VI. Готовая продукция Готовую продукцию отражать в балансе по фактической производственной себестоимости.
Коммерческие расходы признавать в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг полностью в отчетном году их признания.
Затраты по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз), производимые до момента их передачи в продажу включать в стоимость приобретения материалов.
Моментом реализации в бухгалтерском учете считать момент отгрузки.
Выручку от продаж готовой продукции в бухгалтерском учёте признавать по моменту отгрузки. Для учёта выручки использовать 90 счёт.
VII. Резервы предстоящих расходов и платежей Создавать резервы: на оплату отпусков работникам; выплату вознаграждений по итогам работы; ремонт основных средств; на формирование расходов по сомнительным долгам.
VIII. Инвентаризация Инвентаризацию основных средств проводить один раз в два года (за исключением случаев обязательного проведения инвентаризации). Выявленные при инвентаризации расхождения между фактическим наличием имущества и данными бухгалтерского учета отражаются на счетах бухгалтерского учета в следующем порядке:
а) излишек имущества приходуется по рыночной стоимости на дату проведения инвентаризации и соответствующая сумма зачисляется на финансовые результаты;
б) недостача имущества и его порча в пределах норм естественной убыли относятся на издержки производства или обращения (расходы), сверх норм — за счет виновных лиц. Если виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании убытков с них, то убытки от недостачи имущества и его порчи списываются на финансовые результаты.
Инвентаризацию дебиторской задолженности проводить один раз квартал по состоянию на последнее число квартала.
Приложение 2.
Договор поставки.
ООО «ТЭП», именуемое в дальнейшем «Поставщик», с одной стороны, и ЗАО «Премьера плюс», именуемый в дальнейшем «Покупатель», в лице директора Юсупова А. И., действующего на основании Устава ЗАО «Премьера плюс» с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:
1. Предмет договора.
1.
1. Поставщик, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный настоящим договором срок товары Покупателю для использования в своей деятельности.
1.
2. Наименование, количество, качество товара отражается в заявке «Покупателя».
2. Условия поставки.
2.
1. Поставка продукции осуществляется Поставщиком согласно предварительной заявке Покупателя.
2.
2. На основании заявки «Поставщик» выставляет счёт на предоплату по ценам своего прайса, действующего на день выставления счёта. Оплата «Покупателем» выставленного «Поставщиком» счёта будет означать, что цена, ассортимент, количество данной партии согласованы.
2.
3. Поставщик осуществляет поставку товара в течение 3 дней с момента поступления денежных средств на расчётный счёт Поставщика.
2.
4. Поставщик поставляет продукцию по предварительному согласию с Покупателем: ж/д контейнерами, на самовывоз, своим попутным транспортом.
2.
5. Право собственности на товар переходит к Покупателю с момента доставки товара на склад Покупателя.
3. Права и обязанности сторон.
3.
1. Покупатель в пятидневный срок до предполагаемой даты поставки направляет Поставщику заказ, в котором указывает:
1. Количество товара.
2. Качество — ГОСТ, ТУ.
3. Ассортимент.
4. Оговоренную цену.
3.
2. Поставщик в течение 24 часов с момента отгрузки товара Покупателю должен сообщить последнему о произведённой отгрузке.
3.
3. Покупатель самостоятельно определяет периодичность поставок, а также количество и ассортимент товаров.
3.
4. При случившейся недопоставке товара Поставщиком Поставщик должен произвести допоставку в течение 10 дней или по согласованию с Покупателем при поставке при поставке следующей партии.
3.
5. Покупатель вправе отказаться, уведомив Поставщика, от приёмки партии товара, поставка которого просрочена.
4. Цена. Порядок расчётов.
4.
1. Цена товара определяется согласно прайса листа «Поставщика» на момент очередной поставки.
4.
2. Поставщик в течение 24 часов с момента получения заявки от Покупателя должен выставить счёт на предоплату согласно заявке покупателя.
4.
3. Указанная в счёте цена должна включать НДС, стоимость тары, и иные расходы Поставщика, связанные с выполнением условий настоящего договора.
4.
4. Покупатель производит оплату согласно выставленного счёта Поставщика в течение 3-х банковских дней со дня его получения.
5. Качество товара.
5.
1. Качество товара должно соответствовать ГОСТу или ТУ производителя и подтверждать сертификатом.
5.
2. Тара и упаковка должны соответствовать ГОСТу и обеспечивать сохранность товара.
6. Приёмка товара.
6.
1. Приёмка товара при доставке товара Поставщиком производится на складе Покупателя. При получении товара на самовывоз приёмка товара производится на складе Поставщика и подтверждается подписанием счёт-фактур и других сопроводительных документов Поставщика.
7. Ответственность сторон.
7.
1. В случае поставки несоответствующего заявке товара Покупатель вправе предъявить Поставщику следующие требования:
а. соразмерного изменения цены;
б. устранение недостатков за свой счёт;
в. потребовать возврата оплаченных сумм за товар.
7.
2. При непоставке оплаченного товара Поставщиком приобрести товар у других поставщиков с отнесением на Поставщика понесённых расходов.
7.
3. В случае нарушения оговорённых сроков поставки Поставщик уплачивает Покупателю неустойку в размере 0,5% стоимости партии недопоставленного товара за каждый день просрочки.
7.
