Риски в предпринимательской деятельности (на примереООО

Это в конечном итоге позволит оптимизировать величину задолженности и денежных средств, повысит результативность деятельности компании, приведет к укреплению финансового состояния предприятия, росту эффективности деятельности и снижению вероятности наступления негативных событий.

В качестве превентивных мер повышения качества дебиторской задолженности необходимо совершенствовать систему управления оборотными активами и задолженностью. Необходимо разработать комплекс мероприятий, направленных на ускорение оборачиваемости текущих активов:

увеличить объем продаж путем увеличения объемов реализации услуг и разумного снижения цен, через систему скидок и т. д.;

наладить более тесные контакты с поставщиками услуг, ТМЦ, тщательно их отбирать с целью улучшения материально-технического снабжения;

усовершенствовать систему расчетов на предприятии;

рассматривать наиболее выгодные условия оплаты и т. д.

Также необходимо разработать комплекс мероприятий по управлению дебиторской задолженностью. Для этого необходимо уделить большое внимание отбору потенциальных заказчиков и корпоративных клиентов: проверить соблюдение ими платежной дисциплины в прошлом, по возможности оценить платежеспособность, финансовое состояние и устойчивость клиентов. Нужно рассмотреть возможности предоставления различных скидок покупателям, учитывая цены на продукцию и структуру издержек обращения. Также необходимо разработать систему штрафов за нарушения покупателями и заказчиками условий договоров.

На предприятии должна быть налажена система воздействия на недобросовестных дебиторов: письма, телефонные звонки, персональные визиты, а также система рефинансирования задолженности (рассмотрение возможности уступки предприятием права получения дебиторской задолженности в пользу банка или другого лица, учет векселей, выданных покупателями продукции, форфейтинг).

При невозможности получения денежных средств от дебиторов в течение срока исковой давности и при принятии других мер предприятие может подавать иски в арбитражный суд. На предприятии также необходимо разработать систему контроля безнадежных долгов с целью создания резерва по сомнительным долгам. Также эффективность управления дебиторской задолженностью достигается с помощью выбора предприятием наиболее эффективных и приемлемых способов и форм оплаты за различные услуги.

Что касается превентивным мер в части заемного капитала и кредиторской задолженности, то необходимо разрабатывать эффективную политику привлечения заемных средств, принимая во внимание различные формы кредитования и условия привлечения кредитов, тщательно изучать динамику и структуру заемных средств, соотношение долгосрочного и краткосрочного кредитования на предприятии и их соответствие оборотным и внеоборотным активам. Очень важно, на что идут взятые в банке кредиты, коммерческие кредиты и т. д.: либо на пополнение постоянной или переменной частей оборотных активов, либо на приобретение внеоборотных активов и др. инвестиционные цели и т. д. Предприятию нужно определить состав основных кредиторов и обеспечить своевременность расчетов по полученным кредитам за счет создания резервного фонда возврата кредита, составления платежных календарей, проведения мониторинга поступления и выплаты средств на различные цели и т. д.

Все эти превентивные мероприятия позволят существенно повысить качество управления дебиторской и кредиторской задолженностью, а соответственно позволят предприятию ООО «ЭЛИТФРУТ» повысить финансовую стабильность и эффективность деятельности, снизить влияние рисков.

Далее рассмотрим подробнее основные элементы системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Целью управления дебиторской и кредиторской задолженностью можно считать оптимизацию ее величины, поскольку на предприятие оказывает негативное влияние, как увеличение размера дебиторской и кредиторской задолженности, так и резкое ее снижение.

На предприятии ООО «ЭЛИТФРУТ» в рамках плана по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью в первую очередь необходимо осуществить построение системы учета и контроля дебиторской и кредиторской задолженности.

Для управления дебиторской и кредиторской задолженностью нужна следующая информация:

данные о выставленных счетах, которые не оплачены на настоящий момент;

время просрочки платежа по каждому из счетов;

размер безнадежной и сомнительной дебиторской задолженности, оцененной на основании установленных внутрифирменных нормативов;

размер просроченной кредиторской задолженности, размер задолженности, по которой предстоит оплата в ближайшие 5 дней;

кредитная история контрагента (средний период просрочки, средняя сумма кредита);

данные о возможности проведения взаимозачета.

Получение данной информации может быть достигнуто за счет оптимизации регистров бухгалтерского учета дебиторской и кредиторской задолженности. Добавление в них дополнительных информативных реквизитов, с целью получения всех необходимой информации для управления задолженностью.

