Учет затрат на ремонт основных средств в ООО «Альянс» осуществляется непосредственно на счетах учета затрат текущего периода, без использования счета 97 «Расходы будущих периодов». Резервы затрат на ремонт в налоговом учете не создаются. Применяемый порядок учета затрат на ремонт в ООО «Альянс» соответствует действующим нормативным правовым актам.
Налоговый кодекс РФ часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ [Электронный ресурс]. — Режим доступа :
http://www.consultant.ru/.
Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». — Режим доступа :
http://www.consultant.ru/.
Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации». — Режим доступа :
http://www.consultant.ru/.
Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» .- Режим доступа :
http://www.consultant.ru/.
Приказ Минфина РФ от 30 марта 2001 г. № 26н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету „Учет основных средств“ ПБУ 6/01» .- Режим доступа :
http://www.consultant.ru/.
Приказ Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. № 114н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету „Учет расчетов по налогу на прибыль организаций“ ПБУ 18/02» [Электронный ресурс]. — Режим доступа :
http://www.consultant.ru/.
Приказ Минфина РФ от 13 октября 2003 г. № 91н «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств». — Режим доступа :
http://www.consultant.ru/.
Приказ Минфина РФ от 6 октября 2008 г. № 106н «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету». — Режим доступа :
http://www.consultant.ru/.
Положение о проведении планово-предупредительного ремонта производственных зданий и сооружений МДС 13−14.2000, утвержденным постановлением Госстроя СССР от 29.
12.1973 № 279/.
Бухгалтерский (финансовый) учет: Теория и практика: Учебное пособие / Погорелова М. Я. — М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2015. — 331 с.
Бухгалтерский управленческий учет: Учебник / Д. В. Лысенко. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. — 477 с.
Бухгалтерский учет (финансовый и управленческий): Учебник/Кондраков Н. П., 5-е изд., перераб. и доп. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. — 584 с.
Бухгалтерский учет: Практикум: Учебное пособие / Ю. Н. Самохвалова. — 6-e изд., испр. и доп. — М.: Форум: НИЦ ИНФРА-М, 2015. — 232 с.
Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие/ Бахолдина И. В., Голышева Н. И. — М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2016. — 320 с.
Васильчук, О. И. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие / О. И. Васильчук, Д. Л. Савенков; Под ред. Л. И. Ерохина. — М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2013. — 496 c.
Введение
в профессию бухгалтера: Учебное пособие/Андреев В. Д., Лисихина И. В. — М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2016. — 193 c.
Воронина, Л. И. Бухгалтерский учет: Учебник / Л. И. Воронина. — М.: Альфа-М, НИЦ ИНФРА-М, 2013. — 480 c.
Головизина А.Т., Архипова О. И. Теория бухгалтерского учета. Курс лекций. — М.: ООО «ТК Велби», 2014.
Козлова Е.П., Парашутин Н. В., Бабченко Т. Н. Бухгалтерский учет в промышленности. — М.: Финансы и статистика, 2013.
Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: Учебник. — М.: ИНФРА-М, 2015.
Отражение в учете ремонта основных средств. — Режим доступа:
http://www.budgetnik.ru/qa/1 008 554-otrajenie-v-uchete-remonta-osnovnyh-sredstv.
Ремонт основных средств: проверим учет // И. Киселева. — Режим доступа:
http://www.klerk.ru/buh/articles/66 704/.
Создаем резерв на ремонт основных средств в налоговом учете. — Режим доступа:
http://www.glavbukh.ru/paywall_20art?from=pwmodule_mod1.
Учет расходов на ремонт основных средств. — Режим доступа:
http://www.cxychet.ru/article/18 137-uchet-raskhodov-na-remont-osnovnykh-sredstv.
Чувикова, В. В. Бухгалтерский учет и анализ [Электронный ресурс]: Учебник для бакалавров / В. В. Чувикова, Т. Б. Иззука. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2015. — 248 с.
Приложения ПРИЛОЖЕНИЕ 1.
Унифицированная форма № КС-2.
Утверждена постановлением Госкомстата России от 11 ноября 1999 г. № 100.
Код Форма по ОКУД 322 005.
Инвестор по ОКПО организация, адрес, телефон, факс по ОКПО 40 062 011.
