Прирост с/ст-ти, руб. Прирост валового дохода, руб. Сумма счета до 2500 руб.
Сумма счета от 2500 до 10 000 руб.
Сумма счета от 10 до 50 тыс. руб.
Сумма счета от 50 до 150 тыс. руб.
Сумма счета от 150 до 250 тыс. руб.
Сумма счета свыше 250 тыс. руб.
Итого-18 630 116 679 141 195 776.
Определим безубыточный объем продаж предприятия с учетом первого предлагаемого мероприятия. Безубыточный объем продаж — это такой объем продаж, при котором компания получает прибыль, равную нулю. Безубыточный объем продаж рассчитывается по следующей формуле:
ОПбшт = Пост З / (Ц — Пер З ед.) ,(3.8)где.
ОПб шт.- безубыточный объем продаж, шт.;Пост.
З — постоянные затраты, тыс. руб. (издержки обращения):Ц — средняя цена одного заказа, тыс. руб./шт.Пер
З ед.- переменные затраты в среднем по одному заказу, тыс. руб./шт. (себестоимость одного заказа).В соответствии с данными таблицы 20 издержки обращения ООО «Пятница» составляли 68 720 тыс. руб. Определим издержки обращения, которые связаны с оказанием услуг кафе. Для этого предположим, что доля издержек обращения, которые можно отнести к оказанию услуг кафе соответствует доле валового дохода кафе в общем валовом доходе предприятия. Общий валовой доход ООО «Пятница» составляет 103 571 тыс. руб. Валовой доход кафе составляет 95 619 тыс. руб. Доля валового дохода кафе составляет:
95 619/103571*100%=92,32%.Тогда общие издержки обращения кафе составляют:
68 720*92,32%/100%=63 444 тыс. руб. Далее в таблице 3.5 определим безубыточный объем продаж в натуральном и стоимостном выражении, а также срок окупаемости постоянных затрат. По формуле (3.8) рассчитаем безубыточный объем продаж в столбце 8 для каждой категории клиентов. Безубыточный объем продаж в стоимостном выражении (порог рентабельности) определяется по следующей формуле:
ОП б, тыс. руб. = ОП б, шт. * Ц, тыс. руб. / шт., (3.9)где.
ОП б, тыс. руб. — безубыточный объем продаж в стоимостном выражении. Таблица 3.5Определение показателей зоны безубыточности по категориям клиентов.
Кат-рии клиентов.
Кол-во заказов, шт. Средняя сумма заказа, руб. Общая сумма выручки, тыс. руб. Валовой доход, тыс. руб. Стр-ра валового дохода, %Изд. Обр-я, тыс.
руб. Безуб. объем продаж, шт. Порог рент-ти, тыс. руб. Срок окуп-ти пост.
Затрат, мес.
Сумма счета до 2500 руб.
520 851 872 975 036 940 288,404593334559646957,96Сумма счета от 2500 до 10 000 руб.
12 153 972 482 634 264,58227380632027,96Сумма счета от 10 до 50 тыс. руб.
37 123 482 871 261 856,47410424657807,96Сумма счета от 50 до 150 тыс. руб.
11 471 458 814 657 846,0538387654057,96Сумма счета от 150 до 250 тыс. руб.
691 672 941 154 381 952,5754384676597,96Сумма счета свыше 250 тыс. руб.
15 262 892 394 328 002,9318581026167,96Итого53 869 250 013 467 491 958 784,006344435743893587,96По формуле (3.9) определяем порог рентабельности в столбце 9. Срок окупаемости постоянных затрат показывает за сколько месяцев в течение года окупаются постоянные затраты и рассчитывается по следующей формуле:
Сок пост з = 12 месяцев * ОП б, тыс. руб. / ВР факт, тыс. руб., (3.10)где.
