Расчет прибыли на предприятии

Заработная плата общезаводского персонала неуправленческого характера берется 2% от заработной платы АУП.954 967,2*2% = 19 099,34 руб. Амортизация основных фондов общезаводского назначения берется из таблицы 17. Отчисления на все виды ремонтов — 10% от первоначальной стоимости ОФ. Расходы на подготовку кадров — 2−5% от заработной платы АУП. 954 967,2*3% = 28 649,02 руб. Расходы на охрану труда — 1% от заработной платы АУП. 954 967,2*1% = 9549,67 руб. Прочие общехозяйственные расходы (коммунальные услуги) берутся в размере 7,5% от заработной платы АУП. 954 967,2*7,5% = 71 622,54 руб. Таблица 7.4Виды налогов, включаемых в себестоимость продукции.

Виды налогов.

Ставка налога.

Объект налогообложения.

Сумма налога, руб.

1. Страховые взносы30%Общий фонд оплаты труда (1 906 375,17)5719132.

Плата за загрязнение: — выбросы, сбросы, руб./усл.

т. — размещение отходов, руб./т.Объем загрязнения106 664,63. Транспортный налог25 руб. Мощность, л.с. 125*3=37 593 754.

Платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве0,5%Общий фонд оплаты труда (1 906 375,17)95327.

Обязательное страхование имущества2, 2%Стоимость имущества (387 496).

Итого:

600 475,60Таблица 7.5Основная и дополнительная заработная плата цехового персонала.

Занимаемая должность.

Количество персонала.

Оклад в месяц, руб. Фонд основной заработной платы, тыс. руб. Фонд дополнительной заработной платы.

Всего годовой фонд заработной платы, руб. Сумма окладов работников за год, тыс. руб.Доплаты.

Фонд заработной платы с учетом районного коэффициента.

За работу в вечерние и ночные смены.

За работу в праздничные днипремии.

Итого1 234 567 891 011.

Мастер участка218 000 198 000 197 985 030 195 303 210 175 837 503 488,2331927,2Начальник цеха112 000 132 000——15 840 015 840 332 640.

Зам. Нач. цеха220 000 220 000——26 400 026 400 290 400.

Итого:

72 415 272 415,2954967,2За работу в вечерние и ночные смены принимаются в размере 10% от оклада, в праздничные дни 2%, премия составляет 15%. Районный коэффициент составляет 20%.Фонд дополнительной заработной платы примем 10% от суммы основной заработной платы с учетом районного коэффициента. Таблица 7.6Операционный бюджет.

Наименование затрат.

Структура затрат, %Затраты.

На весь объем, тыс.

руб. На единицу объема, руб. Структура затрат, %12345I. Прямые переменные издержки1. Сырье и комплектующие изделия0,8 568 555,3734277,690,852.

Топливо и энергия0,2 520 114,5510057,280,253. Заработная плата (основная и дополнительная) производственных рабочих-сдельщиков11,87 951 407,97475703,9911,87Итого прямых переменных издержек12,97 104 007 852 003 904,97II. Общие операционные издержки4. Амортизация основных фондов0,4 233 452 167 260,425.

Отчисления в ремонтный фонд0,4 838 750 193 750,486. Прочие операционные издержки15,19 121 779 060 889 516,197. Общепроизводственные расходы15,13 121 338 860 669 416,13Итого общие операционные издержки31,222 503 380 125 169 024,22III. Общие торгово-управленческие издержки16. Заработная плата управленческого персонала7,94 636 644,8318322,47,9417.

Услуги сторонних организаций13,421 076 397 538 198,6913,4218.

Реклама9,80 786 164,9393082,469,8019.

Транспортные расходы9,19 736 697,6368348,89,1920.

Командировочные и прочие расходы0,1 612 732,96366,450,1621.

Услуги связи0,3 225 465,812732,90,3222.

Юридические услуги——23.Обязательное страхование имущества0,211 705 085 250,2124.

Налоги, относимые на издержки14,761 183 901 591 950,614,76Итого общие торгово-управленческие издержки55,814 475 054 223 752 704,81Итого полные издержки10 080 185 124 009 256 960.

