Это ведет к увеличению оборотных средств, на поддержание которых привлекаются «чужые» деньги — кредиторская задолженность и займы. С учетом изложенного в работе предлагается ввести норматив запасов товара. Это позволит не закупать «впрок», отвлекая средства, а планировать закупку товара в пределах норматива и осуществлять закупки регулярно.
Норма оборотных средств по материалам и товарам учитывает время пребывания в текущем, страховом, транспортном, технологическом и подготовительном запасах.
Текущий запас ООО «Стар
Индастри" планируем на период-3 месяца.
Страховой запас планируется в размере 15% от текущего запаса, транспортный, с учетом разного местоположения поставщиков-в размере 15% от текущего запаса. Технологический запас создавать с учетом специфики работы предприятия не требуется. Подготовительный запас (время на расфасовку и упаковку товара) планируется в размере 10% от текущего запаса.
Таким образом, размер запаса готовой продукции составит:
Текущий запас: 3 мес.
Транспортный: 3×0,15=0,45(мес.).
Страховой запас: 3×0,15=0,45(мес.).
Подготовительный запас: 3×0,1=0,3(мес.).
Всего запас: 3+0,45+0,45+0,3=4,2(мес.).
Запас в денежном выражении: 5818×4,2=24498(тыс.
руб.).
Высвобождение средств составит:
50 821−24 498=26323 тыс.
руб.
За счет высвобождения запасов предлагается снизить размер кредиторской задолженности на сумму 22 000 ттыс.
руб. и краткосрочных займов на сумму 4323 тыс.
руб. Данные расчетов сведены в таблицу 10.
Таблица 10-Изменение статей баланса за счет реализации мероприятия 2, тыс.
руб.
Наименование на 31.
12.2016 года на конец прогнозного года Изм.(+,-) Актив Запасы 50 821 24 498 -26 323.
Итого актив -26 323.
Пассив Краткосрочные займы 65 039 60 716 -4323.
Кредиторская задолженность 32 086 10 086 -22 000.
Итого пассив -26 323.
Примечание: данные сформированы на основании данных отчетности предприятия и расчетов Ко второй группе мероприятий длительного характера относятся мероприятия, направленные на увеличение прибыли от деятельности с соответствующим увеличением размера собственного капитала.
Мероприятие 3. Расширение ассортимента товаров.
Предлагается расширить ассортимент введением новых номенклатур товаров, которые имеют спрос на рынке: различные сорта чая и кофе.
На начальном этапе планируются закупки товара в размере 10% от закупок 2016 года.
Прирост затрат на закупку товара составит:
69 819×0,1=6982(тыс.
руб.).
Прирост выручки: 126 754×0,1=12675(тыс.
руб.).
Дополнительные затраты по мероприятию составят:
1. Прирост затрат на оплату труда.
Система оплаты труда персонала предприятия состоит из постоянной фиксированной части и переменной процентной части оплаты труда, которая зависит от уровня объема продаж. Переменная часть оплаты составила за 2016 год-50% заработка работника. С применением данных таблицы 10 прирост переменной части оплаты труда персонала в связи с увеличением объема продаж новых видов товара составит: 18 144/2×0,1=907(тыс.
руб.).
Начисления (30%):907×0,3=272(тыс.
руб.).
2.Прирост транспортных расходов планируется в размере 15 тыс.
руб. в месяц или: 15×12=180(тыс.
руб.) в год.
3. Затраты на рекламупланируются в размере 1% от прироста выручки: 12 675×0,01=127(тыс.
руб.).
4.Непредвиденные расходыпланируются в размере 1% от прироста выручки: 12 675×0,01=127(тыс.
руб.).
Расчет экономических показателей от введения мероприятия по расширению номенклатурных групп представлен в таблице 11.
Приведенные данные таблицы 11 показывают, что за счет введения новой ассортиментной группы дополнительная чистая прибыль составит 3265 тыс.
руб.в год.
Таблица 11-Расчет экономических показателей от реализации мероприятия по расширению ассортимента Показатель Сумма, тыс.
руб Выручка от реализации 12 675.
Затраты всего 8595.
Затраты на товар 6982.
