В итоге полная производственная себестоимость одностворчатой металлической двери составила -19 368 руб., полная производственная себестоимость двухстворчатой металлической двери — 20 207 руб. Прибыль от производства этих видов продукции составляет 9%.
Общепроизводственные расходы включают в себя амортизацию основных средств, непроизводственные затрат, в том числе затраты на рекламу и прочие.
К прочим затратам относятся затраты на отопление производственного помещения, затраты на освещение помещения, затраты на топливо для автомобиля, обязательные страховые платежи за имущество предприятий, затраты на рекламу.
Себестоимость продукции представляет собой совокупность затрат на производство и реализацию продукции.
Расчет себестоимости всех произведенных за год дверных конструкций из металла отражен в таблице 3.9 (Приложение З), в которой норма амортизации составила 20%.
Расходы на рекламу определяются в зависимости от установленных расценок на нее в средствах массовой информации. Предусмотрено размещение рекламы в местных газетах, телевидении и уличная реклама, за 2015 г. затраты составят — 12 028 руб.
Анализируя данные таблицы 3.
9. можно сделать вывод, что для производства металлических дверей общие материальные затраты составят — 600,3 тыс. руб. В разрезе переменных и постоянных расходов важно выделить, что переменные расходы составляют 60,2% от полной себестоимости, а постоянные соответственно — 39,8%.
Т.к. материальные затраты занимают почти половину себестоимости продукции, то это создает резерв для снижения себестоимости продукции за счет сокращения прочих расходов.
Расчет затрат на производство показывает, что наибольший удельный вес в общей сумме занимают материальные затраты 47,2%, на втором месте затраты на зарплату — 30,7%, прочие расходы занимают 1%, амортизация — 13,1% и 8% составляют отчисления во внебюджетные фонды.
Финансовый план является ключевым для определения эффективности проекта.
Реализация проекта потребует привлечения средств в размере 1 млн руб.
Планируется финансирование проекта за счет заемных средств. Кредит банка берется в первом квартале 2015 г. Срок погашения кредита составляет 4 года. Ставка процента за кредит — 19% годовых.
Возврат заемных средств производится в течение 3 лет (с 1 квартала 2016 г. по 4 квартал 2017 г.) при ставке процента за кредит 19% годовых.
Прибыль и убытки по проекту отражены в таблице 3.10 (Приложение И).
Анализируя затраты на производство и сбыт продукции, выручку и прибыль, следует отметить, что все показатели возрастают. Выручка от продаж к 2018 г. увеличится на 844,5 тыс. руб., затраты на производство и сбыт продукции — на 321,5 тыс. руб. Вместе с тем возрастут и балансовая прибыль на 523 тыс.
руб. и чистая прибыль с нарастающим итогом в 2018 г. составит 1499,13 тыс. руб.
Оценка эффективности проекта проводится на основе расчета следующих показателей:
— чистый дисконтированный доход (ЧДД);
— индекс доходности (ИД);
— внутренняя норма доходности (ВНД);
— срок окупаемости (Ток).
В данном проекте, по разработке и внедрению нового вида продукции на предприятии норма дисконта принимается равной процентной ставке за кредит — 19%.
Расчеты чистого дисконтированного дохода и индекса доходности для разрабатываемого проекта осуществляется на основе данных таблицы 3.
19. и представлены в таблице 3.11 (Приложение И).
На рисунке 3.1 (Приложение К) показаны изменения чистого дохода за 2015;2019 г. г. и чистого дохода, приведенного к текущей стоимости методом дисконтирования (ЧДД).
Данные таблицы 3.19 позволяют говорить об эффективности данного проекта, т.к. выполняются главные условия эффективности проекта: ЧДД на конец 2019 г. показывает положительное значение 482,72 тыс. руб. и значение ИД составляет 1,21, что превышает единицу.
Потоки чистого дохода и чистого дисконтированного дохода по проекту представлены на рисунке 3.
1.
Расчет внутренней нормы доходности осуществляется так же на основетаблицы 2.19 и представлен в таблицах 2.11−3.12 (Приложение К).
Точность вычислений обратно пропорциональна длине интервала (Е1,Е2). Чем больше длина интервала, тем меньше точность. Наилучшая аппроксимация достигается в случае, когда длина интервала принимается минимальной (1%).