4. При необоснованном отказе от оплаты заказанного товара «Покупатель» обязан выплатить «Поставщику» штраф в размере 5% от стоимости товара.
7.
5. Ответственность сторон в иных случаях определяется в соответствии с действующим законодательством.
8. Порядок рассмотрения споров.
8.
1. Все споры, возникшие в связи с настоящим договором и из него, подлежат рассмотрению арбитражным судом г. Москвы.
9. Прочие условия.
9.
1. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания Сторонами и продолжает действовать до 30.
12.2015г.
9.
2. Все изменения и дополнения к настоящему договору должны быть составлены в письменной форме в двух экземплярах и подписаны сторонами.
9.
3. Основания расторжения и прекращения настоящего договора определяются в соответствии с действующим законодательством.
9.
4. Права и обязанности по настоящему договору могут быть переданы третьим лицам одной стороной только с письменного согласия другой стороны.
9.
5. Настоящий договор составлен в 2 экземплярах — по одному для каждой стороны.
СЧЁТ-ФАКТУРА № 811/158 ОТ 27 ДЕКАБРЯ 2015.
Поставщик: ООО «ТЭП» Получатель: ООО «Олимп».
ИНН 2 224 075 574 ИНН 2 202 000 208.
р/с 40 702 810 500 299 997 184 _______________________________.
ЗАО ГАЗПРОМБАНК БИК 40 173 753 БИК 44 585 659.
Корр/с 30 101 810 300 000 002 048.
Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг) Единица измерен. Коли-чество Цена (тарифа за ед. измерен.) Стоим-ть товаров (работ, услуг), всего без налога В том числе акциз Налого-вая ставка Сумма налога Стоим-ть товаров (работ, услуг), всего с учётом налога Страна происхо-ждения № ГРУ-зовой томо-женной декла-рации 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Корпус к котлу шт. 1 5000−00 5000−00 18% 1000−00 6000−00 Россия Печь шт. 2 3500−00 7000−00 18% 1400−00 8400−00 Россия Дымосос шт. 2 3917−00 7834−00 18% 1566−80 9400−80 Франция Запорная арматура шт.
1 11 667−00 11 667−00 18% 2333−40 14 000−40 Франция ВПУ шт. 2 4500−00 9000−00 18% 1800−00 10 800−00 Франция Водогрейное оборудование шт. 3 13 000−00 39 000−00 18% 7800−00 46 800−00 Китай Колосники шт. 5 3150−00 15 750−00 18% 3150−00 18 900−00 Китай Подогреватели шт.
5 525−00 2625−00 18% 525−00 3150−00 Франция Деаэраторы шт. 1 13 085−00 13 083−00 18% 2616−60 15 699−60 Россия Горелочные устройства шт. 5 2500−00 12 500−00 18% 2500−00 15 000−00 Россия Паровой котел шт. 1 47 917−00 47 917−00 18% 9583−40 57 500−40 Россия Итого 205 651−20 Всего к оплате: Двести пять тысяч шестьсот пятьдесят один рубль 20 коп.
Всего к оплате с учётом налога с продаж _________________________________________________________________________________________________.
Руководитель организации Главный бухгалтер _______________________.
(предприятия) ___________________________________________________________________ М.П.
Выдал __________________________________________________________________________.
Приложение 4.
Форма № М-17.
Карточка складского учета материалов Склад Стел-лаж Ячейка Марка Сорт Профиль Размер Ед. измер. Номенкл. № Цена (руб., коп.) Норма запаса 1 8 _ С-12 1 лист 3 мм кг.
10 303 1,0 6000.
Сталь листовая, 3 мм.
(наименование материала) Дата записи Номер документа Порядковый номер записи От кого получено или кому отпущено Приход Расход Остаток Контроль.
(подпись) 1 2 3 4 5 6 7 8 01.03 — 66 На начало месяца — - 5000.
Семенова 07.03 41−44 67 ООО «АТМК» 60 000 — 65 000.
Семенова 10.03 18−19 68 Цеху № 1 — 10 000 55 000.
Семенова Реестр № 4.
Сдачи документов по приходу за 1−10 марта 2015 г.
Склад № 1.
Номенклатурный номер материалов или группа материалов Количество документов Номера первичных документов Сумма (руб., коп.) — проставляется в бухгалтерии 10/1 4 41−44 54 000,00 10/2 2 12−13 10 000,00 Итого 64 000,00 Всего принято — 6 (шесть) документов.
Приложение Е.
Приложение 3.
Сектор учёта товарных операций.
Сектор учёта расчётных операций.
Бухгалтерия.
Главный бухгалтер
Сектор учёта расчётных операций.
Сектор учёта товарных операций Главный бухгалтер
Экономист по труду.
Экономист по финансовой работе.
Бухгалтерия.
Экономический отдел.
Заместитель генерального директора по экономике Юрист-консультант.
Автохозяйство.
Бригада слесарно-механических работ.
Подготовка производства.
Зам. директора по производству.
Секретарь-референт.
Отдел автома-тизированных систем управ-ления (АСУ).
Технический отдел.
Хозяйствен;
ный отдел.
Отдел снабжения и сбыта.
Бухгалте;
рия.
Экономиче-ский отдел.
Управляющий делами.
Главный инженер
Коммерческий директор
Зам. директора по экономике.
Генеральный директор