Сок пост з — срок окупаемости постоянных затрат. По формуле (3.10) определяем срок окупаемости постоянных затрат (издержек обращения кафе).На основании данных таблицы 3.5 видно, что издержки обращения окупятся примерно через 8 месяцев, то есть описываемые скидки предлагается предоставлять, начиная с 9-го месяца, то есть с сентября. В таком случае предоставление скидок не приведет к росту постоянных затрат, так как уже будет достигнута их окупаемость. Для информирования скидок предполагается осуществить рассылку буклетов среди 100 тыс. потенциальных клиентов стоимостью 1 руб. То есть прирост издержек обращения составит:
100*1=100 тыс. руб. Предлагаемое мероприятие по применению скидок применимо для клиентов, сумма счета которых больше 2500 руб. Однако для повышения эффективности деятельности кафе необходимо предложить мероприятия по стимулированию продаж для таких покупателей, сумма счета которых менее 2500 руб., так как количество таких клиентов значительно. В соответствии с данными таблицы 3.8 52 085 заказов из 53 869, то есть 96,69% (52 085/53869*100%) от общего количества клиентов составляют именно заказы со стоимостью менее 2500 руб. Поэтому необходимо уделить внимание изучению именно данной категории клиентов для того, чтобы повысить доходы именно от данной категории клиентов кафе. Для этого проведем дополнительный выборочный опрос 100 посетителей кафе, счет которых менее 2500 руб. и представим результаты проведенного исследования. Структура посетителей кафе по полу приведена на Рис. 3.
1.Рис. 3.
1. Структура посетителей кафе по полу, %На основании данных рисунка 3.1 видно, что основную долю посетителей кафе составляют мужчины. Структура посетителей кафе по возрасту приведена на Рис. 3.
2.Рис. 3.
2. Структура посетителей кафе по возрасту.
На основании данных Рис. 3.2 видно, что основное число посетителей кафе составляют молодые люди в возрасте от 17 до 35 лет. Структура посетителей кафе по уровню образования приведена на Рис. 3.
3.Рис. 3.
3. Структура посетителей кафе по образованию.
На основании данных Рис. 3.3 видно, что большая часть посетителей кафе имеет высшее образование. Структура посетителей кафе по семейному положению приведена на Рис. 3.
4.Рис. 3.
4. Структура посетителей кафе по семейному положению.
На основании данных Рис. 3.4 видно, что преобладающая часть посетителей кафе имеет семью. Состав семьи и количество детей посетителей кафе приведено на Рис. 3.5 и 3.
6.Семья человека, который регулярно посещает кафе обычно состоит из трех человек, несколько реже — из двух или четырех (Рис 3.5- 3.6). Рис. 3.
5. Состав семьи человека, посещающего кафе.
Рис. 3.
6. Количество детей у людей, посещающих кафе.
На основании данных Рис. 3.5 и 3.6 видно, что семья посетителей кафе состоит, как правило, из трех человек, реже из двух и детей не имеют большинство. Далее установим, как обычно посещают кафе, люди имеющие дети на рисунке 3.
7.Рис. 3.
7. Структура посещения кафе лицами, имеющими детей.
На основании данных рисунка 3.7 видно, что больше 1/3 посетителей кафе, имеющих детей с собой их не берут. Далее обозначим причины, по которым более 1/3 семей с детьми не ходят с ними в кафе на рисунке 3.
8.Рис. 3.
8. Причины, по которые пары, имеющие детей, не берут их в кафе с собой.
На основании рисунка 3.8 видно, что 80% опрошенных посетителей не берут их с собой в кафе по причине отсутствия условий для отдыха с детьми, 20% не берут их с собой, так как хотят отдохнуть без детей. Поэтому в кафе предлагается создать условия для отдыха с детьми:
предложить детские стульчики;
— разработать детское меню для кафе;
— оборудовать детскую площадку. Стоимость одного детского стульчика 2000 руб. Предлагается закупить 10 детских стульчиков, то есть потратить предлагается 20 тыс. руб. на детские стульчики. Недостаточно просто купить детский стульчик для кормления — он должен соответствовать целому ряду требований. Во-первых, такой стульчик должен быть абсолютно безопасным. Во-вторых, стульчик должен регулироваться по высоте, ведь подразумевается, что он будет придвинут к общему столу и маме должно быть удобно кормить ребенка. К сожалению, ребенок есть ребенок, и пятна на текстиле неизбежны. Причем от многих их них избавиться не удается даже в химчистке.
Вряд ли посетителям понравится, если их малышу принесут грязный стульчик. Выход один — поверхность стульчика должна быть моющейся, поэтому от тканевой обивки следует отказаться. Исключением может стать прорезиненная ткань — она водоотталкивающая, поэтому пачкается гораздо меньше. Не лишним будет и съемный столик — его проще мыть, и он надежно удерживает малыша на стуле. От моделей с различными декоративными элементами и игрушками следует отказаться.
