Социально-экономические основы курортного дела

Услуги непосредственно по санаторно-курортному лечению будут составлять 40,19% от общего объема выручки. С точки зрения организации бухгалтерского и налогового учета целесообразно также четко определить долю выручки по аренде инвентаря, которая будет приходиться на клиентов по санаторно-курортному лечению с целью включения их в состав услуг санаторно-курортного лечения. Наглядно заложенная в финансовую модель проекта доля видов услуг в общем объеме выручки представлена на рис. 2.

1.Рис.

2.1 — Прогнозная структура выручки санатория по видам услуг, %.

2.7 Организационный план.

Общее управление санаторием осуществляется аппаратом управления. Ведение бухгалтерского учета, клининговой деятельности и поддержание коммуникаций (электрических, телефонных, канализационных и водоснабжения) в нормальном состоянии обеспечиваются собственными силами. Разработанное с учетом указанных предпосылок штатное расписание представлено в Таблице 2.

10.Штат санатория предполагается комплектовать за счет жителей близлежащих населенных пунктов с учетом требований по квалификации. Таблица 2.7Штатное расписание санатория «Марушинские зори"Штатная единица.

Кол-во.

Оклад, руб. Итого, руб. Режим работы.

Директор санатория135 35 000Ненормированный рабочий день.

Делопроизводитель116 16 0008 часовой рабочий день.

Продолжение табл. 2.7Главный врач130 30 000Ненормированный рабочий день.

Дежурный медицинский работник412 48 0008 часовая смена / 1 человек в смену.

Физиотерапевт414 56 0008 часовая смена / 1 человек в смену.

Тренер214 28 0008 часовой р.д. / 2 человека в смену.

Администратор смены425 100 000Сутки через трое.

Главный бухгалтер120 20 000Ненормированный рабочий день.

Горничная спального корпуса88 64 0008 часовая смена / 2 человека в смену.

Заведующая столовой115 15 000Ненормированный рабочий день.

Повар48 32 0002 человека в смену.

Помощник повара25 10 0001 человек в смену.

Официант44 16 000Совместительство.

Бухгалтер-кассир18 0008 000Совместительство.

Сантехник15 0005 000Совместительство.

Электрик15 0005 000Совместительство.

Дворник25 10 000Совместительство.

Менеджер по снабжению110 10 000Ненормированный рабочий день.

Помощник менеджера по снабжению — зав.

складом17 0007 000Ненормированный рабочий день.

Специалист по организации коммерческой работы115 15 000Ненормированный рабочий день.

Специалист службы охраны85 40 000Совместительство.

Санитарно-технический работник83 50 028 000Совместительство.

ИТОГО:

61 598 000Для обеспечения надлежащего качества работы персонала санатория при фактическом комплектовании штата необходимо обеспечить разработку детализированных должностных инструкций и положения по обслуживанию клиентов санатория.

2.8 Финансовый план.

В укрупненном варианте финансовый план имеет следующий вид: Таблица 2.

