Г.
Руководитель аудиторской организации Подпись Руководитель проверки ПодписьПриложение 3. Программа аудита Программа аудита.
№ п/п Проверяемый сегмент Предпосылки достоверности бухгалтерской отчетности Применяемые процедуры Объем проверяемой информации Интерпретация результатов Документирование Источники информации По существу Несоответствие Операции по учету запасов существование;
права и обязанности;
возникновение;
полнота;
стоимостная оценка;
точное измерение;
представление и раскрытие.
Проверка учета операций по приобретению материальных ценностей. Отчетность по данному вопросу за 2014 год Соответствуют ли данные фактическим Неправильное оформление данных операций Аналитический обзор Первичные учетные документы, учетные регистры, учетная политика. Изучение организации хранения материальных ценностей Отчетность по данному вопросу за 2014 год Соответствуют ли данные фактическим Потери достоверности из-за неправильной организации хранения МЦ Аналитический обзор Приказы, акты, инвентаризационные документы, учетные регистры. Проверка полноты и качества инвентаризации производственных запасов Отчетность по данному вопросу за 2014 год Соответствуют ли данные фактическим Неверно оформленная инвентаризация Аналитический обзор Приказы, акты, инвентаризационные документы, учетные регистры. Проверка полноты оприходования ценностей и правильность их оценки Отчетность по данному вопросу за 2014 год Соответствие оприходования и оценки Неполное оформление данных операций Аналитический обзор Приказы, акты приемки, регистры бухгалтерского учета. Дебиторская задолженность существование;
права и обязанности;
возникновение;
полнота;
стоимостная оценка;
точное измерение;
представление и раскрытие.
Проверка полноты оформления дебиторской задолженности. Отчетность по данному вопросу за 2014 год Соответствие полноты оформления дебиторской задолженности Неполное оформление данных операций Аналитический обзор Первичные учетные документы, учетные регистры, учетная политика. Арифметический пересчет имеющейся задолженности Отчетность по данному вопросу за 2014 год Правильность выполнения расчетов Арифметически неверные расчеты Аналитические таблицы Первичные учетные документы, учетные регистры, учетная политика. Нераспределенная прибыль существование;
возникновение;
полнота;
стоимостная оценка;
точное измерение;
представление и раскрытие.
Проверка отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций по формированию нераспределенной прибыли Отчетность по данному вопросу за 2014 год Соответствуют ли данные фактическим Неправильное оформление данных операций Аналитический обзор Первичные учетные документы, учетные регистры, учетная политика. Кредиторская задолженность существование;
права и обязанности;
возникновение;
полнота;
стоимостная оценка;
точное измерение;
представление и раскрытие.
Проверка правильности регистрации первичных документов, относящихся к кредиторской задолженности. Отчетность по данному вопросу за 2014 год Соответствуют ли данные фактическим Неправильное оформление данных операций Аналитический обзор Первичные учетные документы, учетные регистры, учетная политика. Сверка расчетов по кредиторской задолженности. Отчетность по данному вопросу за 2014 год Правильность вычислений Неправильно выполненные вычисления Аналитические таблицы Первичные учетные документы, учетные регистры, учетная политика. Инвентаризация кредиторской задолженности. Отчетность по данному вопросу за 2014 год Соответствуют ли данные фактическим Неверно оформленная инвентаризация Аналитический обзор Приказы, акты, инвентаризационные документы, учетные регистры. Учет себестоимости существование;
возникновение;
полнота;
стоимостная оценка;
точное измерение;
представление и раскрытие.
Проверка контроля правильности выбора объектов учета затрат Отчетность по данному вопросу за 2014 год правильность выбора объектов учета затрат Неправильно выбранные объекты учета затрат Аналитический обзор Первичные учетные документы, учетные регистры, учетная политика. Проверка контроля правильности группировки затрат. Отчетность по данному вопросу за 2014 год Соответствуют ли данные фактическим Неправильное оформление данных операций Аналитический обзор Первичные учетные документы, учетные регистры, учетная политика. Проверка правомерности включения расходов организации в состав затрат на производство. Отчетность по данному вопросу за 2014 год Соответствуют ли данные фактическим Неправильное оформление данных операций Аналитический обзор Приказы, акты приемки, регистры бухгалтерского учета. Проверка правильности оформления первичных учетных документов по затратам.
Отчетность по данному вопросу за 2014 год Соответствуют ли данные фактическим Неправильное оформление данных операций Аналитический обзор Первичные учетные документы, учетные регистры, учетная политика. Проверка правомерности отнесения расходов к основным или общепроизводственным. Отчетность по данному вопросу за 2014 год Соответствуют ли данные фактическим Неправильное оформление данных операций Аналитический обзор Первичные учетные документы, учетные регистры, учетная политика. Проверка учета непроизводительных затрат и потерь.
Отчетность по данному вопросу за 2014 год Соответствуют ли расчеты фактическим Неправильно осуществленные расчеты Аналитические таблицы Первичные учетные документы, учетные регистры, учетная политика. Учет прибыли существование;
права и обязанности;
возникновение;
полнота;
стоимостная оценка;
точное измерение;
представление и раскрытие.
Проверить обоснованность направления части прибыли отчетного года и прибыли прошлых лет на нужды, определяемые собственником организации Отчетность по данному вопросу за 2014 год Соответствуют ли данные фактическим Неправильное оформление данных операций Аналитический обзор Приказы, регистры бухгалтерского учета. Проверить соблюдение требований по ограничению распределения прибыли в части выплаты доходов учредителям Отчетность по данному вопросу за 2014 год Соответствуют ли данные фактическим Неправильное оформление данных операций Аналитический обзор Приказы, регистры бухгалтерского учета. Проверить правильность отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций по направлению части прибыли прошлых лет на выплату доходов учредителям Отчетность по данному вопросу за 2014 год Соответствуют ли данные фактическим Неправильное оформление данных операций Аналитический обзор Первичные учетные документы, учетные регистры, учетная политика. Проверить реальность и своевременность отражения операций по направлению части прибыли отчетного года и прибыли прошлых лет в бухгалтерском учете организации. Отчетность по данному вопросу за 2014 год Соответствуют ли данные фактическим Неправильное оформление данных операций Аналитический обзор Первичные учетные документы, учетные регистры, учетная политика.
Руководитель аудиторской организации Подпись Руководитель проверки Подпись.