Таким образом, на оптимизацию процесса учета дебиторской и кредиторской задолженности предприятие понесет расходы в сумме 470 тыс. руб., в частности 250 тыс. руб. будет стоить работа программиста за внесение дополнительных настроек в бухгалтерскую программу. В программе будут автоматически формироваться все необходимые данные, как о критических сроках оплаты, порядке сопоставления поступлений с выставленными счетами, а также будет формироваться все необходимая для управления дебиторской и кредиторской задолженностью информация, в частности реестр старения и т. д. Помимо оплаты работы программистов 220 тыс. руб. будет стоить разработка дополнений и изменений.

Также для осуществления управления дебиторской и кредиторской задолженностью необходимо нанять в штат специалиста по управлению задолженностью. В его обязанности будет входить постоянный мониторинг задолженности, разработка мероприятий по ее оптимизации.

Расходы на подбор персонала составят 5 тыс. руб., заработная плата составит 25 тыс. руб. Соответственно в год расходы на содержание специалиста по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью составят 430 тыс.

руб. (из которых 400 тыс. руб. заработная плата, премия и страховые взносы и 30 тыс.

прочие расходы (канцтовары и т. д.)). Расходы на оборудование рабочего места составят 150 тыс. руб. (50 тыс. руб. — компьютер, 50 тыс. руб. — офисная техника; 50 тыс.

руб. — мебель).

Следующим этапом разработки эффективной системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии ООО «ЭЛИТФРУТ» является осуществление планирования поступления средств от дебиторов и платежей кредиторам. Планирование поступлений и платежей будет осуществлять специалист по управлению задолженностью. Используя данные, формируемые в системе учета и контроля, о среднем времени просрочки платежа по контрагентам и в целом по компании по уже погашенным счетам можно значительно повысить точность планирования поступления денежных средств от дебиторов и погашения задолженности кредиторам.

На внедрение и развитие системы планирования потребуются вложения в сумме 330 тыс. руб., в частности 155 тыс. руб. на обучение персонала и 175 тыс. руб. на создание и поддержание системы планирования.

Следующим, одним из важнейших, элементом системы управления дебиторской и кредиторской задолженности является разработка кредитной политики. Процесс управления дебиторской задолженностью невозможен без кредитной политики. Кредитная политика принимается на год, по истечении которого уточняются цели и задачи, принятые стандарты, подходы и условия.

Для разработки и внедрения кредитной политики на предприятии ООО «ЭЛИТФРУТ» необходимо произвести оценку рынка, кредитной политики конкурентов, осуществить разработку собственной политики с учетом особенностей предприятия. Для этого необходимо обратиться в специализированную компанию. Стоимость разработки кредитной политики составит 130 тыс. руб. Для внедрения и реализации данной политики на предприятии необходимо провести обучение персонала. Затраты на обучение составят 70 тыс. руб. Расходы на проведение и поддержание кредитной политики составят 220 тыс. в год.

В рамках кредитной политики нужно обязательно предусмотреть стандарты оценки покупателей и поставщиков. Под кредитной политикой понимается документ, содержащий в себе стандарты оценки покупателей (рейтинг покупателей по степени их платежеспособности, по возможности предоставления скидок, по срокам предоставления им кредита) и поставщиков (по особенностям условий оплаты, по возможности и срокам отсрочки платежа, по штрафным санкциям в случае не оплаты). Рейтинг покупателей необходим для разработки эффективной политики управления дебиторской задолженностью, обеспечения ее своевременного, полного поступления и предотвращения просроченной задолженности. Рейтинг поставщиков необходим для составления графика платежей, предотвращения штрафных санкций и порчи делового имиджа, выбора поставщиков с наиболее выгодными условиями поставки.

Также, в целях эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностью, необходимо строго распределить ответственность за управление дебиторской и кредиторской задолженностью между коммерческой, финансовой и юридической службами. На предприятии ООО «ЭЛИТФРУТ» всю работу с дебиторами и кредиторами ведет бухгалтер. Помимо общей работы с дебиторами и кредиторами, в его обязанности входит составление предупредительных писем, телефонные переговоры и другая предупредительная работа. В связи с этим необходимо не только распределить ответственность между подразделениями, но и описать действия всех занятых в управлении дебиторской и кредиторской задолженностью сотрудников.

Таким образом, реализация кредитной политики потребует расходов не только на создание и внедрение, но и на разработку системы рейтингов контрагентов (25 тыс. руб.) и на разработку и внедрение системы распределения ответственности — 373 тыс. руб. (153 тыс.

разработка, внедрение на предприятии, разработка новых должностных инструкций, 150 тыс. руб. заработная плата и страховые взносы юриста, 70 тыс. руб. оборудование рабочего места).

