Методы расчета уровня существенности в аудите бухгалтерской финансовой отчетности

п.), главный бухгалтер на бумажном носителе не позднее следующего рабочего дня после получения бухгалтер, ведущий учет кассовых операций не позднее следующего рабочего дня после получения 1.5 Акт о переводе показаний суммирующихденежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков контрольно-кассовой машины ввод в эксплуатацию новой контрольно — кассовой машины и при инвентаризации для оформления перевода показаний суммирующих денежных счетчиков и регистрации контрольных счетчиков (отчета фискальной памяти) до и после их перевода на нули 1 бухгалтер, ведущий учет кассовых операций по мере необходимости главный бухгалтер на бумажном носителе по мере создания документа по мере создания документа бухгалтер, ведущий учет кассовых операций в день перевода 1.6 Акт о снятии показаний контрольныхи суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) контрольно-кассовой машины в ремонт и при возвращении ее в организацию снятие показаний счетчиков при ремонте контрольно — кассовой машины специалистом центра технического обслуживания контрольно — кассовых машин или при передаче для работы в другую организацию 1 бухгалтер, ведущий учет кассовых операций по мере необходимости главный бухгалтер на бумажном носителе по мере создания документа по мере создания документа Бухгалтер по мере снятия показаний счетчиков 1.7 Акт о возврате денежных сумм покупателям по неиспользованным кассовым чекам возврат денежных средств покупателям по неиспользованным кассовым чекам, в том числе по ошибочно пробитым кассовым чекам 1 бухгалтер, ведущий учет кассовых операций по мере необходимости главный бухгалтер на бумажном носителе по мере создания документа по мере создания документа Бухгалтер в день возврата 1.8 Журнал кассира-операциониста учет операций по приходу и расходу наличных денег (выручки) по каждой контрольно — кассовой машине организации, а также является контрольно-регистрационным документом показаний счетчиков 1 бухгалтер, ведущий учет кассовых операций ежедневно (при наличии кассовых операций) главный бухгалтер на бумажном носителе по требованию бухгалтер, ведущий учет кассовых операций ежедневно (при наличии кассовых операций) 1.9 Журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ регистрация вызовов технических специалистов 1 специалистом технического центра в день вызова мастера бухгалтер, ведущий учет кассовых операций в день вызова мастера по требованию бухгалтер, ведущий учет кассовых операций в день вызова мастера 1.10 Акт о проверке наличных денежных средств кассы отражение результатов внезапной проверки фактического наличия денежных средств, находящихся в кассе организации 2 создается представителем контролирующей организации, правильность оформления проверяет бухгалтер ведущий учет кассовых операций при проведении проверки главный бухгалтер на бумажном носителе по мере создания документа бухгалтер, ведущий учет кассовых операций в день создания документа 2 Расчетные документы 2.1 Платежное поручение поручение владельца счёта (плательщика) обслуживающему его банку перевести определённую денежную сумму на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке 1 бухгалтер, ведущий учет расчетно платежных операций в день возникновения необходимости проведения безналичных расчетов главный бухгалтер на бумажном носителе по требованию бухгалтер, ведущий учет расчетно платежных операций не позднее одного рабочего дня следующего за выпиской 2.2 Поручение на покупку иностранной валюты покупка иностранной валюты 1 бухгалтер, ведущий учет расчетно платежных операций в день покупки иностранной валюты главный бухгалтер на бумажном носителе по требованию бухгалтер, ведущий учет расчетно платежных операций не позднее одного рабочего дня следующего за выпиской 2.3 Поручение на продажу инстранной валюты продажа иностранной валюты 1 бухгалтер, ведущий учет расчетно платежных операций в день продажи иностранной валюты главный бухгалтер на бумажном носителе по требованию бухгалтер, ведущий учет расчетно платежных операций не позднее одного рабочего дня следующего за выпиской 2.4 Заявление на перевод валюты письменное распоряжение на оплату нерезиденту в валюте 1 бухгалтер, ведущий учет расчетно платежных операций в день перевода валюты главный бухгалтер на бумажном носителе по требованию бухгалтер, ведущий учет расчетно платежных операций не позднее одного рабочего дня следующего за выпиской 