Анализ финансовых результатов предприятия на примере банка

Кроме того, при отсутствии своевременно полученной, точной информации о кредитном риске банк практически не сможет оценить, стоит ли ему предоставлять тому или иному заемщику дополнительную ссуду и если да, то на каких условиях (маржа, срок погашения и т. д.). Анализ отклонений фактических показателей от плановых значений позволит заблаговременно принимать необходимые меры для исправления ситуации. Достижение упомянутых выше результатов возможно если:

3. Укрепить конкурентные позиции — сохранить или увеличить долю кредитной организации на большинстве рынков. Благодаря этому можно добиться обеспечения темпов роста объемов банковского дела, которые превысят среднерыночные показатели. При этом особо значимой продукцией будет продукция расчетно-кассового обслуживания. 4. Обеспечить опережающий темп роста некредитного дохода — в процессе развития взаимоотношений с клиентами и при расширении продуктовой линейки, увеличить число продуктов в расчете на клиентов в среднем на 50−70 процентов. 5. Обеспечить высокую эффективность по управлению затратами — в процессе реализации масштабных модернизаций в осуществлении системы продаж и обслуживания клиентуры, роста эффективности операций и процедур, направленных на существенный рост производительности труда. 6. Поддерживать высокое качество активов — выстраивать оптимальное соотношение доходности и риска в операциях по предоставлению кредитов. Выполнение данных условий тесно взаимосвязано с успешным продвижением Банков по пяти главным направлениям развития или стратегическим темам. Банковскаясистемапостояннопребываетвсерединефинансовыхпроектовстраны, поэтомуотеесостоянияи динамики формирования, политикистранывотношениибанковскойсистемызависитучастьэкономикигосударства. Международный экономическийкризис, сказавшийсянабанковскихсистемахопределенныхгосударств, необошели банковскуюсистему.

России.Вданныхобстоятельствах основноезначениевыделяетсямероприятиям, сконцентрированнымнаусовершенствование правовойсреды, инвестиционногоиделовогоклимата, увеличениепроизводительностифункционированиясистемы страхованиявкладов, расширениядопускакредитныхорганизацийкденежнымресурсам, увеличениюих капитализации, укреплению конкурентоспособности истабильностибанковскойсистемы, улучшения регулированияинаблюденияв банковскойзоне. Главнаяцель, стоящаяпредбанковскимиструктурами, -минимизированиекредитныхрисков.Длясвершенияэтоймиссии применяетсяогромныйарсеналспособов, охватывающийформальные, полуофициальные инеофициальныепроцедуры оценкикредитныхрисков. Хотьсегодняшнийметодическийинструментарийориентированнаупрощениепринятиякредитныхвыводов, ондалеконесовершенени врядеслучаевспособендажезаморочить мозгибанковскихэкспертов. Подобнаяобстановкасвойственнаидля самогомеханизмаликвидациирисков, такжеоснованногонадетализированныхрасчетах, схемыкоторыхмогутвключать методологическиенедостатки. Рассмотрим некоторые проблемы, возникающие в подобных обстоятельствах. При осуществлении выдачи кредитов физическим лицам возникают следующие риски. Анализкредитных рисков внынешнеевремятяготееткконкретнойформализации и унификации. Таким образом, для физическихлицзачастуюприменяютсябалльныеспособыоценкикредитоспособности. Вданномслучаеакцентируется группасвойствклиента (пол, возраст, профессияи т.п.), в соответствии слюбымизкоторыхпроставляетсясоответствующий баллвзависимостиоттого, ккакойкатегориипринадлежит этотчеловек. Совокупностьбалловпоабсолютно всемпризнакамсравниваетсясопределеннымкритическимзначением, и взависимостиотитогов сопоставленияклиентпризнаетсяиликредитоспособным, илинекредитоспособным. Какиежетрудностипоявляютсяпри подобнойпроцедуреотбора клиентов? Первое, очень тяжело грамотно осуществлять учет всех ключевых признаков клиентов, поскольку множество из них плохо формализуемы.

