Безопасность банков в процессе кредитования лизинговых компаний

Таким образом, интенсификация лизинговой деятельности может оказывать на развитие экономики как прямой, так и косвенный эффект. Прямой эффект заключается в увеличении фактических налоговых поступлений от продажи товаров и услуг в бюджеты всех уровней. Вследствие действия косвенного эффекта поддерживается занятость в отраслях промышленности, наращивается производство конкурентоспособных товаров и услуг, развиваются каналы сбыта продукции, преодолевается сырьевая направленность национального экспорта. Рисунок 3. Стоп-факторы развития рынка лизинга в РФМасштабные задачи перевооружения отраслей российской промышленности, совершенствования их материально-технической базы, а также структурная перестройка экономики РФ могут быть осуществлены только при тесном взаимодействии участников рынка лизинга и государственных структур в части развития форм государственной поддержки лизинга, а также принятия законодательных инициатив, способствующих развитию экономики в целом. Кроме того, перспективы развития рынка лизинга в РФ во многом зависят от формирования потребительской ценности этой услуги, в достаточной мере гибко и своевременно отвечающей макроэкономическим тенденциям. На этом фоне инициативы, реализуемыегосударством в рамках поддержки участников рынка лизинга, а также лизингополучателей, приобретают исключительнуюважность. В настоящее время государственнаяподдержка лизинга наиболее развита в сегменте малого и среднего бизнеса. Основной формой поддержки является субсидирование затрат лизинг. Программы поддержки существуют в большинстве регионов в виде субсидирования процентной ставки, авансового платежа, лизинговых платежей.

Однако объёмы поддержки во многих регионах недостаточны, распределение субсидий по регионам крайне неравномерно, существуют трудности с доступом предприятий ксубсидированию. Существующие в настоящее время программы, реализуемые Минпромторгом России, направлены на поддержку отдельных ключевых отраслей российской экономики — сельское хозяйство, транспорт, тяжелое, энергетическое, нефтегазовое машиностроение, машиностроение для пищевой и перерабатывающей промышленности, машиностроение дорожно-строительной и коммунальной техники, медицинскую, легкую, лесную и др. Предприятиям, работающим в данных отраслях, государственная поддержка предоставляется в виде субсидий по уплаченным процентам при условии, что предмет лизинга был собран на территории РФ (табл. 8).Таблица 14. Отраслевые программы господдержки с использованием механизма лизинга.

Программа поддержки развития лизинга, запущенная Фондом развития промышленности, является чрезвычайно актуальнойв условиях дефицита средств у предприятий на внесение первоначального взноса лизингодателям, который составляет в среднем 10−50% от стоимости оборудования. Средняя стоимость оборудования в портфеле лизинговых компаний представлена на рисунке 4. Рисунок 4. Средняя стоимость оборудования в портфеле лизинговых компаний РФ, млн. руб. Первым направлением поддержки ФРП отраслей промышленности является выделении займов в 5−250 млн руб. по ставке.

5% годовых на срок до пяти лет. При этом профинансировано может быть от 10 до 50% первоначального взноса. Использование льготного лизинга одобрено наблюдательным советом фонда в конце 2015 г. Планируемые инвестиции ФРП на софинансирование авансового платежа по договорам лизинга составляют 1,5−2 млрд руб.

Приоритет отдаётся высокотехнологичному оборудованию российского машиностроения (нефтегазового, станкоинструментального, энергетического и др.). Перечень всех отраслевых направлений, в рамках которых возможно получение финансовой поддержки, представлен на рисунке 23. Вторым направлением является поддержка с помощью ЦБ РФ лизинговых компаний. Фонд предлагает фондировать их через государственные банки. При этом ЦБ РФ может быть выделено по данному направлению до 10 млрд руб. путём предоставления средств банкам под.

9,5%.Рисунок 5. Перечень отраслевых направлений, в рамках которых возможно получение финансовой поддержки Фонда развития промышленности на реализацию инвестиционных проектов.

