Дело в том, что такой способ финансирования позволяет вести дополнительный контроль исполнения бюджета и повышает прозрачность процедур в системе госзаказа благодаря третьей стороне по исполняемому контракту, способствует снижению кредитной нагрузки региона, экономии бюджета за счет расширения возможностей выбора конкурентных предложений по критерию «цена-качество», развитию предпринимательского климата, стимулированию развития малого и среднего бизнеса, в том числе российских предпринимателей за счет создания равных условий доступа к участию в системе государственного заказа. Для региона и муниципалитета возможность совершать закупки в момент потребности, а не в момент наличия бюджетного финансирования, особенно важно при реализации финансовоемких проектов. Факторинг мог бы помочь повышению эффективности организации и исполнения госзаказа. Но до настоящего времени в области государственного и муниципального бюджетного процесса применение факторинга остается экспериментальной инновационной мерой. Участники рынка готовы оказывать поддержку поставщикам и подрядчикам государства и муниципалитетов, но для этого необходимо создание понятных и прозрачных механизмов взаимодействия, внесение изменений и уточнений в существующее законодательство.
6.Мошенничество в факторинговой сфере. Источником возникновения мошенничества может быть один или сразу несколько участников факторинговой операции, то есть либо клиент, либо дебитор, либо кто-то из сотрудников фактора. Мотив мошенничества зависит от ситуации, в которую попал человек, вынужденный пойти на преступление, его психологического и эмоционального состояния. Мошенником может двигать холодный предварительный расчет, или его могут подтолкнуть к попытке обмануть фактора временные финансовые трудности. Типичная ситуация складывается, когда клиент начинает испытывать проблемы в своем бизнесе и идет на мошенничество, чтобы найти дополнительные средства, не ставя своей целью обманывать фактора в долгосрочной перспективе, а потом уже не может остановиться, и масштаб его проблем все больше увеличивается. По признаку причины можно выделить два типа мошенничества: вызванное обстоятельствами и предварительно спланированное. Мошенничество первого типа обычно имеет место, когда клиент уже работает с фактором, а мошенничество второго типа — когда клиент начинает работу по факторингу, изначально планируя совершить противоправные действия. В первом случае причиной могут стать личные проблемы владельца бизнеса (семейные проблемы, пристрастие к азартным играм) либо проблемы в деятельности компании (снижение прибыли, потеря основных покупателей, конфликт владельцев бизнеса).Перечислим основные типы мошеннических действий в факторинге:
уступка клиентом несуществующих поставок;
— поставки в адрес несуществующих дебиторов;
— возвраты и зачеты со стороны дебиторов;
— прямые платежи дебиторов клиенту;
— получение финансирования до отгрузки товара;
— двойная уступка одних и тех же денежных требований нескольким факторам. Несуществующие дебиторы могут быть организованы клиентом для того, чтобы получить финансирование по поставкам в их адрес. Для выявления подобных махинаций фактор должен проводить анализ и оценку дебиторов на стадии принятия их на обслуживание. Важен не столько финансовый анализ (хотя следует обращать внимание на соответствие финансовых показателей дебиторов объему передаваемых поставок в их адрес), сколько выездная проверка дебитора перед началом работы. Одним из подозрительных сигналов служат отклонения в оформлении документов и излишняя аккуратность в их оформлении. Ведь почти все клиенты и покупатели никогда правильно не заполняют товароотгрузочные документы. Если фактору приносят накладные с номерами, которые идут один за другим, или с непривычной нумерацией, это также повод для дополнительной проверки.
3.2. Пути решения выявленных проблем.