8.Таблица 2.8Прогноз отчета о прибылях и убытках, тыс. руб. 2012 год2013 год2014 год2015 год2016 год2017 год2018 год2019 год Валовый объем продаж0,0 0,0 13 832,8 37 194,9 40 715,9 44 493,1 48 538,1 39 135,9 Чистый объем продаж0,0 0,0 13 832,8 37 194,9 40 715,9 44 493,1 48 538,1 39 135,9 Материалы и комплектующие0,0 0,0 1 610,7 3 830,3 4 193,1 4 582,3 4 999,2 4 000,8 Продолжение табл. 2.8Суммарные прямые издержки0,0 0,0 1 610,7 3 830,3 4 193,1 4 582,3 4 999,2 4 000,8 Валовая прибыль0,0 0,0 12 222,2 33 364,6 36 522,8 39 910,7 43 538,9 35 135,1 Налог на имущество1,3 104,5 395,4 401,5 338,7 282,2 237,4 149,3 Административные издержки15,1 64,2 187,7 274,2 300,2 328,0 357,8 289,2 Производственные издержки0,0 0,0 1 012,4 1 126,8 1 364,1 1 477,1 1 601,2 1 276,7 Маркетинговые издержки0,0 0,0 779,6 676,3 740,3 809,0 882,5 711,6 Зарплата административного персонала231,2 981,8 3 831,8 5 032,1 5 508,5 6 019,5 6 566,8 5 306,8 Зарплата производственного персонала168,1 714,0 5 315,7 7 505,2 8 215,7 8 977,9 9 794,1 7 914,9 Зарплата маркетингового персонала0,0 0,0 294,2 322,6 353,1 385,9 421,0 340,2 Суммарные постоянные издержки414,4 1 760,0 11 421,2 14 937,2 16 481,8 17 997,4 19 623,4 15 839,3 Амортизация3,2 560,3 4 143,0 5 141,2 5 078,7 3 655,6 2 990,2 2 094,8 Проценты по кредитам35,6 2 336,6 6 549,1 6 263,7 4 647,1 2 808,8 840,7 0,0 Суммарные непроизводственные издержки38,9 2 896,9 10 692,1 11 404,9 9 725,8 6 464,4 3 830,9 2 094,8 Другие издержки0,0 0,0 408,3 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Убытки предыдущих периодов0,0 454,6 5 216,1 15 911,1 9 290,1 0,0 0,0 0,0 Прибыль до выплаты налога-454,6 -5 216,1 -15 911,1 -9 290,1 686,3 15 166,7 19 847,3 17 051,7 Суммарные издержки, отнесенные на прибыль3,0 240,7 818,6 842,5 774,5 490,1 175,2 0,0 Налогооблагаемая прибыль-451,6 -4 975,4 -15 092,4 -8 447,6 1 460,9 15 656,8 20 022,4 17 051,7 Налог на прибыль0,0 0,0 0,0 0,0 177,3 3 757,6 4 805,4 4 092,4 Чистая прибыль-454,6 -5 216,1 -15 911,1 -9 290,1 509,1 11 409,1 15 041,9 12 959,3 Прогноз показателей денежного потока в укрупненном варианте он имеет следующий вид: Таблица 2.

12.Таблица 2.12Прогноз показателей денежного потока, тыс. руб.

2008 год2009 год2010 год2011 год2012 год2013 год2014 год2015 год.

Поступления от продаж0,00,015 216,140 914,444 787,548 942,453 391,943 049,5Затраты на материалы и комплектующие0,00,02 014,34 236,54 637,35 067,35 527,74 210,6Суммарные прямые издержки0,00,02 014,34 236,54 637,35 067,35 527,74 210,6Общие издержки16,670,62 177,62 285,02 645,02 875,53 125,72 505,2Продолжение табл. 2.9Затраты на персонал287,31 220,06 792,59 251,710 127,511 067,112 073,39 756,7Суммарные постоянные издержки303,91 290,68 970,111 536,812 772,513 942,615 199,012 261,9Налоги111,0509,53 706,77 126,27 687,311 858,713 720,411 322,0Кэш-фло от операционной деятельности-414,9−1 800,1525,018 014,919 690,318 073,818 944,915 254,9Затраты на приобретение активов1 820,431 739,913 257,20,00,00,00,00,0Другие издержки подготовительного периода0,00,0449,10,00,00,00,00,0Кэш-фло от инвестиционной деятельности-1 820,4−31 739,9−13 706,30,00,00,00,00,0Займы2 570,935 876,621 748,10,00,00,00,00,0Выплаты в погашение займов0,00,02 017,611 751,215 043,215 261,516 122,00,0Выплаты процентов по займам35,62 336,66 549,16 263,74 647,12 808,8840,70,0Кэш-фло от финансовой деятельности2 535,333 540,013 181,4−18 014,9−19 690,3−18 070,3−16 962,70,0Баланс наличности на начало периода0,0300,0300,0300,0300,0300,0303,52 285,7Баланс наличности на конец периода300,0300,0300,0300,0300,0303,52 285,717 540,6При формировании прогноза финансового плана проекта было учтено, что предприятие на конец каждого периода должно иметь остаток свободных денежных средств в кассе и на счетах в банке в размере не менее 0,3 млн руб. для финансирования непредвиденных расходов либо закупки дополнительных ТМЦ.