Пояснения к таблице:

Статьи с 1 по 14 заполняются на основе расчетов, выполненных ранее. Прочие операционные издержки можно взять в размере 5%. Статьи с 9 по 14. Затраты на рекламу можно взять в процентах от продаж от 2% до 4%. Страхование имущества берется в размере 0,5% от стоимости имущества. Налоги рассчитываются по действующим ставкам и берутся из ранее выполненных расчетов. Финансовый план.

Расчет объемов услуг.

Стоимость реализуемых услуг, формирующей объем продаж, определяется по формуле:

ВР = ∑ Цi*Qi, где.

ВР — выручка от реализации, руб.;Цi — цена единицы услуги, руб.;Qi — объем выполненных работ в натуральном измерении. Число выпуска продукции = 1. Цена производства составляет: Цi = Зi+К, Где.

Зi — затраты на единицу выполнения работ, руб.;К — коэффициент рентабельности, %.К = 1+Пн/ЗiВ курсовой работе коэффициент рентабельности принимается равным 1,3 или 30%.Цi = 1 798 304,9+ 30% = 2 337 796,37 рублей ВР = 3 559 729*2=4 675 592,74 рублей.

Планирование прибыли.

Валовая прибыль определяется:, где — прибыль от реализации продукции, руб. = 4 675 592,74−3 596 609,76 руб. = 1 078 982,98, где — полная себестоимость единицы i — го вида продукции, услуг;

виды прибыли, руб.; =600 000 руб. — внереализационные доходы и расходы. Пвал = 1 078 982,98+600 000 = 1 678 982,98 руб. Налог на прибыль, где — налоги, направляемые в местные бюджеты.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия:, где — чистая прибыль, тыс. руб.; - налог на прибыль, тыс. руб., где — ставка налога на прибыль, 20%Формирование и распределение прибыли.

Таблица 8.1Формирование и распределение прибыли.

Наименование показателя.

Сумма, руб.

1. Выручка от реализации (объем продаж, услуг).

4 675 592,742. Прямые затраты2 556 531,873. Маржинальная прибыль2 119 060,874. Накладные расходы (условно-постоянные).

1 040 077,895. Прибыль от операций1 678 982,986. Амортизационные отчисления334 527.

Балансовая прибыль1 645 530,988. Налог на имущество85 259.

Налогооблагаемая прибыль1 637 005,9810.

Налог на прибыль32 740 111.

Чистая прибыль1 309 604,98План денежных потоков.

Таблица 8.2План денежных потоков.

Наименование показателей.

Сумма, руб. Поступления1. Инвестиции (банка, учредителей).

Увеличение собственного капитала8 019 783.

Увеличение задолженности39 215 104.

Выручка от продаж4 675 592,745. Доходы от прочей реализации600 000.

Итого приток денежных средств:

10 355 646,74Платежи — за оборудование- - сырье и материалы184 151,01 — торговые издержки68 555,37 — реклама786 164,9 — заработная плата1 588 053 — аренда- - коммунальные услуги7750 — страховые взносы571 913 — налоги19 030,6 — выплата долга и процентов-Итого отток денежных средств3 225 617,88Прирост денежной наличности7 130 028,86Балансовый план.

Таблица 8.3Балансовый план.

АктивыТыс. руб.Пассивы.

Тыс. руб.

1. Внеоборотные активы, всего в т. ч.117 975,11. Краткосрочные обязательства, всего в т. ч.

130 231.

1. Здания и сооружения1 148 791.

1. Счета к оплате453,01.

2. Оборудование3096,11.

2. Задолженность по выплатам:

22 301.

3. Нематериальные активы- - по заработной плате508,01.

4. Долгосрочные финансовые вложения- - по ЕСН169,02. Оборотные активы, всего в т. ч.12 860,5 — по налогам15 532.

1. Запасы готовой продукции393,21.

3. Краткосрочный заем103 402.

2. запасы сырья и материалов165,02. Долгосрочные обязательства1 840 002.

3. Незавершенное производство-3. Собственный капитал42 826,02.

4. Расходы будущих периодов48,54. Прирост собственного капитала8961,72.

5. Денежная наличность118 392.