Да, возможно, они выглядят более привлекательными, но необходимо помнить, что заведение отвечает за безопасность своих посетителей, в том числе и самых маленьких. А такие стульчики небезопасны — ребенок может затянуть в рот мелкие детали и подавиться. Чем проще будет стульчик для кормления, тем лучше. Но, конечно же, не в ущерб функциональности. Для кафе предлагается детское меню (Таблица 3.6). Образец оформления детского меню приведен в приложении 5. Таблица 3.6Предлагаемое детское меню кафе.
Вес блюда.
Наименование блюда.
Цена блюда, руб. Холодные закуски и салаты125 г Божья коровка (помидор, фаршированный сливочным сыром, запеченным перцем и отварной куриной грудкой).
180 210 г Мудрая змейка (шпинатные блины с огурцом, болгарским перцем, сметаной, перепелиным яйцом и сливочным сыром).
190 160 г Птенцы-сорванцы (свежие огурцы с перепелиным яйцом, редисом, помидором черри).
170 100/60 г Домик для мистера Оливье (салат «Оливье» с куриным мясом).
180Горячие закуски150 г Веселая мордашка (сырники).
190 200/10 г Овсяночка (каша овсяная с маслом и фруктами).
160 200/10 г Кашка-малашка (каша манная с маслом и фруктами).
16 055/10 г Блин-чик-чирик (один блинчик на порцию).
90Супы 160 г АБВГДейка140 150/10 г Борщик120 125/50 г Веселые поплавки (бульон с фрикадельками).
140 150 г Оранжевое море (овощной суп-пюре).
120Горячее100/80 г Веселый улов (котлетка из семги с рисом).
29 090/90 гПират-весельчак (куриная котлетка с картофельным пюре).
230 140 гОзорные паучки (котлетки из говядины).
23 090/30 гЗайчик-попрыгайчик (лосось в белке с отварным яйцом).
250 300 гВареники с картошкой190 120 гПельмешки21 080/60 гМясные шарики (отварные фрикадельки с картофельным пюре).
220Гарниры100 гПюрешка100 120 гПаста (макароны, бабочки, лапша, перья на выбор).
100 100 гОвощи паровые (капуста цветная, брокколи, морковь, брюссельская капуста).
140Коктейли, напитки180 гМолочный бум (классический молочный коктейль).
140 180 гБанана.
Бум (бананово-молочный коктейль).
140 180 гШоко.
Бум (шоколадно-молочный коктейль).
140 200 гСок в ассортименте60 В комплект предлагаемой детской игровой площадки входят: игровой домик, каркас из многослойного клееного соснового бруса толщиной 85 мм, пол, ограждения и крыша из массива сосны толщиной 16 мм, двускатная яркая натяжная крыша из тентовой ткани, балка для навесного оборудования, волнистая горка, лестница с металлическими ступенями, качели для детей от 3-х лет и для детей 1−3 года, песочница. Габариты площадки (ДхШхВ): 3,25×3,8×4,1 м. Длина горки: 3 м. Гарантия 1 год. Цена детской площадки 39 800 руб. Установка детской площадки обойдется в 3 тыс. руб. В сумме стоимость игровой площадки составит 42 800 руб. Общие расходы кафе по организации детского отдыха и питания будут включать:
покупка детских стульчиков — 20 тыс. руб.;
— разработка детского меню — 10 тыс. руб.;
— обучение персонала приготовлению блюд по детскому меню — 30 тыс. руб.;
— покупка и установке детской площадки — 43 тыс. руб. В итоге расходы по организации детского отдыха и питания в составят:
20+10+30+43=103 тыс. руб. Особого внимания руководством кафе должно быть уделено обеспечению его загрузки в обеденное время и послеобеденное время. Для этого предлагается в кафе использовать следующие способы привлечения посетителей:
комплексные обеды по фиксированной цене — посетителям предложить 9 вариантов бизнес — ланчей с 12−00 до 16−00, а при повторном посещении установить скидку в 10%;
— скидка 20% на все меню с 16−00 до 18−00. скидку 5% для постоянных посетителей кафе после 18−00 до закрытия. Таким образом, предлагаемые мероприятия, будут касаться посетителей с детьми и без детей. Для информирования данных клиентов предлагается распространение буклетов в количестве 80 тыс. штук по 10 руб. штука, то есть расходы по данным мероприятиям составят 800 тыс. руб.
3.2 Экономическая эффективность внедрения мероприятий.
Расчет общих расходов на рекламные мероприятия приведен в таблице 3.