Следует отметить, что действующая редакция главы 43 ГК РФ, не отвечает условиям активно развивающегося рынка факторинга и нуждается в пересмотре: необходимо провести четкое разграничение между факторингом и иными инструментами финансирования, определить существенные условия договора, чётко сформулировать предмет и прийти к окончательному решению в вопросе о субъектном составе правоотношений, отразить в законодательстве существующие на рынке и в международной практике виды факторинга. Кроме того, в главе 43 практически нет норм, регулирующих взаимоотношения финансового агента и клиента (например, о порядке передачи клиентом права требования; об оплате услуг финансового агента; о выплате клиентом процентов за пользование предоставленным финансированием; об ответственности финансового агента и др.).Во-первых, в рамках совершенствования норм о договоре факторинга необходимо определить квалифицирующие признаки этого договора, которыми могут выступать:
длящийся характер отношений;
обязательное предоставление фактором иных (помимо финансирования) услуг клиенту (таких, как учет его задолженности, инкассирование задолженности, страхование его рисков). Во-вторых, существенным моментом, безусловно, является время перехода прав требования при уступке будущего требования. В соответствии с действующей редакцией ГК РФ: «При уступке будущего денежного требования оно считается перешедшим к финансовому агенту после того, как возникло само право на получение с должника денежных средств, которые являются предметом уступки требования, предусмотренной договором».Исходя из этого, несмотря на то, что уступка третьему лицу и произошла позже, финансовому агенту не может перейти такое требование, несмотря на то, что он добросовестно исполнит обязательство по договору факторинга, что доказывается имеющейся судебной практикой. Проблему, с нашей точки зрения, можно устранить, изложив п. 2 ст. 826 в следующей редакции: «денежное требование передается финансовому агенту в момент заключения договора факторинга, если иное не установлено договором факторинга».В том случае, если рассматриваемый договор подписан до передачи денежного требования факторингу и это требование определено, то в дополнительном оформлении передачи такого требования нет необходимости. В-третьих, в ныне действующей редакции Гражданского кодекса РФ, где однозначно закреплена возможность направлять уведомление одной из сторон, мы убеждены, для того чтобы уведомление об уступке однозначно было основанием оплаты должником требований фактора, нужно, чтобы такое уведомление было отправлено от лица двух заинтересованных сторон — и финансового агента, и клиента. В-четвертых, считаем необходимым на законодательном уровне закрепить вопрос о содержательной стороне такого уведомления.
Бесспорно, с нашей точки зрения, требуется придать статус надлежащего генеральному уведомлению об уступке, в соответствии с которым такое требования отождествляется таким же образом, как и в договоре факторинга. В виду участившихся случаев недобросовестного поведения и сговоров между клиентом и должником, считаем необходимым внести изменение в ст. 830 ГК РФ которую дополнить положением, в соответствии с которым: «Все последующие уведомления или указания о платеже по данному денежному требованию подлежат исполнению должником, только если они подтверждены финансовым агентом, о передаче которому должник был уведомлен ранее».В-пятых, обращает на себя внимание и тот факт, что в Г ражданском кодексе РФ нет нормы об ответственности клиента за уступку факторингу права требования, которое клиент одновременно переуступил другому лицу. В следствии этих фактически мошеннических действий клиента и факторинг, и третье заинтересованное лицо вполне могут быть признаны добросовестными приобретателями. В связи с этим, считаем, что необходимо внесения в гл. 43 ГК РФ нормы, устанавливающие гражданско-правовую ответственность за такие действия клиента и должника после уступки права требования. В-шестых, требуется и регламентация взаимных прав и обязанностей финансового агента и клиента. В соответствии с п. 1 ст. 827 ГК РФ существует возможность освободить клиента от ответственности перед финансовым агентом за действительность переданного требования. Однако п. 2 этой же статьи императивно определяет понятие действительного требования как ситуацию, когда клиент обладает правом на его передачу, и в момент уступки ему неизвестны обстоятельства, вследствие которых должник вправе его не исполнять. Таким образом, риск скрытых (то есть неизвестных клиенту) возражений должника законодатель возлагает на финансового агента (цессионария), и возможность распределить его иначе сейчас отсутствует. В то же время более разумным является возложение таких рисков на клиента (цедента) хотя бы по общему правилу, т.к. именно клиент реально может такие возражения должника предотвратить. В-седьмых, сегодня в деловом обороте России имеет место уступка части денежных требований, а также совокупности денежных требований (оптовая уступка).