Заказчик (Генподрядчик) ООО «Альянс» Москва, ул. Лесная, 104, тел. 545−11−45 организация, адрес, телефон, факс по ОКПО 42 309 220.
Подрядчик (Субподрядчик) ООО «Строймонтаж», Москва, ул. Краснофлотская, 168, тел. 545−27−53 организация, адрес, телефон, факс Стройка ООО «Альянс» Москва, ул. Лесная, 104 наименование, адрес Объект кровельные работы, офисное здание ул. Лесная, 104 наименование Вид деятельности по ОКДП Договор подряда (контракт) номер 153 дата 01 09 2016.
Вид операции.
Номер документа Дата составления Отчетный период с по АКТ 25 25.
09.2016 01.
07.2016 30.
09.2016 О ПРИЕМКЕ ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ Сметная (договорная) стоимость в соответствии с договором подряда (субподряда) 69 100,94 руб.
Номер Наименование работ Номер единичной расценки Единица измерения Выполнено работ по порядку позициипо смете количество цена за единицу, руб. стоимость, руб. 1 2 3 4 5 6 7 8 1 1 Устройство кровель из черепицы полосной битумной на скатной кровле по сплошной обшивки без ее устройства ФЕР 12−01−007−07 100 м2 кровли 0,5 101 248,45 50 624,23 2 1.1 Конструкции стальные из одного профиля 2 019 009 т. 0,01 19 676,72 196,76 Прямые затраты 50 820,99 Накладные расходы 10 164,20.
2-я страница формы № КС-2.
Номер Наименование работ Номер единичной расценки Единица измерения Выполнено работ по порядку позициипо смете количество цена за единицу, руб. стоимость, руб. 1 2 3 4 5 6 7 8 Сметная прибыль 8115,75 Затраты на производство работ в зимнее время 0,00 Итого Х 69 100,94 НДС, % 18 Х 12 438,17 Всего Х 81 539,11.
Сдал Директор ООО «Строймонтаж» Осипов О. Н. должность подпись расшифровка подписи М. П.
Принял Директор ООО «Альянс» Петров В. И. должность подпись расшифровка подписи.
М. П.
ПРИЛОЖЕНИЕ 2.
Унифицированная форма № КС-3.
Утверждена постановлением Госкомстата России от 11 ноября 1999 г. № 100.
Код Форма по ОКУД 322 001.
Инвестор по ОКПО организация, адрес, телефон, факс по ОКПО Заказчик (Генподрядчик) ООО «Альянс» Москва, ул. Лесная, 104, тел. 545−11−45 40 062 011 организация, адрес, телефон, факс Подрядчик (Субподрядчик) ООО «Строймонтаж», Москва, ул. Краснофлотская, 168, тел. 545−27−53 по ОКПО 42 309 220 организация, адрес, телефон, факс Стройка ООО «Альянс» Москва, ул. Лесная, 104 по ОКПО наименование, адрес Вид деятельности по ОКДП Договор подряда (контракт) номер 153 дата 01 09 2016.
Вид операции.
Номер документа Дата составления Отчетный период с по СПРАВКА 25 25.
09.2016 01.
07.16 30.
09.16 О СТОИМОСТИ ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ И ЗАТРАТ Номер по порядку Наименование пусковых комплексов, этапов, объектов, видов выполненных работ, оборудования, затрат Код Стоимость выполненных работ и затрат, руб. с начала проведения работ с начала года в том числе за отчетный период 1 2 3 4 5 6 1 Всего работ и затрат, включаемых в стоимость работ 69 100,94 69 100,94 69 100,94 в том числе: Работы по акту № 25 69 100,94 69 100,94 69 100,94 Итого 69 100,94 Сумма НДС 12 438,17 Всего с учетом НДС 81 539,11.
Заказчик (Генподрядчик) директор Петров В. И. должность подпись расшифровка подписи.
М. П.
Подрядчик (Субподрядчик) директор Осипов О. Н. должность подпись расшифровка подписи.
М. П.
ПРИЛОЖЕНИЕ 3.
Форма № ОС-16.
Приложение № 3 Учетной политики ООО «Альянс»,.
Разработана организацией на основании формы № ОС-16, утвержденной постановлением Госкомстата России от 21.
