Бизнес-план и его роль в планировании предпринимательской деятельности

)Тариф за 1 минуту разговора.

Примерное время разговоров в месяц (мин)Итого стоимость (тыс.

руб.)Январь1400,26 620 301.

Февраль1400,26 740 332.

Март1400,26 750 335.

Апрель1400,26 750 335.

Май1400,26 700 322.

Июнь1400,26 710 324.

Июль1400,26 710 324.

Август1400,26 700 322.

Сентябрь1400,26 710 324.

Октябрь1400,26 720 327.

Ноябрь1400,26 720 327.

Декабрь1400,26 720 327.

Итого 1 год16 800,2685503900I квартал4200,26 211 0968II квартал4200,26 216 0981IIIквартал4200,26 212 0971IVквартал4200,262 160 981ИТОГО—-3900.

Таким образом, расходы за год составят 3.900 рублей. Кроме постоянных и переменных затрат необходимы единовременные расходы на покупку оборудования 45 158 рублей и предметов обустройства 9450 рублей, а также на регистрацию предприятия 3700 рублей и сигнализацию 1950 рублей, итого единовременных 60 258 рублей. Всего расходов 9 725 518 рублей. Определим какая доля приходится на каждый вид затрат, результаты приведены в таблице 2.

19.Таблица 2.19 — Доля каждого вида затрат.

Статьи затрат1 год2 год3 год.

Переменные затраты 42,5%44,2%45,4%Постоянные затраты55,6%55,8%54,6%Единовременные затраты1,9%—Рассчитаем доходы в таблице 2.

20.Таблица 2.20 — Доходы от реализации продукции.

ПериодКоличество покупателей.

Средняя цена покупки (руб.)Выручка от реализации (руб.).

1 год, в том числе:

Январь290 850 246 500.

Февраль300 860 258 000.

Март320 825 264 000.

Апрель350 795 278 250.

Май390 795 310 050.

Июнь400 790 316 000.

Июль420 780 327 600.

Август550 780 429 000.

Сентябрь560 975 546 000.

Октябрь590 990 584 100.

Ноябрь6 001 000 600 000.

Декабрь61 012 007 320 002 год, в том числе5 940 951 565 3400I квартал100 086 586 5000II квартал1 350 840 113 4000III квартал1 700 860 146 2000IV квартал189 011 602 192 400.

Итого за 3 год530 012 106 415 300.

Итого14 134 120 016 960 200.

Далее составим отчет о движении денежных средств в таблице Приложение 1 и 2, который предназначен для проверки синхронности поступления и расходования денежных средств. Необходимо сформировать отчет о прибылях и убытках. Прибыль определяется, как разность между доходами и расходами. Налог на прибыль от деятельности предприятия составляет 20%, таким образом, после уплаты налога остается чистая прибыль. Составим данный отчет в таблице 29. На реализацию проекта необходимо определить суммарные затраты на его реализацию. Для этого сначала рассмотрим направления расходования необходимых средств в таблице 2.

23.Таблица2.

23 — Первоначальные затраты на реализацию проекта.

Направления расходования средств.

Сумма затрат, (руб).

1. Приобретение оборудования и предметов обустройства546 082.

Средства на регистрацию предприятия37 003.

Установка охранной сигнализации1950.

Текущие затраты за 1 и 2 месяцы:

1.ФОТ2 560 002.

Арендная плата900 003.

Реклама390 004.

Товар1 772 815.

Амортизация9906.

Электроэнергия2467.

Телефон6338.

Страховые взносы50Необходимо к поступлениям на начало периода добавить еще собственных средств в размере 425 000 рублей. Определим источники финансирования для данных расходов в таблице 24. Таблица 2.24 — Источники финансирования.

Источники финансирования.

Сумма, руб. Направление использования.

Сумма, руб.

Собственные средства:

Приобретение оборудования и предметов обустройства54 608.

Средства на регистрацию предприятия3700.

Установка охранной сигнализации1950.

Заёмные средства100 000.

Текущие затраты 1 и 2 месяцев564 200.