Второе, чаще всего бальные оценки являются достаточно субъективными. К примеру, у мужчин и у женщин при оценивании кредитного риска, будут получены разные баллы. При всем при этом, будет происходить формирование количественных значений данных баллов при помощи экспертного метода, или же, основываясь на довольно субъективных расчетах и схемах. Мы считаем, что в данном случае стоит увеличить объективность бальной оценки, при этом производя их вычисление, основываясь на ретроспективных данных о невозврате клиентами полученных кредитов. В такой ситуации бальное оценивание будет выглядеть как процент возвращенных кредитов среди женщин и мужчин. Ноиподобнаяоперацияникак неустраняетразмытости балльныхданных, таккакпромежутокусреднения ретроспективных сведенийможетбытьразнымиизбираетсяиндивидуально. Межэтимискомыебаллысильнозависятот значения рассматриваемогопериода. Третье, применяемыев расчетах балльныеоценкиотнюдь несчитаютсязастывшимивовременивеличинами, так каксдвиги в общественно-финансовыхситуацияхприводят к изменениюуровнярискалюбогопоказателя. Другимисловами, система балловобязанамгновеннообновляться. Приэтомсчетбалльной шкалыподходитдлялюбоговременногопромежуткас учетомособенностиопределеннойкредитной организациии выдаваемых ею кредитов (краткосрочного, долгосрочногои тому подобное).Четвертое еёподлиннаявеличина, обусловливаетсяэмпирически. Практически никаких серьезныхабстрактныхобоснованийданной величиныне имеется. Несомненно, то, чтовобщемслучаенеблагоприятныйпорогтакжесчитается" плавающей" вовремени величинойиобязанбытьдифференцирован взависимостиоттипакредита. Всевозможныепросчетыипогрешностив установлениикритическойвеличинысуммыбалловмогутдаватьпринципиальнонеправильныйитог, в особенности, если практическоезначениебалловнаходится на граникритического. При предоставлении кредитов юридическим лицам кредитные организации сталкиваются со следующими рисками. Вотношенииспособовоценкикредитныхрисковдляюридическихлицважнытежетрудности, чтоидляфизических. Таким образом, прирасчете вероятностиразорениякомпанииспециалистамикредитной организации применяются многофакторные модели, представляющиеиз себяпроцедурувзвешивания главных характеристик деятельности кредитуемогоюридическоголица. Затемприобретенныйсовокупныйкоэффициент сравниваетсяссобственнымиэталоннымизначимостями (ихможетбыть некоторое количество).Поитогамсопоставлениясовершаетсяконечноезаключениео платежеспособностихозяйственного объекта. Тут, как и впредшествующемслучае, вопросустановлениясостава иколичествавзвешиваемыхиндивидуальных характеристикоднозначногорешениянеимеет. Проблемажеобразования системывесовыхкоэффициентовстоитещёболее обостренно, нежелидляфизическихлиц, таккакдляколичественногосоизмеренияролии «веса» абсолютноразныхсторон существованиякомпаниивэтомслучаенетвообщеникакойобъективнойосновы. Помимо этого, даже в случае незначительных сдвигов в системе весовых коэффициентов итоговый результат осуществляемого анализа сможет измениться. Данная угроза становится все больше, при учете того, что практика показывает, что области высокой, невысокой и ничтожно мало вероятности неплатежеспособности кредитуемых объектов станут очень узкими и близко примыкающими друг к другу. Почти каждые числовые флуктуации в частных показателях заемщиков способны спровоцировать их «переход» из одной области (к примеру, наиболее привлекательной) в другую (наименее привлекательную).Благодаря наличию «конкурирующих» методов оценивания платежеспособности компании происходит генерирование еще одной проблемы — итоги анализирования на основе различных методов чаще всего могут предоставить разные результаты.