2.9 Оценка риска.

Деятельность предприятия подвергается большому количеству рисков. Вероятность осуществления каждого вида риска различна, как и сумма убытков которую они могут вызвать. Для оценки рисков используем метод постадийной оценки риска на основе экспертных оценок. Он заключается в том, что каждому эксперту, работающему независимо от других, предоставляется перечень рисков и предлагается оценить вероятность их наступления, руководствуясь следующей шкалой оценок (в процентах):

0 — риск рассматривается как несущественный;

25 — риск скорее всего не реализуется;

50 — о наступлении событий ничего определенного сказать нельзя;

75 — риск скорее всего проявится;

100 — риск реализуется непременно. Оценки экспертов анализируются и рассчитывается средняя величина риска (табл.)Далее проводится ранговый анализ всех рисков:

ранг1 — присваивается рискам, которые могут оказать максимальное воздействие на эффективность проекта;

ранг2 — соответствует промежуточному значению между первым и третьим рангом;

ранг3 — присваивается наименее существенным для проекта рискам. После этого проводится процедура взвешивания, то есть процедура определения веса, с которым каждый простой риск входит в общий риск проекта. При этом: риски первого ранга имеют больший вес, чем риски второго. Риски третьего ранга имеют минимальный вес. Все риски с одним и тем же рангом имеют равные веса. Суммарный вес всех рисков: — 1го ранга = 0,5- 2го ранга = 0,3- 3го ранга = 0,2Таблица 2.10 Анализ проектных рисков.

Простые риски.

Оценки экспертов, %Сред.

знач.Ранг.

ВесВеличина риска, Р, %, гр7*гр512 345 678.

Подготовительная стадия1. Трудности регистрации10 253 021,620,040,8642. покупка некачественного оборудования25 355 036,620,041,4643. отношение местных властей3 040 504 030,0280,084Продолжение табл. 2.

104. доступность сырья и материалов 2 025 302 510,1253,1255. форс мажор

5 050 505 020,042Итого по подготовительной стадии7,537Стадия функционирования1. Финансово-экономические риски1. неустойчивость спроса 1 020 302 010,1252,52. увеличение объемов продаж и конкурентов.

7 575 757 520,0433. появление альтернативного продукта 50 255 041,630,0281,164. снижение цен конкурентами 6 540 304 510,1255,6255. рост налогов 5 050 505 020,0426. рост цен на материалы и перевозки.

30 505 043,310,1255,47. неплатежеспособность покупателей 2 515 503 020,041,22. Социальные1. текучесть кадров 2 501 011,630,0280,322. трудности с набором квалифицированного персонала.

1 050 530,0280,143. недостаточный уровень зарплаты 30 302 528,320,041,1324. квалификация кадров.

20 252 523,330,0280,653. экологические 1. опасность загрязнения окружающей среды 5503,3330,0280,092. возможность потерь, связанных с природными бедствиями 20 252 523,3330,0280,65Итого по стадии функционирования23,867Итого по проекту в целом31,4Далее была проведена процедура взвешивания.

В результате расчетов были получены удельные веса для показателей:

ранга 1 — 0,5/4 = 0,125;ранга 2 — 0,3/7 = 0,04;ранга 3 — 0,2/7 = 0,028.Используя полученные значения удельных весов и средних значений вероятность осуществления рисков, определяем интегральные значения степени рисков в процентах. Для учета риска по проекту в целом целесообразно применять в финансовых расчетах ставку дисконтирования с поправкой на риск. Коэффициент дисконтирования (годовой), учитывающий риски при реализации проекта, определяется по формуле: d = di + p / 100%, di= ((1+r/100)/(1+i/100))-1, гдеr — ставка рефинансирования, установленная ЦБ РФ (на 2011 год r= 8%);i — объявленный правительством РФ на текущий год темп инфляции, (на 2011 год i=6.