1% от 39,2% - 0,39 значит новые значения Е1 и Е2 будут 38,81% и 39,59% соответственно. Данные для расчета ВНД с этими значениями Е1 и Е2 представлены в таблице 3.13 (Приложение Л).
Суммы ЧДД получились с разными знаками, что позволяет рассчитать величину ВНД:
ВНД = 38,81+ [5,577/(5,577+7,163)]*(39,59−38,81) =38,81+ 0,34 = 39,15%.
Полученное значение ВНД = 39,15% превышает процентную ставку по кредиту (19%), что свидетельствует об эффективности и целесообразности инвестирования проекта.
Анализ безубыточности позволяет определить, каким д.б. объем продаж для того, чтобы предприятие могло без посторонней помощи покрыть все свои расходы, не получая прибыли, но и не неся убытков.
Анализ безубыточности помогает определить важнейший этап на жизненном пути предприятия — точку, в которой средств, выручаемых от продаж, становится достаточно для оплаты понесенных им доходов.
Точка безубыточности (критический объем) определяется по формуле:
Вкр = Sпост/ (1 — к),.
где Вкр — критический объем продаж, в стоимостном выражении;
Snoст — условно-постоянные расходы;
к — удельный вес условно-переменных затрат в объеме продаж (Snep/Bp).
По проекту: Snocт = 506,0 тыс. руб.; Snep = 765,5 тыс. руб.;
Вр (объем реализации при выходе на проектную мощность) =1386,5 тыс. руб.; Вкр=506/(1−765,5/1386,5) = 506/0,45 = 1124,4 тыс. руб.
На основании полученных расчетов построен график безубыточности (рисунок 3.2 (Приложение М)). По графику на рисунке 3.2 наглядно видно, что при плановом объеме производства себестоимость выпущенной продукции составит 1271,5 тыс. руб., а выручка от ее продаж будет равна 1386,5 тыс. руб.; точка критического объема продаж составила 1124,4 тыс. руб., а себестоимость выпущенной продукции будет равна 1029,9 тыс. руб. Запас финансовой прочности составил 19%.
Срок окупаемости представляет собой период времени с момента выдачи кредита до момента, когда сумма накопленной чистой прибыли и амортизационных отчислений сравняется с суммарным объемом инвестиций.
Срок окупаемости (Ток) рассчитываем по формуле:
Ток = V/Дг, где V — размер инвестиций, тыс. руб.;
Дг — ежегодный чистый доход, тыс. руб.
Для разрабатываемого проекта Ток = 1000/475=2,10 года (2 года и 10 мес.).
Этот момент можно проследить по таблице 3.13, а так же по графику на рисунке 3.
2.
Анализируя данные таблицы 3.14 (Приложение М) следует отметить, что в 2017 г. сумма чистой прибыли и амортизационных отчислений с нарастающим итогом сравняется с объемом инвестиций, и положительное сальдо составит 348,9 тыс. руб.
Все вышеперечисленные показатели эффективности проекта сводятся в таблицу 3.15(Приложение М).
Т.о., в результате реализации предложенного проекта предприятие при выходе на полную мощность получит прибыль в размере 475 тыс. руб.
Выводы Таким образом, чистый дисконтированный доход разработанного проекта положителен, что позволяет сделать вывод об эффективности проекта при норме дисконта Е = 19%. Индекс доходности больше 1, что также говорит об эффективности проекта. Внутренняя норма доходности по проекту составила 39,15%. Эта величина превышает величину нормы дохода на капитал, требуемой инвестором (19%).
Заключение
В данной работе был проведен анализ состояния деятельности ООО «Металл Сервис»; дана общая характеристика предприятия; анализ финансово-экономической деятельности; анализ внешней среды предприятия на рынке; анализ технико-организационного уровня развития производства, разработаны предложения по развитию деятельности предприятия на рынок.
Было проведено экономическое обоснование эффективности освоения выпуска металлических дверей; проведен анализ рынка и обоснована актуальность проекта. А также были определены затраты, необходимые на производство и сбыт продукции и структура капитальных вложений по проекту.
Планируемая производственная программа предприятия составит в 2015 г. 65 шт. изделий, на 2016;2017 г. г. предполагается увеличить объем производства на 23% и 46% соответственно, что составит 80 шт. и 95 шт.
Общая потребность в оборотных средствах на 2015 г. составит 600,3 тыс. руб., из них 76% пойдет на производство одностворчатых металлических дверей, 24% на производство двухстворчатых металлических дверей.