Завершающим этапом создания эффективной системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью является автоматизация управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Для полной автоматизации управления дебиторской и кредиторской задолженностью необходимо 300 тыс. руб., в частности 180 тыс. руб. на разработку баз данных и 120 тыс. на поддержание работы программы.

Обобщая все выше сказанное, на реализацию системы управления дебиторской и кредиторской задолженности потребуется проведение следующих затрат:

470 тыс. руб. — расходы на оптимизацию системы учета;

400 тыс. руб. — расходы на оплату труда и страховые взносы;

5 тыс. руб. — расходы на подбор персонала;

30 тыс. руб. — прочие расходы (канцтовары и т. д.);

150 тыс. руб. — оборудование рабочего места;

330 тыс. руб. — создание системы планирования;

420 тыс. руб. — разработка и внедрение кредитной политики;

25 тыс. руб. — разработка рейтинга контрагентов;

373 тыс. руб. — создание системы распределения ответственности;

300 тыс. руб. — автоматизация управления дебиторской и кредиторской задолженностью.

Итого: 2 503 тыс. руб.

Не смотря на серьезные затраты на разработку системы управления дебиторской и кредиторской задолженности, планируется, что такая система позволит повысить объемы реализации предприятия на 3%.

Оценим экономическую целесообразность предлагаемой системы управления задолженностью.

Прирост выручки составит 3 782 тыс. руб. (126 067 тыс. руб. * 3%). Соответственно прирост прибыли до налогообложения составит 1 279 тыс. руб.

Сведем данные расчеты в таблицу 3.

9.

Таблица 3.9.

Расчет эффективности от внедрения системы управления задолженностью Показатель Порядок расчета Сумма, тыс. руб. 1. Прирост выручки = 126 067 тыс. руб. *.

3% 3 782 2. Прирост затрат = 470 + 400 + 5 + 30 + 150 + 330 + 420 + 25 + 373 + 300 2 503 3. Прирост прибыли до налогообложения Стр. 1 — стр. 2 1 279 4. Прирост налога на прибыль = 1 279 тыс.

руб. * 20% 256 5. Прирост чистой прибыли = стр. 3 — стр. 4 1023.

Таким образом, внедрение предложенной системы управления задолженностью является высокоэффективным и экономически оправданным для данного предприятия. Внедрение данных мероприятий по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью позволяет получить дополнительную прибыль в сумме 1023 тыс. руб. что положительно скажется на эффективности деятельности предприятия.

Заключение

.

В ходе проведенного исследования, в рамках первой главы было исследовано понятие «предпринимательский риск». В общем виде предпринимательский риск — это риск, связанный с вероятностью потерь финансовых ресурсов. Такой подход позволяет раскрыть сущность предпринимательских (финансовых рисков), учесть возможные потери и негативные явления, выявить специфику и особенности рисков данной группы и построить систему анализа.

Предпринимательский риск рассматривается учеными, как сложная категория, которая включает следующие группы рисков:

— риск потери финансовой устойчивости и ликвидности;

— риск неплатежеспособности;

— риск снижения рентабельности;

— риск принятия неверного финансового решения;

— риск снижения инвестиционной привлекательности организации;

— инфляционный риск;

— процентный риск;

— валютный риск;

— депозитный риск;

— кредитный риск;

— инвестиционный риск;

— налоговый риск.

На следующим этапе были изучены, цель, задачи, принципы риск-менеджмента. Было установлено, что риск-менеджменту, как системе управления, характерен ряд специальных принципов. При осуществлении управления риском необходимо учитывать принципы управления рисками. Данные принципы представляют собой базовые правила. Соблюдение данных правил позволит предприятию достигать поставленных целей с минимальными потерями от рисков.

Затем были изучены системы управления рисками различных авторов. В качестве основных этапов системы управления рисками в работе была использована модель, основанная на превентивном подходе, в которой выделяются следующие этапы:

1. Идентификацию факторов риска;

2. Классификацию и группировку факторов по уровню влияния, выявление наиболее значимых;

3. Оценку значимости конкретного фактора, определение взаимосвязей между ними;

4. Разработку системы индикаторов факторов риска (системы показателей);

5. Мониторинг изменений;

6. Обоснование методов управления риском;

7. Разработку программы управления риском;

8. Анализ результатов реализации программы и совершенствование процесса управления риском.