5%);p — величина рисков (р = 31,4)Для данного проекта годовая ставка дисконтирования равна: d= ((1+8/100)/(1+6,5/100))-1 + 31,4%/100% = 0,328%Заключение.

Успех любого предпринимательского дела невозможен без четкого и полного представления о его перспективах, без разработки надежных ориентиров и реального плана действий. Процесс планирования позволяет представить комплекс будущих операций предпринимательской деятельности и предотвратить возможные негативные явления. А потому необходимо овладеть современными инструментами предпринимательства. Распространенным в рыночной экономике инструментом менеджмента, основой конкретной маркетинговой, финансовой, материально — технической, кадровой политики ведения собственного бизнеса является бизнес-план.Бизнес-план — это документ, в котором определены основные аспекты будущего бизнеса, анализируются возможные проблемы, а также определяются способы решения этих проблем. Бизнес-план исключает возможность принятия ошибочных решений из-за некомпетентности предпринимателя, объединяет в единую систему функционирования производство, реализацию товара и развитие бизнеса, предотвращает ошибки, связанные со стихийно принятыми управленческими решениями, способствует формированию деловых качеств характера бизнесмена. В курсовой работе предложен бизнес-план санатория «Марушинские зори». Учитывая востребованность в услугах отдыха и оздоровления даже в условиях кризиса, реализация проекта санатария позволит удовлетворить как имеющийся, так и перспективный спрос и освоить устойчивую рыночную нишу. Предпринимательская деятельность направлена на удовлетворение потребительского спроса населения в услугах отдыха и оздоровленияв Тюмени. Список использованной литературы1. Баринов, В.А. Бизнес-планирование: Уч. пособие. -.

3-е изд. — М.: ФОРУМ, 2009. -.

256 с. Бизнес-планирование: Учебник для вузов/ Под ред. В. М Попова, С. И. Ляпунова, С. Г. Млодика. — М.: Финансы и статистика, 2012. — 816 с. Головань, С.И. Бизнес-планирование / С. И. Головань — М.: Феникс, 2009.

— 320 с. Зингер, М. Презентация бизнес-плана: пример подготовки презентации [Электронный ресурс]. — Режим доступа: // (далее сюда копируйте и вставляете адрес сайта) Липсиц, И.А. Бизнес-план — основа успеха: Практическое пособие / И. А. Липсиц — 2-е изд., перераб. и доп. -.

М.: Дело, 2012. — 112 с. Маркова, В.Д. Бизнес-планирование / В. Д. Маркова, Н. А. Кравченко.

М.: Проспект, 2009. — 216 с. Морошкин, В. А. Бизнес-планирование: учебное пособие / В. А.

Морошкин, В. П. Буров. — М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2009. -.

256 с. — (Профессиональное образо­вание).Berry T. The Plan-as-You-Go Business Plan. E ntrepreneur Press — 2008, 288 p. Chisholm M. H ow to Build a Business Rules Engine: Extending Application Functionality through Metadata Engineering.

E lsevier Inc., 2003. XXV, 484 p. Joseph A. C.

ovello, Brian J.Hazelgren. T he Complete Book of Business Plans. 2nd edition. — P ublished by Sourcebooks, Inc.

2006, 514 p. Spedding L.S. Due Diligence Handbook: Corporate Governance, Risk Management and Business Planning. CIMA P ublishing — 2008, 748 p. Peterson S.D., Jaret P.E., Schenck B.F. Business Plans Kit For Dummies. W iley, 2010.

— 384 p. Pearce L. B usiness Plans Handbook.

G ale, Cengage Learning, 2011. — 327 p. M cKeever M.P. How to Write a Business Plan. N.

olo — 2011, 289 р. Coke A.M. Seven steps to a successful business plan. AMACOM — 2002, 465 p.