Анализ коммерческим банком-кредитором финансового состояния предприятия-заемщика

видов продукции в термоу-садочную пленку 149 840 89 904 3. Промышленное печатающее устрой-ство EBS-6100 капле-струйный марки-ровщик для печати на бумаге, пластмассе, тканях, стекле, на металл. поверхностях 151 200 90 720 4. Автоматический уку-пор ПЭТ тары винтовой пробкой, модель УК-2400 (производ.

2400 бут./час) 134 400 80 640 5. Парогенератор электродный ПЭ 30−03 51 750 31 050 6. Парогенератор электродный ПЭ 30−03 51 751 31 051 7. Компрессор СБ4/Ф-500 46 510 27 906 8.

Компьютер Notebook Acer Aspire 5025WLMi 25 444 15 266 9. Блок системный DEPO Ego 490 MN A3000+/WH/1G400/T200G/256M GF6600DV+ RW/CR/SBLive!24/TV&1394/CARE 13 807 8 284 ИТОГО 1 664 702 998 821.

Все перечисленные выше аспекты были включены в кредитный договор и клиент получил запрашиваемую сумму кредита.

Глава 3. Разработка направлений совершенствования оценки финансового состояния предприятий-заемщиков в ОАО «Авангард».

3.

1. Предложение мероприятий по совершенствованию оценки финансового состояния предприятий-заемщиков Кредитоспособность заемщика зависит от многих факторов. Уже это само по себе означает трудность, поскольку каждый фактор — это фактор риска, он должен быть оценен и рассчитан. Кредитный риск — риск финансовых потерь Банка, возникших в случае несвоевременного или неполного исполнения или неисполнения клиентом банка своих обязательств перед банком по поставке денежных средств или других активов. Кредитный риск характеризуется величиной средств, подверженных риску частичного или полного невозврата со стороны контрагента, и вероятность наступления этого негативного события.

Количественная и качественная оценка влияния факторов риска производится в соответствии с основами характеристиками и принципами факторного анализа, осуществляемого по следующим пяти группам:

факторы риска, связанные со структурой акционерного капитала и внутренней структурой клиента;

факторы риска, связанные с кредитной историей и деловой репутацией клиента;

факторы риска, связанные с финансовым состоянием заемщика;

факторы риска, связанные с позицией клиента в отрасли и регионе, производственным оснащением и уровнем использования современных технологий.

К этому следует добавить необходимость определения относительного «веса» каждого отдельного фактора для состояния кредитоспособности, что также чрезвычайно не просто. Еще сложнее оценить перспективы изменений всех факторов, причин и обстоятельств, которые будут определять кредитоспособность заемщика в предстоящий период.

Для обеспечения надежности кредитной организации необходимо осуществлять внутренний контроль. Но в большинстве случаев служба внутреннего контроля состоит из одного-двух специалистов, что недостаточно для эффективной работы таких служб, особенно в банках, имеющих филиальную сеть. В ряде кредитных организаций служба внутреннего контроля существует лишь формально, также не внедрена система оценки возможных рисков.

Способность заемщика погасить задолженность имеет значение для кредитора лишь в том случае, если она относится к будущему периоду (является прогнозом такой способности, причем прогнозом достаточно обосновательным, правдоподобным). Между тем все показатели кредитоспособности, применяемые на практике ОАО АКБ «АВАНГАРД», обращены в прошлое, так как рассчитываются по данным за истекший период или периоды, к тому же это обычно данные об остатках на отчетную дату, а не более точные данные об оборотах за определенный период. Значит, показатели кредитоспособности имеют в некотором роде ограниченное значение.

Дополнительные сложности в определении кредитоспособности возникают в связи с существованием таких ее факторов, измерить и оценить значение которых в цифрах невозможно. Это в первую очередь касается морального облика, репутации заемщика, хотя не только их. Наконец, значительные сложности порождаются инфляцией, искажающей показатели, характеризующие возможности погашения ссудной задолженности, это относится например, к показателям оборачиваемости капитала и отдельных его частей, и неодинаковой динамикой объема оборота, из-за опережающего роста цен на продукцию, и оценкой остатков основных средств, запасов.

Итак, получить единую, синтетическую оценку кредитоспособности заемщика с обобщением цифровых и нецифровых данных нельзя. Для оценки кредитоспособности помимо информации в цифровых величинах нужна экспертная оценка квалифицированных аналитиков. В тоже время сложность оценки кредитоспособности обуславливает применение разнообразных подходов к такой задаче — в зависимости как от особенностей заемщика, так и от намерений банка. При этом важно подчеркнуть: различные способы оценки кредитоспособности не исключают, а дополняют друг друга. Это значит, что применять их следует в комплексе.

Перемены, происходящие в экономике России, предполагают существенные изменения во взаимоотношениях банков с субъектами хозяйствования. Банки как коммерческие организации несут при проведении своих операций самые разнообразные риски. Высокая рискованность банковской деятельности главным образом связана с условиями и результатами деятельности его клиента. Финансовая устойчивость банка должна быть обеспечена квалифицированным выбором партнеров на рынке потребителей банковских услуг.

Важнейшим средством такого выбора является экономический анализ качества клиента. Такой анализ предоставляет руководству банка информацию, позволяющую оценить вероятность выполнения клиентом своих обязательств и принимать соответствующие управленческие решения. Наиболее эффективной с точки зрения отбора и дальнейшего «отсева» неблагонадежных заемщиков, возврат которыми полученного кредита вызывает сомнения у банка, а также снижения кредитного риска кредитного портфеля и, следовательно, коммерческого банка в целом, является методика определения кредитоспособности заемщика коммерческого банка ОАО АКБ «АВАНГАРД». Несмотря на все недостатки, она является более жесткой при проведении оценки финансового состояния заемщиков, а следовательно, и более эффективной, так как путем тщательного отбора потенциальных клиентов снижает, тем самым, степень риска, присущего кредитной деятельности банка.

Главной проблемой при составлении методики оценки качества заемщика, во-первых, является качественный подбор показателей, необходимых для проведения объективной оценки потенциальных заемщиков, так как именно от них зависит результат анализа финансовой отчетности предприятия, а, следовательно, и группа риска, к которой будут впоследствии отнесены заемщики.

Во-вторых, информация на основании которой проводится анализ заемщика представлена формой 1 «Бухгалтерский баланс» и формой 2 «Отчет о прибылях и убытках», которые предоставляются за определенный отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев и год), как правило, предшествующий анализу и составляются на определенную дату. Таким образом, данные носят статичный характер и при первом обращении заемщика в ОАО АКБ «АВАНГАРД» определить тенденции улучшения или ухудшения в его деятельности практически невозможно.

В-третьих, коэффициенты, используемые для анализа, не всегда могут дать объективную характеристику финансового состояния заемщика. Бухгалтерская отчетность малых предприятий очень часто не подтверждена аудиторской проверкой и может содержать заведомо искаженную информацию, в результате чего ее достоверность ставится под сомнение.

В-четвертых, предоставляемой заемщиком информации недостаточно для проведения качественного финансового анализа.

При проведении качественной оценки заемщика в ОАО АКБ «АВАНГАРД» предлагается принять во внимание следующие рекомендации.

Во-первых, объединить при создании рейтинга оценку залогов и финансового состояния. Дело в том, что существует группа залогов, обладающая легкой и быстрой ликвидностью, например, товары, ежедневно торгуемые на биржах и товары массового спроса. Наличие таких залогов сильно снижает кредитные риски, даже если финансовое состояние заемщика не очень хорошее. Если банк не может иметь суперзаемщиков, то и тратить время на очень глубокий анализ финансового состояния в отрыве от залогов не имеет смысла.

Во-вторых, рекомендуется убрать множественность показателей и формализацию расчета. Действительность сложна и показатель, теоретически верный, может не работать в конкретных условиях, искажая картину. Например, наиболее «популярный» показатель — так называемый «коэффициент покрытия», представляющий собой соотношение краткосрочных дебиторской и кредиторской задолженности. Теоретически понятно, нам должны больше, чем должны мы — тогда будет хорошо. Но представим такой вариант — дебиторы неплатежеспособны и их больше, чем кредиторов. Или другой вариант — вместо дебиторской задолженности, в активе находятся денежные средства или товары на складе (поставщики готовы предоставлять товарный кредит, но сам заемщик его не представляет).

Показатели рентабельности также не являются определяющими для оценки кредитных рисков. Показатели ликвидности (отношения денежных средств к тому или иному знаменателю) тоже кажутся неглавными и имеют оборотную сторону — наличие больших денежных средств означает, что они не работают.

В-третьих, попытки оценить правильную организацию бизнеса заемщика и ее производительность кажутся бесплодными, если только банк не имеет дело с большим количеством однотипных заемщиков, которых мы хорошо изучили. Практика показывает, что банковские работники являются специалистами только в денежных делах, а отнюдь не производственных. Можно стараться оценить оборачиваемость запасов, товаров, рентабельность фондов или продаж, выискивать идеальное сочетание собственных и заемных средств, применяя стандартные отраслевые коэффициенты, но банковские работники постоянно будут попадать впросак. Можно привлекать профессионалов в каждом отдельном случае, но при кредитовании малого и среднего бизнеса это не эффективно.

Отсюда основная рекомендация — если банк есть организация, работающая с деньгами, то необходимо оценивать всех заемщиков через денежные потоки. Нет возможности с достоверностью определить, какая оборачиваемость должна быть у заемщика и каково оптимальное соотношение между дебиторами и кредиторами, но можно предположить, что если у заемщика стабильные финансовые потоки и большое количество контрагентов, как продавцов, так и покупателей — то его бизнес состоялся. Наличие прибыли не гарантирует устойчивость бизнеса, этой гарантией является наличие собственных средств (или других устойчивых пассивов) в размерах, позволяющих предприятию справляться с возможными проблемами самостоятельно.