Остаток денежных средств542Рассчитаем срок окупаемости вложенных средств за счет прибыли предприятия. Срок окупаемости показывает за сколько времени окупятся затраты на проект и деятельность будет приносить прибыль. Определение срока окупаемости вложенных средств производится по формуле, где — капитальные вложения в проект, руб.; - среднеарифметическая сумма прибыли за 3 года, руб. Определим норму рентабельности на вложенный капитал по формуле, где — общая прибыль за 3 года, руб.; - затраты на проект, руб. Определение нормы рентабельности на 1 руб. затрат, гдеприбыль 1-го, 2-го и 3-го года, тыс. руб.; - затраты общие за 1-й, 2-й и 3-й год, тыс. руб. Таблица 2.25- Расчет чистой дисконтированной стоимости.

ГодыСхема платежей и поступлений10%ЧДС нарастающим итогомкоэффициент дисконтирования.

ЧДС0−624 458−624 458−624 458 113 550 190,90911231847,7 729 607 389,7729218552810,82 641 533 204,21842140593,9 913 323 837 860,75131790938,42 183 931 532,41313931532,4131.

Из таблицы видно, что чистая дисконтированная стоимость больше 0 и составляет 3 931 532,4131 рублей, поэтому проект эффективен, и его стоит инвестировать. Рассчитаем ставку дисконтирования с применением модели средневзвешенной стоимости капитала (WACC) для салона красоты с учетом текущих условий, сложившихся в российской экономике. При расчетах будем использовать следующие данные по состоянию на середину ноября: Rf = 8,5% (ставка по российским европейским облигациям);Rm = 0,92 (для салона красоты, по данным рейтингового агентства АК & М);(Rm

— Rf) = 7,76% (по данным агентства Ibbotson Associates).Таким образом, доходность собственного капитала равна: Re = 8,5% + 0,92×7,76% = 15,64%.E/V = 81% — доля рыночной стоимости акционерного капитала (E) в суммарной стоимости капитала (V) салона красоты. Rd = 11% — средневзвешенные затраты на привлечение заемного капитала для салона красоты. D/V = 49% — доля заемного капитала компании (D) в суммарной стоимости капитала (V).tc = 24% — ставка налога на прибыль. Таким образом, WACC = 81% х 15,64% + 49% х 11% х (1 — 0,24) =27,02%.Далее представим таблицу дисконтированных денежных потоков и проведем расчет простого и дисконтированного срока окупаемости на основе рассчитанной ставки дисконтирования. Таблица 2.26 — Таблица дисконтирования денежных потоков.

Показатель12 345 ДП-1 200 000 575 697,91264160145421217999552448483ДП с нарастающим итогом-1 200 000−624 302 639 858,3209407038940256342508РР1,493 847 244.

Коэффициент дисконт-я10,78 740,620,48 820,38440,3027ДДП-1 200 000 453 304,5783779,5 709 946,3691902,8 741 155,7ДДП с нараст итогом-1 200 000−74 669 637 083,96747030,21 438 933 218 0089DPP1,952 685 727.

Как видно из таблицы, простой срок окупаемости проекта составляет 1,49 года (примерно 1 год и 5 месяцев), а дисконтированный срок окупаемости проекта, являющийся более объективным показателем, составил 1,95 года (примерно 1 года и 11 месяца). Срок окупаемости находится в пределах срока реализации проекта, а также меньше срока пользования заемными средствами (40 месяцев), что позволяет далее анализировать эффективность проекта. Также в таблице показана чистая приведенная стоимость проекта (NPV): рассчитанная по ставке дисконтирования 27%. Далее проведем расчет внутренней нормы доходности (IRR) методом подбора. Таблица 2.27 — Расчет внутренней нормы доходностиrNPV1,00%6 080 061,952,00%5 830 364,163,00%5 592 651,884,00%5 366 215,665,00%5 150 395,246,00%4 944 575,657,00%4 748 183,688,00%4 560 684,679,00%4 381 579,5310,00%4 210 402,0411,00%4 046 716,4512,00%3 890 115,1213,00%3 740 216,5214,00%3 596 663,3015,00%3 459 120,5316,00%3 327 274,1217,00%3 200 829,3218,00%3 079 509,3619,00%2 963 054,2220,00%2 851 219,4521,00%2 743 775,1122,00%2 640 504,7723,00%2 541 204,6524,00%2 445 682,7025,00%2 353 757,9275,32%0IRR = 0,75 + 4915,48/(4915,48+10 417,67)*(0,76−0,75)*100% = 83,55%Таким образом, отрицательное значение NPV появляется при r=84%, а значит IRR, определяемая расчетным путем равна 83,55%. Значит для проекта IRR>R (внутренняя норма прибыли значительно превышает цену инвестиционных ресурсов), что характеризует проект не просто как приемлемый, но и как достаточно эффективный, по которому ожидаемая рентабельность инвестиций составляет более 80%. На основе рассчитанной внутренней нормы доходности можно рассчитать запас финансовой прочности проекта. ЗФП = 83,55% - 27% =56,55%. Данный показатель позволяет говорить о том, что даже при значительном снижении объемов продаж (на 56,55%) проект не будет убыточным. Далее приведем сводную таблицу показателей эффективности проекта:

Таблица 2.28 — Показатели эффективности проекта.

ПоказательЗначениеPP (простой срок окупаемости).

1,49 годаDPP (дисконтированный срок окупаемости).

1,95 годаNPV (чистая приведенная стоимость).

6 342 508PI (индекс прибыльности проекта).

2,26IRR (внутренняя норма доходности).

83,55%ЗФП (запас финансовой прочности).

56,55%Анализ типовых рисков проекта необходимо начать с анализа безубыточности проекта, то есть определения объемов реализации, при которых проект не является убыточным. Таблица 2.29 — Анализ безубыточности проекта.

Показатель12 345 Объем прогноз1 254 013 197,513247,513 532,513532,5объем безуб328 422,3342206893,3 223 751 675,11482728,1258−215 701запас фин прочн-315 882,3342−193 695,8223−738 427,6−469 195,6258229233,1%-2519,00%-1467,67%-5574,09%-3467,18%1693,94%пост2 158 727,861984290,32 036 046,31807335,531 389 000перем343,4 269 761 340,4091138347,29 132 346,255997356,4395мд6,5 730 239 239,5908861532,70 867 863,744002956−6,43 948 В целях снижения вышеуказанных рисков возможны следующие мероприятия:

Для снижения риска изменения объемов продаж возможна разработка более детальной маркетинговой стратегии и рекламы. Так, например, возможно проведение различного рода бонусных акций или демонстраций с целью привлечения новых клиентов. Необходимо также проработать скидочную систему для постоянных клиентов и групповых посещений. Подобного рода мероприятия потребуют дополнительных затрат, однако показатели эффективности проекта допускают возможность увеличения затрат на рекламу. Первый и третий показатели не нуждаются в разработке программы снижения рисков, т.к. основную долю в общем объеме инвестиций занимает именно стоимость основного оборудования, а она является заранее установленной в соответствии с договором поставки и ее изменения могут быть лишь незначительными. 2.

7. Оценка рисков.

Количественные показатели риска изменения трендов и технологий самих косметических и косметологических услуг.

Вероятность риска определяется средним опытным периодом появления новых технологий (1 раз в 2,5 года) и стоимостью приобретения оборудования и обучения персонала — в среднем около $ 3000.

Таким образом, вероятность риска имеет критическое значение через 3,5−4 года и финансовый показатель в 23,2 тыс рублей/год.Степень влияния некомпетентности персонала, неудовлетворенности качеством услуг.

Риск является одним из наиболее вероятных и способствует усилению влияния конкурентной среды — чем хуже будет обслуживание в салоне, тем больше затрат потребует маркетинговый бюджет. При снижении качества удовлетворенности клиентов (нужно проводить регулярный мониторинг отзывов и лояльности) на 20%, рекламный бюджет увеличится на 28% с учетом погашения негативной среды (отрицательные отзывы), т. е. на 40−43 тыс.