Поэтому в главе 43 ГК РФ должны быть урегулированы возможность частичной уступки, уступки прав по будущим обязательствам, оптовой уступки и др., в той мере, в которой эти вопросы не решены в общей части ГК. В отношении оптовой уступки целесообразно определить вопросы надлежащей идентификации в договоре передаваемых требований, например, путем указания на должника, основания возникновения этих требований или иные критерии. Не вызывает сомнений, что совершенствование норм о факторинге в вышеупомянутых направлениях будет иметь положительное воздействие на экономические отношения в этой сфере финансовых услуг и позволит:
сделать денежное требование полноценным финансовым активом, не подверженным непрогнозируемым изменениям в процессе своего существования;
вывести факторинг из числа финансовых продуктов с критически высоким уровнем риска и соответствующей стоимостью для клиентов;
увеличить круг клиентов и отраслей, которые смогут получить оборотные средства для своих целей с использованием факторинга;
увеличить интенсивный рост национальным поставщикам своих товаров и услуг, не только внутри страны, но и на международные рынки.
Заключение
.
Факторинг представляет собой разновидность торгово-комиссионной операции, гармонирующей с кредитованием оборотного капитала клиента, связанная с переуступкой клиентом-поставщиком факторинговой фирмы неоплаченных платёжных условий за поставленные товары, выполненные работы и услуги и права получения по ним. В факторинговых операциях участвуют три стороны: факторинговая компания, клиент и фирма. Функции факторинга: финансирование оборотного капитала; инкассация задолженности клиента; факторинг берёт на себя риск неплатежа, выступая, в качестве страховщика финансовых рисков. Факторинговые операции имеют ряд преимуществ перед другими финансовыми инструментами. Во-первых, доступность для среднего и малого бизнеса, так как не требуется задатка в традиционном представлении. Во-вторых, при факторинговых операциях совершается 100% целевое использование средств.
В-третьих, экономия средств при расчёте налога на прибыль. Главной задачей факторингового обслуживания является инкассирование дебиторских счетов своих клиентов и получение причитающихся в их выгоду платежей. Факторинговое обслуживание клиентов является многоэтапным процессом. Можно выделить три этапа: предварительная работа, работа по оформлению документов и мониторинг факторинговой сделки. В практике представлены некоторые виды факторинговых операций: факторинг с финансированием и без финансирования; открытый и закрытый (конфиденциальный) факторинг; без права регресса и с правом регресса; внутренний и международный и т. д. Все эти характерные виды факторинга производятся по усмотрению клиента. Факторинг в России развивается постепенно и намного медленней, чем в странах Западной Европы. В среднем, в Западной Европе обороты по факторингу составляют более 5% ВВП (а в Великобритании и Италии — 10%), в Восточной Европе — 1,5−2% ВВП, в России — менее 0,1%. Всего, приблизительно 67% факторингового оборота присваивается Европе, затем 22% приходится на Америку, 11% на страны Азии и 1% на Африку. Этой деятельностью сейчас занимаются около тысячи компаний в мире. Говоря о проблемах российского факторинга на данный момент, можно выявить несколько аспектов: неприятие факторинга как формы финансирования налоговыми органами, неадаптированность законодательства под требования факторинг, жесткие условии предоставления факторинга факторами и неразвитая система риск-менеджмента. Для решения этих проблем нужно принять программу реформирования законодательства, которую разработали отечественные экономисты совместно с АФК. Например, осведомление потенциальных клиентов; создание системы страхования рисков, нахождение путей снижения факторинговых услуг; укрепление риск-менеджмента, образование бюро кредитных историй. Таким образом, самой большой проблемой на данный момент является не столько, как выбор развития в банках или вне их, а сколько попросту слабое регулирование факторингового рынка, поскольку российское законодательство еще до конца не установило, чем же является факторинг. Ведь если факторинг принадлежит банковской деятельности, то ее не следует облагать НДС, как и все другие банковские операции.
Но если это небанковская деятельность, то факторинговые компании должны иметь собственного регулятора и лицензироваться. В Российской перспективе все условия складываются в пользу развития факторинга в рамках специализированных компаний. Это связано с тем, что в настоящее время, факторинг считается инструментом только для небольших банков. Им, в целях конкурентной борьбы с крупными банками необходимо развивать другие направления деятельности, иначе они будут вытеснены с рынка. Тогда как в крупных банках, такие направления, как факторинг, всегда будут оставаться на вторых ролях и у них не будет возможности развиваться. Поэтому крупный факторинговый бизнес сможет иметь свое развитие только в границах специализированных компаний.