Нам представляется, что наиболее существенные факторы, характеризующие финансовое состояние заемщика, — это показатели стабильности финансовых потоков и обеспеченности собственными средствами и условно-постоянными пассивами. Эти показатели поглощают большое количество рисков. Так, стабильность финансовых потоков в течение длительного времени свидетельствует: во-первых, о том, что бизнес клиента состоялся, во-вторых, о том, что имеется достаточное количество дебиторов и кредиторов. Даже если происходили какие-то сбои в продажах и закупках, течения бизнеса они не нарушали. Высокая обеспеченность собственными оборотными средствами и условно-постоянными пассивами свидетельствует о том, что при возникновении ценовых или производственных рисков, у предприятия достаточно денег, чтобы самостоятельно закрыть «дыры», не делая банк заложником.

Нами предлагается в ОАО АКБ «АВАНГАРД» ввести следующие четыре равнозначных показателя для оценки кредитоспособности заемщика и расчета уровня кредитного риска: стабильность финансовых потоков, обеспеченность собственными средствами и устойчивыми пассивами, ликвидность обеспечения и достаточность обеспечения. Качественные границы показателей могут быть следующими.

Стабильность финансовых потоков:

Низкая степень риска — бизнес более 2-х лет, стабильные финансовые потоки.

Умеренная степень риска — бизнес менее двух лет, значительные колебания финансовых потоков или бизнес менее года, стабильные финансовые потоки.

Высокая степень риска — бизнес менее года, нестабильные финансовые потоки.

Недопустимый риск — бизнес менее 6 месяцев, либо финансовые потоки неуклонно сокращаются.

Обеспеченность собственными оборотными средствами и устойчивыми пассивами:

Низкая степень риска — собственные средства и устойчивые пассивы покрывают не менее 70% потребности в оборотных средствах.

Умеренная степень риска — собственные средства и устойчивые пассивы покрывают не менее 50% потребности в оборотных средствах.

Высокая степень — собственные средства и устойчивые пассивы покрывают не менее 30% потребности в оборотных средствах.

Недопустимый риск — собственные средства и устойчивые пассивы покрывают менее 30% потребности в оборотных средствах.

Ликвидность обеспечения:

Низкая степень риска — залог может быть реализован на организационных торгах, либо может являться предметом массового спроса.

Умеренная степень риска — существует не менее двух потенциальных покупателей на предмет залога.

Высокая степень риска — залог труднореализуем.

Недопустимый риск — ликвидность залога не определена.

Достаточность обеспечения:

Низкая степень риска — обеспечения достаточно для покрытия суммы основного долга, процентов по ссуде за весь период действия кредитного договора, покрытия издержек, связанных с реализацией залоговых прав.

Умеренная степень риска — обеспечения достаточно для покрытия суммы основного долга.

Высокая степень риска — обеспечение покрывает 50% от суммы основного долга.

Недопустимый риск — сумма обеспечения меньше 50% суммы основного долга Каждому показателю присваивается определенный уровень риска, оцениваемый в процентах, согласно таблице Таблица 22.

Таблица 22.

Коэффициенты, соответствующие уровням кредитного риска.

Уровень риска Процент кредитного риска Низкий 1−5% Умеренный 5−10% Высокий 10 -50% Недопустимый 50−100%.

Поскольку эти показатели равнозначны, то уровнем кредитного риска будет их среднеарифметическое.

Таким образом, ОАО АКБ «АВАНГАРД» к имеющимся трем этапам оценки кредитоспособности заемщика предлагается добавить еще один этап — оценка кредитного риска. Рассмотрим как внедрение четвертого этапа оценки заемщиков повлияло бы на решение о выдаче кредита ООО «Молочник» (табл. Таблица 23).

Согласно табл. Таблица 23 кредитование связано с высоким риском, т.к. полученный уровень риска в 23% попадает в диапазон 10−50% соответствующий высокой степени риска. Ввиду этого ОАО АКБ «АВАНГАРД» должен был отказать ООО «Молочник» в предоставлении кредита. Банк мог бы попросить предоставить другое залоговое обеспечение, снизить размер кредита для того чтобы уменьшить кредитный риск, однако это в любом случае не вывело бы ООО «Молочник» в заемщики с низким риском, т.к. у предприятия недостаточная обеспеченность собственными оборотными средствами и устойчивыми пассивами. Таким образом, банк мог бы подстраховаться, не выдавать кредит ООО «Молочник» и не потерял бы 1100 тыс.

руб., что составляет более 50% суммы предоставленного кредита. Если учесть, что в ОАО АКБ «АВАНГАРД» каждый 100-ый заемщик становится неплательщиком, то выгода банка от внедрения четвертого этапа оценки кредитоспособности заемщика будет выражена в приросте выручки банка на 50%/100=0,5%.

Таблица 23.

Оценка рискованности предоставления кредита ООО «Молочник».

Риск Описание Уровень риска значение, % Примечание Стабильность финансовых потоков бизнес более 2-х лет низкий 5 бизнес более 2 лет, но финансовые потоки не стабильны Обеспеченность собственными оборотными средствами и устойчивыми пассивами собственные средства и устойчивые пассивы покрывают менее 30% потребности в оборотных средствах (29%) недопустимый 50 текущее значение коэффициента покрытия находится около 30% Ликвидность обеспечения залог труднореализуем (оборудование предприятия имеет узкую специфику, является товаром небольшого спроса) высокая 30 часть оборудования может быть реализована, но требует поиска покупателя Достаточность обеспечения обеспечения достаточно для покрытия суммы основного долга умеренная 7 обеспечение покрывает только основнй долг, с небольшим запасом Сумма: 92 Значение риска 23.

Есть и другие существенные, но менее значимые показатели, влияющие на уровень кредитного риска. К ним относятся:

— Срок ссуды. Чем длительнее срок, тем выше риск нарушения финансовой устойчивости заемщика, ликвидности и достаточности обеспечения.

— Оформление залога. Такие действия, как регистрация, страхование, иммобилизация залога, снижают кредитные риски. Отсутствие таких действий повышает кредитный риск.

— Курсовой риск. Несоответствие валюты кредита и валюты хозяйственной деятельности вызывает курсовой риск у заемщика, что может повлиять на его кредитоспособность. Соответствие валюты кредита основной валюте хозяйственной деятельности достигается при выдаче кредита в рублях заемщику, работающему в рублях или при выдаче валютного кредита экспортеру. Частичное соответствие валюты кредита основной валюте хозяйственной деятельности возникает при выдаче валюты заемщику, продукция которого реализуется в «рублевой зоне», но имеет валютный эквивалент. Например, жилищное строительство, услуги сотовой связи. Список может быть продолжен.

Влияние этих показателей на уровень кредитного риска можно обозначить путем введения корректирующих коэффициентов.

Таким образом, качественный показатель уровня кредитного риска определяется путем сопоставления со шкалой уровня кредитного риска показателя, являющегося среднеарифметическим уровней кредитного риска по основным показателям, скорректированным на поправочные коэффициенты второстепенных показателей.

Есть один очень важный момент, который нельзя не отметить. Отчетность заемщика в том виде, в котором она сдается в налоговую инспекцию, не может быть базой для расчетов банка. Дело в том, что зачастую, с целью налогового планирования, предприятия вставляют промежуточные звенья в свою финансово-хозяйственную деятельность. Например, сырье и готовая продукция несколько раз «продаются» или «покупаются» предприятиями одного хозяина в целях завышения себестоимости или занижения дохода от реализации. Собственные средства могут присутствовать в балансе в виде кредиторской задолженности. Фактические сроки кредиторской и дебиторской задолженности не соответствуют балансовым. Таким образом, первоочередной задачей при оценке кредитных рисков является получение от заемщика так называемой управленческой отчетности, где все статьи находятся на своем месте и позволяют сделать правильные выводы.

Объективная оценка качества заемщиков позволит:

— снизить риск формируемого ОАО АКБ «АВАНГАРД» кредитного портфеля. Кредитный портфель служит основным источником доходов банка и одновременно — главным источником риска для размещения активов. От структуры и качества портфеля банка в значительной степени зависит устойчивость банка, его репутация и финансовый успех;

— регулировать уровень риска портфеля ссуд еще на стадии его формирования, с целью повышения его качества. Поэтому во всех отделениях ОАО АКБ «АВАНГАРД» ведется контроль за качеством ссуд, находящихся в портфеле, проводится независимая экспертиза и выявление случаев отклонения от принятых стандартов и целей кредитной политики банка;

— принимая на себя высокий риск, связанный с кредитованием клиентов, обеспечивать высокую доходность кредитных операций, при сохранении риска портфеля на допустимом для отделения уровне;

— контролировать качественный состав портфеля ссуд, что в частности, обусловлено необходимостью создания резерва на покрытие возможных потерь по ссудам в соответствии с действующем регламентом. Так как величина резерва относится на расходы банка, качество кредитного портфеля напрямую влияет на прибыль. Кредитные работники и служащие внимательно анализируют состав портфеля с целью выявления чрезмерной концентрации кредитов в определенных отраслях или у отдельных заемщиков, а также проблемных ссуд, требующих вмешательства со стороны банка;

— более эффективно управлять своими кредитными ресурсами.

Контроль за ходом погашения ссуды и выплатой процентов по ней служит важным этапом всего процесса кредитования. В целях программы контроля над кредитным портфелем ОАО АКБ «АВАНГАРД» можно проводить систематическую проверку дел своих заемщиков каждые 2 — 3 месяца. Часто применяется дифференцированный подход: наиболее надежные кредиты подвергаются проверке один раз в год, тогда как проблемные ссуды требуют постоянного анализа и контроля. Еще один вариант: постоянный контроль за крупными ссудами и периодический — по ссудам ниже определенной величины.

Проверка ссуды может состоять в повторном анализе финансовых отчетов, посещении предприятия заемщика, проверке документации, обеспечения и т. д. При контрольной проверке вновь просматривается вопрос о соответствии данной ссуды целям и установкам кредитной политики отделения, анализируется кредитоспособность и финансовое состояние клиента, рентабельность операции и т. д. Контроль процесса кредитования заключается в периодическом анализе кредитного досье заемщика, пересмотре кредитного портфеля банка и проведении аудиторских проверок.

Кредитный архив — это база кредитного мониторинга. Там сосредотачивается вся необходимая документация — финансовые отчеты, переписка, аналитические обзоры кредитоспособности, залоговые документы и т. д.

