Структура системы управления финансами страховых организаций

ОСАО «РЕСО-Гарантия» — ритейловая компания, имеющая сбалансированный страховой портфель с большим удельным весом клиентов — физических лиц. Оказание услуг в розничном сегменте занимает наибольший удельный вес в общем объеме предлагаемых услуг страхования. В 2013 году заключено 6 951 525 договоров против 6 460 234 договоров страхования в прошлом году, в том числе с физическими лицами 6 163 390 договора против 5 743 063 договоров, что составляет 88,7% от общего числа заключённых договоров. На формирование финансового результата по операциям, связанным с договорами страхования, влияет ряд показателей:

полученные страховые взносы, проведенные выплаты страхователям, изменение резервов по видам страхования, расходы на ведение дела, инвестиционный доход от размещения страховых резервов, Обязательства, принятые до 01.

01.07 по договорам страхования жизни не передавались. В течение 2013 года ОСАО «РЕСО-Гарантия» выполняло свою обязанность по выплате сумм страхового возмещения или страховых сумм по договорам страхования жизни, заключённых ранее. Объём произведённых выплат составил 68 435 тыс.

руб, изменение резервов в сторону увеличения за отчётный период составило 11 380 тыс.

руб. Доход от размещения страховых резервов по страхованию жизни в сумме 9 589 тыс.

руб. не позволил оказать положительное влияние на результат от операций по страхованию жизни. В конечном итоге сложился отрицательный результат по страхованию жизни за 2013 год в сумме 33 991 тыс.

руб. Инвестиционный доход за 2013 год составил 2,08 процента к сумме сформированных страховых резервов по страхованию жизни. Временно свободные средства страховых резервов по страхованию жизни размещаются на депозитных вкладах в банках. Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни (стр.

2000 ф.2 «Отчёт о прибылых и убытках») сложился в сумме 5 450 508 тыс.

руб., а без учёта доходов и расходов по инвестициям — 5 257 849 тыс.

руб. Это объясняется значительным ростом подписанных страховых взносов. Сумма премий возросла в 1,11 раза и составила 58 162 946 тыс.

руб. против 52 451 551 тыс.

руб., состоявшиеся убытки составили 32 627 508 тыс.

руб. против 2012 года 29 641 062 тыс.

руб., в отчётном периоде произошло увеличение стабилизационного резерва на 374 467 тыс.

руб. За отчётный период было получено доходов от реализации перешедшего к страховщику права требования страхователя к лицам, ответственным за причиненный ущерб, в сумме 3 739 666 тыс.

руб., в том числе получение денежных средств от реализации права на имущество застрахованных 1 201 164 тыс.

руб. Страховые выплаты за отчётный период составили 33 900 908 тыс.

руб., в том числе возврат страховых премий в связи с расторжением договоров страхования — 512 396 тыс.

руб. Возмещение убытков уменьшило сумму страховых выплат. Общество размещает страховые резервы и собственные средства в активы с соблюдением структурных соотношений, регламентируемых «Правилами размещения страховщиками средств страховых резервов», утвержденными Минфином РФ (Приказы ЮОн и 101 н от 2 июля 2012 года). Общество также привлекает долговые ресурсы на фондовом и денежном рынке и также размещает их в активы в соответствии с утвержденной инвестиционной политикой. Ключевой задачей инвестиционной деятельности Общества является формирование пула высоколиквидных активов, достаточных для покрытия принятых обязательств и способных обеспечить заданную норму доходности. Активы должны соответствовать требованиям диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности. На конец 2013 года активы Общества составили 70 220 млн.

руб., что на 3 197 млн.

руб. больше уровня прошлого года. Активы Общества имеют тенденцию ежегодного прироста. По своему составу и структуре активы соответствуют всем предъявляемым к ним регуляторным требованиям. Структура активов не претерпела существенных изменений. В активах Общества имеются акции дочерних компаний, увеличились вложения в долговые ценные бумаги других организаций, за отчётный период произошло сокращение вложений в банковские вклады, что объясняется нестабильным положением на рынке. Незначительно увеличилась сумма дебиторской задолженности, в основном за счёт увеличения прочей дебиторской задолженности. Доходные вложения в недвижимое имущество, на 31.

12.2013 составила 1 854 912 тыс.

руб.Значительный доход был получен по депозитным вкладам, векселям и другим ценным бумагам — 2 329 757 тыс.

руб. Отрицательный результат от реализации ценных бумаг получен в связи с особенностями учета дисконта по сделкам РЕПО в РСБУ. Расходы по инвестициям включают в себя расходы от реализации ценных бумаг — 1 898 031 тыс.

руб. (включая дисконт по РЕПО), а также расходы по ведению счетов депо — 1 926 тыс.

руб.Учитывая результаты от основной страховой деятельности и инвестиционной деятельности (5 416 517 тыс.

руб.), прочие доходы (23 744 437 тыс.

руб.), прочие расходы (23 488 235 тыс.

руб.), управленческие расходы (4 639 629 тыс.

руб.), прибыль до налогообложения составила 1 033 090 тыс.

руб. По сравнению с прошлым годом прибыль отчетного года сократилась на 1 665 784 тыс.

руб. Чистая прибыль Общества составила 770 685 тыс.

руб.

2.3. Анализ потраченных убытков.

При функционировании страховой организации основную статью расходов составляет выплата страхового возмещения. Поскольку значительная часть портфеля находится в области автомобильного и добровольного медицинского страхования, повышение выплат страхового возмещения подвергается фактору инфляции цен на авторемонт и медицинские услуги. Рост стоимости подобных работ и услуг учитываю в тарифной политике организации. В отчётном году были рассмотрены и урегулированы ряд крупных страховых событий. Суммы возмещений по крупным событиям составили от 15 млн.