Во второй главе была изучена характеристика организации ООО «ЭЛИТФРУТ». Предприятие является юридическим лицом. Место нахождения предприятия: 105 094, МОСКВА, улица ГОЛЬЯНОВСКАЯ, 3А, 3, VI; КОМ 1. Основная цель деятельности предприятия — получение прибыли от продажи товаров. ООО «ЭЛИТФРУТ» это оптовая торговля фруктами, в частности от поставщиков из-за границы.

Проведенный анализ эффективности деятельности предприятия ООО «ЭЛИТФРУТ» позволил сделать следующие выводы:

1. Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям показал, что коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования на предприятии ООО «ЭЛИТФРУТ» не соответствует нормативу, имеет негативную динамику изменения с -0,07 до -0,21. Коэффициент автономии на предприятии ООО «ЭЛИТФРУТ» за все три года снизился с 0,17 до 0,12, что говорит о преобладающей величине заемных средств. Это безусловно негативно сказывается на финансовой устойчивости. Динамика остальных коэффициентов также негативная. Коэффициенты не соответствуют нормативам, что говорит о неустойчивом финансовом положении. Также проведенный анализ финансовой устойчивости показал, что на предприятии ухудшается финансовое состояние, предприятие наращивает зависимость от заемных средств.

2. Анализ основных коэффициентов ликвидности подтвердил вывод об ухудшении финансового состояния предприятия, снижении финансовой устойчивости и о проблемах с ликвидностью на предприятии. По результатам проведенного анализа было определено, что коэффициент абсолютной ликвидности не соответствовал нормативному значению за анализируемый период, но наблюдается тенденция роста данного показателя с 0,01 до 0,02. Коэффициент критической ликвидности также не соответствовал нормативному значению за анализируемый период с 2012 по 2014 года. Таким образом, организация не может быть платежеспособной в любой момент времени, ей недостаточно оборотных средств, чтобы погасить свои краткосрочные обязательства за период, равный продолжительности одного оборота дебиторской задолженности. Коэффициент текущей ликвидности не соответствовал норме за период с 2012 по 2014 годы. Это означает, что предприятие не обеспечило себе резервный запас для компенсации убытков, которые оно может понести при размещении и ликвидации всех оборотных активов кроме наличности.

3. На следующем этапе диагностики финансового состояния была проведена оценка динамики прибыльности предприятия. Проведенный анализ показал, что произошло снижение выручки на 4,11% за 3 года. Снижение себестоимости происходило более медленно за 3 года на 2,52%, что привело к снижению валовой прибыли на 45,23%. Данная тенденция является негативной и свидетельствует об ухудшении финансового состояния. Прочие доходы выросли на 898,18%, а прочие расходы сократились на 35,19%. Но не смотря на положительную тенденцию снижения прочих расходов и роста прочих доходов прибыль до налогообложения за 3 года сократилась с 1861 тыс. руб. до 1399 тыс. руб., а чистая прибыль сократилась с 1756 тыс.

руб. до 679 тыс. руб. на 62,33%. Снижение прибыльности говорит об ухудшении финансового состояния предприятия.

4. У предприятия снижаются объемы продаж. Главными негативными факторами, оказывающими влияние на финансовое состояние предприятия, являются:

— снижение величины собственного капитала, в частности прибыли;

— рост кредиторской задолженности, а соответственно рост заемного капитала;

— существенный прирост дебиторской задолженности, что говорит об ухудшении качества управления задолженностью.

Деятельность Компании ООО «ЭЛИТФРУТ» подвержена влиянию рисков. Представленный перечень рисков не является исчерпывающим и отражает точку зрения о наиболее существенных рисках, основанную на собственных оценках менеджмента Компании. Таким образом, согласно данным компании ООО «ЭЛИТФРУТ», ее деятельность подвержена 3 основным группам риска:

— операционные риски;

— финансовые риски;

— правовые риски.

Далее были рассмотрены основные виды риска, характерные для ООО «ЭЛИТФРУТ». По итогам оценки подверженности влияния финансовых рисков на деятельность ООО «ЭЛИТФРУТ» было определено, что ввиду последних событий в стране и мире ООО «ЭЛИТФРУТ» серьезно подвержено влиянию финансовых рисков. Совокупное влияние этих рисков может привести предприятие к банкротству.

В третьей главе проводилась разработка системы мониторинга макроэкономических факторов риска с целью разработки превентивным мер и предотвращению дестабилизации финансового положения под влиянием финансовых рисков.