В перечень уполномоченных банков, отобранных экспертным советом Фонда развития промышленности для участия в программе «Лизинговые проекты» вошли три крупнейших банка РФ, в числе которых ПАО «Сбербанк», ПАО «ВТБ», АО «Газпромбанк». Положительным аспектом является включение в список уполномоченных компаний лизингодателей, оперирующих на региональных рынках (рис.

6).Рисунок 6. Перечень лизинговых компаний, отобранных для участия в программе поддержки отраслей промышленности.

Особенностями осуществления поддержки предприятий через Фонд развития промышленности с использованием механизма лизинга являются следующие:

лизингодателем в рамках проекта выступает уполномоченная лизинговаякомпания;

финансирование проекта привлекается со стороны уполномоченногобанка;

процентная ставка по кредиту, предоставляемому банком лизинговой компании, не должна превышать уровень процентной ставки, установленной ЦБ РФ по кредитам, предоставляемым ЦБ РФуполномоченным банкам на рефинансирование кредитов, выданных уполномоченными банками уполномоченным лизинговым компаниям, + 2,5 процентныхпункта. Стратегическая политика в сфере лизинга должна быть согласованас промышленной и инвестиционной политикой, реализуемой в РФ. Концепция, положенная в основу стратегии развития лизингового бизнеса в России, должна основываться на системе организационных мер, способствующих обновлению основных фондов отраслей промышленности и сельского хозяйства. В своюочередь, это приведёт к увеличению производства высококачественных товаров, развитию предпринимательства, росту занятости населения, увеличению доходов участников лизинговой сделки, налоговых поступлений в бюджет. На этом фоне целесообразной является реализация таких мероприятий, как: Принятие программы субсидирования затрат на лизинг на федеральномуровне, а также дальнейшее закрепление роли лизинга в целевых программах развития отраслей как одного из основных механизмов модернизации материальнотехнической базыпредприятий. Данная мера позволит комплексно осуществлять поддержку лизинговой деятельности, а также расширить сферу применения лизинга как инвестиционного инструмента. Совершенствование нормативно-правовой базы лизинговой деятельности вчасти:

разработки и внедрения упрощенного механизма изъятия предмета лизинга у недобросовестноголизингополучателя;

расширение способов и оснований приобретения лизингового имущества лизингополучателем;

уточнение норм налогового законодательства с учетом особенностей осуществления лизинговыхсделок. Формирование консолидированной позиции по вопросу соблюдения баланса интересов лизингодателей и лизингополучателей в случае изъятия предмета лизинга позволит в отношении лизингополучателя обеспечить сбалансированный подход к пониманию цены выкупа, в отношении лизинговых компаний — принятие цивилизованных правил изъятия. Разработка стандартов лизинговой деятельности и создание саморегулирующей организации в лизинговойотрасли. В РФ положения многих законодательных и нормативных документов, регламентирующих общие вопросы налогообложения, бухгалтерского учета и отчетности, осуществления экспортно-импортных операций не учитывают специфику лизинговой деятельности. В настоящее время существует ряд актуальных вопросов, требующих решения на уровне законодательства. Дальнейшее развитие рынка лизинга диктует необходимость создания стандартов лизинговой деятельности, которые позволят снизить административную нагрузку на лизингополучателей, повысить инвестиционную привлекательность отрасли в целом за счет снижения рисков, расширить доступ для российских лизинговых компаний на рынки капитала. Принятие единых стандартов также позволит финансовым институтам рассматривать лизинговые компании в качестве привлекательных надежных заемщиков. Развитие вторичного рынка техники и оборудования.

