Основной проблемой у компании является дисбаланс в оборачиваемости кредиторской задолженности и оборачиваемости таких активов как дебиторская задолженность и запасы. Срок оборачиваемости запасов в днях говорит о наличии на складах компании существенного перезапаса или даже неликвидной продукции, которую возможно придется утилизировать, так как возможный срок использования истек. Длительная оборачиваемость дебиторской задолженности говорит о наличии в дебиторской задолженности просроченной и невозвратной задолженности, что негативно сказывается на финансовом состоянии в целом, эта информация также содержится в пояснительной записке (28% задолженности имеет срок погашения более 12 месяцев), соответственно предприятию нужно более аккуратно подходить к выбору покупателей перед предоставлением им отсрочки платежа. Для увеличения эффективности работы предприятия, что повысит привлекательность для инвесторов, и облегчит получение финансовых ресурсов в кредитных учреждениях, необходимо провести оптимизацию товарного запаса компании (осуществить возврат неликвидного товара поставщикам, или организовать его распродажу). Аналогичную работу необходимо провести с дебиторской задолженностью, оценив степень ее возвратности, и сформировать резервы под ее обесценение более детальные чем это существует сейчас. Для решения проблемы обеспечения компании оборотными средствами необходимо провести работу с поставщиками, на предмет улучшений условий поставки в частности увеличения отсрочки. Для этого рекомендовано, оценить уровень оборачиваемости запасов и сравнить его с отсрочкой предоставляемой поставщиком. В случае если отсрочка меньше оборачиваемости, необходимо добиться от поставщика или увеличения отсрочки платежа, что позволит сократить объем средств, занимаемых в банке, или забрать неликвидный товар или изменить срок, партию поставки, что положительно скажется на чистых активах компании и финансовом положении компании в целом. Увеличение отсрочки поставщиками даст возможность компании отказаться от дорогостоящих кредитов банков и использовать «бесплатный» кредит, предоставленный поставщиком. Также необходимо взять в штат компании специалиста по оценке кредитоспособности клиентов. В обязанность данного специалиста должно входить:
Запрос у потенциального клиента необходимой информации (устав, свидетельство о регистрации, и другие правоустанавливающие документы, бухгалтерская отчетность);Проверка клиента по открытыми источникам (база арбитражного суда, на наличие дел в качестве ответчика, база исполнительных производств судебных приставов и т. д.)Оценка финансового состояния потенциального покупателя на основе предоставленной отчетности;
Формирование заключение о сумме кредитования и возможной отсрочке платежа. Заработная плата данного специалиста, окупится за счет сокращения размера невозвратной дебиторской задолженности и сокращения штата юридического отдела.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В рыночной экономике бухгалтерская отчетность играет весьма важную роль, поскольку выступает в качестве одного из основных источников информации для многих групп ее пользователей. Содержание и структура бухгалтерской отчетности в последние годы претерпели существенные изменения. Отчетность приблизилась по своим параметрам к международным требованиям, но процесс ее совершенствования, как на отечественном, так и международном уровнях носит перманентный характер. Вопросы реформирования бухгалтерской отчетности постоянно обсуждаются на российских и международных конгрессах бухгалтеров и других профессиональных форумах. Речь идет, прежде всего, о создании эффективной системы отчетных данных, позволяющих пользователям получать всю необходимую по количественным и качественным параметрам информацию. Отчетность представляет собой систему показателей, отражающих результаты хозяйственной деятельности организации за отчетный период. Отчетность включает таблицы, которые составляют по данным бухгалтерского, статистического и оперативного учета. Она является завершающим этапом учетной работы. Методологически и организационно отчетность является неотъемлемым элементом всей системы бухгалтерского учета и выступает завершающим этапом учетного процесса, что обуславливает органическое единство формирующихся в ней показателей с первичной документацией и учетными регистрами. Бухгалтерская отчетность, в частности бухгалтерский баланс, является информационной базой для проведения финансового анализа, в том числе анализа финансовой устойчивости предприятия.
