В бухгалтерском учете используется термин денежные средства, говоря о процессах управления, анализа — используется термин «денежные потоки». Таким образом, в настоящее время в большей мере разработаны вопросы анализа денежных потоков. Проблемы же методологии, методики и организации учета денежных потоков практически не рассматриваются ни в монографической, ни в периодической литературе. Из-за происходящих новых экономических процессов возникает необходимость в осуществлении разработки эффективной системы учета финансовых потоков, которая была бы адекватной для целей управления ими, что может способствовать определению необходимости осуществления анализа теоретико-методологической базы при выделении финансовых потоков как самостоятельные объекты учета. А также при обосновании принципов и требований, связанных с формированием учетно-аналитического обеспечения управления ими, методологии и методов по стратегическому, финансовому и управленческому учету финансовых потоков. Невзирая на наличие относительной простоты понятия «денежного потока» у большинства авторов имеется ряд различных определений его сущности. Но общепризнанное их определение до настоящего периода времени еще не было проработано. Подводя итог выше сказанному, мы можем сказать, что надежную информацию для управления денежными потоками предприятий можно получить лишь при правильной организации бухгалтерского учета денежных потоках. К сожалению, бухгалтерская методология российского бухгалтерского учета, даже при достигнутом уровне сближения с международными стандартами учета и отчетности, не дает возможности создания полной и достоверной информации о денежных потоках. Дело в том, что существующие аналитические показатели, в том числе в финансовой отчетности, фиксирующие информацию на заданных временных интервалах, в силу своей статичности не обеспечивает менеджеров достаточной и необходимой информацией. В целях повышения эффективности операций в условиях рыночных отношений организации ООО «ЕКА-Процессинг» необходимо выполнять основные задачи, стоящие перед учетом денежных средств и расчетов.
Прежде всего, необходимо обеспечить своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов. Немаловажным является оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных средств и ценных бумаг в кассе предприятия, а также контроль за использованием средств строго по целевому назначению, за правильными и своевременными расчетами сбюджетом, банками, персоналом, за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах c покупателями и поставщиками. Очень важным в повышении эффективности работы предприятия является изыскание возможностей рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых, инвестиций, приносящих доход. В настоящее время бухгалтерия предприятия пользуется действующим Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и предприятий, утвержденного Приказом МФ ПМР от 31 октября 2008 г. № 204.Учет денежных средств ведется по журнально-ордерной форме с элементами автоматизированной, с применением счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютный счет», 55 «Специальные счета в банках».соответствия записей в указанных банковских выписках и приложениях к ним;бывает отсрочка в бюджет поставщикам по причине отсутствия денежных средств на расчетном счете;
внеплановые проверки в кассе не проводятся;
подотчетным лицам выдаются денежные средства под отчет без проверки отсутствия у последних задолженности по предыдущим выданным суммам. Для устранения этих недостатков можно предложить пути совершенствования учета денежных средств:
Усилить контроль по срокам предоставления отчетов кассира главному бухгалтеру. Рекомендуется проводить внезапную инвентаризацию кассы и расчетов с подотчетными лицами, для своевременного выявления отклонений в бухгалтерском учете. Необходимо усилить контроль при осуществлении расчетов с подотчетными лицами, не допускать задержки сдачи в бухгалтерию авансового отчета. Необходимо повысить уровень ответственности работников за нарушение сроков предоставления авансовых отчетов. Повысить уровень ответственности кассиров за нарушение порядка ведения кассовых операций, путем применения административных санкций: выговоров, замечаний, увольнений. Необходимо следить за заполнением всех реквизитов оправдательных документов, а также соблюдать порядок списания расходов при отсутствии оправдательных документов. Усилить контроль над сохранностью денежных средств путем проведения сверок с банком, где располагается расчетный счет. Также необходимо систематическое проведение экономической учебы среди программы «1С: Торговля и склад 8».Программа «1С: Торговля и склад 8» — комплект программных решений на платформе «1С: Предприятие 8», методических материалов и рекомендованного сервиса для комплексной автоматизации управления торговым предприятием или холдингом: управление финансовыми ресурсами, конструкторско-технологическая подготовка производства в соответствии с ГОСТ, управление проектами, управление ремонтами и обслуживанием оборудования, управление качеством, управление отношениями с клиентами, управление документооборотом и бизнес-процессами, управление эффективностью корпорации. Поставка ПМК «1С: Торговля и склад 8 «содержит все необходимое для построения современной и эффективной корпоративной информационной системы, объединяющей большее количество подразделений торгового предприятия. «Торговля и склад» — это распространенное программное обеспечение, которое представляет собой отдельную компоненту «Оперативного учета» в системе 1С Предприятие, обладающую типовой конфигурацией для автоматизации процесса торговли и складского учета. С внедрением и использованием данной системы на предприятии упрощается и вместе с тем совершенствуется учет всех видов торговых операций. Она обладает достаточной гибкостью, настраиваемостью и способна реализовать все функции учета, начиная с ввода первичных документов и справочников, вплоть до формирования отчетов, ведомостей. Автоматизированная система торговли в компании любого уровня позволяет эффективно построить работу на всех ступенях деятельности. Типовая конфигурация дает возможность:
раздельно осуществлять управленческий и финансовый учет, в том числе от нескольких юридических лиц;осуществлять партионный учет запаса товаров и возможность выбирать метод списания себестоимости (LIFO, FIFO, по усредненной);раздельно учитывать товары, взятые на реализацию, и собственные;
оформлять продажу и закупку товара;
на основе данных, введенных ранее, автоматизировать начальное заполнение документов;
осуществлять учет взаиморасчетов с поставщиками и покупателями, детализируя при этом их по отдельным договорам;
формировать первичные (наиболее важные и основные) документы;
заполнять счета-фактуры, автоматизировано формировать книгу покупок и продаж, осуществлять количественный учет в контексте номеров ГТД;исполнять контроль оплаты и резервирование товаров;
осуществлять учет денежных средств кассе и на расчетных счетах, товарных кредитов и регулировать вопросы их погашения, товаров, переданных на реализацию, их оплату и возврат.&# 160;Для бесперебойной и полноценной работы любого программного продукта требуется поддерживать в надлежащем состоянии компьютеры. Советуем узнать о том, как осуществлять мониторинг оборудования, и что это понятие включает в целом. Система «1С: Торговля и склад» обладает также внутренней системой безопасности и надежности, которая обеспечивает сохранность информации, ее единство, непротиворечивость. В рамках данной функции возможны, к примеру, такие действия как запрет на «прямое» удаление данных, специальный режим удаления с контролем перекрещивающихся ссылок, ограничение на редактирование отдельных печатных форм документов и т. д. Программный продукт можно адаптировать практически к любым условиям и особенностям учета в определенной компании.
В его состав входит специальный Конфигуратор, позволяющий осуществлять все необходимые настройки основных элементов системы.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Учет денежных средств занимает одно из важнейших мест в системе бухгалтерского учета на предприятии. В современных условиях у предприятий возникают взаимоотношения с персоналом предприятия. С органами социального обеспечения и другими организациями, и лицами. Все эти расчеты осуществляются в наличной денежной форме.
Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающих абсолютной ликвидностью, то есть немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия. В данной курсовой работе были проведены подробные исследования учета денежных средств на расчетном и валютном счетах ООО «ЕКА-Процессинг». В работе подробно рассматриваются все вопросы, связанные ведением расчетных операций Общества. В теоретической части работы рассмотрены теоретические основы учета операций по расчетному и валютному счетам. В практической части данной работы представлена краткая характеристика ООО «ЕКА-Процессинг». Надлежащее планирование работы помогает удостовериться в том, что важным областям проверки уделяется должное внимание, выявляются и своевременно решаются потенциальные проблемы и что руководство полученным заданием осуществляется должным образом. В сегодняшних, кризисных условиях осуществления обычной деятельности предприятия связано с несвоевременными денежными расчетами за приобретенные товарноматериальные ценности от поставщиков, выполненные работы подрядчиками. Хорошо налаженная организация учета и контроля таких расчетов ведет к недопущению возникновения нереальной кредиторской задолженности. Действующая система расчетов с поставщиками и подрядчиками, заготовительными организациями, банками, различными дебиторами и кредиторами еще не отвечает требованиям ускорения денежного обращения и укрепление финансового состояния предприятия, что в свою очередь ведет к нестабильности в поставках основных материальных ресурсов. Исследуем сущность процесса снабжения.
Процесс поставки (приобретения) — это совокупность операций, направленных на обеспечение предприятия предметами и средствами труда, необходимыми для осуществления хозяйственной деятельности. В процессе снабжения происходит заготовка всего необходимого для процесса производства: основных средств, нематериальных активов, материальных ресурсов. Этот процесс должен происходить непрерывно и равномерно, поскольку избыток или недостаток материальных запасов негативно влияет на конечный результат хозяйственной деятельности. Заметим, что предприятие может в день совершать очень много расчетных операций с поставщиками и подрядчиками. Для того, чтобы контролировать задолженность и своевременность таких расчетов нужно использовать карточки по учету расчетов по каждому предприятию и состояния расчетов по ним на конец отчетного периода.
Это позволит не терять время бухгалтеру на контролирование правильности расчетов и является предпосылкой для улучшения экономического состояния предприятия, так и на улучшение состояния расчетов с кредиторами и дебиторами.
Список использованных источников
.
Нормативно-правовые источники" Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.