Что касается общих рекомендаций для всей банковской системы России, то здесь необходимо сказать о необходимости создания информация, аккумулируемой в рамках развитой системы кредитной информации (бюро кредитных историй). Мировой опыт их создания показал, что, во-первых, бюро кредитных историй обеспечивают лучшую информированность банков о потенциальных заемщиках и позволяют точнее прогнозировать возвратность ссуд, что уменьшает риск возникновения проблемы отрицательного отбора.

Во-вторых, благодаря бюро кредитных историй снижается стоимость поиска информации о клиентах. Это способствует выравниванию информационного поля внутри кредитного рынка и заставляет кредиторов устанавливать конкурентные цены на свои ресурсы. В-третьих, деятельность бюро кредитных историй дисциплинирует заемщиков из-за реальной угрозы нанесения существенного ущерба их репутации в глазах потенциальных кредиторов.

Система бюро кредитных историй в России находится сейчас на этапе становления и накопления информации. Несмотря на то, что рынок кредитных историй очень молод, на практике уже возникло несколько объективных препятствий, которые осложняют процесс развития эффективной системы кредитных историй в России.

По мнению представителей банковского сообщества, на практике не удалось сформировать единую систему бюро кредитных историй. Оказалось, что многие банки по ряду причин просто не заинтересованы в сотрудничестве с бюро кредитных историй, да и сами бюро не могут договориться между собой о совместной работе. В качестве негативных моментов отмечаются также: недостаточная правовая защищенность банков, отсутствие в законе четко прописанного порядка горизонтального взаимодействия между собой различных бюро, наличие проблемы «карманных» бюро (отсюда опасность монополизации рынка, установление необоснованно высоких цен на кредитные истории), потенциальный риск потери конфиденциальности для заемщиков.

Следовательно, необходимо найти пути более эффективного функционирования БКИ, при этом важная роль в этом отводится Центральному банку РФ. Совершенствование механизма функционирования БКИ будет играть значительную роль в повышении прозрачности банковского сектора. Но для того, чтобы органы надзора имели возможность контролировать качество вложений, производимых банками, и оперативно вмешиваться в их деятельность при нарушении установленных параметров, должны быть созданы государственные БКИ. Причем именно у Центрального банка имеется практически отлаженная система информационных потоков от банков (финансовая и бухгалтерская отчетность, в том числе сведения о крупных кредитах, процентных ставках, различных банковских рисках). В такую систему легче всего интегрировать информационные потоки, связанные с деятельностью бюро кредитных историй.

Наиболее целесообразным является создание разветвленной централизованной системы данных:

— по кредитным рискам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в том числе по внебалансовым обязательствам;

— по кредитным рискам физических лиц;

— по проблемной задолженности и в случае несвоевременного погашения кредитов;

— о неплатежах по различным инструментам (векселя, долговые обязательства и др.);

— системы рейтингов субъектов хозяйствования и «индикаторов» руководителей и собственников [39, c.78].

Для минимизации затрат создаваемой государственной системы БКИ и ускорения этапа внедрения необходимо максимально использовать существующую разветвленную сеть территориальных отделений и инфраструктуру Банка России. Эффективной формой реализации функции централизованной базы данных по кредитным историям должна стать система региональных БКИ. Развитая сеть территориальных управлений позволяет охватить практически все регионы страны, повышая тем самым целостность системы. Предоставление информации в централизованное БКИ должно носить обязательный характер, закрепленный на законодательном уровне.

Функционирование централизованной системы БКИ позволит сформировать достоверную информацию, необходимой для создания систем управления рисками, соответствующих требованиям Базельского соглашения, а также поможет предупреждать возникновение кризисных ситуаций. Государственный институт кредитных историй может обеспечивать ЦБ РФ информацией не только о крупных займах и заемщиках, но и о банках, предоставляющих такие займы.

Данные мониторинга рисков можно использовать в качестве источника информации о наличии тревожных сигналов и указателя направлений для более глубокого изучения с помощью статистического анализа и исследований на местах.

3.

2. Расчет экономической эффективности внедрения предложенных мероприятий Для того чтобы ОАО АКБ «АВАНГАРД» смогло использовать в своей работе четвертый этап оценки заемщика необходимо внести разработанный метод оценки кредитного риска заемщика в используемую банком программу оценки кредитоспособности. Расчет трудоемкости и длительности доработки программы приведен в таблице Таблица 24.

Таблица 24.

Расчет трудоемкости разработки доработки программы оценки кредитоспособности.

Этапы Виды работ Исполнители Часо-вая ставка, руб. Длитель-ность выпол-нения, дни Тру-доем-кость, чел/дни Размер заработ-ной платы, руб. Кол-во Должность 1 2 3 4 5 6 7 8 Ознако-мительный Знакомство с разработан-ной методикой. Формиро-вание связи с имеющи-мися этапами оценки кредитоспосбности 1 Специалист-разработчик 85 6 6 4080.

Подготво-вительный Выбор наиболее опти-мального варианта внедрения дополни-тельного этапа оценки кредитоспособности в имеющуюся программу 1 Специалист-разработчик 85 26 26 17 680.

Основной Создание информацион-ной системы 1 Специалист-разработчик 85 12 12 8160.

Графичес-кий Выполнение интерфейса 1 Специалист-разработчик 85 6 6 4080.

Заключи-тельный Оформление информа-ционной системы 1 Специалист-разработчик 85 12 12 8160.

Тиражи-рование Издание информационной системы 1 Управля-ющий 6 1000.

Итого 72 66 43 160.

Дополнительная заработная плата (10% от Итого) 4316.

Всего 47 476.

Таким образом, для внедрения дополнительного этапа оценки кредитоспособности заемщика в программу оценки кредитоспособности заемщика, используемой банком, необходимо будет привлечь специалиста-разработчика, который будет заниматься доработкой программы. Минимальная ставка специалиста-разработчика согласно таблице (см. таблицу Таблица 24) составит 47 476 руб., а длительность доработки программы составит в среднем 72 дня (или 3 месяца).

Проведем расчет себестоимости доработки программы. В себестоимость доработки включаются следующие статьи затрат:

— основная заработная плата;

— дополнительная заработная плата;

— социальные отчисления;

— прочие прямые расходы;

— накладные расходы.

Таблица 25.

Расчет себестоимости доработки программы оценки кредитоспособности.

Статьи расходов Сумма, руб. Удельный вес, % 1. Основная заработная плата 43 160 49,65 2. Дополнительная заработная плата 4316 4,97 3. Социальные отчисления с заработной платы (34% от общей заработной платы) 16 142 18,57 4. Прочие прямые расходы (10% от основной заработной платы) 4316 4,97 5. Накладные расходы (40% от общей заработной платы) 18 990,4 21,85 Итого 86 924,4 100,00.

Основная и дополнительная заработная плата были определены выше, вместе с расчетом трудоемкости и длительности доработки программы. На статью дополнительная заработная плата относятся выплаты за непроработанное время: отпуск, выслуга лет и т. д. Дополнительная заработная плата составляет 10% от основной заработной платы. На статью отчисления на социальное страхование относятся отчисления на оплату перерывов в работе, по временной нетрудоспособности и отчисления в пенсионный фонд. Размер социальных отчислений с заработной платы составляет 34% от общей заработной платы К прочим расходам относятся расходы на приобретение специальной научно-технической литературы, на услуги телефонной связи и другие расходы, необходимые при доработке программы. Прочие расходы составляют 10% от основной заработной платы. Накладные расходы включают расходы на хозяйственное обслуживание. Норматив — 40% от величины основной и дополнительной заработной платы.

Себестоимость доработки программы составит 86 924,4 руб. и позволит повысить эффективность методики оценки кредитоспособности заемщик за счет более ужесточенного контроля платежеспособности заемщиков. Если учесть, что использование четырех этапов оценки кредитоспособности заемщика в 2012 г. позволило бы избежать вероятность возникновения невозврата со стороны ООО «Молочник» и банк не потерял бы 1100 тыс.

руб. (данные обстоятельства проверены выше). Ввиду этого минимальный экономический эффект рассчитаем следующим образом:

Э=1100−87=1013 тыс.

руб.

Таким образом, использование дополнительного этапа при оценке кредитоспособности заемщика позволило бы банку сэкономить 1013 тыс.

руб.

Также необходимо отметить, что банк выдал бы эту сумму другому заемщику. Средняя ставка по кредитам в ОАО АКБ «АВАНГАРД» составляет 11,5% годовых, а средний период кредитования 2 года, т. е. банк смог бы получить доход в размере:

2000*11,5%*2=460 тыс.

руб.

Полученные показатели указывают на то, что эффективная оценка заемщика привела бы к значительному росту доходов банка.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На основании проведенного исследования необходимо сделать следующие выводы. Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает его от небанковских учреждений. В мировой практике именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка. Управление кредитным риском — ключевой фактор, определяющий эффективность деятельности банка.

В России сегодня насчитывается около 5,5 млн. малых и средних предприятий. Их доля в ВВП составляет примерно 20%. Это крайне низкий показатель Сообщество малого и среднего предпринимательства в нашей стране гетерогенно. Разным фирмам требуется разная поддержка. Наряду с этим в России есть достаточно большое число людей, желающих работать на себя, а не быть просто наемными работниками. Это означает, что у нас есть еще достаточно большой потенциал роста.

Необходимо лишь создать так называемые условия благоприятствования, или предпринимательский климат.

Государство в лице Центрального Банка также воздействуют на кредитный риск, так как ЦБ РФ выступает надзором органом регулирования деятельности коммерческих Банков. По данным на 01.

06.2012 на основе данных рейтинговых агентств лидером в объеме выданных кредитов является Сбербанк России. Рассматривая динамику выдачи кредитов, можно сделать вывод, что Банки охотно выдают ссуды юридическим лицам.