01.2003 № 7.
Код Форма по ОКУД 306 008.
Организация-заказчик ООО «Альянс»" по ОКПО 40 062 011 (наименование организации) Производственный цех (структурное подразделение) АКТ Номер документа Дата составления 7 12.
08.2016 о выявленных дефектах оборудования принятого в монтаж по акту номер дата Местонахождение оборудования производственный цех.
(адрес, здание, сооружение, цех).
Организация-изготовитель ООО «Спецтехника»" по ОКПО 40 062 043 (наименование) по ОКПО 40 062 011.
Организация-поставщик ООО «Спектр» (наименование) по ОКПО 40 062 011.
Организация-грузоотправитель ООО «Спектр» (наименование) по ОКПО — Организация-перевозчик — (наименование) по ОКПО 40 212 014.
Организацияподрядчик ООО «Техник» (наименование) 1. В процессе наладки перечисленного ниже оборудования обнаружены следующие дефекты:
(приема, монтажа, наладки, испытания) Оборудование Дата Обнаруженные дефекты наименование номер паспорта или маркировка тип, марка проектная организация изготовления оборудования поступления оборудования 1 2 3 4 5 6 7 деревообраба;
тывающий станок 53 872 013.
Д-300 ЦПТИ 15.
03.2016 12.
08.2016 не работает двигатель Оборотная сторона формы №ОС-16 Для устранения выявленных дефектов необходимо: замена двигателя.
(подробно указываются мероприятия или работы по устранению выявленных дефектов, исполнители и сроки исполнения).
Представитель организации-заказчика Представитель подрядной организации Начальник цеха Наумов В. И. бригадир Светлов В. В. (должность) (подпись) (расшифровка подписи) (должность) (подпись) (расшифровка подписи) М.П. М.П. «12 «августа 20 16 г.
Представитель организации-изготовителя (должность) (подпись) (расшифровка подписи).
" «20 г.
Приложение 4.
ООО «Техник» ИНН 7 450 028 151.
Адрес: 105 062, г. Москва, ул. Парковая, д. 21. стр.
1, телефон: 557- 85- 19.
Акт выполненных работ № 456 от «19 «августа 2016 года.
Основание: Договор № 149 от 12.
08.2016.
Заказчик: ООО «Альянс», ИНН 7 457 442 815.
№ Наименование работ, услуг Количество Единица измерения Цена, руб Сумма, руб 1. Ремонт станка деревообрабатывающего Д-300 по договору № 149 от 12.
08.2016 1 шт. 17 700 17 700 В том числе НДС: 2700.
Всего (с учетом НДС): 17 700.
Всего оказано услуг на сумму: Семнадцать тысяч семьсот рублей Вышеперечисленные услуги выполнены полностью и в срок.
Заказчик претензий по объему, качеству и срокам оказания услуг не имеет.
Исполнитель: Заказчик: Генеральный директор ООО «Техник» Гарипов И. М. Директор ООО «Альянс» Петров В.И.
ПРИЛОЖЕНИЕ 5.
Унифицированная форма N ОС-3.
Утверждена постановлением Госкомстата России от 21.
01.2003 N 7.
Код Форма по ОКУД 306 002.
Заказчик ООО «Альянс» по ОКПО 40 062 011 наименование организации Производственный цех 40 212 014 наименование структурного подразделения Исполнитель работ ООО «Техник» по ОКПО наименование организации (структурного подразделения) УТВЕРЖДАЮ Договор (заказ) номер 149 Руководитель директор дата 12.
08.2016.
Номер документа Дата составления должность Период ремонта по договору (заказу) с 12.
08.2016 по 19.
08.2016 АКТ 24 19.
08.2016.
Петров Владимир Иванович фактический с 12.
08.2016 о приеме-сдаче отремонтированных, личная подпись расшифровка подписи по 19.