руб. до 64 млн.

руб. Эти выплаты были осуществлены по страхованию имущества и несчастному случаю. Совокупный объем страховых выплат в 2013 году составил 33 901 млн.

руб. что составило 119,8% к уровню прошлого года, главным образом за счет увеличения выплат по добровольным видам страхования. Количество заявленных страховых случаев на конец отчетного периода составило 2 899 262 штук. Практически все заявленные убытки рассматриваются и оплачиваются в срок. Отказано в страховой выплате в 22 894 случаях. Наименование2012 год2013 год.

Впроц.

кпредыд.периоду.

Оплаченныеубытки2 829 923 310 033 900 780 126 208,8 В т.ч.Добровольное страхование2 266 211 880,12760671781,4121,8Страхованиежизни591 230,22684350,2Личноестрахование540 674 619,1677742519,99 125,4Имущественноестрахование1 673 366 959,132022955859,7120,9Страхованиеответственности4 625 801,635612991,66 121,3Обязательноестрахование563 711 519,92629419118,57 111,7Общество является участником Соглашения о прямом возмещении убытков по ОСАГО (Приказ Минфина РФ от 23.

01.2009 № 6н). За 2013 год общая сумма выплат потерпевшим по требованиям о возмещении вреда составила 2 264 008 тыс.

руб.РСБУ не предъявляет требования о проведении ретроспективной проверки адекватности страховых резервов. Однако, при составлении отчётности согласно МСФО, рекомендуют, чтобы страховщик проводил постоянный и достаточно подробный мониторинг изменения резервов убытков (РЗНУ и РПНУ). Общество проводит регулярное сравнение выполненных ранее оценок резервов убытков с фактическим развитием убытков. Ретроспективный анализ достаточности резервов убытков осуществляют на основе статистики о фактической оплате убытков в прошлом и текущих оценках резервов убытков. Под ретроспективным анализом понимают сравнение первоначально созданных убытков по обязательствам, появившимся на дату первоначальной оценки, с уточнённой оценкой данных обязательств. Показателем, характеризующим достаточность резервов убытков на каждую дату, является отношение разности первоначально созданного резерва убытков по обязательствам, появившимся на эту дату, и уточнённой оценки этих обязательств к первоначально созданному резерву убытков. Ретроспективный анализ достаточности резервов убытков можно провести отдельно по каждой учётной группе (виду страхования, линии бизнеса) или по страховому портфелю в целом. Проведя такой анализ, Общество считает, что совокупная оценка величины неоплаченных убытков на конец 2013 года является достаточной.

Заключение

.

Под понятием страховой рынок понимают особое социально-экономическое устройство, определённая область денежных отношений, в которых объектом купли-продажи выступает страховая защита гражданина. Рассматриваемое предприятия ОСАО «РЕСО-Гарантия» является универсальной страховой организацией, созданной в 1991 году. У компании имеется в наличии лицензия более 100 видов страховых услуг, а также перестраховочную деятельность.

В 2013 году основным источником дохода Общества был доход от операций по страхованию иному, чем страхование жизни, в сумме 5 450 508 тыс.

руб., а без учета доходов и расходов по инвестициям — 5 257 849 тыс.

руб. Рост дохода от страховых операций объясняется значительным ростом подписанных страховых взносов. Сумма премий возросла в 1,11 раза и составила 58 162 946 тыс.

руб. против 52 451 551 тыс.

руб., состоявшиеся убытки 32 627 508 тыс.

руб. против 29 641 062 тыс.

руб.Убыток от продажи ценных бумаг (в основном, из-за отнесения дисконта по ценным бумагам на убытки по РСБУ, как описано выше) составил 1 898 031 тыс.

руб., что привело к незначительному положительному результату от инвестиционной деятельности по РСБУ в сумме 192 659 тыс.

руб. В отчетности МСФО и налоговом учете инвестиционная деятельность Общества принесла существенную прибыль. Прибыль для налогового учета на 31.

12.2013 составила 3 213 065 тыс.

руб.

Список литературы

Закон РФ от 27.

11.1992 N 4015−1 (ред. от 04.

11.2014) «Об организации страхового дела в Российской Федерации"Общее число субъектов страхового дела, включенных в реестр ФССН/ФСФР, на дату публикации реестра.

Реестр страховых компаний — декабрь 2013 года.

Архипов, А. П. Страхование: учебник / А. П. Архипов.

— М.: КНОРУС, 2012. — 288 с. Барышникова, Н. С. Финансы организаций (предприятий): Учебное пособие / Н. С. Барышникова. — СПб.: Просп.

Науки, 2012. — 320 cКолчина, Н. В. Финансы организаций (предприятий): Учебник для студентов вузов / Н. В. Колчина, Г. Б. Поляк, Л. М. Бурмистрова. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.

— 407 c. Скамай Л. Г. Страховое дело: учебник / Л.

Г. Скамай. — М.

: Юрайт, 2011. — 344 с. Страхование: учеб.

для бакалавров / под ред. Л. А. Орланюк-Малицкой, С. Ю. Яновой. — 2-е изд., перераб.

и доп. — М.: Юрайт, 2012. — 869 с.

— (Бакалавр. Углубленный курс). -.

11 экз. — Рек. УМО. Юргенс И. Ю. Страховой рынок в 2014 году // Страхование сегодня — 2014. — № 8.

— с. 70−78.consultant.ruinsur-info.rureso.rurustrahovka.rustrahovanieforum.ruПриложения.