Эффективность проведения финансового анализа как элемента управляющей системы в значительной мере зависит от качества формируемой и используемой информационной базы, и способов оценки ее аналитических возможностей, которые наиболее полно отвечают целям исследования. Применительно к анализу финансового состояния экономического субъекта она приобретает важное значение, так как от качества информации при принятии управленческих решений в значительной степени зависит уровень финансовой устойчивости коммерческой организации. Основным источником информации для анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия является бухгалтерская отчетность, составленная в соответствии с требованиями российского законодательства. Особенность бухгалтерского баланса как финансового документа состоит в том, что в нем сопоставляются имущество, права и обязательства. В работе, используя в качестве базы для анализа бухгалтерскую отчетность за 2012;2016 год, проведен анализ финансового состояния общества с ограниченной ответственностью «ПАРТНЕРЫ НОЯБРЬСК». Рассматривая финансовое положение ООО «ПАРТНЕРЫ НОЯБРЬСК» его можно охарактеризовать как устойчивое, так как компания на протяжении анализируемого периода имела положительную динамику по следующим показателям выручка, объем чистой прибыли, чистые активы. Основной проблемой у компании является дисбаланс в оборачиваемости кредиторской задолженности и оборачиваемости таких активов как дебиторская задолженность и запасы, а также снижение платежеспособности компании за счет существенного скачка оборота, за котором не успели «подтянуться» сопровождающие службы. В этой связи компании рекомендовано:
Внести изменения в учетную политику компанию в соответствии с замечаниями аудиторов;
Пересмотреть создаваемые резервы под обесценение запасов и резервы по сомнительном долгам. Предлагается создавать резервы по следующей схеме: Для сомнительных долгов:
При просрочке более 90 дней — 25%;При просрочке более 180 дней — 50%;При просрочке более 270 дней — 75%;При просрочке более 360 дней — 100%;Для неликвидных запасов:
Оборачиваемость более 120 дней — 25%;Оборачиваемость более 180 дней — 50%;Оборачиваемость более 270 дней — 75%;Оборачиваемость более 360 дней — 100%.Создать кредитный отдел, для проверки предоставляемых отсрочек платежа потенциальным покупателям, так появление сомнительных долгов легче предотвратить, чем взыскивать деньги. Изменить мотивацию продающих менеджеров, и не включать в базу для расчета премии, реализации клиентам, имеющим дебиторскую задолженность до ее полного погашения. Повысить эффективность работы отдела снабжения, за счет улучшения условий, предоставляемых поставщиками. Рассмотреть альтернативные варианты финансирования, такие как без регрессный факторинг (долг не возвращается) и сравнить его с эффективностью банковского кредита, по эффективной ставке и другим издержкам. Рассмотреть возможность страхования дебиторской задолженности. К сожалению, этот вид страхования не развит в России, на рынке работают всего две страховые компании Ойлер Гермес и Кофас Россия.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Гражданский кодекс Российской Федерации. — М, Юрайт.- 2014.
Налоговый кодекс Российской Федерации часть — М, Юрайт. — 2014.
Федеральный закон «О бухгалтерском учёте» от 06.
12.2011 № 402-ФЗ.Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утв. Приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н (в ред. От 08.
11.2010 с изменениями и дополнениями от 29.
01.2018).Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету „Доходы организации“ ПБУ 9/99» (с изменениями и дополнениями).Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету „Расходы организации“ ПБУ 10/99» (с изменениями и дополнениями).Приказ Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету „Учет расчетов по налогу на прибыль организаций“ ПБУ 18/02» (с изменениями и дополнениями).Приказ Минфина РФ от 28 июня 2010 г. N 63н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету „Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности“ (ПБУ 22/2010)» (с изменениями и дополнениями).Приказа РФ от 02.
07.2010 № 66-н «О бухгалтерской организаций"План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организаций, утверждённый Приказом Минфина РФ от 31.
10.2000 № 94-н.Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса (утв. распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12 августа 1994 г. N 31-р)Агеева, О. А. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник для академического бакалавриата / О. А. Агеева, Л. С. Шахматова.