08.2016 реконструированных, модернизированных объектов основных средств «19 «08 20 16 г. 1. Сведения о состоянии объектов основных средств на момент передачи в ремонт, на реконструкцию, модернизацию Номер по порядку Объект основных средств Номер Восстановительная (остаточная) стоимость, руб. Фактический срок эксплуатации инвентарный паспорта заводской 1 2 3 4 5 6 7 1 Деревообрабатывающий станок 459 4 785 047 6796 86 101 000 14 месяцев 2. Сведения о затратах, связанных с ремонтом, реконструкцией, модернизацией объектов основных средств Номер по порядку Объект основных средств Вид работы Затраты на демонтаж, руб. Стоимость выполненного объема работ, руб. Примечание по договору (заказу) фактическая ремонта реконструкции, модернизации ремонта реконструкции, модернизации затраты по транспортировке оборудования 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 Деревообрабатывающий станок ремонт — 15 000 15 000.
Итого 15 000 15 000 НДС 18% 2700 2700.
Всего с НДС 17 700 17 700.
Стоимость объекта основных средств после реконструкции, модернизации руб. Оборотная сторона формы N ОС-3.
Заключение
комиссии: Предусмотренные договором работы (заказом) выполнены полностью не полностью полностью указать, что именно не выполнено По окончании работ ремонта ремонта, реконструкции, модернизации объект прошел испытания и сдан в эксплуатацию. Изменения в характеристике объекта, вызванные штатным капитальным ремонтом, реконструкцией, модернизацией: В результате ремонта изменения в характеристике объекта не произошли Председатель комиссии Главный инженер Котов А. В. должность личная подпись расшифровка подписи Члены комиссии: Начальние цеха Наумов В. И. должность личная подпись расшифровка подписи Бригадир Валеев М. А. должность личная подпись расшифровка подписи Объект основных средств Сдал Мастер Рогов Л. В. «19 «08 20 16 г. должность личная подпись расшифровка подписи М. П. Принял Инженер Ермаков Ю.В.
" 19 «08 20 16 г. должность личная подпись расшифровка подписи М. П. Главный бухгалтер Иванова И. Н. личная подпись расшифровка подписи.
ПРИЛОЖЕНИЕ 6.
Типовая межотраслевая форма № М-11.
Утверждена постановлением Госкомстата России от 30.
10.97 № 71а.
ТРЕБОВАНИЕ-НАКЛАДНАЯ №.
Коды Форма по ОКУД 315 006.
Организация ООО «Альянс» по ОКПО 40 062 011.
Дата составления Код вида операции Отправитель Получатель Корреспондирующийсчет Учетная единица выпуска продукции (работ, услуг) структурное подразделение вид деятельности структурное подразделение вид деятельности счет, субсчет код аналитического учета 14.
11.2016 — ОМТС Производственный цех 20 — шт.
Через кого Механика Смирнова И. Г на ремонт станка фрезерного Jet JWS-34 KX.
Затребовал Начальник прозводственного цеха Наумов В.И.
Разрешил Главный инженер Котов А.В.
Корреспондирующийсчет Материальные ценности Единица измерения Количество Цена, руб.
коп. Сумма без учета НДС, руб.
коп. Порядковый номер по складской картотеке счет, субсчет код анали-тического учета наименование номенкла-турный номер код наименование затребовано отпущено 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 20 клапан 100 086 796 штук 1 1 118,64 118,64 ;
Отпустил кладовщик Нестерова А. Г. Получил механик Смирнов И. Г. должность подпись расшифровка подписи должность подпись расшифровка подписи.
ПРИЛОЖЕНИЕ 7.
ООО «Альянс» Цех Вид оплаты Рабочий (Ф.И.О.), бригада (бригадир) Профессия Разряд Табельный номер производственный сдельная Кузьмин А. В. слесарь 3 26.
Номер документа Дата составления Корреспондирующие счета 34 14.
11.2016 дебет кредит 20 70 Наряд на сдельные работы на «14» ноября 2016 г Дата Описание работы Разряд работы Единица Измерения по ОКЕИ Задание Принято работ Отработано часов Сумма, в рублях норма времени количество расценка за единицу работ подготовительное время итого на партию 14.
11.16 Замена клапана на станке фрезерного Jet JWS-34 KX. 3 796 4 — 4 1 300 1 4 300 Задание выдал механик Смирнов И. Г. Задание принял работник Кузьмин А. В. Нормировщик Иванова В. Н. Принял механик Смирнов И. Г Сдал работник Кузьмин А. В. Утверждаю Главный инженер Котов А, В, (подпись) (расшифровка подписи) 14.
11.2016.
