Финансовые риски и их минимизация на предприятии на примере ЗАО

Основы управления финансовыми рисками являются целенаправленный поиск и организация оценки, избежание, удержание, передача и снижение степени риска. Конечной целью управления финансовыми рисками является получение максимальной прибыли при оптимальном, приемлемом для предприятия соотношении прибыли и риска. Все виды финансовых рисков поддаются количественной оценке. Особенности различных видов рисков предполагают разные подходы к их количественной оценке. Финансовые риски играют наиболее значимую роль в общем «портфеле рисков». Основные финансовые риски включают в себя риски потери платежеспособности; риски потери финансовой устойчивости и независимости; риски структуры активов и пассивов. Но, тем не менее, финансовое состояние предприятия тяготеет к зоне приемлемого риска. Приемлемый риск-это риск решения, невыполнение которых компания не была в опасности потерять прибыль. В пределах этой зоны деятельность предприятия сохраняет свою экономическую целесообразность, т. е. потери есть, но они не превышают ожидаемый доход. Наиболее рекомендуемых методов для применения на предприятии являются:  внедрение стратегического планирования;  диверсификации деятельности;  мониторинга социально-экономической и нормативно-правовой среды;  оптимизации управленческих решений;  страхования предпринимательской деятельности.

Условия и факторы, влияющие на управление рисками промышленного предприятия исследованы. Наиболее важными факторами в развитии риск-менеджмента вкоммерческих, юридических, финансовых и технических элементов предприятия. На основе результатов ретроспективного анализа взглядов на управление рисками, существующими стандартами управления рисками, основные компоненты системы управления рисками определены, он предложил включить в методологию структурного элемента «нормативные и методические основы» .Разработка основных элементов теории управления рисками: классификация принципов управления рисками, функции теории в голове объект и субъект риск-менеджмента.В соответствии с указанными принципами и функциями, методику управления рисками на промышленном предприятии была разработана, которая предполагает группировку элементов не в хронологическом, а в смысловом порядке, в три компонента: аналитическое, информационное и практическое. Основываясь на результатах исследования особенностей функционирования и управления. Основываясь на результатах исследования особенностей функционирования и управления промышленного предприятия, классификация факторов риска промышленного предприятия разработан. Предложенная классификация отражает текущие российские реалии экономики: финансовый план предприятия должен учитывать вероятность задержки платежей со стороны покупателя, что приводит к избыточному накоплению оборотных средств с целью обеспечения необходимого запаса ресурсов, что в свою очередь приводит к снижению эффекта экономического рычага, снижение затрат на развитие производства, научные работы. Особую роль геополитического фактора ситуации, в результате которого может быть дополнительных барьеров для экспортно-импортных операций промышленного предприятия. Особую роль в промышленной безопасности и антропогенный фактор выделяется, поскольку вотечественных промышленных предприятий одной из главных проблем является обеспечение выполнения требований к безопасности. Классификация методов обнаружения рисков была разработана, а их оценка проводилась с точки зрения сложности применения, стоимость использования.

В форме логической диаграммы, переписка междуклассифицированы факторы риска и методы, наиболее подходящие для обнаружения этих рисков. Как следствие, риск идентификации инструмента (схема соответствия факторов рисков и методов их обнаружения), основанный на классификации факторов риска, которые учитывает специфику промышленных предприятий Классификация методов обнаружения рисков по области их применения, учитывая стоимостные характеристики и особенности применения каждого метода. Была разработана процедура формирования бюджета антирисковых мероприятий, основанный на оценке факторов риска и выбор методов борьбы с ними. Суть процедуры заключается в распределении ресурсов между методами сокращения рисков, что позволяет достичь приемлемого уровня рисков в целом по предприятию. В заключение курсовой работы мы предлагаем два пути снижения финансовых рисков. Первое направление базируется на принципе «лишнего», представляет собой защитную реакцию предприятия на неблагоприятное финансовое развитие и лишен каких либо наступательных управленческих решений. Второе направление использует отдельные меры регулирования, приоритетным является наступательная тактика, направленная на перелом негативных тенденций финансового развития и выход на внешний финансовый баланс предприятия. Список использованной литературы.

