Анализ структуры и динамики статей актива и пассива бухгалтерского баланса

Анализ финансовой устойчивости ООО «Аутспан Интернешнл» по относительным показателям приведен в таблице 1.

8.

Таблица 1.8.

Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям.

№ Показатели Алгоритм расчетаили кодстр.

ф№ 1 Реком. значение На конец 2014 года На конец 2015 года 1. Коэффициент финансовой независимости Стр 1300/стр 1700 >,=0,5 0,097 0,134 Собственные средства стр.

1300 367 432 650 977 Всего источников средств стр.

1700 3 778 120 4 848 438 2. Коэффициент долга (стр 1400+стр 1500)/стр 1700 <0,4 0,90 0,87 Привлеченные средства стр.

1400 1 225 000 0 стр.

1500 2 185 688 4 197 461 Всего источников средств стр.

1700 3 778 120 4 848 438 3. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств Стр1400+стр1500стр1300 <0,7 9,3 6,4 Привлеченные средства стр.

1400 1 225 000 0 стр.

1500 2 185 688 4 197 461 Собственные средства стр.

1300 367 432 650 977 4. Коэффициент маневренности Стр1300-стр1100стр1300 0,2−0,5 -0,7 0,1 Собственные средства стр.

1300 367 432 650 977 Внеоборотные активы стр.

1100 633 190 602 701 5. Коэффициент обеспеченности собств. обор. средствами Стр1300-стр1100стр1200 >0,1 -0,08 0,01 Собственные средства стр.

1300 367 432 650 977 Внеоборотные активы стр.

1100 633 190 602 701 Оборотные активы стр.

1200 3 144 930 4 245 737.

Примечание: данные сформированы на основании данных отчетности предприятия.

Анализ финансовой устойчивости предприятия по относительным показателям показывает следующее:

1. Коэффициент финансовой независимости ниже нормативного значения — более 0,5, что свидетельствует о внешней зависимости предприятия от привлеченных источников финансирования.

2. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств годах ниже нормативного значения -0,7, что свидетельствует о внешней зависимости предприятия. Значение коэффициента немного снижается. Тем не менее, видна большая степень зависимости предприятия от привлеченных источников финансирования.

3. Коэффициент долга (коэффициент концентрации привлеченных средств) в выше норматива почти в 2 раза, при нормативном значении — менее 0,4, что свидетельствует о развитии предприятия за счет привлеченных источников.

4.Коэффициент маневренности имеет отрицательное значение в 2014 годк, в 2015 году -положительное, но ниже норматива. Это свидетельствует о низкой степени мобильности собственных средств и оценивается отрицательно.

5.Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками в 2014 году имеет отрицательное значение, что показывает полное отсутствие оборотного капитала предприятия. В 2015 году значение показателя-0,01,при нормативе 0,1 и выше. Это свидетельствует о том, что всего 1% оборотных активов финансируется за счет собственного капитала.

Анализ относительных показателей финансовой устойчивости предприятия показывает зависимость предприятия от привлеченных источников финансирования. С 2015 года наблюдается повышение значения ряда относительных показателей финансовой устойчивости, что показывает незначительное улучшение его финансового положения. Тем не менее, анализ баланса выявил необходимость принять меры по укреплению финансового положения.

2.

5. Анализ эффективности использования активов и пассивов.

Полученная предприятием прибыль является одним из показателей оценки рентабельности. Показатель рентабельности позволяет оценить эффективность деятельности организации, в т. ч.эффективность использования имущества предприятия (активов) и источников его финансирования (пассивов).

Проведем анализ динамики прибыли ООО «Аутспан Интернешнл» и оценим размер чистой прибыли, направляемой на пополнение собственного капитала (в пассив баланса) предприятиятаблица 1.

9.

Таблица 1.9.

Анализ формирования финансовых результатов, тыс.

руб.