2.5 Справка о валютных операциях подтверждение совершения валютной операции 1 бухгалтер, ведущий учет расчетно платежных операций не позднее 45 календарных дней после окончания месяца, в течении которого был осуществлен ввоз товаров на таможенную территорию РФ главный бухгалтер на бумажном носителе по требованию бухгалтер, ведущий учет расчетно платежных операций не позднее одного рабочего дня следующего за выпиской 2.6 Справка о поступлении валюты РФ подтверждение совершения поступления иностранной валюты 1 бухгалтер, ведущий учет расчетно платежных операций не позднее 45 календарных дней после окончания месяца, в течении которого был осуществлен ввоз товаров на таможенную территорию РФ главный бухгалтер на бумажном носителе по требованию бухгалтер, ведущий учет расчетно платежных операций не позднее одного рабочего дня следующего за выпиской 2.7 Справка о подтверждающих документах подтверждение поступления товара по ГТД по контракту от нерезидента 1 бухгалтер, ведущий учет расчетно платежных операций не позднее 45 календарных дней после окончания месяца, в течении которого был осуществлен ввоз товаров на таможенную территорию РФ главный бухгалтер на бумажном носителе по требованию бухгалтер, ведущий учет расчетно платежных операций не позднее одного рабочего дня следующего за выпиской 3 По учету рабочего времени и расчетов с персоналом по оплате труда 3.1 Табель учета рабочего времени учет времени, фактически отработанного и (или) неотработанного каждым работником организации 2 руководитель структурного подразделения 16, 30 (31) число каждого месяца инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров на бумажном носителе до 20, 5 числа каждого месяца бухгалтер расчетного стола до 23, 8 числа каждого месяца 3.2 Расчетная ведомость расчет заработной платы работникам организации 1 бухгалтер расчетного стола до 10 числа каждого месяца, следующего за отчетным главный бухгалтер на бумажном носителе ежемесячно бухгалтер расчетного стола до 9 числа месяца, следующего за отчетным месяцем 3.3 Платежная ведомость выплата заработной платы работникам организации 1 бухгалтер расчетного стола в день выплаты главный бухгалтер на бумажном носителе следующий день после выплаты бухгалтер (кассир) в день выплаты 3.4 Лицевой счет ежемесячное отражение сведений о заработной плате работника в течение календарного года 2 бухгалтер расчетного стола до 10 числа каждого месяца, следующего за отчетным бухгалтер расчетного стола на бумажном носителе до 10 числа каждого месяца следующего за отчетным бухгалтер расчетного стола 10 число каждого месяца, следующего за отчетным 3.5 Записка-расчет о предоставлении отпуска работнику расчет заработной платы и других выплат при предоставлении ежегодного оплачиваемого или иного отпуска 1 бухгалтер расчетного стола за 3 дня до начала отпуска бухгалтер расчетного стола на бумажном носителе по требованию бухгалтер расчетного стола в день составления 3.6 Записка-расчет при прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) учет и расчет причитающейся заработной платы и других выплат работнику при прекращении действия трудового договора 1 бухгалтер расчетного стола в день увольнения бухгалтер расчетного стола на бумажном носителе по требованию бухгалтер расчетного стола в день составления 3.7 Акт о приеме работ, выполненных по договору подряда оформление и учет приема-сдачи работ, выполненных по договору подряда 2 юрисконсульт при приемке работ, выполнененных по срочному трудовому договору бухгалтер расчетного стола на бумажном носителе не позднее одного рабочего дня после представления документа бухгалтер расчетного стола не позднее одного рабочего дня после представления документа 3.8 Листок нетрудоспособности (больничный лист) оплата временной нетрудоспособности 1 создается сотрудником медицинского учреждения, правильность оформления проверяется сотрудником отдела кадров организации при наступлении временной нетрудоспособности инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров на бумажном носителе не позднее одного дня после предоставления сотрудником, находившимся на больничном бухгалтер расчетного стола не позднее одного рабочего дня после представления документа 4 По учету кадров 4.1 Приказ (распоряжение) о приеме работника на работу оформление и учет принимаемых на работу работников 2 инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров 1 день инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров на бумажном носителе