Бартон, Т.Л. Риск-менеджмент: практика ведущих компаний / Т. Л. Бартон, У. Г. Шенкир, П. Л. Уокер / Пер. с англ. — М.: Вильямс, 2008. — 92 с. Бахрамов, Ю. М. Финансовый менеджмент:

учебник для вузов / Ю. М. Бахрамов, В. В. Глухов. — 2-е изд., стандарт третьего поколения.

— СПб.: Питер, 2011. 496 сБелов, П. Г. Управление рисками, системный анализ и моделирование: учебник и практикум / П. Г. Белов. — М.: Издательство: Юрайт, 2014. ;

730 с. Бланк, И. А. Управление финансовыми рисками / И. А. Бланк. — Киев: «Ника-Центр», 2005. — 600 с. Бочаров, Е. П. Оценка рисков промышленных предприятий на основе имитационного моделирования / Е. П. Бочаров, О. Н. Алексенцева, Д. В. Ермошин.

Издательство: Синергия. 2008. — 92 с. Демиденко, Д. С.

Современные подходы и методы эффективного управления предприятием / Д. С. Демиденко, Э. А. Козловская, Н. В. Кваша. ;

СПб.: Изд-во Политехн. ун-та, 2008. — 156 с. Дрогобыцкий, И. Н. Системный анализ в экономике/ И. Н. Дрогобыцкий. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.

Кандинская, О. А. Управление финансовыми рисками: поиск оптимальной стратегии / О. А. Кандинская. — М.: Изд-во АО «Консалтбанкир», 2000.

Клейнер, Г. Б. Стратегия предприятия / Г. Б. Клейнер. — М.: Дело, 2008.

Кобзев, В. В. Производственный и операционный менеджмент: учебное пособие/ В. А. Козловский, В. В. Кобзев. — СПб.: Изд-во Политехн. ун-та, 2002. — 196 с. Лельчук, А.

Л. Актуарный риск-менеджмент / А. Л. Лельчук. — Издательство: Анкил, 2014.

— 107 с. Лобанов, А. А. Энциклопедия финансового риск-менеджмента / Под ред. А. А. Лобанова, А. В. Чугунова. — 4-е изд., испр., доп. — М.: Альпина Бизнес Букс, 2009.

195 Майсак, О.С. SWOT-анализ: объект, факторы, стратегии. Проблема поиска связей между факторами / О. С. Майсак. — Прикаспийский журнал: управление и высокие технологии, 2013. — № 1 (21). 2.

50.Найт, Ф. Х. Риск, неопределенность и прибыль / Ф. Х. Найт.

Пер. с англ.

М.: Дело, 2003. — 360 с. Петренко, С. А. Управление непрерывностью бизнеса. Ваш бизнес будет продолжаться / С. А. Петренко, А. В. Беляев. — М.: ДМК Пресс, 2011. — 400 с.

Райзберг, Б. А. Современный экономический словарь/ Б. А. Райзберг, Л. Ш. Лозовский, Е. Б. Стародубцева. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Инфра-М, 2007. ;

495 с. Рассел, Дж. Консолидированная финансовая отчётность/ Дж. Рассел.

Издательство «Книга по Требованию», 2012.

Ратнер, С. В. Эконометрические методы управления рисками инновационных проектов / С. В. Ратнер, М. Ю. Архипова, Р. М. Нижегородцев. — Издательство: Ленанд. 2014. — 269с. Рыхтикова, Н. А. Анализ и управление рисками организации: учеб.

Пособие / Н. А. Рыхтикова. — 2-е изд. — М.: ФОРУМ, 2012. ;

240 с. Сиддики, Н. Скоринговые карты для оценки кредитных рисков. Разработка и внедрение интеллектуальных методов кредитногоскоринга/ Н. Сиддики.

Издательство: Манн, Иванов и Фербер, 2013. — 288 с. Силкина, Г. Ю. Модели и методы управления экономическими рисками: учеб. пособие / Г. Ю. Силкина, С. Ю. Шевченко. — СПб.: Изд-во Политехн.

ун-та, 2009. — 200 с. Приложение 1Вероятность возникновения факторов риска.

Фактор риска.

СуммабалловСреднее арифметическое баллов.

Итоговый балл, но среднему арифметическому.

МедианыбалловИтоговый балл, но медианам.

Выбор деловых партнеров469,21 097.

Геополитические риски357 875,3Изменение законодательства183,6242,5Информационно-техническое обеспечение193,8353.

Источники и методы финансирования285,6675,3Ошибочное ценообразование336,6764.