7. На основании данных таблицы видно, что расходы на рекламу составят примерно 212 тыс. руб., то есть в результате данного мероприятия издержки обращения кафе вырастут на 212 тыс. руб. Таблица 3.7План рекламных мероприятий.
Виды рекламы.
Количество, штук.
Цена, руб. Стоимость, руб. Реклама в газете «Из рук в руки"12 месяцев*4 недели=48 штук40 019 200.
Реклама в журнале «Теленеделя"12 месяцев *4 недели =48 штук120 057 600.
Рассылка рекламных буклетов.
По 1-му буклету среди 100 покупателей =1200 штук2 530 000.
Обновление вывески1 шт.1 500 015 000.
Наружная реклама8 штук по 1 щиту в каждом районе города1 000 080 000.
Интернет реклама.
Обновление сайта и 2 сайта объявлений-10 000.
Итого211 800.
Рекламирование товаров позволит увеличить информированность покупателей и увеличить выручку кафе за счет того, что посредством рекламы в компанию обратятся новые покупатели. Для того, чтобы определить, насколько будет увеличена реализация кафе в результате рекламной компании определим эластичность спроса по рекламе для кафе по следующей формуле:
Эр = (∆q/q)/(∆R/R),(3.11)где q — общий объем продаж товара перед изменением затрат на рекламу;∆q — изменение в общем объеме продаж на товар после изменения затрат на рекламу;R — затраты на рекламу до их изменения;∆R — изменение затрат на рекламу. Для расчета воспользуемся данными таблицы 3.
8.Таблица 3.8Исходные данные для расчета эластичности спроса по рекламе.
Показатели2011 год2015 год.
Абсолютное изменение (∆)Относительно изменение, %Количество мест в кафе занятых в отчетном году4 862 540 503−8122−16,70Расходы на рекламу, тыс. руб.
190 168−22−11,58Эр = 16,70/11,58=1,44.1,44 означает, что увеличение расходов на рекламу на 1% приводит к росту объема продаж на 1,44%.В соответствии с предлагаемой рекламной компанией, планируются расходы на рекламу в сумме 212 тыс. руб., то есть планируется увеличение расходов на рекламу на: (212−168)/168*100% = 26,19%.Тогда прирост объема продаж составит:
1,44 * 26,19% = 37,71%, то есть составит:
40 503*(100%+37,71%)/100% = 55 777заказов. При средней сумме счета в 2500 руб. выручка от реализации услуг кафе составит:
55 777 * 2500 / 1000 = 139 443 тыс. руб. Выручка от реализации в кафе в 2015 году составила 134 673 тыс. руб., то есть в результате предлагаемой рекламной компании выручка вырастет на:139 443−134 673=4770 тыс. руб. или на 3,54%.Удельный вес валового дохода в выручке составляет 0,71, тогда валовой доход кафе составит:
139 443*0,71=99 005 тыс. руб. Валовой доход в 2015 году от оказания услуг кафе составлял:
134 673*0,71=95 618 тыс. руб. Таким образом, валовой доход кафе в результате предлагаемых мероприятий вырастет на:99 005−95 618=3387 тыс. руб. или на:3387/95 618*100%=3,54%.Изменение расходов на рекламу составит: 212−168=44 тыс. руб., то есть издержки обращения предприятия вырастут на 44 тыс. руб. Планируемые издержки тогда составят:
68 720+44=68 764 тыс. руб. Тогда прибыль от реализации в связи с ростом расходов на рекламу составит: 95 618−68 764= 26 854 тыс. руб. На основании данных расчетов определим изменение финансовых результатов кафе в таблице 3.
9.Таблица 3.9Финансовые результаты ООО «Пятница» после проведения рекламной компании, тыс. руб. Показатель2015 год факт2016 год план.
Отклонениеабсолютноеотносительное, %Выручка от реализации товаров, продукции и услуг138 094 138 094++4770==14 286 447 703,45Себестоимость продукции, товаров и услуг34 524 142 864—106 958==3 590 635 906—34 524==13 824,00Валовая прибыль (валовой доход).
103 571 103 571++3387==10 695 833 873,27Коммерческие расходы (издержки обращения).
