Анализ финансового состояния предприятия

Сравнение итогов А2 и П2 в сроки до 6 месяцев также удовлетворяют условию нормативного значения. Сравнение значений статей А3 и П3 (т.е. активов и пассивов со сроками более 1 года) соответствует нормативным значениям в анализируемом периоде. Соотношение А4 и П4 также соответствуют нормативным значениям и отражает финансовую устойчивость. Баланс рассматриваемого предприятия не отвечает условиям ликвидности, так как фирма практически не имеет высоко ликвидных источников для оплаты наиболее срочных активов. Следовательно, имеет место высокий риск невыполнения текущих обязательств. Углубим анализ расчетом относительных показателей ликвидности — показателей платежеспособности, данные сгруппируем в таблицу 2.

7.Таблица 2.7Коэффициенты ликвидности ООО «Ярмарка"наименование показателянормативное значение2011 год2012 год.

Изменение1. Коэффициент абсолютной ликвидности>0,2−0,50,410,710,302. Коэффициент уточненной ликвидности>1,00,510,770,253. Коэффициент покрытия>2,04,414,810,40Резкий прирост значения коэффициента абсолютной ликвидности обусловлен +0,30 «появлением» на балансе ООО «Ярмарка» краткосрочных финансовых вложений. Фактическое значение по состоянию в 2011 и в 2012 годувыше нормативных значений. Отрицательная динамика прослеживается по коэффициенту уточненной ликвидности, однако нормативное значение не достигается — фирма не готова за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности полностью покрыть текущие обязательства. Коэффициент покрытия значительно выше нормативного значения на 0,40. Таким образом, финансовое состояние фирмы ООО «Ярмарка» в краткосрочной перспективе, характеризуемое показателями ликвидности, также сопряжено с рисками.

2.6 Оценка потенциального банкротства.

Считаем целесообразным дать оценку потенциального банкротства компании, используя коэффициенты, характеризующие удовлетворенность структуры баланса, данные сгруппируем в таблицу 2.

8.Таблица 2.8Оценка структуры баланса ООО «Ярмарка"наименование показателя2011 год2012 годнормативное значение.

Возможное решение1. Коэффициент текущей ликвидности11,5218,78не менее 2,02. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами0,690,74не менее 0,13. Коэффициент восстановления платежеспособностих11,2больше 1,04. Коэффициент утраты платежеспособностих10,3х Коэффициент текущей ликвидности значительно превышает нормативное значение за весь анализируемый период. Это является положительным моментом. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает, какая часть оборотных активов формируется за счет собственных источников должна быть не менее 1 и составляет 0,69 в 2011 году и 0,74 в 2012 году. Это также является негативным моментом в деятельности компании. По данным таблицы 2.8 можно с уверенностью утверждать об удовлетворенности баланса и восстановление платежеспособности.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В заключение написания курсовой работы необходимо остановиться на основных моментах исследования:

В первой главе были изучены теоретические основы анализа финансового состояния фирмы. Было определено, что одно из главных мест в системе экономического анализа занимает анализ финансового состояния фирмы. Данный вид анализа является существенным и непременным элементом управления фирмы и ключевым блоком в системе финансового анализа, знание методики проведения которого является обязательным для любого экономиста (финансиста).Во второй главе было рассмотрено ООО «Ярмарка». Общество с ограниченной ответственностью «Ярмарка» образовалось в 2000 году. Основными видами деятельности организации являются розничная и оптовая торговля. Вместе с тем бизнес имеет и другие направления деятельности, есть магазин мебели как мягкой, так и корпусной.

Управленческая структура имеет линейно-функциональную управленческую структуру подчиненности. Бухгалтерский учет ведет бухгалтерия во главе с главным бухгалтером. Было выяснено, что за анализируемый период структура активов на ООО «Ярмарка» незначительно изменилась. Величина активов (имущества) фирмы выросла на 822,00 тыс.

руб. или 1,12%. Иммобилизованные (внеоборотные) активы, представленные основными средствами (прежде всего) и долгосрочными финансовыми вложениями, в анализируемом периоде сократились на 417 тыс. руб. или 98,99%. Однако доля группы иммобилизованных активов остается по прежнему крайне незначительной — 2,54% (увеличение по сравнению со значением на начало периода на 0,28 процентных пункта).Величина мобильных оборотных активов за период с 2011 по 2012 г. на ООО «Ярмарка» выросли на 1239 тыс. руб. или 3,82%, что естественно повлекло за собой рост доли оборотных активов в имуществе фирмы с 44,02% до 45,19%, то есть на 1,17 процентных пункта. В составе мобильных оборотных активов ООО «Ярмарка» зафиксирован рост по запасам на 599 тыс.

