Виды банковских документов и требования к их оформлению по операциям доверительного управления банком

Специальная банковская документация утверждается и разрабатывается ЦБ РФ и обязательна к применению физическими и юридическими лицами, которые производят через банки ссудные, расчетные и прочие операции. Основные виды банковских документов, которые при совершении банковских операций применяются кредитными организациями, представлены в таблице 1. Предназначены перечисленные документы для регистрации операций, которые влияют на балансовые показатели и подлежат отражению на балансовых счетах. Таблица 1. Основные виды банковских документов.

Виды групп документов.

НазначениеПеречень документов в группе.

Расчетные документы.

Взыскание поставщиком с заказчика платежа за продукцию, выполненные работы, оказанные услуги; погашение обязательств, задолженности перед бюджетом, Пенсионным фондом, прочими кредиторами; при обслуживании банком клиентов; при погашении собственных долговплатежные поручения; платежные требования; авизо (сообщение) о зачислении или списании средств со счетов клиентов; аккредитивы; расчетные чеки, пр. Мемориальные документы.

Для оформления совершаемых внутрибанковских операций: ссуд выданных; ссуд погашенных; процентов начисленных; поступления и выбытия основных средств; начисления износа; начисления заработной платы и различных начислений на нее; при учете произведенных расходов; при учете полученных доходов; расчете прибыли. Мемориальные ордера.

Кассовые документы.

Оформление права приема и выдачи денежной наличности в рублях или валюте.

Объявления на взнос наличными чеки; расходные кассовые ордера; приходные кассовые ордера.

Для ведения информации о деятельности банка по внебалансовым показателям используются документы, представленные в таблице 2. Формы документов унифицированы, стандартны, их реквизиты предусмотрены положением о расчетных документах. Обязательным и важным фактором является наличие в документе информации синтетического и аналитического характера, указания корреспондирующих суммы (денежного выражения) исчетов совершаемой операции. Сверяются подписи материально ответственных лиц и контролеров с их образцами. В результате ввода первичной бухгалтерской информации, которая зафиксирована в документах, и ее обработки бухгалтерия получает все нужные выходные данные как синтетического, так и аналитического характера, балансы, отчетные формы и пр. Все документы, на основании которых совершаются бухгалтерские записи, должны иметь бухгалтерскую проводку, котировку, т. е. обозначение балансовых, лицевых и внебалансовыхсчетов, по которым проводятся суммы. Для сокращения количества бухгалтерских записей по операциям, которые располагают массовый характер, употребляются сводные документы, которые объединяют несколько однородных операций: сводные платежные требования и поручения, сводные ордера. В сводных ордерах, если к ним первичные документы прилагаются, делается ссылка на количество приложенных документов; составляются они на клавишных вычислительных машинах без применения типографских бланков и имеют вид описей первичных документов. 5]Число экземпляров денежно-расчетных документов для совершения бухгалтерских записей по всем затронутым предоставленной операцией лицевым счетам должно быть достаточным. Кроме того, как правило, к выпискам из этих лицевых счетовприлагаются их копии.

Сводные документы выписываются с копией, которые разрезаемы на части по лицевым счетам. Все документы по месту их формирования подразделяются на банковские, которые составляются учреждениями банков, и клиентские, которые поступают от учреждений, организаций и предприятий. К банковским документам относятся: авизо по МФО, кассовые ордера, мемориальные, распоряжение кредитного отдела по результатам регулирования или проверки обеспечения задолжности по ссудным счетам, распоряжения о выдаче кредита на оплату расчетных документов и на завершение зачетов. Все денежно-расчетные документы по характеру отражаемых банковских операций, кроме того, подразделяются на внебалансовые, мемориальные и кассовые. К клиентским документам относятся: требования-поручения, платежные поручения, реестры, чеки, заявления о выдаче ссуд, объявления о взносе наличных денег, срочные обязательства по ссудам. Кассовыми документами оформляются операции по выдаче и приему наличных денег. Они могут быть расходными и приходными. К приходным кассовым документам относятся: сопроводительные ведомости к сумкам с денежной выручкой, инкассируемой банками; объявления клиентов на взнос денег в кассы банков; квитанции в приеме денег; приходные кассовые ордера. Взносы наличных денег в кассы банка оформляются объявлениями различных форм в зависимости от видов платежей. Они друг от друга отличаютсяколичеством экземпляров в комплекте и составом реквизитов, что обусловлено особенностями документооборота.