6 872 068 764 440,06Прибыль от продаж348 513 819 433 439,59Прочие расходы1 952 195 200,00Прибыль до налогообложения3 289 936 242 334 310,16Налог на прибыль6 580 724 866 810,16Чистая прибыль2 631 928 994 267 510,16На основании данных таблицы видно, что прибыль от продаж проведения рекламных мероприятий увеличится на 9,59%. А прибыль до налогообложения вырастет на 3343 тыс. руб. или на 10,16%. Чистая прибыль вырастет на 2675 тыс. руб. или на 10,16%. Следовательно, чистый экономический эффект от рекламных мероприятий составит 2675 тыс. руб. Экономическая эффективность рекламных мероприятий составит:
2675/(212+1382)*100%=2675/1594*100%=167,82%.Таким образом, каждый рубль, вложенный в данное мероприятие, принесет 167 копеек прибыли, что свидетельствует о том, что данное мероприятие эффективное. На основании проведенных расчетов в таблице 3.10 определим финансовые результаты в результате применения предлагаемой системы скидок. Таблица 3.10Финансовые результаты предприятия в результате применения скидок.
Показатель2015 год факт2016 год план.
Отклонениеабсолютноеотносительное, %Выручка от реализации товаров, продукции и услуг13 809 413 995 718 632,35Себестоимость продукции, товаров и услуг34 524 351 916 671,93Валовая прибыль (валовой доход).
10 357 110 476 611 952,15Коммерческие расходы (издержки обращения).
68 720 688 201 000,15Прибыль от продаж348 513 594 610 953,14Прочие расходы1 952 195 200,00Прибыль до налогообложения328 993 399 410 953,33Налог на прибыль658 067 992 193,33Чистая прибыль26 319 271 958 763,33Чистый экономический эффект от предлагаемых мероприятий составит 876 тыс. руб., а расходы по данным мероприятиям составят:
прирост себестоимости продукции 667 тыс. руб.;
— прирост издержек обращения 100 тыс. руб. Итого 767 тыс. руб. Тогда их эффективность составит:
876/767*100% =114,21%.Таки образом, данное мероприятие эффективное, его эффективность составляет 114,21%. Это означает, что каждый рубль, вложенный в данное мероприятие, принесет 114,21 копейки прибыль. С учетом расходов на создание в кафе условий для отдыха с детьми, расходы составят: 103+800=903 тыс. руб. Определим выручку кафе в результате предлагаемых мероприятий в таблице 3.
11.Таблица 3.11Планируемая выручка кафе в результате реализации предлагаемых мероприятий по стимулированию мелких клиентов.
Категории клиентов.
ФактПлан.
Изменение выручки.
Кол-во заказов, шт. Средняя сумма заказа, руб. Общая сумма выручки, тыс. руб.План.
кол-во заказов.
Средняя сумма заказа, руб. Общая сумма выручки, тыс. руб.
тыс. руб.%1234=2*35 678=7−49==8/4*100%Сумма счета до 2500 руб.
520 851 872 975 035 901 523 294 027 499 175 936,18 В том числе клиенты, посещающие кафе с детьми1 458 420 843 039 315 343 260 099 136 192 512,21клиенты посещающие кафе без детей375 011 790 671 104 336 894 008 842 256 384,56 В том числе обедающие в кафе с 12 до 161 163 721 024 441 409 134 441 529 344,00 В том числе посещающие кафе с 16 до 186 541 141 892 758 488 867 953 180 672,00 В том числе посещающие кафе с 18 до закрытия193 232 867 553 912 130 923 217 519 902 720,50 В результате предлагаемых мероприятий количество клиентов, посещающих кафе с детьми вырастет на 5%, а их средняя сумма счета за счет заказов из детского меню вырастет на 540 руб. Клиенты, посещающие кафе без детей разделим на 3 категории по времени посещения. Те клиенты, которые посещают кафе с 12 до 16, обычно заказывают бизнес-ланч. Поэтому их средняя сумма заказа составляет среднюю сумму бизнес-ланча в 210 руб., предоставление скидки таким клиентам 10% приведет к росту объема заказов на 20%.Счастливые часы предлагается установить с 16 до 18 часов, когда заказы в кафе минимальные и для стимулирования продаж в данные часы поэтому предлагается установить максимальную скидку в 20%. Установление данной скидки приведет к росту объема заказов в данный период на 30%. После 18−00 предлагается установить скидку для постоянных клиентов в 5%, что приведет к росту количества заказов на 10%.Исходя из предлагаемых мероприятий, в целом выручка кафе вырастет на 13,18%, в том числе в результате увеличения дохода от клиентов с детьми на 32,21% и клиентов, посещающих кафе без детей на 4,56%.Рассмотрим изменение валового дохода кафе в результате реализации данных мероприятий в таблице 3.