не позднее 1 дня после создания документа начальник отдела кадров, инспектор отдела кадров, бухгалтер расчетного стола не позднее одного рабочего дня после представления документа 4.2 Личная карточка работника сведения о работнике 1 инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров 1 день инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров на бумажном носителе по мере необходимости начальник отдела кадров, инспектор отдела кадров в течении одного рабочего дня при приеме работника на работу, либо изменении данных содержащихся в личной карточке 4.3 Штатное расписание при оформлении или изменении структуры, штатного состава и штатной численности организации 2 начальник отдела кадров по мере необходимости начальник ФЭО на бумажном носителе не позднее 1 дня после создания документа начальник отдела кадров, бухгалтер расчетного стола не позднее одного рабочего дня после представления документа 4.4 Приказ (распоряжение) о переводе работника (ов) на другую работу оформление и учет перевода работника (ов) на другую работу в той же организации или в другую местность вместе с организацией 2 инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров 1 день инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров на бумажном носителе не позднее 1 дня после создания документа начальник отдела кадров, инспектор отдела кадров, бухгалтер расчетного стола не позднее одного рабочего дня после представления документа 4.5 Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику (ам) оформление и учет отпусков 2 инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров за 3 дня до начала отпуска инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров на бумажном носителе в день создания документа начальник отдела кадров, инспектор отдела кадров, бухгалтер расчетного стола в день создания документа 4.6 График отпусков сведения о времени распределения ежегодных оплачиваемых отпусков работников всех структурных подразделений организации на календарный год по месяцам 2 инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров до 15 декабря года предшествующему плановому инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров на бумажном носителе до 15 декабря года предшествующему отчетному начальник отдела кадров, инспектор отдела кадров до 15 декабря года, предшествующему плановому 4.7 Приказ (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) оформление и учет увольнения работника 2 инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров 1 день инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров на бумажном носителе в день создания документа начальник отдела кадров, инспектор отдела кадров, бухгалтер расчетного стола не позднее одного рабочего дня после представления документа 4.8 Приказ (распоряжение) о направлении работника (ов) в командировку оформление и учет командировок 2 инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров при направлении работника в командировку инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров на бумажном носителе в день создания документа начальник отдела кадров, инспектор отдела кадров, бухгалтер расчетного стола не позднее одного рабочего дня после представления документа 4.9 Командировочное удостоверение документ, удостоверяющий время пребывания в служебной командировке 1 инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров при направлении работника в командировку инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров на бумажном носителе в день создания документа начальник отдела кадров, инспектор отдела кадров, бухгалтер расчетного стола не позднее одного рабочего дня после представления документа 4.10 Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении оформление и учет служебного задания для направления в командировку, а также отчета о его выполнении 1 инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров при направлении работника в командировку инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров на бумажном носителе в день создания документа начальник отдела кадров, инспектор отдела кадров, бухгалтер расчетного стола не позднее одного рабочего дня после представления документа 4.11 Приказ (распоряжение) о поощрении работника (ов) оформление и учет поощрений за успехи в работе 2 инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров 1 день инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров на бумажном носителе в день создания документа бухгалтер расчетного стола