— Люберцы: Юрайт, 2016. — 509 c. Алексеева, Г. И. Бухгалтерский финансовый учет. расчеты по оплате труда.: Учебное пособие для бакалавриата и магистратуры / Г. И. Алексеева.
— Люберцы: Юрайт, 2016. — 215 c. Астахов, В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебник для бакалавров / В. П. Астахов. ;
М.: Юрайт, 2013. — 984 c. Бархатов, А. П. Бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности: Учебное пособие для бакалавров / А. П. Бархатов. — М.: Дашков и К, 2016. — 268 c. Бахолдина, И. В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие / И. В. Бахолдина, Н. И. Голышева. ;
М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2013. — 320 c. Бердникова Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. — М.: ИНФРАМ, 2017.
Вартанов А. С. Экономическая диагностика деятельности предприятия: организация и методология: Учеб. пособие / А. С.
Вартанов. — М.: Финансы и статистика, 2014. — 326 с. Вахрушина, М. А. Управленческий анализ: вопросы теории, практика проведения: монография / М. А. Вахрушина, Л. Б. Самарина.
— М.: Вузовский учебник, 2012.
— 142 c. Глушков, И. Е. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности: в помощь финансовому директору, главному бухгалтеру, бухгалтеру / И. Е. Глушков. — Новосибирск: Экор-книга, 2014. — 943 с. Гетьман, В. Г. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для бакалавров / В. Г. Гетьман, В. А. Терехова.
— М.: Дашков и К, 2013. — 504 c. Голикова, Е. И. Бухгалтерский учет и бухгалтерская отчетность: реформирование / Е. И. Голикова. — М.: ДиС, 2012.
— 224 c. Дмитриева, И. М. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник для СПО / И. М. Дмитриева, И. В. Захаров, О. Н. Калачева. — Люберцы: Юрайт, 2015. — 423 c. Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчётности.
— М.: Издательство «Дело и Сервис», 2016.
Зарова, Е. В. Бухгалтерский финансовый учет: учебно-метод. пособие / Е. В. Зарова. — М.: Финансы и статистика, 2012. — 224 c. Канке А. А., Кошевая И. П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. — М.:ИД «ФОРУМ» — ИНФРА-М, 2017.
Керимов, В. Э. Бухгалтерский учет: Учебник для бакалавров / В. Э. Керимов. — М.: Дашков и К, 2015. — 584 c. Кондраков, Н. П. Бухгалтерский учет в схемах и таблицах / Н. П. Кондраков.
— М.: Проспект, 2015. — 280 c. Кондраков, Н. П. Бухгалтерский управленческий учет: Учебное пособие / Н. П. Кондраков, М. А. Иванова. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. — 352 c. Канке А. А., Кошевая И. П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
— М.:ИД «ФОРУМ» — ИНФРА-М, 2017.
Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности организации: учеб.
пособие / Б. И. Герасимов, Т. М. Коновалов, С. П. Спиридонов, Н. И. Саталкина. — Тамбов: Изд-во Тамб.
гос.техн.
ун-та, 2014. — 160 с. Миславская, Н. А. Бухгалтерский учет: Учебник для бакалавров / Н. А. Миславская, С. Н. Поленова. ;
М.: Дашков и К, 2016. — 592 c. Негашев Е. В. Анализ структуры пассива баланса// Анализ финансов предприятия в условиях рынка: Учебное пособие. — М.: Высшая школа, 1997 г. Неселовская, Т. М. Бухгалтерский учет: Учебник / Т. М. Неселовская.
— М.: ИНФРА-М, 2013. — 717 c. Погорелова, М. Я. Бухгалтерский (финансовый) учет: Теория и практика: Учебное пособие / М. Я. Погорелова. — М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2013. — 328 c. Савицкая, Г. В. Теория анализа хозяйственной деятельности: учеб.
пособие / Г. В. Савицкая. — 2-е изд., испр. и доп. — М.
: ИНФРА-М, 2015. — 301 c.