12.Таблица 3.12Планируемый валовой доход кафе в результате реализации предлагаемых мероприятий.
Категории клиентов.
План.
сумма выручки, тыс. руб.План.
уровень торговой наценки, %Уд.вес валового дохода в выручке, %План.
валовой доход, тыс. руб.
1234 = 3/(3+100%)*100%4=4*2/100%Сумма счета до 2500 руб.
11 035 170,9678300 В том числе клиенты, посещающие кафе с детьми40 182 249 (исходный уровень наценки).
71,3 528 668клиенты посещающие кафе без детей7 016 970,7349632 В том числе обедающие в кафе е с 12 до 162 639 249−10=23 970,501861 В том числе посещающие кафе с 16- до 189 646 249−20=22 969,606714 В том числе посещающие кафе с 20 до закрытия57 884 249−5=24 470,9341057.
На основании данных таблицы 3.12 видно, что в результате данных мероприятий валовой доход от данной категории клиентов вырастет на 78 300 тыс. руб. Планируемая себестоимость составит:
110 351−78 300=32051 тыс. руб. Валовой доход от данной категории клиентов фактически составлял:
97 503*(249/(249+100))=69 565 тыс. руб. Прирост валового дохода кафе составит:
78 300−69 565 = 8735 тыс. руб. На основании приведенных расчетов приведем планируемый отчет о прибылях и убытках кафе по данному мероприятию в таблице 3.
13.Таблица 3.13Планируемые финансовые результаты кафе в результате реализации мероприятий по стимулированию мелких клиентов.
Показатель2015 год факт2016 год план.
Отклонениеабсолютноеотносительное, %Выручка от реализации товаров, продукции и услуг138 094 150 942 128 496,30Себестоимость продукции, товаров и услуг3 452 438 636 411 211,91Валовая прибыль (валовой доход).
10 357 111 230 687 358,43Коммерческие расходы (издержки обращения).
68 720 696 239 031,31Прибыль от продаж3 485 142 683 783 222,47Прочие расходы1 952 195 200,00Прибыль до налогообложения3 289 940 731 783 223,81Налог на прибыль65 808 146 156 623,80Чистая прибыль2 631 932 585 626 623,81На основании данных расчетов видно, что чистая прибыль кафе вырастет на 6266 тыс. руб., то есть чистый экономический эффект от данных мероприятий составит 6266 тыс. руб. Прирост расходов кафе составит: 4112+903=5015 тыс. руб. Тогда эффективность данных мероприятий составит:
6266/5015*100%=129,94%.Таким образом, данное мероприятие является также эффективным. Определим совокупный экономический эффект и эффективность предлагаемых мероприятий в таблице 3.
14.Таблица 3.14Определение совокупного эффекта и эффективности предлагаемых мероприятий.
Мероприятия Прирост чистой прибыли, тыс. руб. Прирост расходов, тыс. руб. Эффективность, %1. Увеличение расходов на рекламу26 751 594 167,822. Предоставление скидок крупным клиентам876 767 114,213.
Стимулирование мелких клиентов62 665 015 129,94Итого 98 177 376 133,09На основании данных таблицы видно, что совокупный эффект от мероприятий составит 9817 тыс. руб., расходы от данных мероприятий составят 7376 тыс. руб., а их экономическая эффективность составит 133,09%. Таким образом, все мероприятия эффективные и рекомендуются к внедрению на предприятии. Рассмотрим влияние предлагаемых мероприятий на финансовые результаты кафе. Для этого определим совокупное изменение финансовых результатов кафе в результате их реализации в таблице 3.
15.Таблица 3.15Изменение финансовых результатов кафе в результате предлагаемых мероприятий.
ПоказательОтклонение.
ИтогоРеклама Стим. круп.
клиентов.
Стим. мелких клиентов.
Выручка от реализации товаров, продукции и услуг477 018 631 284 819 456.
Валовая прибыль (валовой доход).
Коммерческие расходы (издержки обращения).
На основании данных таблицы 3.15 составим планируемый отчет о финансовых результатах кафе на 2016 год в таблице 3.
16.Таблица 3.16Планируемый отчет финансовых результатах кафе на 2016 год2015 год факт2016 год план.