1.Настолькоочевидныелогическиеколлизиинастадииоценкикредитныхрисковимеют все шансынетолькообескуражить, ноицеликомдезориентироватькаждогобанкира. Спасение из даннойситуациитолькоодно-предоставитьпреимущество однойизметодик. Нотакойаспектскрываетвсебевероятностьзначительныхпросчетовнаединичныхотрезках макроэкономического цикла. В этойвзаимосвязиможноустановить, чтовнынешнеевремяпредспециалистамикоммерческихбанковстоит непростая цельпо установлениютого, какуюметодикуи вкакоевремяуместноиспользоватьдляоценкикредитныхрисков. Обстановка осложняетсяещёитем, чтосейчас неимеетсяпрактически никакихобъективныхкритериевдляподобногоупорядочения научно-методичногоинструментариякоммерческих банков. Предначаломсотрудничествакредитнойкомпаниинеобходимополучитьподтвержденияположительнойрепутации заемщика. В частности, должныбытьизобретеныпроцедуры, исключающиесотрудничествослицами, сопряженнымис аферойидругимиправонарушениями. При предоставлении кредитов кредитным организациям необходимо держать ориентир не на оценивание отдельных разновидностей риска, а на нахождение общего риска заемщиков. По нашему мнению, стратегия в первую очередь должна выражать намерения банка по осуществлению кредитных операций по видам кредитов, отраслям экономики, региональному принципу, по валютам предоставляемых ссуд, по срокам погашения и ожидаемой прибыльности. Кредитной организации необходимо обозначить целевые рынки и наиболее общие параметры ссудного портфеля, которых банк хотел бы достичь (включая уровень диверсификации и допустимые объемы концентрации). Кредитная стратегия должна быть рассчитана на долгосрочную перспективу, поэтому необходимо учесть циклические колебания экономической конъюнктуры и соответствующие сдвиги в качестве всего ссудного портфеля. Рассмотрим экономический эффект от предложенных мероприятий по внедрению нового кредитного продукта. Для того чтобы рассчитать экономический эффект от внедрения нового кредитного продукта рассмотрим структуру процентных ставок по кредитным продуктам, которые представлены в ПАО «Сбербанк России» и ПАО «Банк ВТБ"Таблица 6 — Структура кредитных продуктов ПАО «Сбербанк России» и ПАО «Банк ВТБ"Банк.

Наименование продукта.

Ставка, % годовых.

Срок кредитования, мес. Размер кредита, тыс. руб. ПАО «Сбербанк России"Фиксированный кредит (под поручительство) 12,9До 60От 300Фиксированный кредит13,9До 60От 300ПАО «БАНК ВТБ"Кредит наличными14,9До 60До 3000.

Можно отметить, что в банках самая высокая ставка составляет 14,9%, а на 28.

08.2017 года размер ставки рефинансирования, установленной Центральным Банком Российской Федерации составляет9%, следовательно, банк может снизить ставку до уровня не ниже данного порога. Теперь банкам предлагается новый кредитный продукт, который способен принести банкам больший доход, а значит повысить собственную платежеспособность и рентабельность при выполнении заемщиками всех требований, и при помощи которого можно добиться привлечения большего количества клиентов. Таблица 7 — Структура предлагаемого нового кредитного продукта.

Наименование продукта.

Ставка, % годовых.

Срок кредитования.

Размер кредита, тыс. руб. Универсальный10,00До 60мес.

От 20Сравним показатели доходов от всех имеющихся кредитных продуктов и нового предлагаемого в таблице 8. Таблица 8 — Анализ дохода от кредитования.

Наименование продукта.

Ставка, % годовых.

Срок кредитования, мес.

Размер кредита, тыс. руб. Количество клиентов.

Предполагаемый доход, тыс. руб.

Универсальный10 121 006 006 000.

Фиксированный кредит (под поручительство).

12,9 121 003 504 515.

Кредит наличными14,9 121 001 001 490.

Из приведенной таблицы видно, что за год с одного клиента банк сможет получить 10 тыс. рублей, а с 600 клиентов сумма дохода уже составит 6000 тыс. рублей. Данный продукт будет востребованным за счет довольно низкой процентной ставки. Рассмотрим наглядно на рисунке 4. Рисунок 4 — Предполагаемый доход от кредитования.

При всем при этом за счет того, что максимальный срок кредитования не превышает года, банк сможет улучшить свое текущее положение, а не ждать финансовых потоков в будущих долгосрочных периодах. В целом можно сделать вывод о том, что, очевидно, чтобы активизировать развитие российской экономики, необходим комплекс мер, подразумевающих в том числе, формирование новых точек роста. Обратившись к данным таблицы 8можно предположить, что если банк введет новый кредитный продукт с процентной ставкой в 10% годовых, то можно будет добиться следующих результатов: снижения кредитного риска по активам отраженным на балансовых счетах. Добиться этого можно банку путем снижения суммы активов с повышенными коэффициентами риска. И увеличить сумму доходов, а значит и рентабельности.

3.3. Формирование стратегии, ориентированной на повышение доходности коммерческого банка.

