Стаж персонала свидетельствует о наличии опыта и знаний у всего персонала предприятия.
Анализ баланса рабочего времени одного работника приведен в таблице 1.
7.4.
Приведенные данные показывают увеличение полезного фонда рабочего времени в 2014 году относительно факта 2013 года за счет сокращения потерь по болезням, что является положительным фактором в использовании трудовых ресурсов предприятия.
Таблица 1.
7.4.
Данные баланса рабочего времени одного работника в 2011;2012 годах.
№ Наименование показателей 2013 г. 2014 г. Отклонения от базы, % п/п План Факт План Отчёт 1. Календарный фонд рабочего времени 2. Количество выходных и праздничных дней.
118 118 118 0,0 0,0 3. Номинальный фонд рабочего врем. 247 247 247 0,0 0,0 4. Неявки на работу, в т. ч.: 30 27 27 0,0 -10,0 очередные и дополнительные отпуска 24 24 24 0,0 0,0 болезни 6 3 3 0,0 -50,0 5. Полезный фонд рабочего времени 217 220 220 0,0 1,4.
В целом анализ использования трудовых ресурсов показывает эффективное использование трудовых ресурсов.
1.
8. Анализ затрат на реализацию услуг.
В таблице 1.
8.1 проведен анализ затрат на оказание услуг ООО Familia" за 2013;2014 годы.
Таблица 1.
8.1.
Анализ затрат на оказание услуг, тыс.
руб.
Элемент затрат Сумма, тыс. руб. Структура затрат, % 2013 год 2014 год прирост 2013 год 2014 год прирост +, — % 1. Материальные затраты 4711 5567 856 18,2 32,1 34,1 2,0 2. Оплата труда 6973 7531 558 8,0 47,6 46,1 -1,4 3. Начисления 2092 2259 167 8,0 14,3 13,8 -0,4 4. Амортизация (приобретение ОС) 327 372 45 13,8 2,2 2,3 0,0 5. Прочие расходы 555 589 34 6,2 3,8 3,6 -0,2 Коммунальные услуги 76 80 4 5,3 0,5 0,5 0,0 Услуги связи 240 240 0 0,0 1,6 1,5 -0,2 Прочие сторонние услуги 153 168 15 10,0 1,0 1,0 0,0 Коммерческие расходы 86 101 15 17,4 0,6 0,6 0,0 Полная себестоимость, в т. ч. 14 657 16 318 1660 11,3 100,0 100,0 0,0 переменные расходы 12 128 13 577 1449 12,0 82,7 83,2 0,5 постоянные расходы 2530 2741 211 8,3 17,3 16,8 -0,5 Приведенные данные показывают, что в 2014 году в сравнении с 2013 годом имеет место рост затрат на 11,3%, в-основном, за счет увеличения материальных затрат (18,2%), оплаты труда персонала (на 8%), а также начислений на заработную плату (8%), прочих сторонних услуг -на 10,0% и коммерческих расходов-на 17,4%, что связано с ростом объема реализации услуг салона и ростом цен на прочие сторонние услуги, потребляемые салоном.
Проведем анализ затрат в пересчете на объем услуг.
Экономия (перерасход) затрат 2014 года в сравнении с фактом 2013 года в пересчете на выполненный объем услуг:
12 128×1,088=13180(тыс.
руб.)-переменные расходы 2013 года в пересчете на объем услуг 2014 года.
2530(тыс.
руб.)-постоянные расходы 2013 года.
Всего себестоимость 2013 года в пересчете на объем услуг 2014 года:
13 180+2530=15 710 (тыс.
руб.
Перерасход затрат 2013 года:
16 318−15 710=608тыс.
руб., в том числе:
— за счет переменных расходов:
13 577−13 180=397(тыс.
руб.).
— за счет постоянных расходов:
2741−2530=211(тыс.
руб.).
Приведенный анализ показывает, темп роста затрат опережает темп роста объема реализации, в 2014 году наблюдается перерасход затрат в сравнении с 2013 годом на 608тыс.
руб.
Анализ показывает необходимость реализации мероприятий, направленных на расширение видов услуг салона, которые позволят повысить уровень выручки.
1.
9. Анализ прибыли и рентабельности ООО «Familia» находится на упрощенной системе налогообложения и уплачивает налог в размере 7% от разницы «доходы минус расходы».В таблице 1.
9.1 проведен анализ динамики и структуры прибыли и рентабельности ООО Familia" за 2013;2014 годы.
Таблица 1.
9.2.
Анализ прибыли и рентабельности за 2013;2014 годы.
№ Показатель Ед. изм. 2013 г. 2014 г. Прирост тыс.
руб. % 1 Доходы тыс.
руб. 17 890 19 443 1553 8,7 2 Расходы тыс.