Отклонениеабсолютноеотносительное, %Выручка от реализации товаров, продукции и услуг1 380 941 575 751 948 032,11Себестоимость продукции, товаров и услуг3 452 440 687 616 317,85Валовая прибыль (валовой доход).
1 035 711 168 881 331 712,86Коммерческие расходы (издержки обращения).
687 206 976 710 471,52Прибыль от продаж34 851 471 211 227 036,21Прочие расходы1 952 195 200,00Прибыль до налогообложения32 899 451 691 227 036,30Налог на прибыль65 809 034 245 437,29Чистая прибыль2 631 936 135 981 637,30На основании данных таблицы 3.16 видно, что в результате предлагаемых мероприятий выручка кафе вырастет на 14,11%, а его валовой доход на 12,86%, что приведет к росту прибыли от продаж кафе 35,21%, прибыли до налогообложения на 37,30% и чистой прибыли также на 37,30%.Таким образом, предлагаемые мероприятия являются эффективными. Они не только позволят увеличить доход кафе, но и увеличат его показатели прибыли.
Заключение
— обобщить результаты проведенного исследования, направления дальнейшего развития темы дипломной работы.
Список литературы
, сноски, информация из научных работ — если в требованиях указано что литература не позднее 2011 года это не значит что оригинальную дату издания нужно менять на 2014;2015 ггдата издания не всегда является оригинальной, так как некоторые учебники переиздаются несколько раз.
Заключение
Исследование деятельности кафе «Пятница» позволило сделать следующие выводы.
1. ООО «Пятница» кафе «Пятница» можно отнести к третьей категории «демократических» мест общественного питания, которые относятся к нижнему и среднему ценовому сегменту.
2. Структура управления кафе — линейно-функциональная. Достоинством данной организационной структуры является четкое распределение выполняемых обязанностей по функциям, а недостатком является отсутствие гибкости в управлении кафе.
3. В кафе наблюдается снижение текучести кадров, что обуславливает рост уровня их постоянства и сокращение потерь предприятия, связанных со сменяемостью кадров.
4. Анализ трудовых ресурсов кафе показал, что практически при неизменной среднесписочной численности работающих, наблюдается тенденция роста производительности труда одного работающего при наличии тенденции роста среднегодовой зарплаты на одного работающего. Это говорит о правильной политике организации в области заработной платы. Рост заработной платы тогда оправдан, когда наблюдается рост производительности труда в организации. Причем темпы роста производительности труда должны превышать темпы роста среднегодовой зарплаты одного работающего.
5. Анализ финансового состояния кафе показал, что финансовое состояние рассматриваемого предприятия можно охарактеризовать неликвидное и неплатежеспособное, а также финансово неустойчивое из-за нерациональной структуры его активов и пассивов. При этом, хотя и наблюдается повышение эффективности его деятельности, однако нерациональное финансовое управление может привести его к банкротству.
6. Основными возможностями со стороны внешней среды для ООО «Пятница» является рост благосостояния населения, что способствует расширению рынка общественного питания, рост конкуренции среди поставщиков продуктов и оборудования приводит к снижению цен на них. Основными угрозами со стороны внешней среды для ООО «Пятница» является рост конкуренции среди кафе, снижение спроса на услуги кафе.
7. Основное преимущество ООО «Пятница» заключается в высоком качестве обслуживания посетителей и возможности послушать живую музыку. Посетителями кафе являются в основном женатые мужчины в возрасте от 25−45 лет, которые работают руководителями или специалистами, имеют высшее образование, но детей пока не имеют, их бюджета им хватает на долгосрочные покупки, поездки за границу и они в основном часто используют Интернет.
8. В результате проведенного исследования уровня сервиса кафе показало, что проблемами для сервиса в кафе является то, что официанты часто путают меню и не могут объяснить содержание заказа, а также не устраивает посетителей качество приготовленных блюд и подаваемых вин. В целях развития деятельности ООО «Пятница» можно предложить следующую программу мероприятий:
проведение рекламных мероприятий по улучшению информирования потребителей о деятельности кафе;
— проведение мероприятий по стимулированию сбыта услуг кафе. В результате предлагаемых мероприятий выручка кафе вырастет на 14,11%, а его валовой доход на 12,86%, что приведет к росту прибыли от продаж кафе 35,21%, прибыли до налогообложения на 37,30% и чистой прибыли также на 37,30%.Таким образом, предлагаемые мероприятия являются эффективными. Они не только позволят увеличить доход кафе, но и увеличат его показатели прибыли. В дальнейшем развитие деятельности кафе должно пойти в сотрудничестве с агентством праздником, что позволит улучшить организацию отдыха в нем в нерабочее время.Приложения.