Анализ кредитоспособности заемщика банков опирается на рекомендации Центрального банка РФ, и во многом похож. Различие заключается лишь в подходе отдельно взятого банка к каждому клиенту. Если клиент для банка имеет действительно важную роль, то он выберет более лояльный подход к клиенту, уменьшит срок рассмотрения кредитной заявки, количество предоставляемых документов до и после выдачи кредитных средств. Многие банки делают себе очень хорошую рекламную кампанию, пишут о выгодных условиях кредитования юридических лиц, а на деле все оказывается намного сложнее. У рассматриваемого во второй главе ОАО АКБ «АВАНГАРД» подход к клиентам достаточно «бюрократический», Банк не сильно нуждается в новых клиентах, а именно в увеличении ссудной задолженности кредитного портфеля, и имеет достаточно собственных средств. Если ОАО АКБ «АВАНГАРД» хочет и далее сохранять хорошую репутацию, то он должен в первую очередь думать и о клиентах, как упростить условия для получения кредитов, поскольку даже внутри банка службы борются друг с другом и больше думают не как выдать кредит, а наоборот, об усложнении процесса анализа и предоставлением Банком кредита.

Кредитная политика ОАО АКБ «АВАНГАРД» направлена на стабильное течение и стабильный доход от уже имеющихся видов деятельности, расширение круга клиентов, а также на введение все новых видов кредитования и предоставления услуг. В целом, кредитная политика ОАО АКБ «АВАНГАРД» эффективна и дает положительные результаты.

Анализируя методику оценку кредитоспособности ОАО АКБ «АВАНГАРД», хотелось бы отметить, что сами заключения по анализу достаточно громоздки и занимают большой объем страниц, а также времени по написанию кредитным сотрудником. Зачастую приходится вносить в них исправления, поскольку сотрудник пишет одну точку зрения на появляющиеся при оценке вопросы, а проверяющий данное заключение начальник исправляет и старается внести что-то свое, получить новую информацию от клиента. Таким образом, сбор документов и написание заключения о кредитоспособности заемщика, оценка залога, его дальнейшее страхование, может растянуться на месяц, а то и больше.

Неэффективность используемой методики оценки кредитоспособности заемщика можно также установить и ввиду того, что заемщик ООО «Молочник» оцененный как платежеспособный в итоге не выполняет свои обязательства и на данный момент является основным неплательщиком банка. Данная ситуация была обусловлена тем, что предприятие потеряло свои позиции на рынке, соответственно недополучило планируемую выручку и не смогло оплатить кредит на 600 тыс.

руб., полученный в ОАО АКБ «АВАНГАРД». Предприятию пришлось реализовать часть своего имущества, без которого предприятие не смогло в дальнейшем поддерживать производство на должном уровне. Также ООО «Молочник» не смогло выплатить кредит ЗАО ЦРМСП. В настоящее время предприятие объявило себя банкротом. Условия договора поручительства ЗАО ЦРМСП за ООО «Молочник» были составлены таким образом, что оно снимается если предприятие прекращает свою деятельность. Таким образом, на данный момент ОАО «СКБ» в счет возврата долга смогло получить от ООО «Молочник» то автомобиль и оставшуюся часть имущества предприятия, что в сумме составило 475 тыс.

руб., а остаток задолженности — 1100 тыс.

руб. Дальнейшая процедура возврата долгов будет проводится с помощью судебного разбирательства в отношении двух сторон, отвечающих за выплаты по кредиту: ООО «Молочник» и ЗАО ЦРМСП.

Анализируя работу по анализу кредитоспособности заемщиков в ОАО АКБ «АВАНГАРД», можно сказать, что Банк проводит оценку платежеспособности заемщиков не рационально. Во-первых, для анализа используются данные годовой отчетности прошлых периодов, что делает оценку кредитоспособности статичной. Во-вторых, банком не проводится оценка вероятности банкротства предприятия. В виду этого банк выдает кредиты, которые заемщики не могут погасить уже через месяц их использования. Таким образом, в ОАО АКБ «АВАНГАРД» назрела необходимость совершенствования методики оценки кредитоспособности заемщиков.

Нам представляется, что наиболее существенные факторы, характеризующие финансовое состояние заемщика, — это показатели стабильности финансовых потоков и обеспеченности собственными средствами и условно-постоянными пассивами. Ввиду этого в ОАО АКБ «АВАНГАРД» предлагается ввести следующие четыре равнозначных показателя для оценки кредитоспособности заемщика и расчета уровня кредитного риска: стабильность финансовых потоков, обеспеченность собственными средствами и устойчивыми пассивами, ликвидность обеспечения и достаточность обеспечения. Таким образом, ОАО АКБ «АВАНГАРД» к имеющимся трем этапам оценки кредитоспособности заемщика предлагается добавить еще один этап — оценка кредитного риска. Таким образом, банк мог бы подстраховаться, не выдавать кредит ООО «Молочное дело — Екатеринбург» и не потерял бы 1100 тыс.

руб., что составляет более 50% суммы предоставленного кредита. Если учесть, что в ОАО АКБ «АВАНГАРД» каждый 100-ый заемщик становится неплательщиком, то выгода банка от внедрения четвертого этапа оценки кредитоспособности заемщика будет выражена в приросте выручки банка на 0,5%.

Использование дополнительного этапа при оценке кредитоспособности заемщика позволило бы банку сэкономить 1013 тыс.

руб.только на одном основном неплательщике. Если учесть, что у банка несколько неплательщиков, то внедрение разработанного мероприятия является экономически оправданным.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс]: принята 29 декабря 1993 г. (с посл. изм. и доп.) // Консультант Плюс.

Гражданский кодекс РФ в 3-ех частях — М.: Эксмо, 2012. — 912 с.

О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]: Федеральный Закон N 395−1 принят 02.

12.1990 (действующая редакция от 01.

01.2014) // Консультант Плюс.

О кредитных историях [Электронный ресурс]: Федеральный закон N 218-ФЗ принят 30 декабря 2004 г. (с посл. изм. и доп.) // Консультант Плюс.

О несостоятельности (банкротстве) [Электронный ресурс]: Федеральный закон № 127-ФЗ от 26 октября 2002 г. (с посл. изм. и доп.) // Консультант Плюс.

О Центральном Банке Российской Федерации [Электронный ресурс]: Федеральный Закон № 86-ФЗ принят 10.

01.2003 г. // Консультант Плюс.

О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражением указанных операций по счетам бухгалтерского учета [Электронный ресурс]: Положение ЦБ № 39-П принято 26 июня 1998 г. // Консультант Плюс.

О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) [Электронный ресурс]: Положением ЦБ № 54-П принято 31.

08.1998 г. // Консультант Плюс.

О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудам и приравненной к ней задолженности [Электронный ресурс]: Положение ЦБ РФ от 26.

03.04 г. (в ред. Указаний ЦБ РФ 28.

12.2007 № 254-П) // Консультант Плюс.

Банковское дело и банковское законодательство / под ред. Г. А. Тосунян, А. Ю. Викулин. — М.: «Дело», 2008. — 356 с.

Банковское дело: учебник / под ред. Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2008.

Банковское кредитование: Учебник / Под ред. А. М. Тавасиева. — М.: ИНФРА-М, 2010.

Банковские операции: учеб. пособие для средн. проф. образования / под ред. Ю. И. Коробова. — М.: Магистр, 2009.

Бердникова Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебн.

пособие. — М.: Инфра-М, 2010. — 224 с.

Бланк И. Финансовый менеджмент: Учебн. курс — К.: Перспектива, 2010 — 656 с.

Васильева Л.С., Петровская М. В. Финансовый анализ. — М.: КНОРУС, 2010. — 880 с.

Власенко М.С. О работе банка с клиентами // Деньги и кредит. — 2009. — N 12. — С.47−50.

Деньги. Кредит. Банки: учеб. — 2-е изд., перераб. и доп. / под ред. В. В. Иванова, Б. И. Соколова. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008.

Ендовицкий Д.А., Бочарова И. В. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика. Москва 2008.

Жарковская Е. П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. — М.: Омега-Л, 2010 — 336 с.

Жевняк А. В. Оценка доходности кредитора и затратности заемщика при кредите // Финансы и кредит. 2011. № 31. С. 24−31.

Ибадова Л. Т. Финансирование и кредитование малого бизнеса в России: правовые аспекты — М.: Волтерс Клувер, 2006.

Ильясов С. М. Методологические аспекты формирования кредитной политика банка // Деньги и кредит. — 2009. — N 6. — С.23−26.

Козлов А. А. Качество кредитной организации. Стоимость процессов. // Деньги и кредит. — 2008. № 7 — С.10−22.

Козлова Л. В. Анализ методик оценки кредитоспособности заемщика // Финансовая аналитика: Проблемы и решения. 2011. № 4. С. 61−65.

Костерина Т. М. Банковское дело — М.: Экономика, 2009. — 360 с.

Костюк А. Наблюдательные советы в банках: критерии независимости // Пробл. теории и практики управл. — 2009. — N 1. — С.52−61.

Кредитование малого и среднего бизнеса в России: крупные банки готовятся к реваншу// Рейтинговое агентство «ЭКСПЕРТ РА» — [Электронный ресурс]. — Режим доступа:

http://www.raexpert.ru.

Лаврушин О. И. Банковское дело: учебник. 4-е изд., стер. М.: КНОРУС, 2011.

Пилипчук А. И. Кредитная система: опыт, новые явления, прогнозы и перспективы. — М.: Финансы и статистика, 2008.

Райзберг Б.А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Современный экономический словарь — 6-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2012.

Соломин С. К. Банковский кредит. Проблемы теории и практики. — М.: Юстицинформ, 2009.

Свиридов О. Ю. Банковское дело — Ростов н/Д: Феникс; 2010.

Тавасиев А. М., Мазурина Т. Ю., Бычков В. П. Банковское кредитование: учебник, М.: ИНФРА-М, 2012, 656 с.

Трофимов К. Т. Банковское право. — М.: Контракт, 2012.

Трунин П.В. «Научный вестник ИЭП им. Гайдара.

ру" № 27,04. 2012.

Федотова Е. Залог имущества в счет обеспечения обязательств по кредиту // Горячая линия бухгалтера. 2011. № 1. С. 93−98.

Худянова Е. В. Об эффективности специального внутреннего контроля в коммерческом банке. // Деньги и кредит. — 2008. № 6 — С.58−61.

Шевчук Д. А. Кредитная политика банков: цели, элементы и особенности формирования (на примере коммерческого банка) — М.: Эксмо, 2009.