Оплата труда персонала 907 Отчисления на социальные нужды 272 Транспортные расходы 180 Прочие непредвиденные расходы 127 Реклама 127 Прибыль от продаж 4081.
Налогооблагаемая прибыль 4081.
Налог на прибыль (20%) 816 Чистая прибыль 3265.
Примечание: данные сформированы на основании данных отчетности предприятия и расчетов.
Изменение статей баланса за счет введения 3-го мероприятия показано в таблице 12.
Таблица 12-Изменение статей баланса за счет реализации мероприятия 3, тыс.
руб.
Наименование на 31.
12.2016 года на конец прогнозного года Изм.(+,-) Пассив Собственный капитал 26 260 29 525 3265.
Кредиторская задолженность 32 086 28 821 -3265.
Итого пассив 0 Примечание: данные сформированы на основании данных отчетности предприятия и расчетов С учетом реализации предложенных мероприятий сформируем прогноз финансовых результатов и укрупненный прогнозный баланс (таблицы 13 и 14).
Таблица 13-Прогноз финансовых результатов с учетом введенных мероприятий, тыс.
руб.
Показатели 2016 год Прирост по мер.
3 Проектный год Выручка от реализации 126 754 12 675 139 429.
Затраты 116 365 8595 124 960.
Прибыль от продаж 10 389 4081 14 470.
Прочие доходы 9636 0 9636.
Прочие расходы 14 884 0 14 884.
Прибыль до налогообложения 5141 4081 9222.
Налог на прибыль 1028 816 1844.
Чистая прибыль 4113 3265 7377.
Приведенные данные показывают рост чистой прибыли проектного года до значения 7377 тыс.
руб., что оценивается положительно.
Прокомментируем изменение статей баланса таблицы 14:
Таблица 14-Укрупненный прогнозный баланс предприятия с учетом введенных мероприятий Наименование На конец.
года На конец проектного года Изм. Активы Внеоборотные активы 63 979 63 979 0 Оборотные активы всего 61 335 33 159 -28 176 в том числе: Запасы 50 821 24 789 -26 323+291=.
— 26 032.
Дебиторская задолженность 5946 3803 -2143 НДС 0 0 0 Денежные средства 4568 4568 0 Краткосрочные финансовые вложения 0 0 0 Прочие оборотные активы 0 0 0 Итого активы 125 314 97 138 -28 176.
Пассивы Собственный капитал 26 260 29 310 -214+3265=3050.
Долгосрочные займы 0 Краткосрочные заемные средства 66 968 60 716 -1929;4323=.
Кредиторская и прочая задолженность 32 086 7112 -22 000;3265=24 974.
Итого пассивы 125 314 97 138 -28 176.
Примечание: данные сформированы на основании данных отчетности предприятия и расчетов.
1. Изменение дебиторской задолженности на 2143 тыс.
руб.-за счет продажи со скидкой, в том числе: снижение собственного капитала на 214 за счет предоставления скидки, снижение размера займов на 1929 тыс.
руб.
2. Снижение запасов на 26 323 тыс. руб. в связи с введением нормирования, увеличение запасов в связи с 2-х недельным запасом нового товара: 6982/12/2=291(тыс. руб.).
Всего изменение запасов на конец проектного года:
— 26 323+291=26032(тыс. руб.).
3. Изменение собственного капитала — уменьшение за счет скидки дебиторской задолженности при ее продаже — на 214 тыс. руб. и пополнение за счет чистой прибыли: -214+3265=2974 (тыс. руб.).
Далее оценим влияние предложенных мероприятий на изменение финансового состояния организации-рентабельности.
Таблица 15-Расчет показателей рентабельности, %.