Совершенствование методологии определения остаточной стоимости основныхсредств. Низкая доля операционного лизинга в структуре нового бизнеса лизинга в РФ обусловлена рядом технических, а также психологических факторов, сдерживающих развитие альтернативных видов лизинга, особенно в регионах. К техническим факторам относится отсутствие крупных операторов на вторичном рынке оборудования, техники, автотранспорта. В своюочередь, недостаточное развитие вторичного рынка отрицательно влияет на развитие операционного лизинга. На этом фоне актуальным является создание региональных фондов по ремонту техники и оборудования, который будет кредитовать по льготным ставкам адресный ремонт основных средств предприятий промышленности и сельскогохозяйства. Создание благоприятных условий для функционирования лизинга в сегменте МСБ путём обеспечения комплекснойгосударственной поддержки малого и среднего предпринимательства в различных направлениях, включая правовое, информационное, консультационное, финансовое, организационное, имущественное, социальное. Для эффективного развития лизинга в сфере малого предпринимательства необходимо создание инфраструктуры, действующей не только при государственной поддержке, но и при непосредственном участии самих субъектов МСБ. Данное направление включает создание фондов, учебных и консультационных структур, информационных центров и агентств, а также различные союзы и отраслевые ассоциации. Совершенствование налогообложения лизинговой деятельности и обеспечение льгот для субъектов лизинговыхотношений. В данный блок мер могут войти возмещение НДС лизинговым компаниям, сохранение ускоренной амортизации имущества, что по опыту стран с развитым рынком лизинга позволит увеличить объёмы и повысить эффективность лизинговой деятельности. Лизинг, без сомнения, является перспективным инструментом обновления материально-технической базы импортозависимых отраслей. Задача масштабного увеличения спроса на лизинг предприятий различных отраслей экономики РФ, особенно в регионах страны, невозможна без активного участия государства в решении этой проблемы. Необходимо отметить, что заинтересованность в развитии рынка лизинга должна возникать как со стороны самих участников рынка лизинга в виде ожиданий по обеспечению благоприятных экономических условий деятельности, так и со стороны государства, которое должно обеспечить прозрачные и понятные стандарты лизинговых операций. Результатом реализации комплексной государственной поддержки лизинга в РФ должно стать повышение капитализации российских лизинговых компаний и привлекательности рынка для инвесторов.

Это позволит рассматривать лизинг как наиболее эффективный, доступный и рискозащищённый механизм инвестирования и форму поддержки бизнеса. В 2017 году ЦБ РФ планирует провести глобальную деятельность по реформированию лизинга в РФ. Реформы полностью изменять рынок лизинга в РФ: его структуру, численность участников, регулирование и контролирование лизинговых операций. Сущность данной реформы заключается в следующем: рынок лизинга будет регулироваться и контролироваться СРО. Для осуществления лизинговой деятельности лизинговой компании необходимо входить в единый реестр и в СРО, быть резидентом РФ и в названии должно присутствовать слово «лизинг». Так же будет установлен определенный размер собственных средств. На данный момент в ЦБ РФ решается объем данного показателя.

3.

2. Риск-менеджмент лизинговых компаний.

Лизинговая деятельность — это рискованный вид предпринимательства, который требует тщательной оценки всех рисков, возникающих при реализации лизингового проекта. В условиях мирового финансового кризиса необходимо принимать меры по снижению финансовых потерь, то есть усиливать систему риск-менеджмента лизинговой компании. В ходе изучения имеющейся литературы по управлению рисками в компаниях различных отраслей и по итогам практического анализа системы риск-менеджмента.

ОАО «Сбербанк Лизинг» нами были выявлены следующие недостатки: • Система риск-менеджмента в компании напрямую интегрирована в организационно-управленческую структуру и не предполагает существования отдельного подразделения, оценивающего и регулирующего риски деятельности изучаемого поставщика лизинговых услуг. Общие вопросы управления рисками и оценку общих рисков курирует Заместитель генерального директора по экономике, проводит Отдел экспертизы и мониторинга проектов. • Фрагментарность риск-менеджента (существующая система не учитывает существенные риски лизинговых операций, например, ценовой риск). • Отсутствие нацеленности на эффективность в работе (например, определении кредитного риска) при заданных нормативах (в рассматриваемой ситуации, лимитах финансирования клиентов) вследствие непоказательности применяемых нормативов или их полного игнорирования. • Принятие решений по удовлетворению лизинговых заявок основывалось на методике классического ретроспективного финансового анализа, когда лизинговую компанию в большей степени должны интересовать перспективы финансового состояния лизингополучателя. • Неприменение способов передачи риска контрагентам.