руб. или 20,01%. Именно увеличение запасов определило рост величины мобильных оборотных активов и увеличение имущественного потенциала в целом по анализируемой фирме. Резкий прирост значения коэффициента абсолютной ликвидности обусловлен +0,30 «появлением» на балансе ООО «Ярмарка» краткосрочных финансовых вложений. Фактическое значение по состоянию в 2011 и в 2012 году выше нормативных значений. Отрицательная динамика прослеживается по коэффициенту уточненной ликвидности, однако нормативное значение не достигается — фирма не готова за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности полностью покрыть текущие обязательства. Коэффициент покрытия значительно выше нормативного значения на 0,40. Таким образом, финансовое состояние фирмы ООО «Ярмарка» в краткосрочной перспективе, характеризуемое показателями ликвидности, также сопряжено с рисками. Анализ финансового состояния компании свидетельствует о удовлетворенности баланса. По результатам проведенного анализа необходимо рекомендовать следующие возможные пути совершенствования финансового состояния: 1) повышение эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью:

принятие мер к недопущению сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности, контроль за своевременным возвратом, анализ платежеспособности покупателей перед совершением сделки, соблюдение нормального соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. недопущение просроченных расчетов с дебиторами с точки зрения ликвидности дебиторской задолженности; с кредиторами (особенно в части расчетов с бюджетом и фондами) с точки зрения роста цены данных источников. Возможного превращения их из бесплатных в платные. применение системы факторинга, т. е. уступки банку на востребование дебиторской задолженности в качестве обеспечения возврата кредита. четкое планирование и контролирование денежных потоков. 2) увеличение собственного капитала предприятия. Поставленные задачи курсовой работы решены и цель работы достигнута. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫФедеральный закон от 06.

12.2011г.№ 402-ФЗ (ред. от 28.

12.2013 г.) «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.

01.2014 г.).Приказ Минэкономразвития РФ от 21.

04.2006 г.№ 104 (ред. от 13.

12.2011 г.) «Об утверждении Методики проведения Федеральной налоговой службой учета и анализа финансового состояния и платежеспособности стратегических фирм и организаций» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 21.

06.2006 г.№ 7953).Приказ Минэкономики РФ от 01.

10.1997 г.№ 118 «Об утверждении Методических рекомендаций по реформе фирм (организаций)».Постановление Правительства РФ от 25.

06.2003 г.№ 367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа».Постановление Правительства РФ от 21.

12.2005 г.№ 792 (ред. от 03.

02.2007 г.) «Об организации проведения учета и анализа финансового состояния стратегических фирм и организаций и их платежеспособности».Положение о порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц — учредителей (участников) кредитной организации (утв. Банком России 19.

06.2009г. № 337-П) (ред. от 21.

06.2012 г.) (Зарегистрировано в Минюсте России 16.

07.2009 г. № 14 356).Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.

07.98 г., № 34нПлан счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности фирм и Инструкция по его применению, утвержден приказом Министерства финансов РФ от 31.

10.2000 г., № 94н.

24 Положения по бухгалтерскому учету: СБ. — 3 изд. испр. — М.: Омега-Л, 2012.

Алексеева А.И., Васильев Ю. В., Малеева А. В., Ушвицкий Л. И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / - М.: Финансы и статистика, 2012. — 672 с Балалова Е. И. Анализ финансовой отчетности: Практикум -М.: КИУЭС. 2008. 145 с. Балалова Е. И. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие -М.: КИУЭС. 2008. — 200 с. Банк В. Р., Банк С. В., Тараскина Л. В. Финансовый анализ: учеб.

пособие. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2011. — 344 с. Бариленко В. И., Кузнецов С. И., Плотникова Л. К. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие — М.: Кно.

Рус. 2010. — 188 с. Бочаров В. В. Финансовый анализ. Краткий курс.

2-е изд. — СПб.: Питер, 2009. — 240 с.: ил. Бригхэм Ю., Эрхардт М. Финансовый менеджмент.

10-е изд. / Пер. с англ. под ред. к.э.н.

Е. А. Дорофеева. — СПб.: Питер, 2009. — 960 с: ил. — (Серия «Академия финансов»).Бухгалтерский учет и анализ Учебник (гриф) / А. Д. Шеремет, Е. В. Старовойтова; под общей редакцией А. Д. Шеремета — М: Инфра-М. 2011.

Гаврилова А.Н., Попов А. А. Финансы организаций (фирм): учебник. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: КНОРУС, 2012. — 608 c. Донцова Л. В. Анализ финансовой отчетности: Учебник — М.: Дело и Сервис. 2009.

— 204 с. Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности: Учебник/. — М.: Дело и Сервис. 2009.-362 с. Жарылгасова Б. Т., Суглобов А. Е. Анализ финансовой отчетностиМ.: Титан-эффект, 2011. 224 с. Жарылгасова Б. Т., Суглобов А. Е. Анализ финансовой отчетности: Учебник / - 2-е изд. пераб. и доп. — М.: КНОРУС, 2009.-212 с. Загородников С. В. Краткий курс по финансовому менеджменту: учеб.