не позднее одного рабочего дня после представления документа 4.12 Трудовой договор установление трудовых отношений между работником и работодателем 2 инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров 1 день инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров на бумажном носителе в день создания документа начальник отдела кадров, инспектор отдела кадров в день создания документа 4.13 Дополнительное соглашение к трудовому договору изменение, дополнение трудовых отношений между работником и работодателем 2 инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров 1 день инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров на бумажном носителе в день создания документа начальник отдела кадров, инспектор отдела кадров в день создания документа 4.14 Договор о полной индивидуальной (коллективной) материальной ответственности возложение материальной ответственности за вверенное имущество, ТМЦ 2 инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров 1 день юрист на бумажном носителе в день создания документа начальник отдела кадров, инспектор отдела кадров в день создания документа 4.15 Приказ о доплате (за расширение зоны обслуживания, увеличение объема работ, совмещение должностей и т. д.) возложение обязанностей временно отсутствующего работника, увеличение объема работ без отстранения от основной работы за определенную плату 2 инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров при возникновении необходимости в увеличении объема работ, совмещении должностей ит.д. инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров на бумажном носителе в день создания документа бухгалтер расчетного стола не позднее одного рабочего дня после представления документа 4.16 Приказ о компенсации возмещение денежных средств организацией за использование личный автотранспорт работником в служебных целях 2 инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров при использовании личного автотранспорта в служебных целях инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров на бумажном носителе в день создания документа бухгалтер расчетного стола не позднее одного рабочего дня после представления документа 4.17 Приказ об установлении лимита на телефонную сотовую связь обеспечение оперативной и своевременной связи с сотрудниками организации 2 инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров при ведении служебных разговоров по личным средствам сотовой связи инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров на бумажном носителе в день создания документа начальник отдела кадров, инспектор отдела кадров, бухгалтер расчетного стола не позднее одного рабочего дня после представления документа 4.18 Приказ о дисциплинарном взыскании замечание, выговор, увольнение за дисциплинарный проступок, совершенный работником организации 2 инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров при совершении дисциплинарного проступка инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров на бумажном носителе в день создания документа начальник отдела кадров, инспектор отдела кадров, бухгалтер расчетного стола не позднее одного рабочего дня после представления документа 4.19 Приказ о привлечении к работе в выходные и праздничные дни учет времени, фактически отработанного в выходные или праздничные дни 2 инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров при необходимости работы в выходные и праздничные дни инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров на бумажном носителе в день создания документа бухгалтер расчетного стола не позднее одного рабочего дня после представления документа 4.20 Приказ о привлечении к сверхурочной работе учет времени, фактически отработанного сверх нормы 2 инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров при необходимости сверхурочной работы инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров на бумажном носителе в день создания документа начальник отдела кадров, инспектор отдела кадров, бухгалтер расчетного стола не позднее одного рабочего дня после представления документа 4.21 Приказ об исполнении обязанностей временно отсутствующего работника определение ответственного лица выполняющего вид работ 2 инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров при необходимости исполнения обязанностей временно отсутствующего работника инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров на бумажном носителе в день создания документа начальник отдела кадров, инспектор отдела