• Невозможность планирования изменения ликвидности лизинговой компании. • Противоречивость результатов диверсификации рисков. Ключевым фактором успешного риск-менеджмента является наличие ответственного за процесс управления рисками в организации.

Существующая организационно-управленческая структура ОАО «Сбербанк Лизинг», вследствие отсутствия отдела управления рисками или должности риск-менеджера (отдел экспертизы и оценки проектов совмещает функции контроллинга и риск-менеджмента), не позволяет даже при наличии развитых методик и технологической возможности реализовать эффективную систему риск-менеджмента лизинговой компании. Организация системы управления рисками в данной компании для наиболее эффективной реализации своих функций должна предусматривать выделение в системе управления отдельного структурного подразделения — отдела управления рисками или должности рискменеджера. Риск-менеджер в лизинговой компании — это не просто аналитик, а в какой-то степени стратег, который разрабатывает меры по предупреждению неблагоприятных для компании событий. В число его основных функций и обязанностей должны входить: − сбор и анализ информации с целью выявления и характеристики рисков; − консультирование различных подразделений компании по вопросам рискованности бизнес-процессов (причем не только при предоставлении лизинговых услуг); − мониторинг обнаруженных слабых мест в процессе ведения бизнеса; − составление отчетов для разных уровней пользователей с различной степенью детализации;− графическое представление рисков (карты рисков, диаграммы основных тенденций, макрои микрофакторов, влияющих на бизнес компании и лизинговую отрасль). Альтернативой изменения организационной структуры в части введения должности риск-менеджера (отдела риск-менеджмента) лизинговой компании может служить использование аутсорсинга.

Следует выделить трехступенчатый алгоритм принятия решения об использовании аутсорсинга: 1. Тестирование функции по критериям отсева. Предлагается использовать набор качественных критериев, которые позволят отобрать функции-кандидаты для дальнейшего углубленного анализа и отсеять процессы, однозначно не подходящие для передачи на аутсорсинг. 2. Оценка функции по качественным критериям. В результате по каждому процессу будет получен набор качественных характеристик, которые необходимо принимать во внимание при формировании окончательного решения об использовании аутсорсинга.

3. Оценка функции по количественным (стоимостным) критериям. После первичного отсева для оценки функций на второй и третьей ступенях следует рассмотреть риск-факторы аутсорсинга, чтобы алгоритм позволял минимизировать риски при принятии решения, а затем проанализировать аутсорсинг как средство управления рисками и дополнить алгоритм шагами, которые позволят максимизировать эффективность решения. При использовании метода аутсорсинга управления рисками ответственность за снижение возможности возникновения неблагоприятных событий возлагается на стороннюю организацию (другой субъект). При этом такая передача ответственности осуществляется на основе договора. Как правило, для использования аутсорсинга риска относительно легко выработать пороговые значения соответствующих критериальных показателей (как размера потенциального ущерба, так и вероятности его возникновения).

Концепция рискового капитала часто используется для ценообразования на соответствующие услуги сторонних организаций. Выделяют следующие характерные черты аутсорсинга: − аутсорсер самостоятельно организует свой «производственный процесс», т. е. планирование, снабжение, выполнение заказа, контроль качества находится в его исключительной компетенции. Компания-заказчик принимает только конечный результат, поэтому не вправе вмешиваться во внутренние процессы аутсорсера; − аутсорсер использует при выполнении заданий компании-заказчика свои собственные трудовые (всегда) и материальные (как правило) ресурсы; − исключительно на аутсорсера ложатся риски, связанные с его профессиональной деятельностью, несмотря на то, что работа осуществляется в интересах компании-заказчика; − аутсорсер не зависим от компании-заказчика, т. е. отношения между ними равноправные, партнерские. Достоинства аутсорсинга управления рисками:− лизинговая компания избавляется от необходимости выполнения тех или иных сложных действий и процедур риск-менеджмента, для чего было бы необходимо нанимать высокооплачиваемых профессионалов; − экономия на издержках, так как выполнение некоторых функций своими силами часто обходится дороже; − разделение подверженности риску на части, обеспечивающие приемлемый уровень ущерба по каждой из них в отдельности. Сравнительная непопулярность аутсорсинга как метода управления рисками связана с тем, что российский рынок аутсорсинга по своему развитию отстает от западного.