На первом этапе построения системы мониторинга макроэкономических факторов риска, был определен перечень данных факторов. Эти факторы определялись на основании опросов руководителей предприятия. Руководителям отделов и служб задавался вопрос: «Какие факторы на ваш взгляд могут оказать негативное влияние на деятельность компании». Далее было принято решение разработать авторскую методику оценки финансовых рисков предприятия, так как на предприятии проводится оценка по категориям «высокий», «средний», «низкий». Данной оценки недостаточно, так как она недостаточно информативна. Внедрять новую систему оценки риска в данный момент не целесообразно, так как может привести к существенным дополнительным затратам. В связи с этим совместно с руководством компании было принято решение доработать действующую на предприятии систему оценки рисков.

Было принято решение разработать для каждого риска систему оценки факторов, на него влияющих. Риски оценивались по 10-бальной шкале. Каждому фактору сначала присваивается критерий «высокий», «средний», «низкий», а потом определяется балл с учетом различных внешних и внутренних факторов.

Затем определяется количество наблюдений в каждой группе рисков. Количество умножается на бальную оценку и записывается в строку «взвешенный итог». Затем суммируются все взвешенные итоги и записываются в строку «Итого», а сумма количеств наблюдений (или анализируемых факторов) записывается в строку «Количество факторов». Далее Строка «итого» делится на строку «Количество факторов» и определяется уровень риска. Согласно предложенной методики, уровень финансового риска составил 8,56, что позволило сделать вывод, что предприятие ООО «ЭЛИТФРУТ» подвержено финансовым рискам.

В целях снижения вероятности наступления негативных последствий было предложено внедрить систему управления дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ эффективности подтвердил вывод о том, что данные мероприятия эффективны и целесообразны к внедрению.

Список литературы

" Менеджмент риска. Термины и определения. ГОСТ Р 51 897−2002″ (утв. Постановлением Госстандарта РФ от 30.

05.2002 N 223-ст) Стандарты управления рисками Федерации европейских ассоциаций риск-менеджеров Авдеев С. В., Замедлина Е. А Основы бизнеса. М.: Юрайт-Издат, 2014. — 190 с.

Акимов В.А., В. В. Лесных, Н. Н. Радаев. Риски в природе, техносфере, обществе и экономике. — М.: Деловой экспресс, 2014 г.

Бланк И. А Финансовый менеджмент. — М.: ДМК Пресс, 2013.

Виханский О. С. Менеджмент: Учебник / О. С. Виханский, А. И. Наумов. — 6-e изд., перераб. и доп. — М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2014. — 656 с.

Вяткин В.Н., Гамза В. А., Маевский Ф. В. РИСК-МЕНЕДЖМЕНТ. Учебник. — М.: Юрайт, 2015. 353 с.

Кафидов В. В. Современный менеджмент: учебник / В. В. Кафидов. — М.: Московский финансово-промышленный университет «Синергия», 2012.

Ковалев В. В. Финансовый менеджмент: теория и практика. — 4-е изд., перераб. И доп. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2014.

Королев М. И. Экономика. Риски. Защита. Словарь-справочник. — М.: Анкил, 2012 г.

Круи М., Галай Д., Марк Р. Основы риск-менеджмента. — М.: Юрайт, 2015. 390 с.

Литовских А. М. Финансовый менеджмент. Конспект лекций. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2014.

Мельников А.В. Риск-менеджмент. Стохастический анализ рисков в экономике финансов и страхования. 5-е издание. — М.: Анкил, 2011 г.

Новашина Т.С., Карпунин В. И., Волнин В. А. Финансовый менеджмент. — М.: МФПА, 2014.

Современные подходы к управлению устойчивостью бизнеса: Монография/ под ред. проф. А. Н. Ряховской, проф. О. Г. Крюковой. М.:Финансовый университет 2012. — 344 с.

Погодина Т.В. ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ. Учебник и практикум. — М.: Юрайт, 2015. 351с.

Поляк Г. Б. ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ 4-е изд., пер. и доп. Учебник для академического бакалавриат. — М.: Юрайт, 2015. 456с.

Соколов Д. В. Базисная система риск-менеджмент организаций реального сектора экономики: Монография / Д. В. Соколов, А. В. Барчуков. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. — 126 с Станиславчик Е. Н. Основы финансового менеджмента. — М.: Инфра-М, 2013.

Риск-менеджмент: превентивный подход М.: Экономика, 2013.

Электр. изд. (Федосова Р.Н., Крюкова О. Г., Якубанис Н. В., Арсенова Е. В., аспиранты) Рыхтикова Н. А. Анализ и управление рисками организации: Учебное пособие / Н. А. Рыхтикова. — 2-e изд. — М.: Форум, 2014. — 240 с.

Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. E. С. Стояновой. — 5-е изд., перераб. и доп.— M.: Изд-во «Перспектива», 2012.