Сулейманова, Е. В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие / Е. В. Сулейманова, В. В. Хисамудинов. — М.: Финансы и статистика, 2014. ;
192 c. Шадрина, Г. В. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник и практикум для прикладного бакалавриата / Г. В. Шадрина, Л. И. Егорова. — Люберцы: Юрайт, 2015. — 429 c.
http://www.consultant.ru/document (дата обращения 18.
05.2018).
http://www.gks.ru/accounting_report (дата обращения 18.
05.2018).
https://www.glavbukh.ru/(дата обращения 18.
05.2018)Приложение АБухгалтерский баланс ООО «ПАРТНЕРЫ НОЯБРЬСК» 2016 год.
Форма № 1 по ОКУД:
Отчетный период:
2016ОКВЭД (КДЕС Ред. 2):
81.22Единица измерения:
1 x 1000 руб. ИНН:8 905 039 143.
Источник данных:
ГМЦ Росстата.
Наименование показателя.
Код На отчетную дату отчетного периода.
На 31 декабря предыдущего года.
На 31 декабря года, предшествующего предыдущему.
АКТИВI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы1110———Результаты исследований и разработок1120———Нематериальные поисковые активы1130———Материальные поисковые активы1140———Основные средства1 150 259 1 785 587—Доходные вложения в материальные ценности1160———Финансовые вложения11 701 547——Отложенные налоговые активы11 805 1762 876—Прочие внеоборотные активы1 190 300 405—Итого по разделу I1100266 4 088 868—II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы1 210 992 683 426 158—Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям12 201 8571 457—Дебиторская задолженность12 301 443 98 736 218—Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов).
12 406 9855 946—Денежные средства и денежные эквиваленты125 072 9 924 765—Прочие оборотные активы12 603 9001 323—Итого по разделу II12002 520 6221 195 867—БАЛАНС (актив).
16 002 786 6621 284 735—ПАССИВIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей).
13 101 010—Собственные акции, выкупленные у акционеров1320———Переоценка внеоборотных активов1340———Добавочный капитал (без переоценки).
1350———Резервный капитал1360———Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).
137 082 60 054 748—Итого по разделу III130082 61 054 758—IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаёмные средства1410———Отложенные налоговые обязательства1 420 831 269—Оценочные обязательства1430———Прочие обязательства1450———Итого по разделу IV1400831269—V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаёмные средства15 101 085 705 272 665—Кредиторская задолженность15 201 595 356 943 249—Доходы будущих периодов1530———Оценочные обязательства154 022 16 013 794—Прочие обязательства1550———Итого по разделу V15002 703 2211 229 708—БАЛАНС (пассив).
17 002 786 6621 284 735—Приложение БОтчет о финансовых результатах ООО «ПАРТНЕРЫ НОЯБРЬСК» 2016 год.
Форма № 2 по ОКУД:
Отчетный период:
2016ОКВЭД (КДЕС Ред. 2):
81.22Единица измерения:
1 x 1000 руб. ИНН:8 905 039 143.
Источник данных:
ГМЦ Росстата.
Наименование показателя.
Код За отчетный период.
За аналогичный период предыдущего года.
Выручка21 104 983 5643 060 706Себестоимость продаж21 203 640 6842 299 081Валовая прибыль (убыток).
21 001 342 880 761 625Коммерческие расходы2 210 850 635 364 956Управленческие расходы2 220 312 634 287 574Прибыль (убыток) от продаж2 200 179 611 109 095Доходы от участия в других организациях2310——Проценты к получению23 201 36 781.
Проценты к уплате2 330 115 95 521 902Прочие доходы234 037 7408 856Прочие расходы235 067 82 077 401Прибыль (убыток) до налогообложения230 034 61 219 429Текущий налог на прибыль241 011 7696 983 В т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы).
2421−3 216−1 049Изменение отложенных налоговых обязательств2 430 469 186.
Изменение отложенных налоговых активов24 502 1002 139Прочее2 460 138.
Чистая прибыль (убыток).