Рынок не насыщен: сервисных компаний, предоставляющих стандартные аутсорсинговые услуги, не так много. Однако прогресс все же есть, и на данный момент российские аутсорсеры имеют каталоги стандартизированных услуг и SLA (ServiceLevelAgreement — регламент о предоставлении услуг). Принятие вспомогательных функций организаций является для аутсорсеров Л. С.

Хромцова, О. В. Деев 136 профильной деятельностью, сервисные компании научились управлять рисками этих процессов, число которых в зависимости от масштаба достигает нескольких десятков или сотен. Аутсорсинг является недооцененным способом организации системы риск-менеджмента лизинговой компании из-за недостатка поставщиков такого рода услуг. Хотя в большинстве случаев издержки на услуги аутсорсинга будут выше, чем издержки деятельности собственного подразделения риск-менеджмента, аутсорсинг будет намного эффективнее из-за невозможности привлечения высококлассных специалистов в области риск-менеджмента, которые работают в аутсорсинговых и консалтинговых фирмах. Сложность выбора организации системы риск-менджмента лизинговой компании между созданием собственного подразделения и привлечением сторонней организации заключается в практическом определении критериев оценки эффективности организации изучаемой системы.

Тем не менее, система управления рисками лизинговой компании, реализуемая через собственное подразделение риск-менеджмента или аутсорсинговую фирму должна выполнять следующие требования: − целенаправленное отслеживание рисков в процессе работы и выявление взаимосвязей между ними; − оценка вероятности и величины воздействия риска на стратегическое развитие компании; − формирование и обновление инструментария для управления рисками; − установление лимитов на использование денежных средств с вероятностным определением стоимости риска и вознаграждения за него, контроль установленных нормативных показателей; − разработка рекомендаций по расходованию ресурсов с целью уменьшения степени риска неэффективного их использования; − документальный учет рисков (накапливание статистических данных для определения стоимости риска, построения своего отношения к риску, моделей анализа бизнеспроцессов на основе исторических данных); − разработка принципов управления структурой пассивов и активов; − обеспечение интегрированности оценки эффективности риск-менеджмента в систему ключевых показателей эффективности. После решения организационных вопросов лизинговой компании необходимо реализовать комплекс мер для создания полноценной системы управления рисками. Ранее выявленные недостатки существующей системы риск-менеджмента могут быть элиминированы за счет интегрированного подхода к управлению рисками и применения различных методик оценки управления рисками, неотъемлемыми в лизинговой деятельности.

3.3. Управление дебиторской задолженностью в лизинговых компаниях.

Управление дебиторской задолженностью — это специфическая функция финансового менеджмента, основной целью которой является увеличение прибыли компании за счет эффективного использования дебиторской задолженности, как экономического инструмента [3, с. 84]. На первом этапе анализа оценивается уровень дебиторской задолженности организации и его динамика в предшествующем периоде. На втором этапе анализа определяются количество оборотов дебиторской задолженности организации в рассматриваемом. На третьем этапе анализа состояния дебиторской задолженности определяют средний период инкассации (сбора) дебиторской задолженности и количество ее оборотов в рассматриваемом периоде. Таблица 15. Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности ОАО «Сбербанк Лизинг» за 2014;2015 год.

Наименование показателя2014 год2015 год.