кадров, бухгалтер расчетного стола не позднее одного рабочего дня после представления документа 4.22 Приказ об организации приема-передачи учетной документации и инвентаризации товарно-материальных ценностей определение ответственного лица, на которого возлагается учет документации и ТМЦ 2 инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров при смене материально ответственного лица, в сроки указанные в приказе на проведение приема-передачи и инвентаризации инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров на бумажном носителе в день создания документа начальник отдела кадров, инспектор отдела кадров, бухгалтер расчетного стола не позднее одного рабочего дня после представления документа 4.23 Приказ о продлении ежегодного отпуска перенос ежегодного оплачиваемого отпуска на период болезни работника находящегося в ежегодном оплачиваемом отпуске 2 инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров при поступлении заявления на продление ежегодного отпуска инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров на бумажном носителе в день создания документа начальник отдела кадров, инспектор отдела кадров, бухгалтер расчетного стола не позднее одного рабочего дня после представления документа 4.24 Приказы по личному составу о назначении ответственного лица, изменение режима работы, о приеме на производственную практику, изменение структуры организации, изменение штатного расписания и т. д. и т. п. для структуризации информации 2 инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров при возникновении необходимости создания приказа по личному составу инспектор отдела кадров, начальник отдела кадров на бумажном носителе в день создания документа начальник отдела кадров, инспектор отдела кадров, бухгалтер расчетного стола не позднее одного рабочего дня после представления документа 5 По учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ 6 По учету основных средств и нематериальных активов 7 По учету материалов (товаров, работ, услуг) 7.1 Доверенность оформление права лица выступать в качестве уполномоченного лица от имени организации при получении ТМЦ от поставщика 1 бухгалтер, ведущий учет материалов, услуг, работ ежедневно главный бухгалтер на бумажном носителе в день создания документа бухгалтер, ведущий учет материалов, услуг, работ в день создания документа 7.2 Счет фактура (входящая) является документом, служащим основанием для принятия сумм НДС к вычету 1 создается сотрудником организации поставщика товаров, работ, услуг, проверяется бухгалтером, ведущий учет материалов, услуг, работ при поступлении ТМЦ, работ, услуг бухгалтер, ведущий учет материалов, услуг, работ на бумажном носителе не позднее дня, следующего после поставки ТМЦ, работ, услуг бухгалтер, ведущий учет материалов, услуг, работ не позднее 1 рабочего дня после представления документа 7.3 Акт выполненных работ (входящий) основание для принятия покупателем предъявленных продавцом работ, услуг 2 создается сотрудником организации поставщика товаров, работ, услуг, проверяется бухгалтером, ведущий учет материалов, услуг, работ по мере оказания услуг, выполнения работ сторонней организацией бухгалтер, ведущий учет материалов, услуг, работ на бумажном носителе не позднее дня, следующего после поставки ТМЦ, работ, услуг бухгалтер, ведущий учет материалов, услуг, работ не позднее 1 рабочего дня после представления документа 7.4 Товарная накладная (входящая) оприходование купленных ТМЦ, иных ценностей 1 создается сотрудником организации поставщика товаров, работ, услуг, проверяется бухгалтером, ведущий учет материалов, услуг, работ при поставке ТМЦ бухгалтер, ведущий учет материалов, услуг, работ на бумажном носителе не позднее дня, следующего после поставки ТМЦ, работ, услуг бухгалтер, ведущий учет материалов, услуг, работ не позднее 1 рабочего дня после представления документа 7.5 Транспортная накладная (входящая) товаросопроводительный документ при перевозки груза, и для осуществления расчетов за перевозку груза 1 создается сотрудником организации поставщика товаров, работ, услуг, проверяется бухгалтером, ведущий учет материалов, услуг, работ при перевозке груза бухгалтер, ведущий учет материалов, услуг, работ на бумажном носителе не позднее дня, следующего после поставки ТМЦ, работ, услуг бухгалтер, ведущий учет материалов, услуг, работ не позднее 1 рабочего дня после представления документа 7.6 Акт о приемке материалов оформление приемки материальных ценностей, имеющих