Основная цель осуществления управления составом привлекаемых средств — это достичь такого положения, при котором чистая прибыль, которая извлекается их применения, сможет достичь максимального объема. Чаще всего у кредитных организаций не вызывает особого труда привлечение средств в допустимых нормативами объемах, но также важным является осуществление постоянного слежения за тем, чтобы, с одного взгляда, не происходило снижения реального объема «рабочих» ресурсов в Центральный Банк Российской Федерации. С другого — вся сумма прибыли, извлекаемой из применения рабочих ресурсов не снижалась, под воздействием расходов на уплату процентов. Это можно объяснить тем, что кредитная организация не способна в одностороннем порядке «разрывать» отношения с кредиторами, с которыми были заключены договора на определенные сроки. Следовательно, можно осуществить введение ограничивающего параметра — привлечения ресурсов на довольно длительные периоды, может оказать отрицательное влияние на способности управления данным объектом. В качестве основного условия, при котором становится возможным осуществление управления составом привлекаемой кредитной организацией суммы денежных средств, можно отметить наличие полноценного и цивилизованного рынка, на котором в качестве товара выступают временно свободные ресурсы того или иного субъекта. В настоящий период времени данный фактор относится к актуальному для каждой кредитной организации, без исключений.

Ряд последних политических событий оказал отрицательное влияние на состояние рынка свободных денежных средств. Потому, принимать только решения о каких-либо способах управления рассматриваемыми объектами недостаточно для того, чтобы это смогло дать необходимые результаты. Для того чтобы осуществлять управление финансовыми ресурсами необходимо обладать точными и достаточными данными, не только их внутренних источников, но и внешних источников. При всем при этом внешние данные необходимы для того чтобы осуществлять прогнозирование экономического развития и формулирования стратегии, внутренние для того чтобы отслеживать исполнение политики, связанной с управлением пассивами и оценкой нужды внесения изменений в ней. Все данные, которые используются кредитной организацией, должны быть значимыми, надежными и своевременными [22, с. 243]. Данные необходимы для того, чтобы определенные отделения кредитной организации, которые осуществляют управление финансовыми ресурсами, были способны:

устанавливать текущие и будущие риски;

— осуществлять определение количественной величины рисков на базе проведения анализа чувствительности активов и пассивов к изменениям процентных ставок, валютного курса, инфляции и темпов роста;

анализирование результатов и определения действий, которые необходимы для осуществления поддержки необходимых совокупных позиций по балансу;

— разрабатывать последующие сценарии для поиска стоимости проводимых мероприятий, которые необходимы для осуществления поддержки заданных позиций, то есть оценки вероятных расходов либо утрат и принимать ряд необходимых решений, в том числе изменений в разработанной стратегии. Основываясь на полученных данных, осуществляется принятие управленческого решения. Так как осуществление управления финансовыми ресурсами заключается в осуществлении непрерывного процесса, то нужда в принятии новых решений может появляться каждую неделю, каждый месяц, а в случае острой нужды — каждый день. Для того чтобы организовать функции управления денежными средствами нужно [30, с. 15]: — устанавливать четкие полномочия и круг обязанностей между определенными отделениями, подразделения и уровнями управления рисками;

— выделять сотрудников и ресурсы с рядом определенных полномочий, навыков и квалификаций;

— определять процесс принятия решений;

— устанавливать ряд определенных требований к управленческим данным;

— строить определенные организационные структуры;

— выбирать оптимальные типы управления. К основным направлениям совершенствования системы управления денежными средствами следует относить:

осуществление совершенствования управленческих данных;

— формирование комитета по управлению финансовыми ресурсами;

— осуществление соблюдения принципов управления. Благодаря намеченным путям совершенствования системы управления финансовыми ресурсами можно осуществить увеличение эффективности применения денежных средств кредитной организации и улучшить их структуру. Собственным капиталом кредитной организации исполняется ряд таких важных функций, которые необходимы для того чтобы обеспечивать стабильность и надежность осуществления деятельности кредитной организации. Функции, исполняемые банковским капиталом, неоднозначно определяются не только отечественной литературой, но и зарубежной. Выделяются три основных функции: защитная, оперативная, регулирующая.

Так как большая часть активов финансируется за счет вкладчиков, главной функцией довольно ограниченного по сумме собственного капитала следует считать ограждение интересов вкладчиков. Кроме этого, благодаря капиталу кредитные организации могут снижать риск для акционеров. Благодаря защитной функции кредитные организации получают возможность осуществления выплат компенсаций для вкладчиков в случае возникновения ситуаций с ликвидацией кредитной организации, в том числе возможности сохранения платежеспособности при помощи формирования резервов на активы, позволяющие коммерческим банкам проводить банковские операции, вне зависимости от угрозы появления убытка. Но в результате всего этого, необходимо предполагать о том, что большая часть убытков будет покрыта кредитной организацией не за счет капитала, а за счет текущего дохода кредитной организации. Кредитными организациями, в отличие от множества организаций, обеспечивается платежеспособность только лишь при помощи части собственных ресурсов. В основном, кредитная организация будет считаться платежеспособной до того момента, пока акционерный капитал остается неприкосновенным, то есть до того момента пока цена активов не превышает сумму обязательств (за исключением необеспеченных), выпускаемых кредитными организациями, и ее акционерного капитала. Капитал можно рассматривать в качестве своеобразной защитной подушки, предоставляющего возможность продолжения операций в случае возникновения крупных непредвиденных потеть и расходов.