Отклонение (+/-)Темп прироста, %Доход от реализации, т.р.243 222 308 343+ 65 121+ 26,77Дебиторская задолженность, т.р.43 46 833 691- 9 777- 22,49Кредиторская задолженность, т.р.98 919 109 746+ 10 828+ 10, 95Коэффициент отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность0,51 930,2795- 0,2398- 46,18Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности5,599,15+ 3,56+ 63,69Период сбора (инкассации) дебиторской задолженности, дней65,2939,89- 25,4- 38,9Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности0,43 940,3069- 0,1325- 30,15Коэффициент просроченности дебиторской задолженности0,140,44+ 0,3+ 214,29 В таблице 15 представлен анализ динамики дебиторской задолженности ОАО «Сбербанк Лизинг» за 2014;2015 года. На основании проведенного анализа можно сделать вывод, что дебиторская задолженность за последний год уменьшилась на 22,49%, что является показателем сокращения у банка дебиторской задолженности, но в то же время произошло увеличение кредиторской задолженности на 10,95%. Расчетный коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности показал уменьшение значения показателя на 30,15%, что является подтверждением того, что дебиторская задолженность уменьшилась, а кредиторская увеличилась. Значение показателя просроченной дебиторской задолженности увеличилось на 214,29%, что показывает переход дебиторской задолженности банка в просроченную. Наличие дебиторской задолженности вОАО «Сбербанк Лизинг"является одним из важных и проблемных вопросов многих компаний. Для внедрения системы управления дебиторской задолженностью в ОАО «Сбербанк Лизинг» необходимо выделить три основных направления:

определение размера дебиторской задолженности по компании в целом в конце отчётного периода по отношению к среднегодовой выручке по реализации услуг;

— контроль дебиторской задолженности предприятия;

— ответственность и мотивация сотрудников фирмы. Для того чтобы на втором этапе системы управления дебиторской задолженностью более подробно изучить величину задолженностей по видам услуг, а так же срок дебиторской задолженности предлагается рассмотреть метод «Еженедельного контроля наличия и изменений дебиторской задолженности по потребителям» — один из простых методов по учёту, регулированию и организации дебиторской задолженности на предприятии. Выявление просроченной дебиторской задолженности один раз в год недостаточно для полноценного контроля дебиторской задолженности и отслеживания её изменений. Руководство ОАО «Сбербанк Лизинг» должно регулярно информироваться о состоянии задолженности потребителей услуг, чтобы иметь возможность не допустить невыполнения потребителями своих обязательств. Для этого бухгалтерия ОАО «Сбербанк Лизинг» должна еженедельно представлять руководству отчёт о наличии и движении дебиторской задолженности. В таблице 16 представлена возможная форма данной отчётности. Таблица 16 — Отчёт о дебиторской задолженности ОАО «Сбербанк Лизинг"на период с «____» по «____» ________ ____ г. Ф.И.О. покупателя.

Сумма задолженности.

Вид задолженности.

Вид оказанной потребителю услуги.

Дата возникновения задолженности.

Кол-во дней до окончания срока задолженности.

В данной форме отчёта отражена вся необходимая информация для контроля дебиторской задолженности. При имеющейся системе управления дебиторской задолженностью в ОАО «Сбербанк Лизинг"информацию о задолженности клиентов можно получить только из первичных учётных документов (договоры и выставленные счета). На основании этих сведений невозможно определить объём и период просрочки дебиторской задолженности в разрезе клиентов, что не позволяет контролировать добросовестность исполнения обязательств отдельными потребителями. Еженедельный отчёт по изменению дебиторской задолженности позволить отслеживать снижение либо рост дебиторской задолженности предприятия, выявлять наиболее крупный суммы по потребителям и занесение неплательщиков в «чёрный список» компании, а так же устанавливать дату возникновения задолженности и её срок. Для этого предприятию рекомендуется разработать систему напоминания неплательщикам о наличие долга за пользование услугами ОАО «Сбербанк Лизинг».Данные меры по уведомлению клиентов о наличие долга перед поставщиком услуг за используемые продукты позволить снизить число неплательщиков, ускорить процесс погашения задолженности перед компанией и минимизировать сумму дебиторской задолженности на предприятии. Следующим этапом, возможным для минимизации дебиторской задолженности, является ответственность и мотивация сотрудников предприятия. Работу с дебиторской задолженностью важно выстроить таким образом, чтобы каждый сотрудник ОАО «Сбербанк Лизинг» знал, что именно, как и в какой срок необходимо сделать. Здесь компании рекомендуется два возможных варианта:

распределить обязанности по работе с долгами между сотрудниками — мониторинг размера и состава дебиторской задолженности, проведение переговоров, написание писем и претензий, судебная защита, взаимодействие с судебными приставами;