количественное и качественное расхождение, а также расхождение по ассортименту с данными сопроводительных документов поставщика; составляется также при приемке материалов, поступивших без документов 2 кладовщик центрального склада, ответственное лицо кладовой в день приемки материальных ценностей имеющих количественное и качественное расхождение, а также расхождение по ассортименту с данными сопроводительных документов поставщика; составляется также при приемке материалов, поступивших без документов комиссия на бумажном носителе в день создания документа бухгалтер, ведущий учет материалов, услуг, работ не позднее 1 рабочего дня после представления документа 7.7 Требование-накладная (3 вида): 1. требование-накладная; 2. требование-накладная (перемещение); 3. требование-накладная (в эксплуатацию). учет движения ТМЦ внутри организации между структурными подразделениями или материально ответственными лицами 1 кладовщик центрального склада, ответственное лицо кладовой в день перемещения ТМЦ между структурными подразделениями или материально ответсвенными лицами бухгалтер, ведущий учет материалов, услуг, работ на бумажном носителе не позднее следующего дня после выписки бухгалтер, ведущий учет материалов, услуг, работ не позднее 1 рабочего дня после представления документа 7.8 Накладная на отпуск материалов на сторону учет отпуска материальных ценностей сторонним организациям, на основании договоров и других документов 2 бухгалтер, ведущий учет материалов, услуг, работ в момент отпуска материало на сторону бухгалтер, ведущий учет материалов, услуг, работ на бумажном носителе в день создания документа бухгалтер, ведущий учет материалов, услуг, работ не позднее 1 рабочего дня после представления документа 7.9 Накладная на внутреннее перемещение, передачу товаров, тары учет движения товарно — материальных ценностей (товара, тары) внутри организации, между структурными подразделениям или материально ответственными лицами 3 бухгалтер, ведущий учет материалов, услуг, работ в день перемещения ТМЦ между структурными подразделениями или материально ответсвенными лицами бухгалтер, ведущий учет материалов, услуг, работ на бумажном носителе в день создания документа бухгалтер, ведущий учет материалов, услуг, работ не позднее 1 рабочего дня после представления документа 7.10 Карточка учета материалов для учета движения материалов на складе по каждому сорту, виду и размеру; заполняется на каждый номенклатурный номер материала 1 кладовщик центрального склада по мере движения материальных ценностей бухгалтер, ведущий учет материалов, услуг, работ в электроннном виде в учетной программе по мере необходимости кладовщик центрального склада 1 день 7.11 Акт на списание товарно-материальных ценностей на фактически израсходованные материалы по материалам непроизводственного назначения 1 ответственное лицо кладовой ежемесячно (либо при возникновении необходимости) бухгалтер, ведущий учет материалов, услуг, работ на бумажном носителе до 5 числа месяца, следующим за отчетным бухгалтер, ведущий учет материалов, услуг, работ не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным месяцем 7.12 Акт о списании товаров оформление возникающего боя, порчи, лома ТМЦ, подлежащих уценке или списанию 1 заведующим складом готовой продукции в день возникновения боя лома, порчи бухгалтер, ведущий учет движения продукции на складе готовой продукции на бумажном носителе в день создания документа бухгалтер, ведущий учет движения продукции на складе готовой продукции не позднее 1 рабочего дня после представления документа 8 По учету выпуска (основного, вспомогательного производства) и движения готовой продукции 9 По учету продукции, товарно-материальных ценностей в местах хранения 9.1 Акт о приеме-передаче товарно-материальных ценностей на хранение учет приема — передачи ТМЦ, переданных от поклажедателей на хранение в организацию 2 бухгалтер, ведущий учет движения продукции на складе готовой продукции в день приема ТМЦ на хранение главный бухгалтер на бумажном носителе в день создания документа бухгалтер, ведущий учет движения продукции на складе готовой продукции не позднее 1 рабочего дня после выписки документа 9.2 Журнал учета товарно-материальных ценностей, сданных на хранение учет ТМЦ, сданных на хранение 1 бухгалтер, ведущий учет движения продукции на складе готовой продукции по мере движения ТМЦ главный бухгалтер в электроннном виде в учетной программе по мере необходимости бухгалтер, ведущий учет движения продукции на складе готовой продукции по мере приема — передачи ТМЦ 9.3 Акт о возврате товарно-материальных ценностей, сданных на хранение для учета возврата поклажедателю товарно — материальных ценностей, принятых организацией — хранителем на хранение 2 бухгалтер, ведущий учет движения продукции на складе готовой продукции в день возврата главный бухгалтер на бумажном носителе в день создания документа бухгалтер, ведущий учет движения продукции на складе готовой продукции не позднее 1 рабочего дня после выписки документа 9.4 Отчет «Товары на складах» учет движения ТМЦ за отчетный период материально ответственным лицом. 