6. Счета к получению414,82,7. Прочие текущие расходы-Сумма активов248 810,7Сумма пассивов248 810,7Таблица 8.4Основные плановые технико-экономические показатели.

ПоказателиФормула расчета.

Ед. измерения.

Значение1. Производственная мощность.

Ремонтов в год32. План по производству.

Единицы продукции3 170 003.

Производительность труда.

Ед. прод./чел. год0,1254.

Объем продаж (выручка от реализации).

тыс. руб.

4 675 592,745. Точка безубыточности.

Единицы продукции1 555 906.

Запас финансовой прочности%-7. Валовая прибыльтыс. руб.

1 678 982,988. Маржинальная прибыльтыс. руб.

2 119 060,879. Операционный рычаг%, разы2,8910.

Рентабельность производства%103,4711.

Рентабельность ремонта%158,7712.

Рентабельность общих активов%336,3813.

Затраты на 1 рубль реализованной продукциируб./руб.

1,9114.

Коэффициент общей ликвидности0,0715.

Коэффициент немедленной ликвидности0,0616.

Фондоотдачаруб./руб.

1,5419.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств14,17Расчет точки безубыточности.

Точка безубыточности является таким объемом производства продукции, при котором полученные доходы покрывают все затраты и расходы предприятия, но не дают прибыли, то есть прибыль равна нулю. Можно выразить критический объем производства продукции, или точку безубыточности в натуральном выражении, или в единицах продукции:

Тб = Ипост / (Ц — ИСпер) Где Ипост. — постоянные издержки;

Ц — цена единицы продукции;

ИСпер. — средние переменные издержки на единицу продукции. Точка безубыточности в денежных единицах (Тбд) может быть рассчитана по формуле:

Тбд = Вр * Ипост / (Вр — Ипер) Где Вр — выручка от реализации товаров. Таблица 9.1Расчет точки безубыточности.

НаименованиеПостоянные затраты, руб.

1 040 077,89Переменные затраты, руб.

2 556 531,87Выручка от продаж, руб.

4 675 592,74Выпуск (Объем реализации), ед.317 000.

Средние переменные затраты на единицу продукции, руб.

8,06Цена за единицу14,75Точка безубыточности в денежном выражении, руб.

2 294 875,39Точка безубыточности в натуральном выражении, ед.155 590.

Рисунок 1 — График безубыточности.

Вывод: предприятию необходимо поддерживать продажи не ниже 2 294 875,39 руб. и 155 590 ед. позиций в год.

Заключение

.

Выполнены расчеты, на основании которых можно сделать вывод, что при выполнении дополнительного объема работ используется современные индустриальные методы ремонта, труд рабочих участка организован эффективно. Это позволяет судить о высокой производительности труда. Условия труда и применяемая система оплаты труда соответствует условиям расширенного воспроизводства рабочий силы. В целом, уровень организации труда рабочих в условиях ОАО «ЕЗ ОЦМ» отвечает потребностям современного крупного промышленного предприятия с высоким техническим уровнем организации ремонтного хозяйства.

Список литературы

Воронин, Ю. Н. Методы профилактики и ремонта промышленного оборудования / Ю. Н. Воронин, Н. В. Поздняков — М.: Машиностроение, 2008 — 240 с. Карташова, В. Н. Экономика организации: Учебник для средних специальных заведений/ В. Н. Карташова, А. В. Приходько — М.: Приориздат, 2008 — 160 с. Сергеев, И. В. Экономика предприятия: Учебное пособие / И. В. Сергеев — М.: Финансы и статистика, 2009 — 304 с. Скляренко, В. К. Экономика предприятия: Учебное пособие/ Под редакцией В. К. Скляренко, В. М. Прудников — М.: Инфрам, 2007 — 256 с. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. -М.: Инфа-М, 2011.

Ткачук М.И., Киреева Е. Ф. Основы финансового менеджмента. Мн.: Интерпресссервис, Экоперспектива, 2010.

Тренев Н. Н. Механизмы управления предприятием/Аудит и финансовый анализ, 2009.

Финансовое планирование и контроль: Пер. с англ./Под ред. М. А. Поукока и А. Х. Тейлора. — М.: Инфра-М, 2012.