Для осуществления финансирования схожих затрат в кредитной организации существует ряд резервных фондов, входящих в состав собственного капитала кредитной организации, а в случае возникновения неплатежей заемщиков по ссудам для того чтобы покрыть убытки, вероятнее всего придется использовать часть акционерного капитала. Оперативная функция банковского капитала обладает дополнительным предназначением в сравнении с защитной. В состав данной функции входит ассигнование собственных ресурсов на приобретение земли, здания, сооружения, оборудования, включая формирование финансового резерва на случаи появления непредвиденных расходов. Этот источник финансовых ресурсов считается незаменимым на первоначальном этапе функционирования кредитной организации, в то время как учредителями производятся некоторые первостепенные расходы. На дальнейших ступенях развития кредитной организации значение собственного капитала занимает немаловажное положение на данном этапе формирования резервного капитала. Накапливаемую прибыль следует относить к одному из главных источников затрат на расширение операций и кредитными организациями довольно часто применяются новые эмиссии акций или долгосрочных займов для проведения операций, которые обладают структурным характером, к примеру открытие филиалов либо слияние. Главная основа исполнения регулирующей функции собственного капитала — это особый интерес клиентов к успешной деятельности кредитных организаций.

Государственными органами при помощи показателя капитала проводится оценка и контроль деятельности кредитных организаций. Наиболее часто правила, которые касаются собственного капитала кредитной организации, включают в себя ряд требований к его минимальным размерам, ограничения по активам и условия приобретения активов иных кредитных организаций. Экономические нормативы, установленные Центральным Банком Российской Федерации, в большинстве своем, основываются на размере собственного капитала кредитной организации. Не выходя за границы рассматриваемой классификации функций, к регулирующей необходимо относить и использование собственного капитала для ограничения ссудных и инвестиционных операций (в том количестве, в каком ссуды и инвестиции кредитной организации ограничиваются имеющимся собственным капиталом).В результате проведения комплексного анализа роли банковского капитала можно охватить и ряд вопросов, связанных с оценкой его рентабельности. Ключевым показателем (который получил в мировой практике название ROE) является отношение величины чистой посленалоговой прибыли кредитной организации к собственным ресурсам (акционерному капиталу). Полученное значение коэффициента в разложенной форме может быть представлено в качестве итога произведения показателя прибыльности общей суммы активов (ROE) на мультипликатор собственных ресурсов кредитной организации. Показатель ROE, который отражает фундаментальную зависимость между прибыльностью и рискованностью, наиболее чувствителен к источникам формирования ресурсов кредитной организации и находится в зависимости от того, какие средства применяют в обороте больше всего — собственные либо заемные.

Даже у банка с низкой нормой извлечения прибыли из активов есть возможность добиваться высокой рентабельности собственного капитала за счет роста мультипликатора капитала, предельная величина которого может быть определена главными менеджерами коммерческого банка. Разбивкой показателя ROE на его составляющие следует называть прием, который дает широкий выбор направлений для проведения анализа объема и стоимости притока денежных средств, структуры доход приносящих активов, расходов на содержание аппарата управления и других издержек, которые оказывают большое влияние на рост массы и нормы прибыли, являющихся главными факторами в устойчивом положении и росте капитала коммерческих банков. Капитализация прибыли может стать источником увеличения собственных средств банка, и размер ее зависит от масштабов деятельности и эффективности работы. Проблема определения достаточности собственного капитала банка на протяжении длительного времени порождает множество научных исследований и споров между банками и регулирующими органами. Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру исходя из принятой им стратегии развития. Если банк, подчиняясь законам конкурентной борьбы, стремится расширить круг своих клиентов, в том числе за счет крупных предприятий, испытывающих постоянную необходимость в потреблении банковских кредитов, то, естественно, его собственный капитал должен увеличиваться. На величину собственного капитала банка влияет и характер активных операций.