руб/мес.Качественный анализ определяется экспертной оценкой того, насколько вероятно осуществление угрозы. Количественные показатели определяют степень воздействия этих рисков в фактических величинах. Все возможные риски делятся на: внешнюю зону, где имеет значение изменение экономической ситуации и событий, не связанных с процессом управления бизнесом;

внутреннюю зону, где существует прямая зависимость прибыльности бизнеса от эффективности его организации и системы управления. Таблица 2.30- Основные внешние риски проекта.

Наименование риска.

Оценка риска.

Характеристика риска и способы реагирования.

Повышение себестоимости услуг вследствие политических или экономических мер

ВысокийИзменения курса рубля может привести к увеличению стоимости продукции в закупке. Нивелировать риск можно увеличением конечной цены (что нежелательно) или оптимизацией иных расходов. Угроза риска состоит в снижении прибыльной части. Во избежание этого следует вести расчеты в твердой валюте, эквивалентно которой поддерживать ценовую политику салона. Открытие в городе прямых конкурентов.

ВысокийПоявление прямых конкурентов ведет к уменьшению рыночной доли продаж, что уменьшает доходную часть. Для компенсации риска следует закладывать в проект УТП (уникальное торговое предложение).Сезонное снижение продаж.

НизкийСезонное колебание уровня продаж приводит к общему снижению среднегодового показателя, повышает долю затрат на содержание персонал, снижает долю прибыльной части. Риск нивелируется продуманной подготовкой к низкому сезону, проведением акций, распродаж, грамотной рекламой и организационной политикой (распределение внутренних ресурсов, период отпусков и т. д.).Существует возможность смягчения внешних угроз. Для этого в подготовительном периоде необходимо разрабатывать единую стратегию кризисного управления. УТП, четкое позиционирование, работа с потребителем повышают эффективность бизнеса и снижает влияние внешних рисков — если салон красоты нравится покупательницам, то он будет нравиться в любое время года, в окружении любых конкурентов. Таблица 2.31 — Основные внутренние риски проекта.

Наименование риска.

Оценка риска.

Характеристика риска и способы реагирования.

Неправильная организация внутреннего пространства салона Средний.

При неверном распределении пространства можно потерять до 50% продаж. Риск компенсируется наймом профессионального дизайнера и постоянным мониторингом поведенческих мотивов покупателей. Нецелевая закупочная политика.

СреднийПересекается с внешней угрозой («Снижение актуальности услуги, изменение модных трендов»). Нивелирование аналогичное. Неверная ценовая политика.

СреднийУдерживая высокий ценовой уровень можно потерять массового покупателя, снижая цену до среднего тренда, можно искусственно занизить качественное восприятие услуги. При поддержании актуальной цены следует ориентироваться на возможности и потребности покупателей (опросы, анкетирования, исследования рынка, акции).Низкий уровень компетенции персонала, текучка кадров.

ВысокийУгроза имеет конечный результат в виде снижения продаж и уменьшения доли прибыли. Отсутствие удовлетворённости покупателя усиливает все внешние риски. Нивелируется риск правильной системой контроля и мотивации персонала, повышением степени лояльности сотрудников к работодателю, введением системы обучения. Технологические риски.

НизкиеТехнология ритейла и ассортимент не влекут сложностей в процессе жизнедеятельности проекта. Как внешние, так и внутренние риски имеют два отрицательных следствия: снижение доли прибыли и потеря имиджа. К снижению доли прибыли могут привести:

повышение себестоимости вследствие политических или экономических мер, повышения арендной ставки;

открытие в городе прямых конкурентов;

неправильная организация внутреннего пространства салона и ценовая политика;

низкий уровень компетенции персонала. К потере имиджа и, как следствие, к снижению продаж приведут:

снижение популярности салона и иные риски, связанные с имиджем салона;

снижение актуальности услуги, изменение модных трендов и нецелевая закупочная политика. Учитывая анализ рисков, следует выделить как наиболее вероятный — снижение прибыльности при неграмотной и недостаточной маркетинговой организации.

Заключение

.

Целью настоящего бизнес-плана является разработка салона красоты, который создается для получения прибыли путем продаж населению парикмахерских, маникюрных и т. п. услуг, а также формирование устойчивого спроса у населения на данную услугу. Особенность предоставления данной услуги состоит в наличии оптимального ассортимента, оказании дополнительных услуг и высоком уровне обслуживания.