Эксперт Сибирь, № 6 (319), 13 февраля 2012 года — www.bankir.ru.

Официальный сайт ЦБ РФ.

http://www.cbr.ru.

Официальный сайт ОАО «Сбербанк России».

http://www.sbrf.ru.

Приложение, А Бухгалтерский баланс ОАО АКБ «АВАНГАРД» на 01.

10.2013 года.

Номер строки Наименование статьи Данные на отчетную дату Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года 1 2 3 4 I. АКТИВЫ 1. Денежные средства 1 955 129 1 108 255 2. Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 4 429 093 1 294 925 2.

1. Обязательные резервы 868 734 377 966 3. Средства в кредитных организациях 1 104 864 1 009 005 4. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 0 0 5. Чистая ссудная задолженность 66 469 496 42 761 699 6. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 13 051 476 14 228 733 6.

1. Инвестиции в дочерние и зависимые организации 300 300 7. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения 0 0 8. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 3 710 264 3 441 577 9. Прочие активы 1 508 994 1 320 330 10. Всего активов 92 229 316 65 164 524 II. ПАССИВЫ 11. Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации 0 0 12. Средства кредитных организаций 2 476 101 5 670 706 13. Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями 71 034 690 48 643 297 13.

1. Вклады физических лиц 39 898 524 32 082 456 14. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 0 0 15. Выпущенные долговые обязательства 10 295 641 3 369 937 16. Прочие обязательства 835 408 613 633 17. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон 12 609 38 602 18.

Всего обязательств 84 654 449 58 336 175 III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 19. Средства акционеров (участников) 1 822 775 1 822 775 20. Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) 0 0 21. Эмиссионный доход 1 824 845 1 824 845 22.

Резервный фонд 171 096 151 015 23. Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи -367 087 285 245 24. Переоценка основных средств 1 245 514 1 252 616 25. Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет 1 572 628 1 182 682 26. Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 1 305 096 309 171 27. Всего источников собственных средств 7 574 867 6 828 349 IV.

ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 28. Безотзывные обязательства кредитной организации 5 769 307 10 442 692 29. Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства 971 941 885 019 30. Условные обязательства некредитного характера 0 0.

Номер строки Наименование статьи Данные на отчетную дату Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года I. АКТИВЫ 1. Денежные средства 1 551 625 1 283 630 2. Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 5 749 671 3 684 156 2.

1. Обязательные резервы 403 985 281 450 3. Средства в кредитных организациях 2 058 259 2 348 933 4. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 0 0 5. Чистая ссудная задолженность 55 053 476 36 951 631 6. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 15 398 064 12 076 017 6.

1. Инвестиции в дочерние и зависимые организации 300 300 7. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения 0 0 8. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 3 548 238 3 363 694 9. Прочие активы 1 071 935 733 493 10. Всего активов 84 431 268 60 441 554 II. ПАССИВЫ 11. Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации 0 0 12. Средства кредитных организаций 7 732 832 6 081 157 13. Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями 61 636 788 44 590 559 13.

1. Вклады физических лиц 35 598 150 25 454 257 14. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 743 162 0 15. Выпущенные долговые обязательства 6 841 354 2 499 244 16. Прочие обязательства 650 539 616 807 17. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон 42 561 15 619 18. Всего обязательств 77 647 236 53 803 386 III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 19.

Средства акционеров (участников) 1 822 775 1 822 775 20. Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) 0 0 21. Эмиссионный доход 1 824 845 1 824 845 22. Резервный фонд 151 015 135 249 23. Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи 147 175 275 541 24.

Переоценка основных средств 1 246 977 1 252 619 25. Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет 1 189 640 1 011 814 26. Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 401 605 315 325 27. Всего источников собственных средств 6 784 032 6 638 168 IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 28. Безотзывные обязательства кредитной организации 11 632 845 6 307 247 29. Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства 1 095 622 591 811.

Бухгалтерский баланс ОАО АКБ «АВАНГАРД» на 01.

10.2012 года Номер п/п Наименование статьи Данные на отчетную дату Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года I. АКТИВЫ 1. Денежные средства 1 283 630 1 582 900 2. Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 3 684 156 1 954 533 2.

1. Обязательные резервы 281 450 35 715 3. Средства в кредитных организациях 2 348 933 685 670 4. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 0 0 5. Чистая ссудная задолженность 36 951 631 30 150 391 6. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 12 076 017 2 267 769 6.

1. Инвестиции в дочерние и зависимые организации 300 300 7. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения 0 0 8. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 3 363 694 2 497 282 9. Прочие активы 733 493 730 756 10. Всего активов 60 441 554 39 869 301 II. ПАССИВЫ 11. Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации 0 6 268 000 12. Средства кредитных организаций 6 081 157 1 186 649 13. Средства клиентов (некредитных организаций) 44 590 559 24 796 054 13.

1. Вклады физических лиц 25 454 257 13 721 610 14. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 0 0 15. Выпущенные долговые обязательства 2 499 244 1 420 580 16. Прочие обязательства 616 807 321 946 17.

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон 15 619 9326 18. Всего обязательств 53 803 386 34 002 555 III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 19. Средства акционеров (участников) 1 822 775 1 822 775 20. Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) 0 0 21. Эмиссионный доход 1 824 845 1 824 845 22. Резервный фонд 135 249 110 338 23. Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи 275 541 -180 555 24.

Переоценка основных средств 1 252 619 1 252 626 25. Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет 1 011 814 538 498 26. Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 315 325 498 219 27. Всего источников собственных средств 6 638 168 5 866 746 IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 28. Безотзывные обязательства кредитной организации 6 307 247 1 509 524 29.

Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства 591 811 649 532.

Бухгалтерский баланс ОАО АКБ «АВАНГАРД» на 01.

10.2011 года Номер п/п Наименование статьи Данные на отчетную дату Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года I. АКТИВЫ 1 Денежные средства 1 582 900 1 378 240 2 Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 1 954 533 981 075 2.1 Обязательные резервы 35 715 296 420 3 Средства в кредитных организациях 685 670 351 576 4 Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 0 1 182 402 5 Чистая ссудная задолженность 30 150 391 24 348 620 6 Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 2 267 769 189 300 6.1 Инвестиции в дочерние и зависимые организации 300 300 7 Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения 0 21 938 8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 2 497 282 2 377 005 9 Прочие активы 730 756 359 194 10 Всего активов 39 869 301 31 189 350 II. ПАССИВЫ 11 Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации 6 268 000 0 12 Средства кредитных организаций 1 186 649 2 431 991 13 Средства клиентов (некредитных организаций) 24 796 054 20 444 357 13.1 Вклады физических лиц 13 721 610 8 599 753 14 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 0 0 15 Выпущенные долговые обязательства 1 420 580 4 310 416 16 Прочие обязательства 321 946 176 250 17 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон 9326 22 284 18 Всего обязательств 34 002 555 27 385 298 III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 19 Средства акционеров (участников) 1 822 775 1 351 145 20 Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) 0 0 21 Эмиссионный доход 1 824 845 551 444 22 Резервный фонд 110 338 98 670 23 Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи -180 555 0 24 Переоценка основных средств 1 252 626 1 255 640 25 Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет 538 498 313 787.

26 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 498 219 233 366 27 Всего источников собственных средств 5 866 746 3 804 052 IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 28 Безотзывные обязательства кредитнойорганизации 1 509 524 1 823 092 29 Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства 649 532 265 317.

Приложение Б Отчет о прибылях и убытках ОАО АКБ «АВАНГАРД» за 10 месяцев 2013 год Номер строки Наименование статьи Данные за отчетный период Данные за соответствующий период прошлого года 1 Процентные доходы, всего, в том числе: 9 713 041 6 644 661 1.1 От размещения средств в кредитных организациях 115 977 121 341 1.2 От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями 8 788 031 5 422 769 1.3 От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) 1607 801 1.4 От вложений в ценные бумаги 807 426 1 099 750 2 Процентные расходы, всего, в том числе: 4 561 238 3 806 622 2.1 По привлеченным средствам кредитных организаций 122 381 153 719 2.2 По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитыми организациями 3 904 573 3 430 216 2.3 По выпущенным долговым обязательствам 534 284 222 687 3 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) 5 151 803 2 838 039 4 Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе: -1 270 845 -1 238 593 4.1 Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам -85 538 -79 113 5 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возмож-ные потери 3 880 958 1 599 446 6 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток 0 0 7 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи 174 302 340 462 8 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения 0 0 9 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 246 470 -14 901 10 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты -93 709 128 026 11 Доходы от участия в капитале других юридических лиц 459 173 12 Комиссионные доходы 1 270 470 811 371 13 Комиссионные расходы 129 463 104 754 14 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи 0 -753 15 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения 0 0 16 Изменение резерва по прочим потерям -20 399 -45 386 17 Прочие операционные доходы 25 070 33 400 18 Чистые доходы (расходы) 5 354 158 2 747 084 19 Операционные расходы 3 597 323 2 235 923 20 Прибыль (убыток) до налогообложения 1 756 835 511 161 21 Начисленные (уплаченные) налоги 451 739 201 990 22 Прибыль (убыток) после налогообложения 1 305 096 309 171 23 Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе: 0 0 23.1 Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов 0 0 23.2 Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда 0 0 24 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 1 305 096 309 171.

Отчет о прибылях и убытках ОАО АКБ «АВАНГАРД» за 10 месяцев 2012 года Номер строки Наименование статьи Данные за отчетный период Данные за соответствующий период прошлого года 1 Процентные доходы, всего, в том числе: 9 253 742 6 623 329 1.1 От размещения средств в кредитных организациях 158 673 309 134 1.2 От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями 7 666 328 5 458 526 1.3 От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) 1478 125 1.4 От вложений в ценные бумаги 1 427 263 855 544 2 Процентные расходы, всего, в том числе: 5 123 798 3 892 688 2.1 По привлеченным средствам кредитных организаций 204 984 450 231 2.2 По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитыми организациями 4 593 475 3 250 643 2.3 По выпущенным долговым обязательствам 325 339 191 814 3 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) 4 129 944 2 730 641 4 Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе: -1 781 521 -1 095 404 4.1 Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам -108 193 -72 639 5 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возмож-ные потери 2 348 423 1 635 237 6 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток 0 102 734 7 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи 380 170 284 042 8 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения 0 0 9 Чистые доходы от операций с иностранной валютой -34 388 391 875 10 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты 186 767 -169 582 11 Доходы от участия в капитале других юридических лиц 173 560 12 Комиссионные доходы 1 188 510 852 052 13 Комиссионные расходы 152 843 142 882 14 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи -753 62 15 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения 0 0 16 Изменение резерва по прочим потерям -70 093 -28 925 17 Прочие операционные доходы 43 451 93 327 18 Чистые доходы (расходы) 3 889 417 3 018 500 19 Операционные расходы 3 110 734 2 432 800 20 Прибыль (убыток) до налогообложения 778 683 585 700 21 Начисленные (уплаченные) налоги 377 078 270 375 22 Прибыль (убыток) после налогообложения 401 605 315 325 23 Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе: 0 0 23.1 Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов 0 0 23.2 Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда 0 0 24 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 401 605 315 325.