При длительном отвлечении ресурсов в рискованные операции банку необходимо располагать значительным собственным капиталом. Наращивание капитала можно осуществить несколькими способами:

1. Участие государства в капитале кредитных организаций. Такой способ возможен лишь для государственных организаций либо тех, в чьем уставном капитале государству принадлежит контрольный пакет. Несомненно, достоинством такого пути можно считать значительный ресурс капитализации. Но этот вариант неприемлем для региональных банков, лишенных государственной поддержки. 2. Использование средств, привлеченных на условиях субординированного долга. Оно может обеспечиваться путем размещения выпуска долговых ценных бумаг банка, открытия специальных депозитных счетов или получения долгосрочных кредитов. Их использование осуществляется с учетом того, что привлеченные таким образом средства имеют фиксированные сроки погашения и не могут направляться на покрытие убытков, кроме ситуации ликвидации банка. Использование данного метода зависит от понимания преимуществ и недостатков, присущих данному источнику наращивания размеров собственного капитала. Преимуществами данного метода являются: 1) обеспечение банка возможностью повысить прибыль на одну акцию, если заемные средства приносят доход, превышающий доход, выплачиваемый по таким долговым обязательствам;

2) позволяет решить проблему увеличения размеров собственного капитала при сокращении размеров налогооблагаемой прибыли, так как проценты по таким обязательствам включаются в его валовые расходы; 3) не влияет на положение собственников и контроль над деятельностью банка; 4) ограничивает по времени инвестиционные риски субъектов рынка, так как средства привлекаются на срочной основе; 5) является более простым источником роста размеров собственного капитала банка, чем размещение на рынке акций дополнительной эмиссии; 6) не зависит от организационно-правовой формы банка. Недостатки: 1) не исключаются инвестиционные риски кредиторов банка, поскольку он работает в рыночных условиях, а следовательно, подвержен влиянию факторов риска внешней и внутренней среды его функционирования; 2) ухудшается соотношение между собственным капиталом и заемными ресурсами банка, а это снижает его надежность; 3) не исключается риск нарушения норматива достаточности основного капитала с вытекающими отсюда экономическими последствиями для банка, поскольку средства, привлеченные на условиях субординированного долга, включаются в состав дополнительного капитала;

4) при выпуске долговых ценных бумаг на условиях субординированного долга банк несет издержки по организации, размещению и регистрации их выпуска; 5) банк должен выполнить все требования законодательства и нормативно-правовых актов Банка России и Федеральной службы по финансовым рынкам в части выпуска и обращения его субординированных облигаций; 6) применение данного метода может рассматриваться как временное решение проблемы, поскольку сумма средств, привлеченных в результате выпуска субординированных обязательств, учитывается в составе дополнительного собственного капитала банка только в течение 5 лет и с учетом ее ежегодной амортизации. 3. Привлечение средств акционеров банка. Среди достоинств этого пути — сохранение структуры собственников и возможность получения ими дополнительных доходов от развития деятельности банка.

Эмиссия обыкновенных акций является более дорогостоящим способом привлечения капитала из внешних источников из-за высоких издержек размещения и большого риска, связанного с доходами акционеров, уменьшающимися по сравнению с доходами держателей долговых обязательств. Каждый последующий выпуск новых акций снимает прибыль в расчете на одну акцию, при этом изменяется и степень, и качество контроля над банком. Выпуск новых обыкновенных акций возможен, если: 1) банк стремится к достижению стандарта размера собственного капитала, установленного нормативными документами Банка России. Такое пополнение чаще производится через увеличение числа акций у уже имеющихся акционеров — участников банка; 2) преимущество выпуска обыкновенных акций состоит в том, что увеличение собственного капитала позволяет достигнуть целей ликвидности, что со временем дает возможность увеличить объемы займов на межбанковском рынке и получать более крупные привлеченные средства. 4. Выпуск привилегированных акций — выгоден при постепенном переводе их в обыкновенные. Привилегированные акции могут эмитироваться после одного выпуска обыкновенных акций.

5. Продажа части активов, аренда основных фондов позволяет создавать резервы для переоценки собственности, проводить ускоренную амортизацию и капитализировать полученные суммы в уставный капитал. 6. Дивидендная политика — снижение и увеличение дивидендов по акциям является гибким инструментом увеличения собственного капитала7. Выход банка на IPO. Размещение акций коммерческих банков на бирже — наиболее перспективный путь повышения капитализации. Преимуществом публичного размещения акций перед другими способами финансирования является больший объем привлекаемых средств, значительное количество инвесторов, справедливая цена и повышение прозрачности бизнеса. Но у публичного размещения акций есть и свои недостатки: «разводнение» структуры собственников, заметные затраты на организацию, предварительную подготовку и размещение ценных бумаг.