В настоящем бизнес-плане содержится:

обоснование выбора организационно-правового статуса проектируемого предприятия;

результаты маркетинговых исследований, по итогам которых была разработана ценовая политика, намечены и обоснованы рекламные мероприятия, определены основные моменты фирменного стиля;

для осуществления выбранных мероприятий использована «системная технология вмешательств»;определена учетная политика предприятия;

дана общая характеристика уплачиваемых налогов. Предполагаемое месторасположение проектируемого предприятия города. Для эффективной работы проектируемого предприятия планируется приобретение специального оборудования, а также набор квалифицированного персонала. Неотъемлемой частью по продвижению услуг на рынок является реклама. Сам стиль рекламы должен быть построен таким образом, чтобы покупатель обратил внимание на салон красоты и услуги, предоставляемые им. С этой целью предполагается использование таких видов рекламы как пресса. Несомненно, что управление трудовыми ресурсами является одним из важнейших аспектов теории и практики менеджмента. В современном обществе человек стал главной движущей силой деятельности организации, и поэтому для розничных фирм их персонал является основным богатством. Планируется открыть салон красоты. Для осуществления своей деятельности необходимо арендовать помещение общей площадью 56 м². Салон красоты будет представлять из себя:

зал для парикмахерских услуг, на два рабочих места;

— кабинет маникюра и педикюра;

— кабинет косметолога;

— помещение для солярия;

— стойка администратора при входе, а также необходимые в соответствии с санитарными нормами вспомогательные помещения.

Список литературы

Адамс Б. Бизнес-планирование. Эффективные методики разработки. — М.: Астрель, 2011- 480 с. Воронова Т. А. Бизнес-планирование / Т. А. Воронова, А. А. Касаткин, С. И. Ляпунов, С. Г. Млодик, С. Ю. Муртузалиева, В. М. Попов. — М.: Финансы и статистика, 2012.

— 482 с. Ламбен Ж.-Ж. Менеджмент, ориентированный на рынок. Стратегический и операционный маркетинг. — СПб. Питер, 2011, 562 с. Уткин Э. А. Бизнес-план. Организация и планирование предпринимательской деятельности / Э.А. Уткин- М.: Экмос, 2012.

— 516 с. Стрекалова Н. Д. Бизнес-планирование / Н. Д. Стрекалова. — СПб.: Питер, 2012. -.

398 с. Липсиц И. В. Инвестиционный проект: методы подготовки и анализа / И. В. Липсиц, В. В. Коссов. — М.: ИНФРА-М, 2011. — 480 с. Ковалев В. В.

Введение

в финансовый менеджмент / В. В. Ковалев.

— Финансы и статистика, 2011. — 412 с. Петров К. Н. Как разработать бизнес-план. Практическое пособие с примерами и шаблонами / К. Н. Петров. — М.: Вильям, 2011.

— 390 с. Бизнес-план? Это просто! // Промышленный Вестник. — № 3. — 2012, с 26−32Завлин П. Н.

Оценка эффективности инноваций / П. Н. Завлин, А. В. Васильев. — М.: Бизнес-пресса, 2011. -.

398 с. Головань С. Бизнес-планирование и инвестирование / С. Головань, М. Спиридонов. — Ростов-на-Дону: Феникс, 2012. -.

382 с. Максимов В. А. Экономика предприятия. Учебное пособие/ В. А. Максимов, Борщевская В. И / под ред. д.э.н. проф. В. Н. Овчинникова — Ростов-на-Дону, Батайское книжное издательство, 20 159.

— 312 с. Андерсен Э. Сфокусированное управление проектом / Пер. с англ. В.

Егорова. — М.: ФАИР-ПРЕСС, 2011- 296 с. Анискин Ю. П., Лукичев С. А., Быков А. В., Аллавердиев Т. А. Корпоративное управление инновационным развитием: Монография. — М.: Омега-Л, 2011. — 282 с. Родина А. Н. Внутрифирменное планирование / А. Н. Родина // Экономика региона.