По проекту предусмотрено кредит банка в размере 1 млн руб.
Для определения эффективности проекта были рассчитаны следующие показатели: чистый дисконтированный доход, индекс доходности, внутренняя норма доходности и срок окупаемости. Возврат заемных средств производится в течение 3 лет (с 1 квартала 2016 г. по 4 квартал 2017 г.) при ставке процента за кредит 19% годовых. Анализируя затраты на производство и сбыт продукции, выручку и прибыль, следует отметить, что все показатели возрастают. Выручка от продаж к 2018 г. увеличится на.
844,5 тыс. руб., затраты на производство и сбыт продукции на 321,5 тыс. руб. Вместе с тем возрастут и балансовая прибыль на 523 тыс.
руб. и чистая прибыль нарастающим итогом в 2018 г. Т.о., можно сделать вывод о том, что проект по рассмотренным параметрам является эффективным и его осуществление на предприятии является рациональным.
Глоссарий.
№ п/п Понятие Определение 1 Бизнес-план это программа деятельности организации на определенный период времени, содержащая информацию о самой организации (проекте), производимых товарах, плане их производства и сбыта, анализ рынка, план маркетинга, а также организационный и финансовый план, включая оценку эффективности и рисков проекта. 2 Динамика рынка характеристика изменения основных параметров рынка (его объема, структуры, уровня продаж и т. п.), отражающая скорость их изменения, интенсивность и основные тенденции. 3 Дисконтирование денежных потоков приведение значений разновременных денежных потоков (относящихся к разным шагам расчета) к их стоимости на определенный момент времени, например, на дату расчета или любой другой выбранный период, называемый моментом приведения. 4 Доля рынка доля компании в объеме продаж на данном рынке. 5 Инвестиции денежные средства, ценные бумаги и/или иное имущество, в том числе имущественные права, иные права, имеющие денежную оценку, вкладываемые в объекты предпринимательской и (или) иной деятельности с целью извлечения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта. 6 Инвестиционная деятельность вложение инвестиций и осуществление практических действий с целью получения прибыли и/или достижения иного полезного эффекта. 7 Инвестиционная привлекательность интегральная характеристика объектов инвестирования с позиций их перспективного развития, доходности инвестиций и уровня инвестиционных рисков.
8 Инвестиционный проект план вложения средств с целью получения прибыли. 9 Маркетинг это деятельность, которая управляет продвижением товаров и услуг от производителя к потребителю. 10 Позиционирование товара на рынке разработка комплекса маркетинга, направленного на определение места нового товара в ряду существующих товаров и обеспечение ему отличного от других, желательного места на рынке с целью достижения конкурентоспособного положения на рынке. 11 Срок окупаемости инвестиций (простой) продолжительность периода от начального момента до дня, когда чистый доход от вложений капитала станет равным величине вложений. 12 Ставка дисконтирования это выраженный в процентах показатель, отражающий темпы снижения ценности денежных ресурсов с течением времени с точки зрения стороны, принимающей решение о реализации проекта.
Список использованных источников
.
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая [Текст]: офиц. текст, доп. и изм., вопр. и ответы, дефиниции: по состоянию на 01.
05.04. — М.: Пресс.
ЮрЛит, 2014.
Семейный кодекс Российской Федерации [Текст]: [Федер. закон: принят Гос. Думой 8 дек. 1995 г.: по состоянию на 3 янв. 2011 г.]. — СПб.: Victory: Стаун-кантри, 2011.
Трудовой кодекс Российской Федерации [Текст]: офиц. текст принят Гос. Думой Фед. Собр. РФ 21 дек.
2001 г. — М.: НОРМА-ИНФРАМ, 2012 О Правительственной комиссии по проведению административной реформы [Текст]: постановление Правительства РФ от 31 июля 2015 № 451 // Собрание законодательства РФ. — 2015.
Об утверждении Положения о лицензировании образовательной деятельности [Текст]: постановление Правительства РФ от 31 марта 2012 г. № 277 // Бюллетень Министерства образования и науки Рос. Фед. Высшее и среднее проф.
Образование. — 2012. — № 6.
О правовой защите результатов научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ военного, специального и двойного назначения [Текст]: указ Президента РФ от 14 мая 1998 г. № 556 // Собр. законодательства РФ. —.