Высоко-конкурентная среда вынуждает региональные банки действовать в условиях постоянного соперничества с крупными федеральными российскими кредитными организациями. Отсутствие в подобной ситуации возможности доступа у региональных банков к рынку зарубежных заимствований и ограничения по участию в аукционах на размещение бюджетных средств фактически способствует вытеснению с рынка небольших финансово-кредитных учреждений. С цельюрешенияимеющихсятрудностейследуетобеспечитьвозможностьвхождения вкапиталрегиональныхкредитных организаций отечественныхинститутовформированиясцельюповышениякапитализации иуровняпрозрачности, региональных финансово-кредитныхучреждений.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Устойчивость работы организаций в рыночных условиях становится невозможным без применения современных методик по управлению финансами. К одному из главных направлений увеличения эффективности финансового менеджмента следует относить совершенствование внутрифирменного финансового планирования и контролирование. Отечественный и зарубежный практический опыт свидетельствует о том, что трудности, связанные с совершенствованием финансового планирования на микроуровне продолжит оставаться актуальной. Благодаря планированию можно стабилизировать деятельности организации в условиях непредсказуемости рыночных отношений.

В ходе финансового планирования каждая организация всесторонне оценивает свое финансовое состояние, определяет возможность увеличения финансовых ресурсов и выявляет направления наиболее эффективного их использования. Финансовое планирование осуществляется на основе анализа информации о финансах хозяйствующего субъекта, получаемой из бухгалтерской, статистической и управленческой отчетности [4, с. 48]. Цель финансового планирования предприятия конкретизируется в зависимости от длительности планируемого периода, результатов анализа его финансового состояния на момент разработки финансового плана, динамики основных финансовых показателей в ретроспективе, результатов маркетинговых исследований, а также внешних условий [5, с. 287]. Для того чтобы банк мог функционировать, ему необходимы финансовые активы, которые являются его ресурсами. Эти ресурсы можно сформировать благодаря финансовым операциям, операциям по увеличению собственного капитала и получения денежных средств от клиентов. Привлеченные средства являются главной основой ресурсов банка.

Нужно отметить, что депозитные операции банка осуществляются на добровольной основе и имеют двустороннюю ответственность. Так со стороны банка принять денежные средства на учет, начисление процентов по выбранному вкладу клиента, и возвращение денежных средств клиенту по первому требованию. А со стороны клиента: внесение денежных средств на счет, соблюдение условий договора банковского вклада. В целях обеспечения устойчивой деятельности, а также эффективного оказания банковских услуг коммерческие банки нуждаются в постоянном увеличении объемов привлеченных ресурсов. В мировой и отечественной практике с этой целью применяются разнообразные способы, которые различаются в зависимости от причин и инициаторов их использования, методов осуществления и документального оформления. Для того чтобы кредитная организация и дальше могла динамично развиваться и успешно исполнять собственные функции, руководители данной организации должны уделить больше внимания ряду таких направлений как: — увеличение качества работы кредитного отдела;

— улучшению эффективности деятельности с проблемным активом;

— увеличению уровня доходности операций кредитной организации;

— оптимизации затрат;

— процессу наращивания клиентской базы и росту количества привлекаемых ресурсов клиентов;

— процессу управления рисками;

— процессу совершенствования деятельности персонала;

— реализации ИТ-стратегий.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫФедеральный закон от 26.

10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 29.

07.2017)" О несостоятельности (банкротстве)" // Консультант Плюс, 2017.

Федеральный закон от 23.

12.2003 N 177-ФЗ (ред. от 29.

07.2017)" Острахованиивкладовфизических лиц в банках Российской Федерации" // Консультант Плюс, 2017.

Федеральный закон от 02.

12.1990 N 395−1 «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп., вступ. в силу с 26.

07.2017)Федеральный закон от 10.

07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 18.

07.2017) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Положение «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (утв. Банком России 20.

03.2006 N 283-П) (ред. от 04.

08.2016) (Зарегистрировано в Минюсте России 25.

04.2006 N 7741) Положение"Опорядке формированиякредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" (утв. Банком России 28.