— 2011. — № 18. -.

С. 32−35. Барроу П. Бизнес-план, который работает / П.

Барроу. — М.: Альпина Бизнес Бук, 2011. — 322 с. Черняк В. З. Бизнес-планирование /В.З. Черняк. — М.: Юнити, 2013, 286 с. Экономика предприятия: Учебник для ВУЗов/ Под ред. проф.

Г. Горфинкеля, проф. В. Швандара — М.:Банки и биржи, ЮНИТИ, 20 158 -184 с. Коссов В. В. Экономический анализ реальных инвестиций / В. В. Коссов, И. В. Липсиц. — М.: Магистр, 2011. 544 с. Юсупова А. Т. Теория отраслевых рынков / А. Т. Юсупова. — М.: Издательство СО РАН, 2012. — 408 с. Пелих А. С. Бизнес-план: Учебное пособие / А. С. Пелих — РГЭА -Ростов-на-Дону, 2010.-250 с. Приложение 1Таблица 2.21 — Отчет о движении денежных средств.

ПериодПоступления (руб.)Итого поступлений.

Расходы (руб.)Итого расходов.

Остаток на конец периода.

Остаток на начало периода.

Доходы от реализации продукции.

ТекущиеЕдиновременные1 год 4 891 500 31 742 806 025 832 343 741 136 896.

Январь20 000 024 650 044 649 342 452 127 318 883 105 243 136.

Февраль102 942 258 000 360 948 891 648−28 090 080 042.

Март80 042 264 000 344 048 533 504−27 000 074 042.

Апрель74 042 278 250 352 289 513 472−26 760 084 692.

Май84 692 310 050 394 744 029 184−268 342 126 400.

Июнь126 400 316 000 442 398 015 488−265 200 177 200.

Июль177 200 327 600 504 806 834 176−254 564 250 236.

Август250 236 429 000 679 224 246 272−250 450 428 786.

Сентябрь428 786 546 000 974 758 019 072−258 481 716 305.

Октябрь7 163 055 841 001 300 612 349 952−2 593 001 041 105.

Ноябрь10 411 056 000 001 641 436 676 096−2 574 301 383 675.

Декабрь13 836 757 320 002 114 695 462 912−25 871 318 569 622 год 5 653 400 3 212 240−32 122 401 128 8058I квартал18 569 628 650 002 722 389 491 712−825 600 189 6362II квартал189 636 211 340 003 046 179 471 360−813 240 221 7122III квартал221 712 214 620 003 692 995 149 824−802 670 287 6452IV квартал287 645 221 924 005 069 572 800 512−77 073 042 981 223 год42 981 226 415 300 111 136 540 590 080−32 787 407 434 682.

Итого 16 960 200 966 526 060 258 972 542 760 386 560.

Приложение 2Таблица 2.22 — Отчет о прибылях и убытках.

ПериодДоходы от реализации продукции.

Текущие расходы.

ПрибыльНалог на прибыль Чистая прибыль1 год4 891 500 317 428 017 405 116 809 216.

Январь246 500 283 300−36 800—Февраль258 000 280 900−22 900—Март264 000 270 000−6000—Апрель2 782 502 676 001 065 000 763 392.

Май310 050 268 342 417 085 094 166 528.

Июнь316 000 265 200 507 992 666 013 696.

Июль327 600 254 564 730 361 192 906 752.

Август42 900 025 045 017 852 429 954 187 264.

Сентябрь54 600 025 848 128 751 473 715 576 832.

Октябрь58 410 025 930 032 480 289 655 095 296.

Ноябрь60 000 025 743 034 258 566 372 392 960.

Декабрь7 320 002 587 134 732 540 670 870 814 720 год565 340 032 122 402 445 650 752 501 186 5601I квартал8 650 008 256 003 940 433 264 6404II квартал11 340 008 132 403 207 367 647 297 5368III квартал146 200 080 267 065 927 167 111 069 6960IV квартал219 240 077 073 014 216 191 236 244 504 576 3 год6 415 300 327 874 031 408 348 527 088 107 520.

Итого169 602 009 665 260 726 198 712 182 306 242 560.