2011. — № 20. Ансофф И. Новая корпоративная стратегия./Пер. с англ. под ред Ю. Н. Каптуревского. ;
СПб: Изд. «Питер», 2011.
Боумэн К. Основы стратегического менеджмента./Пер. с англ. под ред. Л. Г. Зайцева, М. И. Соколовой. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2012.
Виханский О.С., Наумов А. И. Менеджмент: человек, стратегия, орга-шзация, процесс. — М: Иэд-во МГУ, 2013.
Герчикова И. Н. Менеджмент: Учебник. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2011.
Дэниелс Джон Д., Радеба Ли Х. Международный бизнес: внешняя среда и деловые операции./Пер. с англ., 6-е изд. — М.: Дело, 2011.
Ефремов В. С. Стратегия бизнеса. Концепции и методы планирования./Учеб. пособие. — М.: Изд. «Финпресс», 2012.
Котлер Ф. Основы маркетинга./Пер. с англ./Под общ. ред. Е. М. Пеньковой. — Спб.: АО «Коруна», АОЗТ «Литера плюс», 2012.
Круглов М. И. Стратегическое управление компанией. — М.: Русская деловая литература, 2012.
Мэскон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента./Пер. с англ. — М.: «Дело», 2011.
Никифорова С. В. Теоретические и методологические аспекты стратегического маркетинга. — СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2013.
Павлов С. П. Стратегическое управление: 17-и модульная программа для менеджеров. — М.: ИНЮРА — М, 2013.
Парахина В. Н. Стратегический менеджмент: учебник / В. Н. Парахина, Л. С. Максименко, С. В. Панасенко. — 4-е изд., стер. — М.: КНОРУС, 2011.
Портер М. Международная конкуренция. Конкурентные преимущества стран. — М.: Международные отношения, 2011.
Томпсон А.А., Стрикленд А.Дж. Стратегический менеджмент. Искусство разработки и реализации стратегии: Учебник для вузов./Пер. с англ. под ред. Л. Г. Зайцева, М. И. Соколовой. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2013.
Управление организацией: Учебник / Под ред. А. Г. Поршнева — М.: ИНФРА-М, 2013.
Фатхутдинов Р. А. Стратегический маркетинг: Учебник. — М.: ЗАО «Бизнес-школа «Интел-Синтез», 2013. — 640 с.
Приложения.
Павлов С. П. Стратегическое управление: 17-и модульная программа для менеджеров. — М.: ИНЮРА — М, 2013. — С. 154.
Парахина В. Н. Стратегический менеджмент: учебник / В. Н. Парахина, Л. С. Максименко, С. В. Панасенко. — 4-е изд., стер. — М.: КНОРУС, 2011.
Портер М. Международная конкуренция. Конкурентные преимущества стран. — М.: Международные отношения, 2011. — С. 98.
Мэскон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента./Пер. с англ. — М.: «Дело», 2011.
Никифорова С. В. Теоретические и методологические аспекты стратегического маркетинга. — СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2013 — С. 584.
Ефремов В. С. Стратегия бизнеса. Концепции и методы планирования./Учеб. пособие. — М.: Изд. «Финпресс», 2012 — С. 158.
Томпсон А.А., Стрикленд А.Дж. Стратегический менеджмент. Искусство разработки и реализации стратегии: Учебник для вузов./Пер. с англ. под ред. Л. Г. Зайцева, М. И. Соколовой. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2013. -.
С. 98.
Дэниелс Джон Д., Радеба Ли Х. Международный бизнес: внешняя среда и деловые операции./Пер. с англ., 6-е изд. — М.: Дело, 2011. — С. 99.
Герчикова И. Н. Менеджмент: Учебник. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2011. -С. 365.
Круглов М. И. Стратегическое управление компанией. — М.: Русская деловая литература, 2012. — С. 125.
Фатхутдинов Р. А. Стратегический маркетинг: Учебник. — М.: ЗАО «Бизнес-школа «Интел-Синтез», 2013. — С. 166.
Главный бухгалтер Главный инженер Рабочие Начальники цехов и участков.
Инженер по приему заказов Главный механик Бухгалтер-кассир Начальник ОК Отдел маркетинга.
Инженер по ремонту.
Ген. директор
Собрание учредителей.
0,8.
.
.
q.
.
.
q.