Отчет о прибылях и убытках ОАО АКБ «АВАНГАРД» за 10 месяцев 2011 года Номер п/п Наименование статьи Данные за отчетный период Данные за соответствующий период прошлого года 1 Процентные доходы, всего, в том числе: 6 623 329 5 380 462 1.1 От размещения средств в кредитных организациях 309 134 300 178 1.2 От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 5 458 526 4 915 329 1.3 От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) 125 0 1.4 От вложений в ценные бумаги 855 544 164 955 2 Процентные расходы, всего, в том числе: 3 892 688 2 485 589 2.1 По привлеченным средствам кредитных организаций 450 231 464 971 2.2 По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) 3 250 643 1 802 297 2.3 По выпущенным долговым обязательствам 191 814 218 321 3 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) 2 730 641 2 894 873 4 Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе: -1 095 404 -670 448 4.1 Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам -72 639 -47 571 5 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери 1 635 237 2 224 425 6 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток 103 242 -25 673 7 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи 284 042 -6176 8 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения 0 0 9 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 391 367 169 471 10 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты -169 582 7 11 Доходы от участия в капитале других юридических лиц 560 629 12 Комиссионные доходы 852 052 695 960 13 Комиссионные расходы 142 882 126 602 14 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи 62 0 15 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения 0 0 16 Изменение резерва по прочим потерям -28 925 9319 17 Прочие операционные доходы 93 327 83 213 18 Чистые доходы (расходы) 3 018 500 3 024 573 19 Операционные расходы 2 432 800 2 224 985 20 Прибыль (убыток) до налогообложения 585 700 799 588 21 Начисленные (уплаченные) налоги 270 375 301 369 22 Прибыль (убыток) после налогообложения 315 325 498 219 23 Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе: 0 0 23.1 Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов 0 0 23.2 Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда 0 0 24 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 315 325 498 219.

Приложение В Структура активов ОАО АКБ «АВАНГАРД», тыс. руб.

Наименование статей 01.

10.2010 01.

10.2011 01.

10.2012 01.

10.2013 сумма уд. вес, % сумма уд. вес, % Динамика сумма уд. вес, % Динамика сумма уд. вес, % Динамика отн. абс. отн. абс. отн. абс. Средства, приносящие доход 4 810 938 12,07 5 380 817 8,90 1,12 569 879 6 171 798 7,31 1,15 790 981 7 174 387 7,78 1,16 1 002 589.

Срочная ссудная задолжен-ность 30 150 391 75,62 36 951 631 61,14 1,23 6 801 240 55 053 476 65,21 1,49 18 101 845 66 469 496 72,07 1,21 11 416 020.

Вложение средств в цен. бум. 2 267 769 5,69 12 076 017 19,98 5,33 9 808 248 15 398 064 18,24 1,28 3 322 047 13 051 476 14,15 0,85 -2 346 588.

Размещение кред. ресурсов 685 670 1,72 2 348 933 3,89 3,43 1 663 263 2 058 259 2,44 0,88 -290 674 1 104 864 1,20 0,54 -953 395.

Средства, не приносящие доход 1 954 533 4,90 3 684 156 6,10 1,88 1 729 623 5 749 671 6,81 1,56 2 065 515 4 429 093 4,80 0,77 -1 320 578.

Активы-нетто 39 869 301 100,00 60 441 554 100,00 1,52 20 572 253 84 431 268 100,00 1,40 23 989 714 92 229 316 100,00 1,09 7 798 048.

Приложение Г Динамика структуры кредитного портфеля Банка по видам ссудной задолженности, тыс.

руб.

Наимено-вание статей 01.

10.2010 01.

10.2011 01.

10.2012 01.

10.2013 сумма уд. вес, % сумма уд. вес, % Динамика сумма уд. вес, % Динамика сумма уд. вес, % Динамика отн. абс. отн. абс. отн. абс. Всего ссудная задолжен-ность, в том числе: 30 159 717 100,00 36 967 250 100,00 1,23 6 807 533 55 096 037 100,00 1,49 18 128 787 66 482 105 100,00 1,21 11 386 068 1. Ссудная задолжен-ность юр. лиц и предпринимателей, в том числе: 28 479 821 94,43 34 135 559 92,34 1,20 5 655 738 43 850 936 79,59 1,28 9 715 377 56 941 923 85,65 1,30 13 090 987 а) кредиты, предоставленные в рамках собственного лимита 331 757 1,10 3 922 225 10,61 11,82 3 590 468 10 457 228 18,98 2,67 6 535 003 16 135 207 24,27 1,54 5 677 979 б) просроченная ссудная задолженность 464 460 1,54 155 262 0,42 0,33 -309 197 148 759 0,27 0,96 -6503 159 557 0,24 1,07 10 798 2. Ссудная задолжен-ность физ. лиц, в том числе 1 679 896 5,57 2 831 691 7,66 1,69 1 151 795 11 245 101 20,41 3,97 8 413 410 9 540 182 14,35 0,85 -1 704 919 а) просроченная ссудная задолженность 295 565 0,98 118 295 0,32 0,40 -177 270 77 134 0,14 0,65 -41 161 132 964 0,20 1,72 55 830.

Справочно: количество кредитных договоров с юридическими лицами и предпринимателями 145 — 138 — 0,95 -7 152 — 1,10 14 169 — 1,11 17.

Приложение Д Структура кредитного портфеля ОАО АКБ «АВАНГАРД» по отраслевому признаку за 2010;2013 гг., %.

Наименование статей 01.

10.2010 01.

10.2011 01.

10.2012 01.

10.2013 сумма уд. вес, % сумма уд. вес, % Динамика сумма уд. вес, % Динамика сумма уд. вес, % Динамика отн. абс. отн. абс. отн. абс. 1. Нефтедобывающая и нефтеперерабатывающая промышленность 34 30,09 23 23,00 0,68 -11 12 10,91 0,52 -11 9 7,32 0,75 -3 2. Газовая промышленность 12 10,62 11 11,00 0,92 -1 6 5,45 0,55 -5 14 11,38 2,33 8 3.

Машиностроение и металлообработка 9 7,96 9 9,00 1,00 0 3 2,73 0,33 -6 12 9,76 4,00 9 4. Металлургическая промышленность 16 14,16 6 6,00 0,38 -10 12 10,91 2,00 6 14 11,38 1,17 2 5. Атомная промышленность 0 0,00 2 2,00 — 2 8 7,27 4,00 6 12 9,76 1,50 4 6. Электроэнергетика 15 13,27 21 21,00 1,40 6 10 9,09 0,48 -11 14 11,38 1,40 4 7. Торговля 5 4,42 2 2,00 0,40 -3 10 9,09 5,00 8 16 13,01 1,60 6 8.

Пищевая промышленность 9 7,96 8 8,00 0,89 -1 2 1,82 0,25 -6 2 1,63 1,00 0 9. Строительство 3 2,65 6 6,00 2,00 3 12 10,91 2,00 6 15 12,20 1,25 3 10. Телекоммуникационные компании 4 3,54 5 5,00 1,25 1 16 14,55 3,20 11 7 5,69 0,44 -9 11. Прочие (химическая промышленность, транспорт) 6 5,31 7 7,00 1,17 1 19 17,27 2,71 12 8 6,50 0,42 -11 Итого: 113 100 100 100 — - 110 100 — - 123 100 — - Приложение Е Анализ просроченной ссудной задолженности юридических и физических лиц Банка, тыс. руб.

Наименование статей 01.

10.2010 01.

10.2011 01.

10.2012 01.

10.2013 сумма уд. вес, % сумма уд. вес, % Динамика сумма уд. вес, % Динамика сумма уд. вес, % Динамика отн. абс. отн. абс. отн. абс. 1. Просроченная ссудная задолжен-ность юр. лиц и предпринимателей, в т. ч. 464 460 100,00 155 262 100,00 0,33 -309 197 148 759 100,00 0,96 -6503 159 557 100,00 1,07 10 798 а) до 30 дней 437 335 94,16 151 583 97,63 0,35 -285 752 144 564 97,18 0,95 -7018 155 632 97,54 1,08 11 068 б) от 30 до 60 дней 22 062 4,75 2841 1,83 0,13 -19 221 2975 2,00 1,05 134 2968 1,86 1,00 -7 в) от 60 до 90 дней 3762 0,81 838 0,54 0,22 -2924 1131 0,76 1,35 292 862 0,54 0,76 -269 г) более 90 дней 1300 0,28 0 0,00 0,00 -1300 89 0,06 — 89 96 0,06 1,07 6 2. Просроченная ссудная задолжен-ность физ. лиц, в т. ч. 295 565 100,00 118 295 100,00 0,40 -177 270 77 134 100,00 0,65 -41 161 132 964 100,00 1,72 55 830 а) до 30 дней 247 240 83,65 97 641 82,54 0,39 -149 599 58 422 75,74 0,60 -39 219 96 093 72,27 1,64 37 672 б) от 30 до 60 дней 39 044 13,21 17 839 15,08 0,46 -21 205 11 161 14,47 0,63 -6678 29 412 22,12 2,64 18 250 в) от 60 до 90 дней 7419 2,51 2815 2,38 0,38 -4603 5577 7,23 1,98 2761 6675 5,02 1,20 1098 г) более 90 дней 1862 0,63 0 0,00 0,00 -1862 1975 2,56 — 1975 784 0,59 0,40 -1190.