№ Показатель Формула расчета 2016 год Проектный год Изм.(+,-) 1 Рентабельность продажи, R1 R1=ПП:Врх100 8,20 10,38 2,18 Прибыль от продаж (ПП) 10 389 14 470 Выручка от реализации (Вр) 126 754 139 429 2 Чистый доход от реализации (рентабельность), R2 R2=ЧП:Врх100 3,24 5,29 2,05 Чистая прибыль (ЧП) 4113 7377 Выручка от реализации (Вр) 126 754 139 429 3 Рентабельность всего капитала, R3 R3=ЧП:ВБх100 3,28 7,6 4,31 Чистая прибыль (ЧП) 4113 7377 Валюта баланса (ВБ) 125 314 97 138 Валюта баланса (ВБ) 125 314 97 138 4 Рентабельность внеоборотных активов, R4 R4=ЧП:ВАх100 6,43 11,53 5,10 Чистая прибыль (ЧП) 4113 7377 Внеоборотные активы (Ва) 63 979 63 979 5 Рентабельность собственного капитала, R5 R5=ЧП:СКх100 15,66 25,17 9,51 Чистая прибыль (ЧП) 4113 7377 Собственный капитал (СК) 26 260 29 310 Примечание: данные сформированы на основании данных отчетности предприятия и на основании данных отчетности предприятия и расчетов.
Приведенные данные таблицы 15 показывают рост рентабельности активов, оборотных активов, собственного капитала, продаж, что показывает повышение эффективности деятельности предприятия.
Наглядно динамика рентабельности собственного капитала представлена на рисунке 9.
Рисунок 9-Динамика изменения рентабельности собственного капитала, %.
Примечание: данные сформированы на основании данных внутреннего учета предприятия.
Приведенные данные показывают, что после введения мероприятий повышена эффективность использования имущества ООО «Стар
Индастри": наблюдается более устойчивое финансовое состояниякоэффициент автономии имеет более высокое значение; достигнут рост рентабельности капитала (активов), внеоборотных активов, собственного капитала, продаж; увеличен объем собственных источников формирования имущества и снижен размер привлеченных источников, достигнут прирост прибыли.
Проведение проектных мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия позволило потребность в привлеченных источниках финансирования и увеличить удельный вес собственных средств в источниках финансирования организации. Все вышеизложенное подтверждает повышение эффективности использования имущества в проектном периоде.
Заключение
.
Целью работы ставилось — исследовать эффективность использования имущества предприятия. Объектом исследования в курсовой работе явилось предприятие ООО «Стар
Индастри".Проведенный анализ финансового состояния ООО «Стар
Индастри" позволил выявить снижение эффективности использования имущества предприятия, недостаточный объем собственного капитала для финансирования имущества.
С учетом проведенного анализа определено, что актуальным является введение проекта мероприятий, направленных на оптимизацию размера оборотных активов и выручки, рост прибыли, повышение рентабельности и уровня финансовой устойчивости, увеличение объема собственного капитала предприятия. Для этого в курсовой работе предлагаются две группы мероприятий.
1 группа мероприятий включает в себя мероприятия по оптимизации размера дебиторской задолженности и нормирование размера запасов товаров.
Ко второй группе мероприятий длительного характера относятся мероприятия, направленные на увеличение прибыли от деятельности с соответствующим увеличением размера собственного капитала В работе проведены экономические расчеты, которые показали, что за счет введения новой ассортиментной группы дополнительная чистая прибыль составит 3265 тыс. руб. в год. Прирост чистой прибыли будет направлен на пополнение собственного капитала. С учетом реализации предложенных мероприятий в работе осуществлен прогноз финансовых результатов и составлен укрупненный прогнозный баланс на конец проектного года. На основании этих расчетов приведены прогнозные показатели финансовой устойчивости, рентабельности проектного года.
Проведенные расчеты показали, что после введения мероприятий достигнут рост эффективности использования имущества ООО «Стар
Индастри".
Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): (ред. от 28.
09.2014) (с изм. и доп. с 01.
10.2015).
Бочкарева Т. А. Анализ финансовой отчётности: учеб. Пособие / Т. А. Бочкарева. — Хабаровск: ХГАЭП, 2013. — 84 с.
Басовский Л. Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб пособие / Л. Е. Басовский. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. — 366 с.
Бороненкова, С. А. Бухгалтерский учет и экономический анализ в страховых организациях: Учебник / С. А. Бороненкова, Т. И. Буянова. — М.: ИНФРА-М, 2013. — 478 c.
Виноградова М. В. Панина З.И. Организация и планирование деятельности предприятия сферы сервиса. Учебное пособие. — М.: Дашков и Ко, 2014.-267c.