Финансовый менеджмент: Учебное пособие/ Под. ред. проф. Е. И. Шохина. — М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2014.

Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. Акад. Г. Б. Поляка. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юнити-Дана, 2013.

Шапкин А. С. Экономические и финансовые риски. Оценка, управление, портфель инвестиций / А. С. Шапкин, В. А. Шапкин. — 8-e изд. — М.: Дашков и К, 2012. — 544 с.

Энциклопедия финансового риск-менеджмента. /Под ред. А. А. Лобанова и А. В. Чугунова. — М.: Альпина Паблишер, 2012.

Абалакина Т. В., Алиева Н. В. Управление рисками в условиях финансового кризиса // статья ВАК, Финансовый университет при Правительстве РФ, 2013.

Анил Чандрамани о финансовых рисках нефтегазовых компаний // режим доступа ttp://gasweek.ru/index.php/intervyu/87-anil-chandramani-o-finansovykh-riskakh-neftegazovykh-kompanij.

Богоявленский С. Б. Управление риском в социально-экономических системах // Экономический журнал, 12, 2014.

Гладько Е. А. Управление финансовыми рисками в организациях туристской индустрии // (51) УЭкС, 3/2013.

Кочетков Е. П. Мониторинг признаков финансово-экономической неустойчивости организации — условие сохранения бизнеса Эффективное антикризисное управление, 2012. — № 2 (71).

Крюкова О. Г. Предупреждение рисков — условие стабильного развития фирмы // // Экономический журнал, 8 — 2013.

Управление рисками организаций. Интегрированная модель. Краткое изложение. COSO, 2004.

Хайдаршина Г. А. Совершенствование методов оценки риска банкротства Российских предприятий в современных условиях // Имущественные отношения в Российской Федерации, № 8/2012.

Приложения Приложение 1.

Классификация рисков по мнению А. Д. Соколова.

Приложение 2.

Понятие основных видов финансовых рисков по мнению Т. С. Новашиной.

Приложение 3.

Понятие основных видов финансовых рисков по мнению И. А. Бланка.

Приложение 4.

Сравнение определений «Управление риском».

Приложение 5.

Бухгалтерский баланс на 31 ДЕКАБРЯ 20 14 г. Коды Форма по ОКУД 710 001.

Дата (число, месяц, год) 2014 12 31 Организация ООО «ЭЛИТФРУТ» по ОКПО 16 316 649.

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 7 715 942 845.

Вид экономическойдеятельности Оптовая торговля фруктами, овощами и картофелем поОКВЭД 51.42 Организационно-правовая форма/форма собственности Общество с ограниченной ответственностью Общество/частная собственность по ОКОПФ/ОКФС 65 16 Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384 Местонахождение (адрес) 105 094, МОСКВА, улица ГОЛЬЯНОВСКАЯ, 3А, 3, VI; КОМ 1.

На 31 декабря На 31 декабря На 31 декабря Пояснения Наименование показателя 20 14 г. 20 13 г. 20 12 г. АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы — - - Результаты исследований и разработок — - - Нематериальные поисковые активы — - - Материальные поисковые активы — - - Основные средства 6510 4710 4688.

Доходные вложения в материальные ценности — - - Финансовые вложения 253 — - Отложенные налоговые активы — - - Прочие внеоборотные активы — - - Итого по разделу I 6762 4710 4688 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 1853 1480 2188.

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 129 291 544 Дебиторская задолженность 15 663 14 535 13 311.

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) Денежные средства и денежные эквиваленты 291 78 114 Прочие оборотные активы 127 127 86 Итого по разделу II 18 064 16 511 16 243 БАЛАНС 24 826 21 221 20 931.

Форма 710 001 с. 2.

На 31 декабря На 31 декабря На 31 декабря Пояснения Наименование показателя 20 14 г. 20 13 г. 20 12 г. ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 10 10 10 Собственные акции, выкупленные у акционеров (-)7 (-) (-) Переоценка внеоборотных активов — - - Добавочный капитал (без переоценки) — - - Резервный капитал — - - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 2996 2359 3614.

Итого по разделу III 3006 2369 3624 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства — 27 Отложенные налоговые обязательства — - Оценочные обязательства — - - Прочие обязательства — - - Итого по разделу IV — 27 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства Кредиторская задолженность 18 767.

Доходы будущих периодов 30 530 — - Оценочные обязательства — - - Прочие обязательства — - - Итого по разделу V 21 820 18 825 17 307 БАЛАНС 24 826 21 221 20 931.

Руководитель Главныйбухгалтер (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи).