Приложение Ж.

Динамика структуры кредитного портфеля Банка по срокам погашения кредитов, тыс.

руб.

Наименование статей 01.

10.2010 01.

10.2011 01.

10.2012 01.

10.2013 сумма уд. вес, % сумма уд. вес, % Динамика сумма уд. вес, % Динамика сумма уд. вес, % Динамика отн. абс. отн. абс. отн. абс. Ссудная задолженность юридических лиц и предпринима-телей, в т. ч.: 28 479 821 100,00 34 135 559 100,00 1,20 5 655 738 43 850 936 100,00 1,28 9 715 377 56 941 923 100,00 1,30 13 090 987 — со сроком погашения до 30 дней 5 183 327 18,20 7 851 178 23,00 1,51 2 667 851 12 497 517 28,50 1,59 4 646 338 3 758 167 6,60 0,30 -8 739 350 — со сроком погашения от 31 до 90 дней 6 635 798 23,30 6 554 027 19,20 0,99 -81 771 10 524 225 24,00 1,61 3 970 197 11 445 327 20,10 1,09 921 102 — со сроком погашения от 91 до 180 дней 3 702 377 13,00 6 076 129 17,80 1,64 2 373 753 7 016 150 16,00 1,15 940 020 7 231 624 12,70 1,03 215 474 — со сроком погашения от 181 до 1 года 12 559 601 44,10 13 244 597 38,80 1,05 684 996 13 374 535 30,50 1,01 129 939 9 452 359 16,60 0,71 -3 922 176 — со сроком погашения свыше 1 года 398 717 1,40 409 627 1,20 1,03 10 909 442 894 1,01 1,08 33 268 25 054 446 44,00 56,57 24 611 552.

Приложение З Отчет о посещении потенциального заемщика.

Дата посещения 02.

07.2012 года Наименование Заемщика ООО «Молочник» Адрес регистрации 620 024, г. Екатеринбург, ул. Колхозников, д. 59А Адрес фактический 620 024, г. Екатеринбург, ул. Колхозников, д. 59А Контактные телефоны Заемщика 222−05−33 Руководитель Кардашов Иван Игоревич Наименование кредитного продукта МИКРОКРЕДИТ Сумма кредита 2 000 000 (Два миллиона) рублей.

Комментарии:

Офис и производственные помещения ООО «Молочник» расположены в южной части города, общая площадь оставляет 400,5 кв.м. В ходе проверки была подтверждена производственная деятельность клиента. Заёмщик является разработчиком, производителем и поставщиком кисломолочной продукции. Заемщик активно участвует в выставочных мероприятиях и имеет большое количество наград и дипломов. Продукция Заемщика представлена в крупных торговых сетях города.

ООО «Молочник» имеет рс в ОАО АКБ «АВАНГАРД» и ОАО «Росбанк». В ОАО АКБ «АВАНГАРД» обороты по счету не поддерживаются. Заемщик пользуется займом Центра развития малого и среднего предпринимательства Екатеринбурга, а также использует кредит в форме овердрафт в размере 400 тыс. рублей в ОАО «Росбанк».

При осмотре имущества, предлагаемого в залог, видимых повреждений не выявлено, имущество находится в хорошем состоянии.

Риска мошенничества со стороны Заемщика не выявлено. Негативных факторов, влияющих на возвратность кредита, не обнаружено.

ФИО сопровождающего сотрудника экономической безопасности __________________________ Иванов И.И.

Подпись и ФИО исполнителя:_________________________ Петрова К. С. Приложение К Прогнозируемые денежные потоки на период выдачи кредитного продукта ООО «Молочник».

Основные статьи, тыс.

руб. 2012 г. 2013 г. 2014 г.

Всего Ш кв. IV кв. I кв. II кв. Ш кв. IV кв. I кв. II кв. Ш кв. IV кв. 1. Текущая деятельность Поступления средств: 7 315,0 7 405,0 9 000,0 7 855,0 9 143,8 9 256,3 11 250,0 9 818,8 11 429,7 11 570,3 94 043,8 выручка от (реализации продукции, товаров, услуг и т. п.) 7 315,0 7 405,0 9 000,0 7 855,0 9 143,8 9 256,3 11 250,0 9 818,8 11 429,7 11 570,3 94 043,8 Иные поступления — Расходование средств 6 567,3 6 681,8 7 740,3 7 080,6 7 949,9 8 086,5 9 404,1 8 572,5 9 653,3 9 816,7 81 552,9 Материалы, запчасти, сырье 4 608,5 4 665,2 5 670,0 4 948,7 5 760,6 5 831,4 7 087,5 6 185,8 7 200,7 7 289,3 59 247,6 Энергоносители 300,0 306,0 306,0 312,1 312,1 318,4 318,4 324,7 324,7 331,2 3 153,6 Зарплата с обязательными платежами и аналогичные выплаты 320,0 336,0 352,8 370,4 389,0 408,4 428,8 450,3 472,8 496,4 4 024,9 Транспортные расходы и таможенные платежи 208,0 212,2 216,4 220,7 225,1 229,6 234,2 238,9 243,7 248,6 2 277,5 Услуги сторонних организаций 875,5 901,8 928,8 956,7 985,4 1 014,9 1 045,4 1 076,8 1 109,1 1 142,3 10 036,6 Административные и управленческие расходы 153,0 156,1 159,2 162,4 165,6 168,9 172,3 175,7 179,3 182,8 1 675,3 Налоги 91,8 93,6 95,5 97,4 99,4 101,4 103,4 105,4 107,6 109,7 1 005,2 Прочие расходы 10,5 11,0 11,6 12,2 12,8 13,4 14,1 14,8 15,5 16,3 132,1 Остаток денежных средств по текущей деятельности 747,7 723,2 1 259,7 774,4 1 193,8 1 169,8 1 845,9 1 246,3 1 776,4 1 753,6 12 490,9 2.

Инвестиционная деятельность Поступления средств — - - - - - - - - - - Поступления от реализации основных средств — Доходы от инвестиций в другие предприятия — Расходование средств 2 000 — - - - - - - - - 1 987,5 Капитальные вложения 2 000 1 987,5 Инвестиционные вложения в другие предприятия — Остаток денежных средств по инвестиционной деятельности — 2 000 — - - - - - - - - - 1 987,5 Остаток средств по текущей и инвестиционной деятельности — 1 239,8 723,2 1 259,7 774,4 1 193,8 1 169,8 1 845,9 1 246,3 1 776,4 1 753,6 10 503,4 3. Финансовая деятельность Поступления средств 2787,51 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2787,51 Получение кредитов, займов, 2787,51 2787,51 в том числе кредиты в ОАО АКБ «АВАНГАРД» 1987,51 1987,51 Продажа ценных бумаг 0,00 Расходование средств 1498,31 751,85 734,45 724,15 713,84 703,54 568,74 216,48 210,69 204,89 6326,95 Погашение кредитов, займов, 1392,60 658,45 658,45 658,45 658,45 658,45 533,45 187,50 187,50 187,50 5780,82 в том числе кредиты в ОАО АКБ «АВАНГАРД» 405,10 470,95 165,63 165,63 165,63 165,63 165,63 165,63 165,63 165,63 2587,49 Оплата процентов и комиссий по кредитам, займам, 105,72 93,40 76,00 65,69 55,39 45,09 35,28 28,98 23,19 17,39 546,12 в том числе по кредитам в ОАО АКБ «АВАНГАРД» 78,67 70,86 57,97 52,17 46,37 40,58 34,78 28,98 23,19 17,39 450,96 Остаток средств по финансовой деятельности 1289,20 -751,85 -429,13 -418,82 -408,52 -398,22 -263,41 -216,48 -210,69 -204,89 -2012,81 Остаток средств с учетом текущей, инвестиционной и финансовой деятельности 49,44 -28,65 830,58 355,61 785,31 771,55 1582,51 1029,80 1565,68 1548,72 8490,56 Остаток средств нарастающим итогом 49,44 20,79 851,37 1206,99 1992,30 2763,85 4346,36 5376,15 6941,84 8490,56 8490,56.

Приложение Л Требования к обеспечению, принимаемому в залог.

1. Имущество, принимаемое в залог в качестве обеспечения исполнения обязательств Заемщика по Кредитному договору, должно:

— удовлетворять требованиям действующих внутрибанковских нормативных документов в части, не противоречащей положениям порядков: «Порядка оценки обеспечения по кредитным продуктам, предоставляемым ОАО АКБ «АВАНГАРД» и «Порядка организации залоговой работы в ОАО АКБ «АВАНГАРД»;

принадлежать залогодателю на праве собственности или хозяйственного ведения;

быть застраховано за счет залогодателя от рисков утраты и повреждения на сумму не ниже его залоговой стоимости. При этом страхование должно быть осуществлено на срок, не меньший срока действия Кредитного договора плюс один месяц. Первым Выгодоприобретателем по договору страхования в размере задолженности Заемщика по Кредитному договору должен являться Банк. Копия договора страхования (страхового полиса) должна быть предоставлена Заемщиком в Банк не позднее 14 календарных дней с даты предоставления кредитных ресурсов, в случае ненадлежащего исполнения настоящего требования за каждый день просрочки предоставления Заемщиком договора страхования (страхового полиса) начисляется неустойка в размере, эквивалентном размеру неустойки по просроченному основному долгу по соответствующему кредитному договору.

2. Доля товара в обороте может составлять до 100% в общей структуре предоставляемого залога. В случае если доля товара в обороте меньше 100% остальная часть залога должна быть сформирована за счет:

оборудования, самоходной техники, автотранспорта, недвижимости, высоколиквидного обеспечения (векселя и депозитные сертификаты Банка, вклады физических лиц в Банке),.

прочего ликвидного имущества (с обязательным согласованием ликвидности и структуры залога УЗ/ЗС),.

либо комбинации перечисленного в настоящем пункте имущества.