пособие / С. В. Загородников. — 3-е изд., стер. — М.: Издательство «Окей-книга», 2010. — 174 с.

— (Скорая помощь студенту. Краткий курс).Илышева Н. И., Крылов С. И. Анализ финансовой отчетности — Москва: ИНФРА-М, 2011. -.

324 с. Кирьянова З. В., Седова Е. И. Анализ финансовой отчетности: Учебник для бакалавров; Государственный университет управления. — 2-е изд. испр. и доп. — М.: Юрайт, 2012.

— 189 с. Климова Н. В. Экономический анализ. — СПб.: Питер, 2010. — 192 с.

— (Серия «Завтра экзамен»).Ковалева А. М., Лапуста М. Г., Скамай Л. Г. Финансы фирмы: Учебник. — 4-е изд., испр. и доп. -.

М.: ИНФРА-М, 2012. — 522 с. — (Высшее образование).Когденко В. Г., Мельник М. В., Быковников И. Л. Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика. — М.: Юнити-Дана, 2010. — 472 с. Мельник М. В., Ефимова О. В. Анализ финансовой отчетности- М.: Омега-Л., 2010. электронный ресурс.

Мельник М.В., Ефимова О. В. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. — М.: Омега-Л. 2009.-321 с. Морозко Н. И. Финансовый менеджмент. — М.: Всероссийская государственная налоговая академия, 2009.

— 198 с. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2009. — 536 с.

— (Высшее образование).Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие- М.: Инфра-М. 2009.-365 с. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е. С. Стояновой. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Изд-во «Перспектива», 2010.

— 656 с. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С., Негашев Е. В. Методика финансового анализа 5-е издание Москва ИНФРА 2010 г. -208 сПриложение 1Управленческая структура ООО «Ярмарка"Приложение 2Структура бухгалтерии ООО «Ярмарка"Приложение 3Бухгалтерский балансна31 ДЕКАБРЯ2012г.Коды.

Форма по ОКУД710 001.

Дата (число, месяц, год) Организация.

ООО «Ярмарка"по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщика.

ИННВид экономическойдеятельностипо.

ОКВЭД46Организационно-правовая форма/форма собственности.

Общество с ограниченной ответственностью.

Общество/частная собственностьпо ОКОПФ/ОКФС6516.

Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ384Местонахождение (адрес) Пояснения 1Наименование показателя 2Коды.

На31 декабря2012 г. 3На 31 декабря2011 г. 4На 31 декабря201 г. 5АКТИВI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы11 104 082 141 238.

Результаты исследований и разработок1120.

Нематериальные поисковые активы1130.

Материальные поисковые активы1140.

Основные средства1150.

Доходные вложения в материальные ценности1160.

Финансовые вложения117 066.

Прочие внеоборотные активы1180.

Итого по разделу I11904082741244II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы12 103 033 429 735.

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям1220.

Дебиторская задолженность123 020 431 529.

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов).

Денежные средства и денежные эквиваленты125 012 811 152.

Прочие оборотные активы1 260 710.

Итого по разделу II126053366532426БАЛАНС12 007 449 273 670.

Продолжение приложения 3Пояснения 1Наименование показателя 2Коды.

На31 декабря2013г.

3На 31 декабря2012г.

4На 31 декабря2011 г. 5ПАССИВIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей).

Собственные акции, выкупленные у акционеров1320()Переоценка внеоборотных активов1340.

Добавочный капитал (без переоценки).

Резервный капитал136 038 463 846.

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).

Итого по разделу III13006315361081IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства141 069 977 346.

Оценочные обязательства1420.

Прочие обязательства1430.

Итого по разделу IV145069977346V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА1400.

Заемные средства 417 667.

Кредиторская задолженность151 013 762 148.

Доходы будущих периодов152 025 492 428.

Оценочные обязательства1530.

Прочие обязательства1540.

Итого по разделу V155043425243БАЛАНС15 007 449 273 670.

Приложение 4Расшифровка балансазапасы.

На 31.

03.12На 31.

12.2011.

Сырье и материалы1 291 916 177.

Животные1 285 112 385.

Затраты на незавершенное производство45 641 012.

Готовая продукция161Дебиторская задолженность.

Покупатели и заказчики17 501 188.

Резервный капитал.

Резервы образованные в соответствие с законодательством38 463 846.

Кредиторская задолженность.

Поставщики и подрядчики5 631 914.

Задолженность перед персоналом644 155.

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами13 871.

Задолженность по налогам и сборам318Приложение 5Динамика структуры запасов ООО «Ярмарка».