Появление новых игроков на рынке367,2975,3Социальная политика компании102 121.

Техника безопасности на предприятии275,4564.

Технологические факторы риска234,6442,5Сумма27 555 555 739,9ПРИЛОЖЕНИЕ 2Оценка влияния методов по управлению на факторы риска и рисковые ситуации Факторы риска.

Методы по управлению рисками.

ВыборделовыхпартнеровГеополит.

риски.

Изменение законодательства.

Ипформ.

техиическоеобеспечение.

Источники и методы финансирования.

Ошибочное ценообразование.

Появление новых игроков па рынке.

Активный целенаправленный маркетинг11Аутсорсинг11Внедрение стратегического планирования431Выделение «экономически опасных» участков в структурно или финансово самостоятельных подразделения (внутреннийвенчур).

1Диверсификация видов деятельности4111.

Диверсификация инвестиционного портфеля во времени31Диверсификация рынков сбыта и зон хозяйствования11Мониторинг социально-экономической и нормативноправовой среды31Образование венчурных предприятий.

Оптимизация управленческих решений112Отказ от инновационных проектов1Отказ от нежелательных партнеров13Последовательное разукрупнение предприятия1Прогнозирование экономической обстановки111Распределение ответственности между партнерами по бизнесу1Распределение рисков по этапам работы или во времени11Расширение зон закупок сырья, материалов и прочего11Создание системы резервов11Создание союзов и фондов взаимной поддержки131Страхование хозяйственной деятельности11Хеджирование риска111Общий итог152 044 845.

Приложение 3Индексы ключевых показателей функционирования ЗАО «Алфрэймс"Требуемое направление индекса показатели.

Формула для расчета индекса показатели.

ЕдиницаизмеренииисходноюпараметраОперационный менеджмент.

Повышение скорости выполнения заказа.

Сз[ СЗп-1, где Сз — среднее время, затраченное на полное выполнение одного заказа.

ДеньВыпуск готовой продукции.

ГПп/ГП—1, где ГП — Объём товарной продукции в рублях.

РубльПрирост выработки на одного человекаBrv/Bi-1, где Выработка = Объём товарной (валовой или реализованной) продукции: Среднесписочная численность работников (или рабочих) Рубль/День.

Повышение доли продукции, изготовленной без доработок в потоке с соблюдением времени такта.

ПББп/ПББг1, где ПББ — доля продукции без брака.

РубльРост доли брака, выявленного и исправленного без съема изделия с потока.

ИБп/ИБ]-1, где ПББ — доля исправленного брака без съема изделия с потока%Снижение общего время производственного цикла.

Тщ/Тип-С где Тц — длительность производственного цикла определяется по формуле: Тц = ТВрп + Тшф, где Тар" - время рабочего процесса; ТВ1, р — время перерывов.

ЧасУправление клиентами.

Прирост продаж.

Пп/П 1 -1, где П — продажи в рублях.

РубльПрирост рентабельности продажRiin/Rni-1, где Rnрентабельность продаж%Прирост показателя «прибыль — рекламный бюджет"RPm"/RPmi-1, где RPmрентабельность затрат на рекламу%Прирост активной клиентской базыAKBn/AKBi-l, где АКБ — активная клиентская база.

КлиентПрирост среднего объема заказа3cpn/3cpi-l, где Зср — величина среднего заказа.

РубльИнновационные процессы.

Сокращение энергоемкости выпуска единицы продукциигде Эп= 1=^ 1 — энергоемкость, Zi-затраты на все виды топлива за определенный период времени; Nколичество выпущенных изделий за период времени.

Кг условного топлива.

Рост количества активных конструкторских / исследовательских разработокKpn/Kpi-1, где Кр — количество конструкторских разработок.

Штука (единица)Сокращение длительности процесса разработки нового продукта.

Рт/Рпп -1, где Рп — длительность разработки и внедрения на производстве новой продукции.

ДеньРост показателя «прибыль — вложения в НИОКР» (RnHOKpn/RnnoKpi)-l. где RinioKpрентабельность НИОКР%Регулирующие и социальные процессы.

Снижение концентрации вредного вещества в воздухе рабочей зоныKp3i/Kp3n-1, где Крз — концентрации вредного вещества в воздухе рабочей зоны% от нормы.

Прирост отчислений на благотворительность и мероприятий, связанных с окружающей средой.