№ п/п Показатель За 2014 год За 2015 год Индекс изм. Абс. значение % к п. 9 Абс. значение % к п. 9 1 Выручка от продаж 19 602 025 — 26 371 953 — 1,35 2 Себестоимость полная 19 629 131 — 26 113 163 — 1,33 3 Прибыль от продаж -27 106 — 258 790 — 9,55 4 Проценты к получению 5121 — 7569 — 1,48 5 Проценты к уплате 169 044 — 122 176 — 0,72 6 Прочие доходы 424 982 — 648 267 — 1,53 7 Прочие расходы 208 694 — 434 533 — 2,08 8 Сальдо прочих доходов и расходов 52 365 — 99 127 — 1,89 9 Прибыль до налогообложения (п.3+п.8) 25 259 100 357 917 100 14,17 10 Налог на прибыль (20%) 16 152 64 74 372 21 4,60 11 Чистая прибыль 9107 36 283 545 79 31,13.

Данные таблицы 1.9 показывают в 2015 году прирост выручки на 35,0%, себестоимость продаж возросла на 33,0%.В 2015 году ввиду большого прироста объема продаж и выручки прирост прибыли от продаж составил индекс 10 в сравнении с 2014 годом.

В 2014 году при отрицательном значении прибыли от продаж наблюдается положительное значение чистой прибыли, что связано с получением прибыли от прочей деятельности: прочие доходы существенно выше прочих расходов и покрывают проценты к уплате.

В 2015 году прибыль от продаж показывает положительный скачок значения, прочая деятельность предприятия также прибыльна, поэтому прирост чистой прибыли составил более 30 в индексном измерении. Проанализируем динамику изменения нераспределенной прибыли пассива баланса в 2015 году:

2015 год: прирост 283 545 тыс.

руб.

Получение чистой прибыли: 2015 год: 283 545 тыс.

руб.

Таким образом, анализ показывает, что вся чистая прибыль от деятельности в 2015 году направлена на пополнение собственного капитала предприятия. Следовательно, для увеличения размера собственных средств необходимо увеличить размер прибыли от деятельности, которую необходимо направить на пополнение собственного капитала с соответствующим снижением привлеченных источников финансирования.

В таблице 1.10 рассчитаны показатели рентабельности ООО «Аутспан Интернешнл».

Данные проведенных расчетов таблицы 1.10 показывают в 2014 году отрицательную рентабельность продаж, что связано с получением убытка от продаж, положительные значения рентабельности продаж по чистой прибыли, всего капитала, внеоборотных активов и собственного капитала, что оценивается положительно.

2015 год показан ростом всех показателей рентабельности, что характеризует рост эффективности использования капитала, ресурсов и продаж. Следует отметить невысокие значения показателей рентабельности на протяжении всего периода исследования.

Проведенный анализ рентабельности с использованием данных баланса и отчета о финансовых результатах показывает, что необходимо направить усилия на увеличение прибыли от деятельности, что позволит повысить эффективность продаж, использования имущества и капитала.

Таблица 1.10.

Анализ динамики рентабельности.

№ Показатель Формула расчета 2014 год 2015 год Изм.

(+,-) 1 Рентабельность продаж, R1,% R1=.

ПП:Врх100 -0,14 0,98 1,12 Прибыль от продаж (ПП) -27 106 258 790 Выручка от реализации (Вр) 19 602 025 26 371 953 2 Рентабельность продаж по чистой прибыли, R2,% R2=.

ЧП:Врх100 0,05 1,08 1,03 Чистая прибыль (ЧП) 9107 283 545 Выручка от реализации (Вр) 19 602 025 26 371 953 3 Рентабельность активов (пассивов), R3,% R3=.

ЧП:ВБх100 0,24 5,85 5,61 Чистая прибыль (ЧП) 9107 283 545 Валюта баланса (ВБ) 3 778 120 4 848 438 4 Рентабельность внеоборотных активов, R4 R4=.