240 024 47 314 361СПРАВОЧНОРезультат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода2510——Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода2520——Совокупный финансовый результат периода250 024 47 314 361Базовая прибыль (убыток) на акцию2900——Разводненная прибыль (убыток) на акцию2910——Приложение ВОтчет об изменениях капитала ООО «ПАРТНЕРЫ НОЯБРЬСК» 2016 год.
Форма № 3 по ОКУД:
Отчетный период:
2016ОКВЭД (КДЕС Ред. 2):
81.22Единица измерения:
1 x 1000 руб. ИНН:8 905 039 143.
Источник данных:
ГМЦ Росстата.
Наименование показателя.
КодУставный капитал.
Собственные акции, выкупленные у акционеров.
Добавочный капитал.
Резервный капитал.
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого.
Движение капитала.
Величина капитала на 31 декабря года, предшествующего предыдущему3100——————За отчетный период предыдущего года:
Увеличение капитала — всего:
3210——————в том числе:
чистая прибыль3211——————переоценка имущества3212——————доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала3213——————дополнительный выпуск акций3214——————увеличение номинальной стоимости акций3215——————реорганизация юридического лица3216——————Уменьшение капитала — всего:
3220——————в том числе:
убыток3221——————переоценка имущества3222——————расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала3223——————уменьшение номинальной стоимости акций3224——————уменьшение количества акций3225——————реорганизация юридического лица3226——————дивиденды3227——————Изменение добавочного капитала3230——————Изменение резервного капитала3240——————Величина капитала на 31 декабря предыдущего года320 010———54 74 854 758За отчетный год: Увеличение капитала — всего:
3310————27 85 227 852 В том числе:
чистая прибыль3311————24 47 324 473переоценка имущества3312——————доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала3313————3 3793 379дополнительный выпуск акций3314——————увеличение номинальной стоимости акций3315——————реорганизация юридического лица3316——————Уменьшение капитала — всего:
3320——————в том числе:
убыток3321——————переоценка имущества3322——————расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала3323——————уменьшение номинальной стоимости акций3324——————уменьшение количества акций3325——————реорганизация юридического лица3326——————дивиденды3327——————Изменение добавочного капитала3330——————Изменение резервного капитала3340——————Величина капитала на 31 декабря отчетного года330 010———82 60 082 610Чистые активы360 082 61 054 758————Приложение ГОтчет о движении денежных средств ООО «ПАРТНЕРЫ НОЯБРЬСК» 2016 год.
Форма № 4 по ОКУД:
Отчетный период:
2016ОКВЭД (КДЕС Ред. 2):
81.22Единица измерения:
1 x 1000 руб. ИНН:8 905 039 143.
Источник данных:
ГМЦ Росстата.
Наименование показателя.
Код За отчетный период.
За период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
Денежные потоки от текущих операций.
Поступления — всего41 105 552 535—в том числе:
от продажи продукции, товаров, работ и услуг41 115 096 501—арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей4112——от перепродажи финансовых вложений4113——прочие поступления4 119 456 034—Платежи — всего41 205 974 308—в том числе:
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги41 214 622 620—в связи с оплатой труда работников4 122 598 314—процентов по долговым обязательствам4123——налога на прибыль организаций412 412 730—прочие платежи4 129 740 644—Сальдо денежных потоков от текущих операций4100−421 773—Денежные потоки от инвестиционных операций.
Поступления — всего421 010 480—в том числе:
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений).
4 211 480—от продажи акций других организаций (долей участия).
4212——от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам).
421 310 000—дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях4214——прочие поступления4219——Платежи — всего4 220 210 008—в том числе:
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов4 221 200 008—в связи с приобретением акций других организаций (долей участия).
4222——в связи с преобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам422 310 000—процентов по долговым обязательствам, включаемых в стоимость инвестиционного актива4224——прочие платежи4229——Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций4200−199 528—Денежные потоки от финансовых операций.
Поступления — всего43 102 849 897—в том числе:
получение кредитов и займов43 112 849 897—денежных вкладов собственников (участников).