Фбп/Фб1−1, где Фб — отчисления в благотворительные и экологические фонды.

РубльПрирост выплат, направленных на культурное и физическое развитие сотрудников.

Спп/Сп1−1, где Сп — отчисления на социальную политику на предприятии.

РубльФинансы предприятия.

Снижение средней ставки привлекаемого капиталаC3Ki/C3Kn-l, где СКЗ — ставка заёмного капитала%Прирост EVAэкономической добавленной стоимости предприятияEVAn/EVAi-1, где EVAэкономическая добавленная стоимость.

РубльСнижение величины Пеней/штрафов уплаченных в государственные органы.

Шть Штп-1, где Шт — сумма уплаченная в связи с начислением штрафа или пени.

РубльПрирост рентабельности капиталаRnn/Rni-1, где Rnрентабельность капитала%Снижение просроченной дебиторской задолженности.

ПДЗьПДЗп-1, где ПДЗ — просроченная дебиторская задолженность.

РубльОбучение/развитие.

Прирост количества сотрудников с высшим профильным образованием.

ЧслПрофп/Чсл.

Профг1, где Чсл.

Проф — численность сотрудников с высшим образованием.

ЧеловекУровень текучести кадров по ключевым подразделениямTKn/TKi-1, где ТК — количество уволившихся из компании / среднесписочная численность за период%Рост количества бизнестренингов, обучения для сотрудников.

Обп/Ooi-1, где Об — количество бизнестренингов, обучения для сотрудников.

РазПрирост вложений на переподготовку и повышение квалификации специалистов.

ФПСп/ФПС]-1, где ФПСотчисления в фонд по переподготовке специалистов.

РубльПриложение 4Предварительные расчет прироста ключевых показателей и интенсивности динамики за 12 месяцев.

Ключевой показатель.

Единица измерения исходного параметра.

Ср.знач. до внедрения СУРПрирост ср. знач. после внедрения.

СУРПрирост ср. знач. после внедрения СУРНаклон — ко-эфф. аОтрезок — коэфф. bПоказатель 1NF= а ЪОперационный менеджмент.

Скорость выполнения заказа.

День6−0,13−2%-0,056,18−0,76%Выпуск готовой продукции.

Рубль13 500 000−104 166,67-i%291 434 115 015 152,53%Выработка на одного человека.

Рубль/День16 667 297,622%46 166 670,27%Доли продукции, изготовленной без доработок в потоке с соблюдением времени такта.

Рубль0,700,01i%0,000,690,40%Доли брака, выявленного и исправленного без съема изделия с потока%0,750,000%0,000,730,42%Общее время производственного цикла.

Час14,00−1,00−7%-0,1814,18−1,28%Управление клиентами.

ПродажиРубль15 000 000 208 333,331%459 790 122 196 973,76%Рентабельность продаж%0,09−0,01−16%-0,000,09−2,11%Показатель «прибыль — рекламный бюджет"%0,220,0420%-0,000,28−0,58%Активная клиентская база.

Клиент16−0,25−2%0,1614,681,12%Средний объем заказа.

Рубль937 500 115 500,5412%135 849 647 031,41%Инновационные процессы.

Энергоемкость выпуска единицы продукции.

Кгусловного топлива0,018−0,00−12%0,000,020,22%Количество активных конструкторских / исследовательских разработок.

Штука (единица).

10,9292%0,210,5835,83%Длительность процесса разработки нового продукта.

День90−20,00−22%-4,72 100,68−4,69%Показатель «прибыль — вложения в НИОКР» %0,09−0,01−12%-0,000,09−2,36%Регулирующие и социальные процессы.

Концентрация вредного вещества в воздухе рабочей зоны% от нормы0,15−0,01−4%-0,000,15−0,74%Отчисления на благотворительность и мероприятий, связанных с окружающей средой.

Рубль400 001 666,674%385 391 670,98%Выплаты, направленные на культурное и физическое развитие сотрудников.

Рубль1 000 005 000,005%1 049 981 821,07%Финансы предприятия.

Средняя ставка привлекаемого капитала%0,130,0217%0,000,141,03%Экономическая добавленная стоимость предприятия.

Рубль10 400 005 416,671%669 610 018 940,67%Пени/штрафы, уплаченные в государственные органы.