Приложение 1Анкета для посетителей кафе.
Ф.И.О. _____________________________________________________Пол ___________ Семейное положение _________________________Количество человек в семье ___________________________________Количество детей в семье ___________ Возраст __________________Занятость ____________________Должность _____________________Можете ли Вы себе позволить приобретение товаров длительного пользования _______________________________________________Как добирались до кафе _________________________________Как часто ездите за границу ___________________________________Как часто используете Интернет _______________________________Что по Вашему мнению создает атмосферу кафе: — стиль и кухни;
— интерьер ;
— обслуживание;
— уют и комфорт;
— наличие хорошей музыки;
— другое — укажите что конкретно.
На что Вы обычно обращаете внимание при выборе места общественного питания:
кухня и тематика;
— интерьер;
— качество обслуживания;
— наличие специальных услуг для гостей;
— другое — укажите что конкретно.
В какой обстановке Вам наиболее комфортно:
в кафе с определенной тематикой;
— в кафе, где тихая, спокойная атмосфера;
— в кафе, где большой выбор развлечений с веселой атмосферой;
— выбор зависит от настроения;
— выбор зависит от цели посещения;
— другое — укажите что конкретно. Оцените по следующей шкале, какую роль для Вас играет обстановка кафе.
не важноочень важно123 455.
Скажите пожалуйста что и в какой степени Вам нравится в обстановке в нашем заведении.
ХарактеристикиОчень нравится.
Нравится Отчасти нравится.
Не нравится.
Совсем не нравится.
Стиль и кухня кафе54 321.
Интерьер, дизайн54 321.
Обслуживание персонала54 321.
Уют и комфорт54 321.
Наличие хорошей музыки54 321.
Внутреннее оформление54 321.
Внешнее оформление кафе54 321.
Приложение 2Анкета о качестве обслуживания и приготовления блюд в кафе1. Скажите, пожалуйста, как вы оцениваете качество обслуживания в кафе.
ХарактеристикиОчень нравится.
Нравится Отчасти нравится.
Не нравится.
Совсем не нравится1. Вежливость 2. Точность исполнения заказа3. Внятное объяснение содержания меню4. Аккуратность в одежде5. Быстрота обслуживания2. Скажите, пожалуйста, как вы оцениваете качество приготовленных блюд и подаваемых вин.Характеристики.
Очень нравится.
Нравится Отчасти нравится.
Не нравится.
Совсем не нравится.
Качество приготовленных блюд1. Качество оформления2. Вкус3. Соответствие ожиданиям.
Качества предлагаемых вин1. Вкус2. Соответствие ожиданиям.
Приложение 3Бухгалтерский баланс ООО «Пятница» за 2013;2015 годы.
ПоказателиЗначения2013 год2014 год2015 год1. Внеоборотные активы234 613 256 307 262 208.
Основные средства234 526 256 214 262 080.
Нематериальные активы87 931 072.
Оборотные активы520 456 028 164 670.
Запасы345 244 358 747 892.
Дебиторская задолженность118 721 235 314 761.
Денежные средства564 943 412 017.
Итого2 866 583 165 883 268 608.
Капитал и резервы211 119 218 293 224 608.
Уставный капитал505 050.
Добавочный капитал123 543 123 543 123 536.
Нераспределенная прибыль87 526 947 001 010 192.
Долгосрочные обязательства415 403 210 429 320.
Кредиты и займы4 154 032 104 293 206.
Краткосрочные обязательства339 996 619 172 932.
Кредиты и займы320 047 005 900.
Кредиторская задолженность307 996 149 167 032.
Итого286 658 316 588 326 848.
Приложение 4Отчет о прибылях и убытках ООО «Пятница» за 2013;2015 годы.
ПоказателиЗначения2013 год2014 год2015 год.
Выручка от реализации товаров115 558 124 849 138 096.
Себестоимость продаж288 903 121 234 524.
Валовой доход8 666 993 637 103 571.
Коммерческие расходы (Издержки обращения).
Прибыль от продаж254 872 950 134 851.
Прочие расходы123 517 831 952.
Прибыль до налогообложения242 522 771 832 899.
Налог на прибыль485 055 446 580.
Чистая прибыль194 012 217 426 319.
Приложение 5Предлагаемое оформление детского меню.