При взносе наличных денег хозяйственные организации заполняют комплект документов 402 001, который состоит из объявления, ордера в кассу и квитанции. При взносе наличных денег, которые зачислены в доходы государственного бюджета, применяется форма, которая содержит данные бюджетной классификации. При уплате штрафов указываются также наименование органа, номер и дата постановления о наложении штрафа, его наложившего. 4]К расходным кассовым документам относятся расходные кассовые ордера и чеки на получение денег. Чеки делятся наименныеи предъявительные. Чековые книжки по их заявлениям выдаются клиентам учреждениями банков. На каждом бланке книжки учреждениями банка указываются наименование клиента-владельца счета и учреждения банка, который выдал чековую книжку. Чеки наполняются клиентами, а в чековой книжке остается корешок с указанием: кому, когда и в какой сумме выдан чек.

Корешок чека употребляется для последующего контроля. Чеки подписываются правомочными должностными лицами предприятий, учреждений и организаций и скрепляются оттиском печати. Оттиска печати и образцы подписей при открытии счетов представляются банку. Объявления о взносе наличных денег в кассу банка и чеки обязательно должны быть заполнены шариковой ручкой или чернилами. В чеках номер счета, наименование владельца счета и наименование учреждения банка могут помечаться штемпелями. На документах, которые представляются в банк для оформления операций, указывается дата их составления.

Кроме того, на объявлениях о взносе наличных денег, платежных требованиях и реестрах платежных требований должна быть указана дата фактического представления их в банк. Если клиентом названа другая дата, то она на всех экземплярах исправляется банком. Документы должны содержать четкое изложение сущности операций. 3]Чековые книжки и бланки квитанций учреждения банков получают на основании ежегодных отчетно-требовательных ведомостей на бланки строгой отчетности.

Рассылка агентствам и отделениям чековых книжек производится управлениями банков, получают которые их от полиграфических предприятий Гознака. Учреждения банков за выдачей чековых книжек и бланков квитанций осуществляют строгий контроль, что правильность их использования обеспечивает, а также полное и своевременное отражение их в бухгалтерском учете. Чековые книжки выдаются на основании письменного заявления владельца счета, которое представляется операционному работнику, который ведет счет данного клиента. Расходные кассовые ордера употребляются при совершении внутрибанковских операций (выпуск денег в обращение, выплата заработной платы работникам банка, авансов). Расходными кассовыми ордерами оформляются и такие операции с клиентами, как выдача вкладов.

При возврате подотчетных сумм, изъятии денег из обращения употребляются приходные кассовые ордера. Для совершения безналичных перечислений по счетам используются мемориальные документы. Среди них главное место занимают расчетные документы (унифицированные формы), которые представляются банку клиентами (требования-поручения, платежные поручения, расчетные чеки, заявления на открытие аккредитивов и др.).Платежные требования-поручения выписываются продавцами (или грузоотправителями от их имени) и представляются в банк для получения денег от покупателей, заказчиков на условиях предварительного акцепта. Унифицированные бланки платежных требований-поручений используются также для составления реестров товарно-транспортных документов, которые оплачиваются с аккредитивов, и инкассовых поручений на принудительное взыскание платежей. Помимо основного их назначения бланки платежных поручений- приказа плательщика о перечислении средств с его счета на счет получателя денег — употребляются также при выдаче лимитированной чековой книжки для депонирования денег на отдельном счете в сумме лимита. В качестве извещения одного филиала банка другому о выполнении операции используются авизо по межфилиальным расчетам. Мемориальные ордера употребляются для оформления операции при частичном погашении ссуд, частичной оплате платежных требований-поручений, перечислении остатков субсчетов. 11]Книжки расчетных и денежных чеков, квитанции для оформления платежей в доходы государственного бюджета являются бланками строгой отчетности; они типографским способом печатаются, каждый бланк обязательно пронумерован. Для учета бланков строгой отчетности используется внебалансовый счет 9984 «Бланки строгой отчетности».К внебалансовым документам относятся расходные и приходные внебалансовые ордера.