4312——от выпуска акций, увеличения долей участия4313——от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.4314——прочие поступления4319——Платежи — всего43 202 181 262—в том числе:
собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников4321——на уплату дивидендов и других платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников).
4322——в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов43 232 072 001—прочие платежи4 329 109 261—Сальдо денежных потоков от финансовых операций4 300 668 635—Сальдо денежных потоков за отчетный период440 047 334—Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода4450——Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода4500——Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю4490——Приложение Д. Горизонтальный анализ аналитического баланса ООО «ПАРТНЕРЫ НОЯБРЬСК"Наименование% к предыдущему периоду20 122 013 201 420 152 832.
Денежные средства и их эквиваленты16.
6272.
5 671.2−61.
61 191.
13Краткосрочные финансовые вложения5.
9317.
47Запасы385.
8446.
7442.
81 145.
21 132.94Дебиторская задолженность131.
4351.
6176.
2277.
9496.02Прочие оборотные активы51.
9624.
57−22.
83 148.
44 107.09Итого оборотные активы174.
250.
2379.
8581.
53 110.78Основные средства177.
031.
7158.
43 414.
41 202.64Прочие внеоборотные активы-67.76−44.
744.
19 158.
55 114.
05Итого внеоборотные активы18.
6−6.
4652.
79 396.
28 199.
37ИТОГО АКТИВЫ157.
6847.
4679.
0189.
85 116.91Кредиторская задолженность156.
0211.
5777.
24 154.
8769.13Краткосрочные кредиты и займы74.
4224.
98 114.15−3.
98 298.
18Прочие краткосрочные обязательстваA-91.
8299.
79 256.
860.
65Итого краткосрочные обязательства148.
4542.
8192.
1786.
91 119.83Долгосрочные кредиты и займы.
Прочие долгосрочные обязательства-42.
86 400 310 228.
5 208.92Итого долгосрочные обязательства-42.
86 400 310 228.
5 208.92Нераспределенная прибыль457.
97 114.
66−47.
52 192.
8550.87Прочий акционерный капитал0.
Итого акционерный капитал456.
43 114.
59−47.
5192.
7550.86Итого собственный капитал456.
43 114.
59−47.
5192.
7550.86ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ157.
6847.
4679.
0189.
85 116.91Совокупный долг74.
4224.
98 114.15−3.
98 298.
18Чистый долг86.
93 245.
6772.
1313.
15 316.04Чистый оборотный (рабочий) капитал183.
67 248.
7781.98−16.
15 278.
15Чистый неденежный оборотный (рабочий) капитал243.
43 270.
2444.92−3.
7 295.
95Инвестированный капитал (балансовая стоимость).
136.
58 204.
2545.
4627.
6267.1Приложение Е. Вертикальный анализ аналитического баланса.
ООО «ПАРТНЕРЫ НОЯБРЬСК"Наименование% к совокупным активам.
Арифметическая. средняя за период20 122 013 201 420 152 832.
Денежные средства и их эквиваленты1.
92.219.
531.
932.
593.
63Краткосрочные финансовые вложения0.
830.
460.
250.
51Запасы32.
3532.
1925.
6833.
1735.
6231.
8Дебиторская задолженность60.
4162.
1161.
1457.
3151.
7958.
55Прочие оборотные активы0.
450.
380.
170.
220.
210.
29Итого оборотные активы95.
1196.
997.
3593.
0890.
4594.
58Основные средства4.
032.
782.
466.
669.
295.
04Прочие внеоборотные активы0.
860.
320.
190.
260.
250.
38Итого внеоборотные активы4.
893.
12.
656.
929.
555.
42ИТОГО АКТИВЫ100 100 100 100 100 096.
Кредиторская задолженность7355.
2454.
6973.
4257.
2562.72Краткосрочные кредиты и займы15.
9235.
0841.
9621.
2238.
9630.
63Прочие краткосрочные обязательства4.
60.260.
571.
070.
81.46Итого краткосрочные обязательства93.
5290.