ЧП:ВАх100 1,44 47,05 45,61 Чистая прибыль (ЧП) 9107 283 545 Внеоборотные активы (Ва) 633 190 602 701 5 Рентабельность собственного капитала, R5 R5=.

ЧП:СКх100 2,48 43,56 41,08 Чистая прибыль (ЧП) 9107 283 545 Собственный капитал (СК) 367 432 650 977.

Примечание: данные сформированы на основании данных отчетности предприятия.

Эффективность использования активов и пассивов также характеризуется показателями деловой активности или эффективности использования оборотных активов предпряития.

Оборотные средства представляют собой текущие активы, необходимые для осуществления текущей деятельности. Они как минимум, однократно оборачиваются в течение года или одного производственного цикла, если последний превышает год. Основная задача оборотных активов — обеспечить непрерывность процесса торговли или производства.

Анализ оборачиваемости ООО «Аутспан Интернешнл» представлен в таблице 1.

11.

По таблице 1.11 в 2015 году наблюдаем снижение коэффициентов оборачиваемости оборотных активов, запасов, денежных средств и, соответственно, рост периода их оборачиваемости. Это произошло за счет роста размера указанных оборотных активов в более быстром темпе в сравнении с ростом выручки от продаж.

Таблица 1.11.

Показатели деловой активности организации, тыс.

руб.

№ Показатели Источник информации и алгоритм расчета на конец 2014 г. на конец 2015 г. Изм.

за год.

(+,-) 1 Выручка от продажи товаров отчет о фин. результатах 19 602 025 26 371 953 6 769 928 2 Стоимость активов Баланс 3 778 120 4 848 438 1 070 318 3 Стоимость оборотных активов Баланс 3 144 930 4 245 737 1 100 807 4 Запасы Баланс 1 579 451 2 218 936 639 485 5 Дебиторская задолженность Баланс 1 463 623 1 489 815 26 192 6 Денежные средства Баланс 31 902 221 694 189 792 7 Кредиторская задолженность Баланс 2 168 380 2 476 358 307 978 8 Коэффициент оборачиваемости активов п.1/п.2 5,19 5,44 0,25 9 Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала п.1/п.3 6,23 6,21 -0,02 10 Коэффициент оборачиваемости запасов п.1/п.4 12,41 11,88 -0,5 11 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности п.1/п.5 13,39 17,70 4,3 12 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности п.1/п.7 9,04 10,65 1,6 13 Коэффициент оборачиваемости денежных средств п.1/п.6 614,45 118,96 -495,5 14 Продолжительность оборота активов, дни 360/п.8 69,39 66,19 -3,2 15 Продолжительность оборота оборотных активов, дни 360/п.9 57,76 57,96 0,2 16 Продолжительность оборота запасов, дни 360/п.10 29,01 30,29 1,3 17 Прод. оборота дебиторской задолженности, дни 360/п.11 26,88 20,34 -6,5 18 Продолжительность оборота денежных средств, дни 360/п.13 0,59 3,03 2,4 19 Продолжительность оборота кред зад, дни 360/п.12 39,82 33,80 -6,0 Примечание: данные сформированы на основании данных отчетности предприятия Для повышения эффективности использования оборотных средств предприятия необходимо оптимизировать их размер в соответствии с размером выручки, что позволит повысить их оборачиваемость и снизить период их оборота в днях.

Заключение

.

По результатам проведенного анализа структуры и динамики статей актива и пассива баланса ООО «Аутспан Интернешнл» можно сделать следующие выводы:

1) Анализ динамики объема производства и реализации товара указывает на наличие спроса на продукцию предприятия.

2) Анализ структуры источников финансирования (пассивов) выявил, что у предприятия доля собственного капитала, ниже размера привлеченных средств. Но наблюдается положительная динамика роста размера собственного капитала к 2015 году.