Рубль7000−2 959,58−42%-345,316 284,94−5,49%Рентабельность капитала%0,01−0,00−15%0,000,010,61%Просроченная дебиторская задолженность.

Рубль0,50−0,20−39%-0,030,49−5,93%Обучение/развитие.

Прирост количества сотрудников с высшим профильным образова.

НИЕМЧеловек201,759%0,1320,910,62%Уровень текучести кадров по ключевым подразделениям%0,06−0.04−69%0,000,0051,10%Количество бизнестренингов. обучения для сотрудников.

Раз3−0.08−3%0,310,8934,81%Вложения на переподготовку и повышение квалификации специалистов.

Рубль100 000−17 500,00−18%2 972 631 824,70%Приложении 5Коэффициенты значимости для ключевых показателей.

Направление оценки в соответствии с бизнес-проекциями.

ПрПрКоэф. значимости.

Весовойкоэф.Направление оценки в соответствии с бизнеспроекциями ПрПрКоэф. Вес.коэф.Операционный менеджмент60,29Регулирующие и социальные процессы40,14Повышение скорости выполнения заказа10,29Снижение концентрации вредного вещества в воздухе рабочей зоны10,50Прирост выпуска готовой продукции20,24Прирост отчислений на благотворительность и мероприятий, связанных с окружающей средой20,27Прирост выработки на одного человека30,19Прирост выплат, направленных на культурное и физическое развитие сотрудников30,20Повышение доли продукции, изготовленной без доработок в потоке с соблюдением времени такта40,14Финансы предприятия50,10Рост доли брака, выявленного и исправленного без съема изделия с потока50,10Снижение средней ставки привлекаемого капитала10,33Снижение общего время производственного цикла60,05Прирост EVAэкономической добавленной стоимости предприятия20,27Управление клиентами20,24Снижение величины Пеней/штрафов уплаченных в государственные органы30,20Прирост продаж10,33Прирост рентабельности капитала40,13Прирост рентабельности продаж20,27Снижение просроченной дебиторской задолженности50,07Прирост показателя «прибыль — рекламный бюджет"30,20Обучение/развитие60,05Прирост активной клиентской базы40,13Прирост количества сотрудников с высшим профильным образованием10,40Прирост среднего объема заказа50,07Уровень текучести кадров по ключевым подразделениям20,27Инновационныепроцессы30,19Рост количества бизнес-тренингов, обучения для сотрудников30,20Сокращение энергоемкости выпуска единицы продукции10,40Прирост вложений на переподготовку и повышение квалификации специалистов40,13Рост количества активных конструкторских /исследовательских разработок20,27Сокращение длительности процесса разработки нового продукта30,20Рост показателя40,13″ прибыль — вложения в НИОКР» Приложение 6Динамика стандартизированных ключевых показателей Требуемое направление индекса показатели (безразмерная величина).