5797.
2295.
7297.
0194.
81Долгосрочные кредиты и займы.
Прочие долгосрочные обязательства00.
010.
010.
020.
030.01Итого долгосрочные обязательства00.
010.
010.
020.
030.01Нераспределенная прибыль6.
479.
422.
764.
262.
965.
17Прочий акционерный капитал0.
Итого акционерный капитал6.
489.
432.
764.
262.
965.
18Итого собственный капитал6.
489.
432.
764.
262.
965.
18ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ100 100 100 100 100 096.
Совокупный долг15.
9235.
0841.
9621.
2238.
9630.
63Чистый долг14.
0232.
8631.
618.
8336.
1226.
69Чистый оборотный (рабочий) капитал17.
5141.
4142.
0918.
5932.
4130.
4Чистый неденежный оборотный (рабочий) капитал15.
6139.
1931.
7316.
229.
5726.
46Инвестированный капитал (балансовая стоимость).
20.
542.
2934.
3623.
139.
0931.
87Приложение Ж. Горизонтальный анализ аналитического отчета о финансовых результатах ООО «ПАРТНЕРЫ НОЯБРЬСК"Наименование% к предыдущему периоду.
Арифм. средняя20 122 013 201 420 152 832.
Выручка67.
1158.
9233.
3287.
5462.
8261.
94Себестоимость74.
1366.
3221.
68 122.
4258.
3568.
58Валовая прибыль54.
8444.
3559.
7227.
2976.
3252.
5EBIT742.
97 117.
75−1.
1418.
55 268.
76 229.
38Расходы на уплату процентов377.
25 487.
77 145.77−4.
88 429.
43 287.07Прочие финансовые расходы/(доходы)-64.
0417.
07−29.
172 197.
0632.
65 430.
71Прибыль до налоговN/AN/A-55.
6473.
2678.
1531.
92Расходы по налогу на прибыльN/AN/A-11.
7158.
78 101.
5549.
54Чистая прибыль (до вычета доли меньшинства).
14 703.
2639.
71−58.
983.
6270.
412 967.
62Чистая прибыль-85.
2 139 609.
23−58.
983.
6270.
4 127 923.
83Приложение З. Вертикальный анализ аналитического отчета о финансовых результатах.
ООО «ПАРТНЕРЫ НОЯБРЬСК"Наименование% к совокупным активам.
Арифм. средняя20 122 013 201 420 152 832.
Выручка100 100 100 100 100 096.
Себестоимость66.
3169.
463.
3475.
1273.
0569.
44Валовая прибыль33.
6930.
636.
6624.
8826.
9530.
56EBIT2.
062.
832.
11.3232.
26Расходы на уплату процентов0.
210.
771.
410.
722.
331.
09Прочие финансовые расходы/(доходы)-0.0100−0.03−0.02−0.01Прибыль до налоговN/A2.
070.
690.
630.
691.02Расходы по налогу на прибыльN/A0.
290.
190.
160.
20.21Чистая прибыль (до вычета доли меньшинства).
1.
771.
550.
480.
470.
490.
95Чистая прибыль01.
550.
480.
470.
490.6Приложение И. Финансово экономические коэффициенты.
ООО «ПАРТНЕРЫ НОЯБРЬСК"Наименование20 122 013 201 420 152 832.
Коэффициент текущей ликвидности1.
0171.
6 991.
130.
97 250.9325.
Коэффициент быстрой ликвидности0.
67 110.
71 450.
73 720.
62 590.5652.
Коэффициент абсолютной ликвидности0.
2 030.
2 440.
10 660.
0250.0293.
Оборачиваемость дебиторской задолженности (в разах).
6.
94 646.
28 315.
3 285.
32 314.5735.
Период погашения дебиторской задолженности (в днях).
Оборачиваемость запасов (в разах).
10.
21 588.
30 346.
99 667.
66 435.1319.
Период оборота запасов (в днях).
Оборачиваемость кредиторской задолженности (в разах).
3.
92 544.
29 113.
57 133.
50 112.8683.