Ковалев В. В. Финансы организаций (предприятий)/ Ковалев В. В. Ковалев Вит.В.Учебник.
М.:Проспект, 2015.-352 с.
Ковалев В. В. Финансовый менеджмент в вопросах и ответах/ Ковалев В. В. Ковалев Вит.В.Учебное пособие.
М.:Проспект, 2015.-304с.
Казакова, Н. А. Экономический анализ: Учебник / Н. А. Казакова. — М.: ИНФРА-М, 2013. — 343 c.
Крылов С. И. Концепция стратегического финансового анализа деятельности коммерческой организации. //Экономический анализ: теория и практика, 2014, № 19.-С-45−46.
Клочкова, Е. Н. Экономика предприятия [Текст] / Е. Н. Клочкова, В. И. Кузнецов, Т.
Е. Платонова. — М.: Юрайт, 2014. — 448 с.
Лукасевич И. Я. Финансовый менеджмент: Вузовский учебник. Перераб.
и доп. Издательство Национальное образование.
2014 г.-340 с.
Лысенко Д. В. Бухгалтерская отчетность организаций // Аудит. 2015. № 5. С. 21−22.
Мицек С. А. Краткосрочная финансовая политика на предприятии.
М.: Кнорус, 2014. — 248 с.
Мазурина Т. Ю. Об оценке платежеспособности. //Финансы, 2014, № 10.-С 32−34.
Платонова, Н. А. Планирование финансовой деятельности предприятия: учеб. пособие. — М.: Изд-во Дело и Сервис, 2014. — 432 с.
Пласкова Н. С. Экономический анализ. — М.: Эксмо, 2013. — 542 с.
Пятов М. Л. Управление обязательствами организации / М. Л. Пятов. — М.: Финансы и статистика, 2015. — 256 с.
Романова, Л. Е. Экономический анализ: Учебное пособие / Л. Е. Романова, Л. В. Давыдова, Г. В. Коршунова. — СПб.: Питер, 2014. — 336 c.
Толпегина, О. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для бакалавров / О. А. Толпегина, Н. А. Толпегина. — М.: Юрайт, 2013. — 672 c.
Тодоров А. И. Управление финансовым состоянием современного предприятия / А. И. Тодоров. — Владивосток: Изд-во Дальневосточного ун-та, 2014. — 122 с.
Экономика предприятий: учеб. пособие / под ред. Ю. Л. Александрова, часть 1. — Красноярск.: Красноярский государственный университет, 2013. 258 с.
Экономика предприятий: учеб. пособие / под ред. Ю. Л. Александрова, часть 2. — Красноярск.: Красноярский государственный университет, 2013. 171 с.
Экономика и финансы предприятия [Текст] / под ред. Т. С. Новашиной. — М.: Синергия, 2014. — 344 с.
Финансовый менеджмент в вопросах и ответах. Учебное пособие.
М.:Проспект, 2015.-304 с.
Приложение А.
2014 год.
2015 год.
2016 год.
Года исследования.
Объем продаж, тыс.
руб.
Мука, крупы.
Овощи, фрукты.
Детское диетическое.
питание.
Консервы.
Зерно.
Значение,.
тыс.
руб.
к концу.
2014 года.
к концу.
2015 года.
к концу.
2016 года.
Годы исследования.
Собственный капитал тыс.
руб.
Заемный капитал, тыс.
руб.
Значения,.
тыс.
руб.
Прибыль от.
продаж.
Прибыль до.
налогообложения.
Чистая прибыль.
Виды прибыли.
2014 год.
2015 год.
2016 год.
0,0.
1,0.
2,0.
3,0.
4,0.
5,0.
6,0.
7,0.
8,0.
9,0.
Значение.
показателя,%.
2014 год.
2015 год.
2016 год.
Года исследования.
Рентабельность продаж по прибыли от продаж.
Рентабельность продаж по чистой прибыли.
15,7.
25,2.
0,0.
5,0.
10,0.
15,0.
20,0.
25,0.
30,0.
Значение.
показателя,%.
Года исследования.
2016 год.
Проектный год.