12 345 678 910 111 212аклон — ко-эфф. аОтрезок — коэфф. bПоказатель INF = аЪИнтегральный показатель системы68,2962,8265,6782,3679,64 104,0390,5883,7095,98 106,16105,60 113,224,299 160,22667,14%Операционный менеджмент67,3066,3769,8769,1384,69 102,20100,7088,27 120,96142,54 135,43152,548,169 046,901417,42%Повышение скорости выполнения заказа72,3672,3672,3672,3672,3672,3672,3672,3672,36 182,92182,92 182,9210,436 932,159932,45%Прирост выпуска готовой продукции46,5718,2246,5760,75 131,64159,99 145,8174,93 103,28174,17 119,03119,039,181 440,320922,77%Прирост выработки на одного человека72,3672,3672,36 182,9272,3672,3672,3672,36 182,9272,3672,36 182,924,252 172,36155,88%Повышение доли продукции, изготовленной без доработок в потоке с соблюдением времени такта72,36 100,0072,36−38,19 100,00127,64 127,64127,64 127,64100,155,28127,647,731 149,748115,54%Рост доли брака, выявленного и исправленного без съема изделия с потока98,36 118,0598,36−0,10−0,1098,361 18,5 137,74157,44 137,74118,5 118,055,990 361,06339,81%Снижение общего время производственного цикла42,9342,9397,0097,0097,0042,9342,9397,160,07160,7 160,07160,0710,838 629,549236,68%Управление клиентами87,4184,6284,6491,2679,3689,2396,3686,2691,9787,8090,3297,440,752 483,99800,90%Прирост продаж45,8521,3245,8558,11 119,41143,94 131,6870,3794,89 156,20156,20 156,2011,275 326,710342,21%Прирост рентабельности продаж178,67 123,14123,14 123,1467,60 123,14178,6767,6067,6067,6067,6012,07−10,2 914 166,8942−6,17%Прирост показателя «прибыль — рекламный бюджет"85,56 169,31133,42 117,47102,6532,074,35 159,79129,3268,3768,37 129,32−2,3 761 115,4445−2,06%Прирост активной клиентской базы103,40 103,40103,40 157,88−19,1762,55 103,40117,2 157,8862,5589,79 157,882,238 285,45162,62%Прирост среднего объема заказа73,1766,2073,1757,84 237,50128,4197,5774,4066,20 132,70112,6880,151,515 290,15111,68%Инновационные процессы61,9161,9161,91 113,2968,63 129,4972,8272,8278,1084,8394,3094,302,57 069,48662,96%Сокращение энергоемкости выпуска единицы продукции78,5978,5978,59 207,0478,59 207,0478,5978,5978,5978,5978,5978,59−2,6 948 117,5162−2,29%Рост количества активных конструкторских исследовательских разработок42,2042,2042,2042,20 105,25105,25 105,25105,25 105,25168,31 168,31168,3113,7 815,449384,20%Сокращение длительности процесса разработки нового продукта50,2550,2550,2550,2550,25 116,58116,58 116,58116,58 116,58182,92 182,9212,756 217,084474,67%Рост показателя «прибыль — вложения в НИОКР"160,16 160,16160,16 160,16104,63 104,6349,0949,9 104,6349,0949,0949,09−12,2 332 179,5157−6,81%Регулирующие и социальные процессы36,2036,2036,2069,2286,9786,9786,97 100,65100,65 119,99119,99 119,998,603 827,408831,39%Снижение концентрации вредного вещества в воздухе рабочей зоны32,3032,3032,3032,30 133,85133,85 133,85133,85 133,85133,85 133,85133,8511,362 326,145143,46%Прирост отчислений на благотворительность и мероприятий, связанных с ОС66,1566,1566,15 167,7066,1566,1566,1566,1566,15 167,70167,70 167,707,811 649,224815,87%Прирост выплат, направленных на культурное и физическое развитие сотрудников52,1352,1352,13 147,8752,1352,1352,13 147,87147,87 147,87147,87 147,8710,42 934,720928,92%Финансы предприятия89,6951,4058,5263,2769,27 112,37101,3153,2266,8478,8359,7152,72−0,808 176,6811−1,05%Снижение средней ставки привлекаемого капитала190,27 110,16110,16 110,16110,16 110,16110,16 110,16110,16 110,1640,07−21,78−10,3 615 167,3496−6,19%Прирост EVA экономической добавленной стоимости предприятия107,8440,8966,4079,1591,90 168,40208,2547,2769,58 125,37125,3769,582,134 586,12602,48%Снижение величины Пеней, штрафов уплаченных в государственные органы75,3074,9375,8575,1983,27 206,6883,2875,3285,6083,2574,63 206,684,892 168,20117,17%Прирост рентабельности капитала107,8440,8966,4079,1591,90 168,40208,2547,2769,58 125,37125,3769,582,134 586,12602,48%Снижение просроченной дебиторской задолженности59,1758,4952,1877,43 102,68178,4377,4357,23 178,43102,6877,43 178,437,354 652,195414,09%Обучение/развитие57,7738,8763,3471,0493,56 121,6461,3897,1781,8978,2896,78 132,575,82 049,824110,20%Прирост количества сотрудников с высшим профильным образованием39,6739,6739,67 120,11120,11 120,1139,67 120,11120,11 120,11120,11 200,5510,406 632,357332,16%Уровень текучести кадров по ключевым подразделениям78,5978,59 207,0478,5978,59 207,0478,5978,5978,5978,5978,5978,59−3,5 931 123,3550−2,91%Рост количества бизнес-тренингов, обучения для сотрудников102,1126,1726,1726,17 127,42152,74 127,42152,74 102,1176,80 127,42152,747,877 348,797616,14%Прирост вложений на переподготовку и повышение квалификации специалистов129,5845,0645,0645,6 129,58129,58 129,58129,5845,0645,6 163,39163,395,23 667,34637,46%.