Отчет о финансовых результатах за год 20 13 г. Коды Форма № 2 по ОКУД 710 002.

Дата (год, месяц, число) 2013 12 31 Организация ООО «ЭЛИТФРУТ» по ОКПО 16 316 649.

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 7 715 942 845.

Вид деятельности Оптовая торговля фруктами, овощами и картофелем по ОКВЭД 51.42 Организационно-правовая форма/форма собственности Общество с ограниченной ответственностью 65 16 Общества/частная собственность по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384.

За Период с.

01.01 по 31.12 За Период с 01.01 по 31.12 Пояснения Наименование показателя 20 13 г. 20 12 г. Выручка 136 083 131 470.

Себестоимость продаж (135 931) (126 590) Валовая прибыль (убыток) 152 4880.

Коммерческие расходы (-) (210) Управленческие расходы (-) (-) Прибыль (убыток) от продаж 152 4855.

Доходы от участия в других организациях — - Проценты к получению — - Проценты к уплате (112) (672) Прочие доходы 23 71 Прочие расходы (2393) (2393) Прибыль (убыток) до налогообложения (1261) 1861.

Текущий налог на прибыль (105) (710) в т. ч. постоянные налоговые обязательства (активы) — - Изменение отложенных налоговых обязательств — - Изменение отложенных налоговых активов — - Прочее — - Чистая прибыль (убыток) (1261) 1756.

Отчет о финансовых результатах за год 20 14 г. Коды Форма по ОКУД 710 002.

Дата (число, месяц, год) 2014 12 31 Организация ООО «ЭЛИТФРУТ» по ОКПО 16 316 649.

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 7 715 942 845.

Вид экономическойдеятельности Оптовая торговля фруктами, овощами и картофелем поОКВЭД 51.42 Организационно-правовая форма/форма собственности Общество с ограниченной ответственностью 65 16 Общества/частная собственность по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384.

За Период с.

01.01 по 31.12 За Период с 01.01 по 31.12 Пояснения Наименование показателя 20 14 г. 20 13 г. Выручка 126 067 136 083.

Себестоимость продаж (123 394) (135 931) Валовая прибыль (убыток) 2673 152 Коммерческие расходы (-) (-) Управленческие расходы (-) (-) Прибыль (убыток) от продаж 2673 152 Доходы от участия в других организациях — - Проценты к получению — - Проценты к уплате (431) (-) Прочие доходы 708 23 Прочие расходы (135) (14 585) Прибыль (убыток) до налогообложения 1399 (1261) Текущий налог на прибыль (720) (873) в т. ч. постоянные налоговые обязательства (активы) — - Изменение отложенных налоговых обязательств — - Изменение отложенных налоговых активов — - Прочее — - Чистая прибыль (убыток) 679 (1261).

Бланк И. А Финансовый менеджмент. — Киев.: Эльга, 2013. С. 519.

Соколов Д. В. Базисная система риск-менеджмент организаций реального сектора экономики: Монография / Д. В. Соколов, А. В. Барчуков. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. С. 7.

Ковалев В. В. Финансовый менеджмент: теория и практика. — 4-е изд., перераб. И доп. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2014. С. 250.

Станиславчик Е. Н. Основы финансового менеджмента. — М.: Инфра-М, 2013. С. 97.

Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. E. С. Стояновой.

— 5-е изд., перераб. и доп.— M.: Изд-во «Перспектива», 2012.

С. 439.

Новашина Т.С., Карпунин В. И., Волнин В. А. Финансовый менеджмент. — М.: МФПА, 2014. С. 174

Гладько Е. А. Управление финансовыми рисками в организациях туристской индустрии // (51) УЭкС, 3/2013.

Соколов Д. В. Базисная система риск-менеджмент организаций реального сектора экономики: Монография / Д. В. Соколов, А. В. Барчуков. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. С. 17.

Шапкин А. С. Экономические и финансовые риски. Оценка, управление, портфель инвестиций / А. С. Шапкин, В. А. Шапкин. — 8-e изд. — М.: Дашков и К, 2012. С. 12.

Бланк И. А Финансовый менеджмент. — Киев.: Эльга, 2013. С. 522.

Соколов Д. В. Базисная система риск-менеджмент организаций реального сектора экономики: Монография / Д. В. Соколов, А. В. Барчуков. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. С. 17.

Новашина Т.С., Карпунин В. И., Волнин В. А. Финансовый менеджмент. — М.: МФПА, 2014. С. 175.

Бланк И. А Финансовый менеджмент. — Киев.: Эльга, 2013. С. 524.