3)Анализ финансовой устойчивости выявил, что по абсолютным показателям финансовое положение предприятия можно назвать кризисным, так как предприятие не располагает достаточными средствами для покрытия запасов и затрат, и по относительным показателям предприятие имеет высокую степень зависимости от привлеченных средств.

4) Анализ ликвидности и платежеспособности показал, что у предприятия на протяжении 2014;2015 годов баланс неликвиден, вместе с тем, по коэффициенту текущей ликвидности наблюдается нормальный уровень платежеспособности.

5) Динамика выручки и прибыли за период показывает рост прибыли от продаж и чистой прибыли предприятия.

6) Анализ рентабельности показал, что наблюдается рост всех видов рентабельности, что оценивается положительно. Тем не менее, размер рентабельности недостаточно высокий, поэтому необходимо введение мероприятий, направленных на рост рентабельности предприятия.

7)Анализ использования оборотных активов выявил снижение эффективности к 2015 году всех оборотных активов, в том числе запасов и денежных средств, что произошло по причине отсутствия регулирования оптимальных соотношений темпов роста выручки и размера оборотных средств.

Проведенный анализ финансового состояния ООО «Аутспан Интернешнл» позволил выявить, что актуальным является введение мероприятий, направленных на дальнейшее увеличение прибыли от деятельности, что позволит повысить размер собственного капитала и снизить размер привлеченного; повышение рентабельности активов, продаж и капитала (пассивов), оптимизацию размера оборотных активов и выручки, Введение указанных направлений позволит улучшить финансовое состояние ООО «Аутспан Интернешнл», повысить его финансовую устойчивость, платежеспособность, рентабельность и оборачиваемость, тем самым, улучшится его финансовое положение в целом.

Список литературы

Гражданский Кодекс РФ (части первая, вторая, третья) (с изменениями от 26 марта 2015 г.).

Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): (ред. от 28.

09.2014) (с изм. и доп. с 01.

10.2015).

Басовский Л. Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб пособие / Л. Е. Басовский. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. — 366 с.

Губин В. Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник / В. Е. Губин, О. В.

Губина. — 2-е изд., перераб. и доп. -.

М.: ИД ФОРУМ: МИЦ ИНФРА-М, 2013. — 336 с.

Ковалев В. В. Финансы организаций (предприятий)/ Ковалев В. В. Ковалев Вит.В.Учебник.

М.:Проспект, 2015.-352 с.

Ковалев В. В. Финансовый менеджмент в вопросах и ответах/ Ковалев В. В. Ковалев Вит.В.Учебное пособие.

М.:Проспект, 2015.-304с.

Мицек С. А. Краткосрочная финансовая политика на предприятии.

М.: Кнорус, 2014. — 248 с.

Маркарьян, Э. А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Э. А. Маркарьян, Г. П. Герасименко, С. Э. Маркарьян. — М.: Кно.

Рус, 2013. — 536 c.

Финансы. Под ред. Ковалева В.В.3-е издание. Учебник. -М.: Проспект 2014.-1237с.

Платонова, Н. А. Планирование финансовой деятельности предприятия: учеб. пособие. — М.: Изд-во Дело и Сервис, 2014. — 432 с.

Перекрестова Л.В., Романенко Н. М. Финансы и кредит. — М.: Издательский центр «Академия», 2013. 488 с.

Пятов М. Л. Управление обязательствами организации / М. Л. Пятов. — М.: Финансы и статистика, 2015. — 256 с.

Финансовый менеджмент в вопросах и ответах. Учебное пособие.

М.:Проспект, 2015.-304 с.

Крылов С. И. Концепция стратегического финансового анализа деятельности коммерческой организации. //Экономический анализ: теория и практика, 2014, № 19.-С-45−46.

Мазурина Т. Ю. Об оценке платежеспособности. //Финансы, 2014, № 10.-С 32−34.

Рентабельность предприятия: пути её оптимизации. Правовая и финансовая основы //Библиотечка «Российской газеты». 2015. № 8 — 152 с.

Приложение 1.