руб. 14 657 16 318 1660 11,3 3 Прибыль от реализации тыс.
руб. 3233 3125 -107 -3,3 4 Налог УСН (7%) тыс.
руб. 226 219 -8 -3,3 5 Чистая прибыль тыс.
руб. 3006 2906 -100 -3,3 6 Рентабельность услуг, % % 18,1 16,1 -2,0 — 7 Расчетная рентабельность,% % 20,2 17,6 -2,6 ;
Как видно из приведенных данных за 2014 год в сравнении с 2013 годом выручка от реализации услуг имеет прирост 8,7%, полная себестоимость -11,3%, снижение прибыли по реализации составляет 3,3%, чистая прибыль снижена также на 3,3%.
Рентабельность услуг:
2013 год:
3233/17 890×100=18,1(%).
2014 год:
3125/19 443×100=16,1(%).
Рентабельность расчетная:
2013 год:
3006/(14 657+226).
х100=20,2(%).
2014 год:
2906/(16 318+219).
х100=17,6(%).
Уровень рентабельности услуг снижен на 2,0%, рентабельности расчетной — на 2,6%.
Приведенные данные характеризуют деятельность предприятия в 2014 году как деятельность с понижением конечной эффективности. Причиной является опережающий рост затрат в сравнении с ростом выручки.
Выводы.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Familia» за 2013;2014 годы показал следующее:
Анализ реализации услуг за 2014 год свидетельствует о том, что предприятие имеет сложившуюся структуру видов услуг и услуги имеют спрос.
Анализ конкурентоспособности позволяет отметить, что предприятие уступает конкурентам по перечню услуг, что влияет на прибыль предприятия.
Анализ основных фондов показывает низкий уровень износа, постоянное обновление основных средств и рост фондоотдачи, что свидетельствует об эффективном использовании основных фондов в деятельности предприятия. Анализ эффективности использования имеющихся площадей соответствует направлению деятельности предприятиясалону красоты.
Анализ оборачиваемости оборотных средств показывает рост коэффициента оборачиваемости всех оборотных средств, что свидетельствует о росте эффективности их использования. Предприятие имеет собственные оборотные средства и к концу 2014 года не нуждается в кредите для текущей деятельности.
Анализ использования трудовых ресурсов показывает эффективное их использование. Анализ по квалификации персонала свидетельствует о наличии соответствия фактической квалификации работников требуемому уровню знаний. На предприятии установлена система оплаты с заинтересованностью специалистов в конечных результатах труда предприятия.
Анализ затрат предприятия показывает рост затрат, что отчасти связано с ростом объема реализации услуг. Наблюдается опережающий рост затрат в сравнении с ростом выручки.
Данные анализа прибыли показывают снижение прибыли от реализации в 2014 году, снижение чистой прибыли и рентабельности, что является показателем снижения конечной эффективности деятельности.
Общий вывод: Проведенный анализ деятельности салона ООО «Familia» за 2013;2014 годы показал, что необходимо введение проекта мероприятий, направленных на увеличение прибыли салона, в качестве которых могут быть рассмотрены:
1) введение услуг массажа.
2) организация обслуживания — выезд специалиста в офис и на дом.
3) организация мини-кафе.
Список литературы
Галицкая С. В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий. — М.: Эксмо, 2013. — 652 с.
Гаврилова А.Н., Попов, А А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие. Издательство: Кно.
Рус, 2012.-604с.
Гинзбург А. И. Экономический анализ.
СПб: Питер, 2013.-с. 480с.
Донцова Л.В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности. Практикум. — М.: Инфра-М., 2012. — 326 с.
Дыбаль С. В. Финансовый анализ.- М.: Дело и Сервис, 2011. — 304 с.
Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия: Учеб. пособие / Под ред. И. Я. Лукасевича. — М.: Вузовский учебник, 2013. — 372 с.
Дыбаль С. В. Финансовый анализ: теория и практика: Учебное пособие.
Изд.3-е доп. и перераб. — СПб: Бизнес-пресса. 2012. — 336 с.
Когденко, В. Г. Экономический анализ: Учебное пособие для студентов вузов / В. Г. Когденко. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. — 392 c.
Косолапова, М. В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / М. В. Косолапова, В. А. Свободин. — М.: Дашков и К, 2013. — 248 c.
Кунин В. А. Практический курс управления финансами: учебник.
СПб.: Издательство Санкт-Петербургской академии управления и экономики, 2012.-280с.
Мельник, М. В. Экономический анализ в аудите: Учебное пособие для студентов вузов / М. В. Мельник, В. Г. Когденко. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. — 543 c.
Орехов В.И., Балдин К. В., Гапоненко Н. П. Антикризисное управление. — М.: Инфра — М, 2013. — 544 с.
Приложение.
Администраторы.
специалисты Главный бухгалтер