Этими документами оформляются выдача и прием ценностей и документов, которые хранятся в кассе и в бухгалтерии. Документы, которые спользуются в банковском учете, составляются методом мультипликации, т. е. в таком числе экземпляров, которое для отражения операции по всем затронутым счетам является достаточным. Так, продавец выписывает платежное требование-поручение в 4 экземплярах: 1-ый — для учета расчетов у себя, 2-ой — в обслуживающем его учреждении банка, 3-ий — у покупателя и 4-ый — в учреждении банка, который обслуживаетпоследнего. 8]При частичной оплате расчетных документов иногородних поставщиков выписывается мемориальный ордер в 3 экземплярах: 1-ый экземпляр для оформления платежа в банке плательщика, 2-ой — извещение плательщику (прилагается к выписке из его счета); 3-ий — для извещения банку поставщика (прилагается к посылаемому ему авизо по МФО).Все экземпляры документов должны заполняться на печатных машинках в один прием под копирку, на самокопирующей бумаге или путем размножения подлинников, которые изготовлены на множительно-копировальных аппаратах, на электронных вычислительных машинах, что обеспечивает идентичность всех экземпляров. Не допускается внесение в денежно-расчетные документы каких-либо изменений сумм, наименований клиентов и номеров их счетов. Работники банка в нужных случаях могут исправлять в платежных поручениях и требованиях, которые используются в качестве мемориальных документов, указанные клиентами номера счетов на номера других счетов тех же клиентов.

Заключение

.

Все операции банков (ссудные, кассовые, расчетные и др.) на основании денежно-расчетных документов отражаются в бухгалтерском учете. Денежно-расчетных документов поступают в учреждения банков от других банков, от хозяйственных организаций, а также составляются в учреждениях банков и содержат нужную информацию о характере операций, который позволяет проверять их законность и реализовывать банковский контроль. Совокупность документов, которые используются банком для ведения бухгалтерского учета и контроля, образует банковскую документацию. Многообразие и большой объем банковских операций требуют рациональной организации банковской документации. В условиях автоматизации учета документы должны быть приспособлены для обработки на машинах. Это достигается путем унификации и стандартизации форм документов. Применение стандартных документов, формы которых для определенных операций построены по единым образцам, облегчает контроль за содержанием операций и правильностью их отражения в бухгалтерском учете, позволяет ускорить перенос информации на машинные носители. Унификация документов, т. е. наибольшее сокращение числа их образцов и употребление одной формы для отражения нескольких, близких по содержанию операций, существенно упрощает их изготовление и обработку на машинах. Список использованной литературы.

Белоглазовой Г. Н., Аудит банков. 3-ое изд.,-М.:Финансы. 2012.

Делопроизводство. / Под ред. Андреева В. И. / М.: Журнал Управление персоналом. — 2012.

Емельянова А.К., Документооборот в бухгалтерии «. -М.:Директ, 2013.

Калинин И.П., Финансовая информация в сети Internet. Журнал «Банковские технологии», август 2013.

Кондраков Н.П., Бухгалтерский учет. 7-ое изд., — М.: ИНФРА-М, 2012.

Курсов В.Н., Бухгалтерский учет в коммерческом банке: Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка — М.: Инфра-М, 2014.

Линн.

Хабер. Ставка на будущее. LAN MAGAZINE, октябрь 2012.

Международные стандарты финансовой отчетности: издание на русском языке. — М.: Аскери-АССА, 2012МСФО: точка зрения КПМГ. Практическое руководство по международным стандартам финансовой отчетности, подготовленное КПМГ. 2012/8: в 2 ч. — М.: Альпина Бизнес Букс, 2012.

Саттон М.Д., «Корпоративный документооборот. Принципы, технологии, методология внедрения». — М.:БМикро — 2014.

Сень А.Ю., Телекоммуникации в банковских системах. Журнал «Банковские технологии», август 2013.

Система ИНИСТ «Банк — Клиент». Рекламные материалы системы «банк-клиент» фирмы ИНИСТ. Справочник декабрь 2010.

Сперанский В.П., Система «банк-клиент». Журнал «Банковские технологии», август 2013.

Строгов В.В., Предоставление финансовой информации в глобальной сети Internet. -М.: Финансы. 2012.

Учет в коммерческих организациях / Под ред. Пашигорева.

Г. И. 3-ое изд., — СПб.: Питер, 2013.

Фролов А.Г., Локальные сети персональных компьютеров. 21 Век 2013 г. Ширинская З. Г., Бухгалтерский учет и операционная техника в банках.

5-ое изд., — М.: ИНФРА-М, 2013.