1 ответственное лицо кладовой не позднее 7 числа месяца следующего за отчетным периодом бухгалтер, ведущий учет движения продукции на складе готовой продукции на бумажном носителе не позднее 7 числа месяца, следующего за отчетным бухгалтер, ведущий учет соответвующего участка бухгалтерского учета не позднее 10 числа месяца следующего за отчетным периодом 10 По учету реализации (товаров, работ, услуг) 10.1 Счет фактура (исходящая) является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету 2 бухгалтер, ведущий учет соответвующего участка бухгалтерсокго учета в день отгрузки продукции, ТМЦ главный бухгалтер на бумажном носителе в день создания документа бухгалтер, ведущий учет соответвующего участка бухгалтерского учета не поздннее 1 рабочего дня после выписки 10.2 Акт выполненных работ (исходящий) основание для принятия покупателем предъявленных продавцом работ, услуг 2 бухгалтер, ведущий учет соответвующего участка бухгалтерского учета в день оказания услуг главный бухгалтер на бумажном носителе в день создания документа бухгалтер, ведущий учет соответвующего участка бухгалтерского учета не поздннее 1 рабочего дня после выписки 10.3 Товарная накладная (исходящая) для оформления продажи (отпуска) товарно — материальных ценностей сторонней организации, для организации, сдающей товарно — материальные ценности является основанием для их списания при реализации готовой продукции ГБС на СП — 2 экз.; при реализации сторонней организации и своим работникам — 3 экз бухгалтер, ведущий учет соответвующего участка бухгалтерского учета в день отгрузки продукции, ТМЦ главный бухгалтер на бумажном носителе в день создания документа бухгалтер, ведущий учет соответвующего участка бухгалтерского учета не поздннее 1 рабочего дня после выписки 10.4 Транспортная накладная (исходящая) составляется на одну или несколько партий груза, перевозимую на одном транспортном средстве 3 бухгалтер, ведущий учет соответвующего участка бухгалтерского учета в день отгрузки продукции, ТМЦ главный бухгалтер на бумажном носителе в день создания документа бухгалтер, ведущий учет соответвующего участка бухгалтерского учета не поздннее 1 рабочего дня после выписки 11 По учету результатов инвентаризации 11.1 Инвентаризационная опись оформление данных инвентаризации основных средств 2 бухгалтер, ведущий учет соответствующего участка бухгалтерского учета в сроки, указанные приказом о проведении инвентаризации главный бухгалтер на бумажном носителе в течении 3 рабочих дней после дня проведения инвентаризации бухгалтер, ведущий учет соответвующего участка бухгалтерского учета в течении 3 рабочих дней после дня проведения инвентаризации 11.2 Акт инвентаризации расходов будущих периодов оформление данных инвентаризации расходов будущих периодов 2 бухгалтер, ведущий учет соответствующего участка бухгалтерского учета в сроки, указанные приказом о проведении инвентаризации главный бухгалтер на бумажном носителе в течении 3 рабочих дней после дня проведения инвентаризации бухгалтер, ведущий учет соответвующего участка бухгалтерского учета в течении 3 рабочих дней после дня проведения инвентаризации 11.3 Акт инвентаризации наличных денежных средств оформление результатов инвентаризации фактического наличия денежных средств, разных ценностей и документов (наличных денег, марок, чеков (чековых книжек) и других), находящихся в кассе организации 2 бухгалтер, ведущий учет кассовых операций в сроки, указанные приказом о проведении инвентаризации главный бухгалтер на бумажном носителе в день проведения инвентаризации бухгалтер, ведущий учет кассовых операций в день проведения инвентаризации 11.4 Инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности оформление результатов инвентаризации фактического наличия, ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности и выявления количественных