3. При рассмотрении и выборе предлагаемого обеспечения устанавливается следующая приоритетность:

недвижимое имущество: нежилые помещения с земельным участком либо правом аренды земельного участка (при наличии оформленных земельно-правовых отношений), нежилые помещения без земельного участка (при предоставлении справки из земельного комитета об отсутствии оформленных земельно-правовых отношений);

автотранспорт (грузовой, легковой), зарегистрированный в регионе выдачи кредита;

самоходные машины, зарегистрированные в регионе выдачи кредита;

технологическое оборудование;

торговое оборудование;

иные виды имущества, принадлежащие залогодателю на праве собственности и соответствующие требованиям Банка.

4. В качестве обеспечения не могут быть приняты следующее имущество и товары:

продукты питания, срок годности которых менее срока действия кредита, увеличенного на 6 месяцев;

товары, срок годности / эксплуатации которых менее срока действия кредита, увеличенного на 6 месяцев;

товары, обращение которых запрещено или ограничено законодательством РФ:

предметы, изъятые из оборота или ограниченные в обороте в соответствии с нормами действующего законодательства (в том числе оружие, наркотические, радиоактивные, взрывчатые вещества и т. п.),.

права, неразрывно связанные с личностью кредитора (такие как: требования об алиментах, возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, и иных прав, уступка которых другому лицу запрещена законом);

драгоценные металлы и камни;

ювелирные изделия;

минералы;

животные и птица на выращивании и откорме;

ценные бумаги, за исключением собственных векселей Банка;

товары, производство которых носит штучный или экспериментальный характер;

нетарированные группы товаров (например: жидкости в розливе, материалы насыпью).

В качестве обеспечения также не может быть принята уступка денежного требования дебиторской задолженности Заемщика.

5. В случае, если залогодателем по Кредиту МБ является третье лицо, предоставление последним Поручительства по кредиту обязательно за исключением следующих случаев:

предоставляемое третьим лицом в залог имущество в структуре залога составляет менее 30%,.

и/либо в структуре залога доля высоколиквидного обеспечения превышает 50%.

Приложение М Предлагаемые условия кредитного продукта Наименование Заемщика ООО «Молочник» Вид кредитного продукта кредит Форма кредитования единовременная выдача Сумма кредитного продукта 2 000 000 рублей Цель предоставления кредитного продукта на приобретение: линии розлива кисломолочных продуктов, холодильного оборудования Порядок использования кредитного продукта ЕДИНОВРЕМЕННАЯ ВЫДАЧА, в срок по 31 декабря 2008 г., по истечении указанной даты кредит не выдается.

Срок кредитного продукта 36 месяцев График погашения кредита.

Погашение будет осуществляться по индивидуальному графику погашения, но не в последний рабочий день месяца Процентная ставка по кредиту: 14% (Четырнадцать) процентов годовых. Порядок уплаты процентов Ежемесячно, но не позднее последнего рабочего дня месяца Размер штрафных санкций — пени за несвоевременный возврат кредита/части кредита в размере 0,1% (Ноль целых одна десятая) процента от суммы просроченной задолженности по основному долгу за каждый день просрочки;

— пени за несвоевременное предоставление документов в соответствии с п. 2 — 5 раздела «Обязательные условия» в размере 0,1% суммы текущей ссудной задолженности за каждый день просрочки.

— повышение действующей процентной ставки по кредиту на 3% (Три) процента годовых, но не менее 17% (Семнадцать) процентов годовых в случае невыполнения обязательств в соответствии с п. 3 раздели «Обязательные условия».

— пени за несвоевременную уплату процентов в размере 0,1% (Ноль целых одна десятая) процента от суммы просроченной задолженности за каждый день просрочки;

— пени за несвоевременное страхование предмета залога и не предоставлении копии договора страхования (страхового полиса) в размере 0,1% от основного долга по кредиту за каждый день просрочки; Размер штрафных санкций Увеличенная процентная ставка по кредиту действует с первого дня процентного периода, следующего за процентным периодом, в котором произошло невыполнение обязательства, по процентный период, в котором произошло исполнение Заемщиком указанных обязательств включительно. Обеспечение по сделке:

— залог движимого имущества (оборудование, автотранспорт) — принадлежащего на праве собственности ООО «Молочник», рыночной стоимостью 1 871 702 рубля, залоговой стоимостью 1 123 021 рубль;

— поручительство: учредитель, личное поручительство оформляется в присутствии двух свидетелей + согласие супруги поручителя.

— поручительство Центра развития малого и среднего предпринимательства Екатеринбурга на сумму 954 000 рублей. Размер комиссии и порядок ее взимания — за предоставление кредитных ресурсов в размере 1% (Одного) процента, но не более 500 дол. США по курсу ЦБ на дату оплаты до выдачи кредита.

за досрочное погашение кредита в размере 1% (Один) процент годовых. Размер комиссии рассчитывается исходя из суммы досрочно погашаемых кредитных ресурсов за период с даты их досрочного погашения до установленного срока возврата кредита в соответствии с условиями Договора, одновременно с суммой досрочно возвращаемого кредита.

комиссия за получение поручительства Фонда в размере 1,75 (Одна целая семьдесят пять сотых) процента от суммы предоставляемого поручительства. Отлагательные условия.

— заключение договоров залога имущества и поручительства согласно раздела «Обеспечение по сделке» — предоставление протокола общего собрания участников ООО «Молочник» об одобрении кредитной сделки, как крупной.

— предоставить Банку право на безакцептное списание средств с расчетного счета открытого в ОАО АКБ «АВАНГАРД».

— оформление нотариальной доверенности на реализацию имущества.

передача на хранение в Банк ПТС на срок действия кредита Обязательные условия.

Залогодателю осуществить страхование предмета залога (по залоговой стоимости) в рекомендованной страховой компании с указанием в качестве выгодоприобретателя ОАО АКБ «АВАНГАРД» на весь срок кредитования плюс один месяц с последующим предоставлением в отделение ОАО АКБ «АВАНГАРД» в течение 14 (Четырнадцати) календарных дней с момента предоставления кредитных ресурсов договора страхования (страхового полиса). Обязательные условия 1. в течение 7 (Семи) дней с даты предоставления кредитных ресурсов предоставить Банку право на безакцептное списание средств с расчетного счета открытого в ОАО «Росбанк».

2. Начиная с 1 квартала 2012 года, перевести в ОАО АКБ «АВАНГАРД» обороты, формируемые выручкой Заемщика на расчетный счет открытому в отделении ОАО АКБ «АВАНГАРД», в размере не менее 100% оборотов. Выполнение данного обязательства проверяется на ежеквартальной основе.

3. предоставить в течении 30 дней с даты окончания срока действия договоров аренды на нежилые помещения новые/ пролонгированные договоры аренды.

4. предоставление платежных поручений по оплате аренды помещений за три предыдущих и три последующих месяца в течении трех месяцев. Прочие условия — предоставление акта проверки с ведомостью бухгалтерского учета имущества не реже 1 раза в месяц. Фондирование сделки ГО Категория качества по Инструкции ЦБ РФ № 254-П Портфель однородных стандартных ссуд (кредит в рамках программы «Кредит на развитие малого бизнеса»).

Приложение Н Расчет полученного дохода ОАО АКБ «АВАНГАРД» г. Екатеринбург.

Процентная ставка 0,14 Ставка привлечения 0,095 Сумма (руб.) 2 000 000 Месяц Сумма ежемесячного платежа (руб.) Остаток ссудной задолженности (руб.) Доходность (руб.) 1 0 2 000 000 7500 2 55 510 1 944 490 7291,8375 3 55 510 1 888 980 7083,675 4 55 510 1 833 470 6875,5125 5 55 510 1 777 960 6667,35 6 55 510 1 722 450 6459,1875 7 55 510 1 666 940 6251,025 8 55 510 1 611 430 6042,8625 9 55 510 1 555 920 5834,7 10 55 510 1 500 410 5626,5375 11 55 510 1 444 900 5418,375 12 55 510 1 389 390 5210,2125 13 55 510 1 333 880 5002,05 14 55 510 1 278 370 4793,8875 15 55 510 1 222 860 4585,725 16 55 510 1 167 350 4377,5625 17 55 510 1 111 840 4169,4 18 55 510 1 056 330 3961,2375 19 55 510 1 000 820 3753,075 20 55 510 945 310 3544,9125 21 55 510 889 800 3336,75 22 55 510 834 290 3128,5875 23 55 510 778 780 2920,425 24 55 510 723 270 2712,2625 25 55 510 667 760 2504,1 26 55 510 612 250 2295,9375 27 55 510 556 740 2087,775 28 55 510 501 230 1879,6125 29 55 510 445 720 1671,45 30 55 510 390 210 1463,2875 31 55 510 334 700 1255,125 32 55 510 279 190 1046,9625 33 55 510 223 680 838,8 34 55 510 168 170 630,6375 35 55 510 112 660 422,475 36 112 660 0 0 Доход в рублях за 3 года 138 643,3 Доходность в % за 3 года 6,932 165 625.

по цели использования.

целевые.

нецелевые КРЕДИТЫ ЮЛ.

по форме предоставления.

по числу использований.

разовые.

путем реального перевода средств.

инвестиционные.

долгосрочные.

плавающая.

фиксированная.

простая.

сложная.

переоформления долга возобновляемые.

по форме погашения.

одной суммой.

непропорциональными долями во взаимосогласованные сроки.

равными долями через равные промежутки времени.

по техники предоставления.

одной суммой.

открытая кредитная линия.

овердрафтный кредит по обеспеченности.

обеспеченные.

бланковые.

среднесрочные.

краткосрочные.

по видам.

по виду процентной ставки.

по цели использования.

целевые.

нецелевые КРЕДИТЫ ЮЛ.

по форме предоставления.

по числу использований.

разовые.

путем реального перевода средств.

инвестиционные.

долгосрочные.

плавающая.

фиксированная.

простая.

сложная.

переоформления долга возобновляемые.

по форме погашения.

одной суммой.

непропорциональными долями во взаимосогласованные сроки.

равными долями через равные промежутки времени.

по техники предоставления.

одной суммой.

открытая кредитная линия.

овердрафтный кредит по обеспеченности.

обеспеченные.

бланковые.

среднесрочные.

краткосрочные.

по видам.

по виду процентной ставки.