01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 23.
05.2016) [Электронный ресурс] - Режим доступа:
http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=198 256.
Приказ Минфина России от 06.
10.2008 N 106н (ред. от 06.
04.2015) «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с «Положением по бухгалтерскому учету „Учетная политика организации“ (ПБУ 1/2008)», «Положением по бухгалтерскому учету „Изменения оценочных значений“ (ПБУ 21/2008)») (Зарегистрировано в Минюсте России 27.
10.2008 N 12 522) Приложение N 1. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ1/2008) [Электронный ресурс] - Режим доступа:
http://www.consultant.ru/search/base/?q=%D0%9F%D0%91%D0%A31%2F2008″ Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 16.
07.2012 N 385-П) (ред. от 08.
07.2016) (Зарегистрировано в Минюсте России 03.
09.2012 N 25 350) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.
01.2017) Печатные издания.
Акатьева М. А. Бухгалтерский учет и анализ. -М.: Инфра-М, 2015.
Аветисян А. С. Аудит в схемах. — М.: Проспект, 2015. — 356 с.
Алексеева Г. И. Бухгалтерский финансовый учет. — М.: Юрайт, 2015. — 216 с. Анциферова И. Н. Бухгалтерский (финансовый) учет. — М.: Дашков и Ко, 2015. -.
235 с. Ашмарина Е. Л. Правовое обеспечение контроля, учета, аудита. — М.: Юрайт, 2015. — 290 с. Ахмедов А. Э., Шаталов М. А. Совершенствование системы учета затрат на производство продукции. -.
Воронеж: Территория науки, 2015, № 1. Баханькова Е. С. Бухгалтерский управленческий учет. -М.: РИОР, 2016.
Бабаев Е. А. Бухгалтерский учет./ Бабаев Е. А., Петров А. М. и другие] -М.: Проспект, 2015. — 300 с. Богаченков В. М. Основы бухгалтерского учета. — Ростов-на-Дону: Феникс, 2015. -.
500 с. Битюкова Т. А. Аудит. — М.: Юрайт, 2015. — 346 с. Булыга Р. О. Аудит. — М.: Юнити, 2015. -.
400 с. Богаченко В. М. Основы бухгалтерского учета. — Ростов-на-Дону, 2015. — 244 с. Бурмистрова Л. М. Бухгалтерский учет. — М.: Форум, 2015.
— 250 с. Брусов, П. Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование: Учебное пособие / П. Н. Брусов, Т. В. Филатова. — М.: Кно.
Рус, 2013. — 300 с. Вахрушина М. Н. Бухгалтерское дело. -М.: Инфра-М, 2015.
Герасименко А. И. Финансовая отчетность для руководителей. -М.: Альпина Паблишер, 2015. — 350 с. Горшкова Л. А. Горбунова М.В. Основы управления организацией. -М.: Кно.
Рус, 2016.
Грузинов В. П. Экономика организации (предприятия). -М.: Кно.
Рус, 2016.
Дробозина Л. А. Финансы, денежное обращение, кредит. — М.: Финансы, ЮНИТИ, 2014.
Зубкова Т. С. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. -М.: Инфра-М, 2016.
Егорова Н. С. Практикум по бухгалтерскому учету и анализу. -М.: Форум, 2016.
Зацаринная Е. А. Проданова Н.А. Бухгалтерский учет. -М.: Юрайт, 2016.
Ковалева А. М. Финансы и Кредит. -М.: Финансы и статистика. — 2013.
Камышанов П. Н. Финансовый и управленческий учет и анализ. — М.: Инфра-М, 2016.
Кувшинов М. Т. Бухгалтерский учет и анализ. -М.: РИОР, 2016.
Лукинова Е. В. Бухгалтерский учет. — М.: Юрайт, 2016.
Лаврушина О. И Деньги, Кредит, Банки-.М.: Финансы и статистика, 2014.
Лефтизин Г. Р. Теория организации. -М.: Юрайт, 2016.
Мизиковский Е. А. Бухгалтерский финансовый учет. -М.: Магистр, 2015.
Николаева Т. П. Финансы и кредит. М.: Изд. Центр ЕАОИ. 2013.
Нешитая А. С. Инвестиции. - М.: Дашков и К, 2014. Новицкий Н. Н. Организация, планирование и управление производством. -М.: Кно.
Рус, 2016.
Оксанич Е. О. Бухгалтерский финансовый учет. -М.: Инфра-М, 2015.
Петров А.М., Басалаева Е. В. Учет и анализ. — М.: Инфра-М, 2015.
Романовский М.В., Врублевская О. В. Финансы, денежное обращение и кредит.
М.: Москва -ЮРАЙТ, 2012.
Рыбянцева М. Н. Бухгалтерский учет и анализ. -М.: Инфра-М, 2015.