расхождений их с учетными данными 2 бухгалтер, ведущий учет соответствующего участка бухгалтерского учета в сроки, указанные приказом о проведении инвентаризации главный бухгалтер на бумажном носителе в день проведения инвентаризации бухгалтер, ведущий учет соответвующего участка бухгалтерского учета в день проведения инвентаризации 11.5 Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами оформления результатов инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами 2 бухгалтер, ведущий учет соответствующего участка бухгалтерского учета в сроки, указанные приказом о проведении инвентаризации главный бухгалтер на бумажном носителе в течении 3 рабочих дней после дня проведения инвентаризации бухгалтер, ведущий учет соответвующего участка бухгалтерского учета в течении 3 рабочих дней после дня проведения инвентаризации 11.6 Сличительная ведомость результатов инвентаризации оформление результатов инвентаризации основных средств, нематериальных активов, ТМЦ, готовой продукции и прочих материальных ценностей, по которым выявлены отклонения от данных учета 2 бухгалтер, ведущий учет соответствующего участка бухгалтерского учета при оформлении результатов инвентаризации главный бухгалтер на бумажном носителе в течении 3 рабочих дней после дня проведения инвентаризации бухгалтер, ведущий учет соответвующего участка бухгалтерского учета в течении 3 рабочих дней после дня проведения инвентаризации 12 По учету работ в автомобильном транспорте 12.1 Путевой лист легкового автомобиля учет работы легкового автотранспорта; учет ГСМ, подлежащих списанию; учет начисления заработной платы водителю 1 диспетчер (возложенны обязанности на кладовщика центрального склада) один раз в неделю бухгалтер, ведущий учет соответвующего участка бухгалтерского учета ежемесячно, на бумажном носителе не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным месяцем бухгалтер, ведущий учет соответвующего участка бухгалтерского учета не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным месяцем 12.2 Путевой лист грузового автомобиля совместно с товарно-транспортной накладной при перевозке товарных грузов показатели для учета работы подвижного состава и водителя, а также списания ГСМ и начисления заработной платы водителю и осуществления расчетов за перевозки грузов 1 диспетчер (возложенны обязанности на кладовщика центрального склада) один раз в неделю бухгалтер, ведущий учет соответвующего участка бухгалтерского учета ежемесячно, на бумажном носителе не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным месяцем бухгалтер, ведущий учет соответвующего участка бухгалтерского учета не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным месяцем 12.3 Журнал учета движения путевых листов контроль за движением путевых листов, выданных водителю, и сдачей обработанных путевых листов в бухгалтерию 1 диспетчер (возложенны обязанности на кладовщика центрального склада) в момент выдачи и возврата путевых листов бухгалтер, ведущий учет соответвующего участка бухгалтерского учета ежемесячно, на бумажном носителе не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным месяцем диспетчер (возложенны обязанности на кладовщика центрального склада) в момент выдачи и возврата путевых листов 12.4 Отчет по ГСМ учет движения ГСМ за отчетный период материально ответственным лицом. 1 диспетчер (возложенны обязанности на кладовщика центрального склада) не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным месяцем бухгалтер, ведущий учет соответвующего участка бухгалтерского учета на бумажном носителе не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным месяцем бухгалтер, ведущий учет соответвующего участка бухгалтерского учета не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Андреев В. Д. Практический аудит: Справочное пособие.

М.:Экономика, 2015. — 366 с.

Бычкова С. М., Газарян А. В. Планирование в аудите. — М.: Финансы и статистика, 2017. — 264 с.

Данилевский Ю. А., Шапигузов С. М, Ремизов Н. А. Аудит. — М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2015. — 544 с.

Барышников Н. Я. Организация и методика проведения общего аудита. -М.: Филинъ, 2015. — 528 с.

Аудит: Учебник для вузов / Под ред. проф. В. И. Подольского. — М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2016.-655 с.

Арене А., Лоббек.

Дж. Аудит. — М: Финансы и статистика, 2014. -560 с.

Данилевский Ю. А., Шапигузов С. М, Ремизов Н. А. Аудит. — М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2015. — 544 с.