06.2017 N 590-П) (вместе с «Порядком оценки кредитного риска по портфелю (портфелям) однородных ссуд») (Зарегистрировано в Минюсте России 12.

07.2017 N 47 384) [Электронный ресурс] - Режим доступа:

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_220 089/Указание Банка России от 12.

11.2009 N 2332-У (ред. от 26.

02.2016) «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 16.

12.2009 N 15 615) (с изм. и доп., вступ. в силу с 27.

02.2017)Указание Банка России от 03.

04.2017 N 4336-У" Об оценкеэкономическогоположениябанков" (вместе с «Методикой оценки показателей прозрачности структуры собственности банка») (Зарегистрировано в Минюсте России 19.

05.2017 N 46 771) // Консультант Плюс, 2017.

Инструкция.

БанкаРоссии от 28.

06.2017 N 180-И" Обобязательныхнормативахбанков" (вместе с «Методикой расчета кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера», «Методикой расчета кредитного риска по ПФИ», «Методикой определения уровня риска по синдицированным ссудам», «Порядком расчетанормативамаксимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) по сделкам, совершаемым на возвратной основе», «Методикой расчета риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента», «Порядком распределения прибыли (части прибыли)») (Зарегистрировано в Минюсте России 12.

07.2017 N 47 383) // Консультант Плюс, 2017.

Инструкция Банка России от 02.

04.2010 N 135-И (ред. от 24.

04.2017) «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» (Зарегистрировано в Минюсте России 22.

04.2010 N 16 965) Александрова Л. С., Абрамова М. А. Деньги, кредит, банки. М.: Юрайт, 2017. С.

378.Герасимова Е. Б. Редин Д.В. Финансовый анализ. М.: Форум, 2017. С. 192. Губенко Е. С. Правовой режим банковских операций и сделок. М.: Проспект, 2017. С.

240.Дворецкая А. Е. Деньги, кредит, банки. М.: Юрайт, 2017. С. 480. Жарковыская Е. П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. М.: Омега-Л, 2015. С. 384. Иванов В. В. Соколов Б.И. Банки и банковские операции. М.: Юрайт, 2017.

С. 187. Иванов В. В., Соколов Б. И. Деньги, кредит, банки. М.: Юрайт, 2017. С. 372. Касьянов Г. Ю. Кассовые и банковские операции. М.: АБАК, 2017. С.

352.Казимагомедов А. А. Деньги, кредит, банки. М.: Инфра-М, 2017. С. 484. Катасонов Ю. В. Деньги, кредит, банки. М.: Юрайт, 2017. С.

500.Кропин Ю. А. Деньги, кредит, банки. М.: Юрайт, 2017. С. 364. Лаврушин О. И. Банковские операции. М.: Кно.

Рус, 2017. С. 384. Мартыненко Н. Н., Маркова О. М. Банковские операции. М.: Юрайт, 2015. С. 585. Мартыненко Н. М. Соколова Ю.А. Деньги, кредит, банки.

М.: Юрайт, 2017. С. 370. Промазавов М. В. Управление кредитным риском в банке: подход внутренних рейтингов (ПВР). М.: Юрайт, 2017. С. 266. Ровенский Ю., Белянчикова Т.

Операции коммерческого банка. М.: Проспект, 2017. С. 432. Селищев А. С. Деньги.

Кредит. Банки. М.: Проспект, 2016. С. 304. Стародубцева Е. Б. Маркова О.М. Банковские операции.

М.: Форму, 2014. С. 336. Соколинская Н. А. Современные проблемы и перспективы управления рисками банков. М.: РУСАЙНС, 2017. С. 104. Усоскин В. М. Современный коммерческий банк. М.: Ленанд, 2014.

С. 328. ПРИЛОЖЕНИЕПРИЛОЖЕНИЕ 1Кругооборот доходов и расходов коммерческого банка.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» ЗА 01.

01.2017 Г. Г., ТЫС. РУБ. ПРОДОЛЖЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ 2ПРИЛОЖЕНИЕ 3ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» ЗА 01.

01.2017 ГГ., ТЫС. РУБ. ПРОДОЛЖЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ 3ПРИЛОЖЕНИЕ 4БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ПАО «БАНК ВТБ» ЗА 01.

01.2017 ГГ., МЛРД. РУБ. ПРОДОЛЖЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ 4ПРИЛОЖЕНИЕ 5ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ПАО «БАНК ВТБ», МЛРД. РУБ. ПРОДОЛЖЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ 5.