Список литературы
Алексанова Ю. А. Факторинг в международной торговле // Юридический мир. 2016. № 11. С.32−33Банковское дело / под ред. Г. Г. Коробовой. М.: Рид Групп, 2015. С.
238.Брагинский М. И., Витрянский В. В. Договорное право. В двух томах. Том 1: Договоры о займе, банковском кредите и факторинге. Договоры, направленные на создание коллективных образований. М.: Статус, 2013. С. 536Гвоздев Б. З. Факторинг. М.: ЭКМОС, 2014. С.
195.География. Географическое положение, рельеф, климат Калининградской область. Режим доступа:
https://geographyofrussia.com/geograficheskoe-polozhenie-relef-klimat-kaliningradskoj-oblasti/Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая: Текст, комментарии, алфавитно-предметный указатель / Под ред. О. М. Козырь, А. Л. Маковского, С. А. Хохлова. М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2016. С.
437 (автор раздела — А.С. Комаров) Гражданское право: Учебник. В 2 т. Т. II. Полутом 2 / Отв. ред.
Е.А. Суханов. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Волтерс.
Клувер, 2015. С. 98 (автор раздела — Е.А. Суханов) Дереш С. Ю. Некоторые проблемы совершенствования законодательного регулирования факторинговых операций // Право и экономика. 2012. № 11.
С.23Ефимова Л. Г. Банковские сделки: право и практика. М.: НИМП, 2015. С. 565Жарковская Е. П. Банковское дело: учебник. М.: ОМЕГА-Л, 2012. С.266Инвесторы из десяти стран заинтересованы в развитии бизнеса в Калининградской области — в Москве состоялась презентация инвестиционных возможностей региона. Режим доступа:
http://www.esm-invest.com/ru/investors-from-ten-countries-are-interested-in-developing-a-business-in-Kaliningrad-oblast-Moscow-hosted-presentation-of-investmen-opportunities-of-the-regionИнформационный обзор АФК рынка факторинга в России в 2016 г. URL:
http://asfact.ru/ Искрянникова О. Н. Договор факторинга в российском и международном законодательстве // Журнал российского права. 2016. № 9. С.2Каранова С. О. Факторинг в российских банках: тенденции, проблемы и перспективы развития // Глобальные проблемы модернизации национальной экономики. Материалы IV Международной научно-практической конференции (заочной). 2016. С. 135−142.Мусатов А.
Фактор перемен // Российская бизнес—газета, 2016, № 987 (8). С.4Национальная факторинговая компания, официальный сайт, пресс-служба. URL:
http://www.factoring.ru/press_office/news/indeks_delovoy_aktivnosti_nfk_rasschitannyy_v_iyune_2015_goda_demonstriruet_zamedlenie_ekonomichesko/Новоселова Л. А. Сделки уступки права (требования) в коммерческой практике. Факторинг. М.: Статут, 2014. С. 335Овсейко С. Факторинг: сравнительный анализ российского, зарубежного и международного законодательства и практики // Внешнеторговое право.
2015. № 1. С.13Презентация Представительства Правительства Калининградской области при Правительстве РФ «Инвестиции и бизнес в Калининградской области».Семашина М. Н. Перспективы развития рынка факторинга в России // Финансы, деньги, инвестиции, 2016. № 1−2Современные технологии факторинга [Электронный ресурс]. — Режим доступа:
http://privathb.ru/banki-i-kredity/sovremennye-texnologii-faktoringa.htmlТехнологии факторинга [Электронный ресурс]. — Режим доступа:
https://delovoymir.biz/ru/artides/view/?did=13 306.
Факторинг и факторинговые отношения в финансовой системе [Электронный ресурс]. — Режим доступа:
http://vestnik.samsu.ru/index.php?c=issue-Artide&artideId=927&issueId=32&serieId=3Харитонов А. В. Понятие факторинговых отношений // Банковское право. 2015. № 2. С.
3.Шевченко Е. Е. Договор финансирования под уступку денежного требования в системе гражданского права Российской Федерации. М.: Ось-89,2014. С. 60CommercialFinance и современные технологии факторинга [Электронный ресурс]. — Режим доступа:
http://www.factoringpro.ru.