Бланк И. А Финансовый менеджмент. — Киев.: Эльга, 2013. С. 524.

Кочетков Е. П. Мониторинг признаков финансово-экономической неустойчивости организации — условие сохранения бизнеса Эффективное антикризисное управление, 2012. — № 2 (71).

Кочетков Е. П. Мониторинг признаков финансово-экономической неустойчивости организации — условие сохранения бизнеса Эффективное антикризисное управление, 2012. — № 2 (71).

Абалакина Т. В., Алиева Н. В. Управление рисками в условиях финансового кризиса // статья ВАК, Финансовый университет при Правительстве РФ, 2013. режим доступа.

http://www.uecs.ru/uecs52−522 013/item/2088;2013;04−10−09−54−33.

Соколов Д. В. Базисная система риск-менеджмент организаций реального сектора экономики: Монография / Д. В. Соколов, А. В. Барчуков. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. С. 26.

Бланк И. А Финансовый менеджмент. — Киев.: Эльга, 2013. С. 530.

Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. Акад. Г. Б. Поляка. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юнити-Дана, 2013. С. 207.

Бланк И. А Финансовый менеджмент. — Киев.: Эльга, 2013. С. 531.

Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. Акад. Г. Б. Поляка. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юнити-Дана, 2013. С. 207−208.

Авдеев С.В., Замедлина Е. А Основы бизнеса. М.: Юрайт-Издат, 2014. С. 46.

Богоявленский С. Б. Управление риском в социально-экономических системах // Экономический журнал, 12, 2014.

Крюкова О. Г. Предупреждение рисков — условие стабильного развития фирмы // Экономический журнал, 8 — 2013.

Бланк И. А Финансовый менеджмент. — Киев.: Эльга, 2013. С. 533−539.

Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. Акад. Г. Б. Поляка. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юнити-Дана, 2013. С. 208−210.

Крюкова О. Г. Предупреждение рисков — условие стабильного развития фирмы // Экономический журнал, 8 — 2013.

Рыхтикова Н. А. Анализ и управление рисками организации: Учебное пособие / Н. А. Рыхтикова. — 2-e изд. — М.: Форум, 2014.

Управление рисками организаций. Интегрированная модель. Краткое изложение. COSO, 2004.

Рыхтикова Н. А. Анализ и управление рисками организации: Учебное пособие / Н. А. Рыхтикова. — 2-e изд. — М.: Форум, 2014. С. 4.

Рыхтикова Н. А. Анализ и управление рисками организации: Учебное пособие / Н. А. Рыхтикова. — 2-e изд. — М.: Форум, 2014. С. 36.

Литовских А. М. Финансовый менеджмент. Конспект лекций. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2014. С. 53.

Стандарты управления рисками Федерации европейских ассоциаций риск-менеджеров.

Стандарты управления рисками Федерации европейских ассоциаций риск-менеджеров.

Соколов Д. В. Базисная система риск-менеджмент организаций реального сектора экономики: Монография / Д. В. Соколов, А. В. Барчуков. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. С. 13.

Новашина Т.С., Карпунин В. И., Волнин В. А. Финансовый менеджмент. — М.: МФПА, 2014. С. 175 — 177.

Бланк И. А Финансовый менеджмент. — М.: ДМК Пресс, 2013. С. 526−527.

Соколов Д. В. Базисная система риск-менеджмент организаций реального сектора экономики: Монография / Д. В. Соколов, А. В. Барчуков. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. С. 25.

Менеджеры по продажам.

Грузчик.

Кладовщик.

Склад.

Генеральный директор

Отдел оптовых продаж.

Бухгалтерия.

Выпустившая организация.

Регулирующий документ.

Commiwee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO), USA.

Комитет спонсорских организаций Комиссии Тредвея, США.

Enterprise Risk Management - Integrated Framework (ERM), 2004.

Управление рисками организации - интегрированная схема.

The Insstitute of Risk Management (IRM), The Association of Insurance and Risk Managers (AIRMIC) and ALARM The National Forum for Risk Management in the Public Sector, UK. Adopted by Federation of European Risk Management Associations.

Институт риск-менеджмента, Ассоциация риск-менеджмента и страхования, Национальный форум риск-менеджмента в общественном секторе (Великобритания). Принят Федерацией европейских ассоциаций риск-менеджеров.

A Risk Management Standard. 2002.

Стандарт управления рисками.

Basel II: International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards: a Revised Framework, 2004.

Базель II: Международные стандарты измерения капитала - доработанное соглашение.

Basel Commiwee on Banking Supervision.

Базельский комитет по банковскому надзору.