Период погашения кредиторской задолженности (в днях).
Оборачиваемость запасов (в разах) — по выручке15.
406 111.
964 811.
46 410.
20 327.0248.
Период оборота запасов (в днях) — по выручке2 431 333 652.
Оборачиваемость кредиторской задолженности (в разах) — по выручке5.
91 986.
18 335.
63 844.
6613.9262.
Период погашения кредиторской задолженности (в днях) — по выручке6 259 657 893.
Оборачиваемость чистого рабочего капитала (в разах).
25.
3812.
15 597.
395 411.
68 978.7283.
Оборачиваемость основных средств (в разах).
109.
6 334 117.
551 120.
261 259.
881 828.9234.
Оборачиваемость оборотных активов (в разах).
4.
634.
1 283.
18 413.
30 062.6819.
Оборачиваемость совокупных активов (в разах).
4.
32 953.
85 943.
9 473.
12 092.4481.
Финансовый цикл (в днях)-517 221 224.
Операционный цикл (в днях).
Финансовый рычаг (Совокупные активы к собственному капиталу по балансовой стоимости).
15.
438 910.
609 136.
177 323.
462 133.7327.
Совокупный долг к собственному капиталу (по балансовой стоимости).
2.
45 723.
721 315.
18 064.
979 513.1425.
Совокупный долг к инвестированному капиталу (по балансовой стоимости)—0.
82 941.
22 110.
9190.
Совокупный долг к совокупным активам0.
15 920.
35 080.
41 960.
21 220.3896.
Краткосрочный долг к совокупным обязательствам0.
17 020.
38 730.
43 150.
22 170.4015.
Нераспределенная прибыль к совокупным активам0.
6 470.
9 420.
2 760.
4 260.0296.
Оборотные активы к совокупным активам0.
95 110.
9690.
97 350.
93 080.9045.
Чистый оборотный капитал к совокупным активам0.
17 510.
41 410.
42 090.
18 590.3241.
Собственный капитал (балансовая стоимость) к совокупным обязательствам0.
6 930.
10 410.
2 840.
4 450.0306.
Коэффициент концентрации заемного капитала0.
93 520.
90 570.
97 240.
95 740.9704.
Покрытие внеоборотных активов собственным капиталом (по балансовой стоимости).
1.
32 523.
4 021.
4 460.
61 620.3105.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами0.
1 670.
6 530.0012−0.0285−0.0728.
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств0.
24 540.
67 110.0427−0.6229−2.2204.
Соотношение долга к Выручке0.
4 170.
7 080.
12 760.
9 090.1363.
Соотношение долга к EBIT2.
1 992.
50 576.
8 886.
86 344.5421.
Коэффициент покрытия процентов по EBIT9.
96 863.
6931.
48 551.
85 141.2896.
Рентабельность по валовой прибыли (в %)33.
6930.
601 436.
661 424.
88 426.9462.
Рентабельность по EBIT (в %)2.
062.
82 652.
9 591.
32 493.0005.
Рентабельность по EBT (в %)1.
862.
6 510.
68 710.
63 480.6945.
Рентабельность по чистой прибыли, ROS (в %)1.
771.
55 430.
47 920.
46 920.4911.
Валовая рентабельность затрат (%)50.
8144.
95 157.
881 633.
127 436.8854.
Рентабельность затрат (%)1.
18 493.
23 143.
6773.
69 613.7388.
Валовая рентабельность коммерческих и управленческих расходов (%)103.
6111.
3 947 110.
7 105 116.
7 188 115.4402.
Доходность собственного капитала, ROE (в %)139.
0572.
851 528.
787 539.
97 235.6313.
Доходность инвестированного капитала, ROIC (в %)—29.
201 415.
819 813.
422 820.
Рентабельность активов, ROA (в %)7.
655.
99 881.
48 311.
46 431.2022.
Доходность активов по EBIT, ROTA (в %)—10.
90 866.
48 634.
13 477.
Эффективная ставка налога на прибыль (в %)—14.
193 628.
250 425.
889 129.