— создать в штатном расписании специализированную единицу, структурное подразделение либо назначить ответственных сотрудников, отвечающих за взаимодействие с неплательщиками. Для сокращения величины дебиторской задолженности в ОАО «Сбербанк Лизинг» был рассмотрен ряд методов. Для начала произведём расчёт суммы эффекта традиционных методов, полученного от инвестирования средств в дебиторскую задолженность. Текущие затраты предприятия при организации взыскания дебиторской задолженности будут связаны с себестоимостью бланков-уведомлений и почтовых либо курьерских услуг. Себестоимость одного бланка составляет 4 рубля. ОАО «Сбербанк Лизинг» воспользуется одноразовыми услугами курьеров (1 человека) за 500 рублей. На ноябрь 2015 года у ПАО «Сбербанк» имеется задолженность от 20 пользователей полным пакетом услуг компании на общую сумму в размере 807 тыс. рублей. Необходимо напечатать 20 бланков-уведомлений. Следовательно, текущие затраты предприятия при организации взыскания дебиторской задолженности. Сумма прямых финансовых потерь от невозврата долга потребителями в 2015 году составила 149 тыс.

рублей. Величина прибыли предприятия, полученная при погашении дебиторской задолженности, на ноябрь 2015 года составит 807 тыс. рублей. При оценке экономического эффекта от использования традиционных и современных методов снижения дебиторской задолженности в ОАО «Сбербанк Лизинг» было установлено, что для данного предприятия наибольший результат достижим при применении стандартных мероприятий минимизации дебиторской задолженности. Низкие затраты на осуществление самостоятельного контроля дебиторской задолженности компании позволят усовершенствовать систему управления дебиторской задолженностью, выработать собственные индивидуальные для финансово-хозяйственной деятельности предприятия меры, вовлечь в работу по снижению дебиторской задолженности сотрудников компании, тем самым самостоятельно разрабатывая и формируя финансовую политику фирмы [4].

При расчёте затрат на использование предложенных мероприятий, а так же суммы долгов, погашенные за счёт применение традиционных мер, можно убедиться в их эффективности и целесообразности применения для минимизации дебиторской задолженности на предприятии. Результаты от предложенных стандартных мер снижения дебиторской задолженности для ОАО «Сбербанк Лизинг» представлены в таблице 17. Таблица 17. Расчёт эффективности применения предложенных мероприятий для минимизации дебиторской задолженности ОАО «Сбербанк Лизинг"Проблемы, связанные с дебиторской задолженностью.

Пути решения возникших проблем.

Эффект от предложенных мероприятий1. Отсутствие постоянного контроля над наличием дебиторской задолженности. Сумма дебиторской задолженности в 2015 году составила 33 691 тыс. рублей. Создание и использование формуляра с ФИО должников, суммой долга и датой возникновения задолженности. Применение мер юридического характера к должникам, отказывающихся погашать задолженность. Отслеживание должников, выявление растущих сумм долга. Частичного погашения долга в размере 110 тыс. рублей.

2. Отсутствие системы уведомлений неплательщиков о наличии задолженности за поставленные услуги. Сумма дебиторской задолженности в 2015 году составила 33 691 тыс. рублей. Снижение роста дебиторской задолженности, связанной с халатностью потребителей и несвоевременностью оплат. Погашение долга в пользу АО Россельхозбанк на сумму 657 460 рублей от 10 пользователей услугами предприятия.

3. Отсутствие штатной единицы, отвечающей за изменения дебиторской задолженности. Увеличение суммы безнадёжной задолженности в 2012 году на 87 тыс. руб. по отношению к 2014 г. (сумма составила 149 тыс. руб.)Своевременный контроль и анализ дебиторской задолженности. Планирование будущей финансовой деятельности предприятия. Эффективное распределение денежных средств. Формирование резерва по сомнительным и безнадёжным долгам в размере 150 тыс. рублей. Итого 917 460 рублей.

Таким образом, из данной таблицы видно, что при использовании предложенных традиционных мер, величина дебиторской задолженности уменьшится на 917 460 рублей. Расчёт мероприятий был проведён на 10 пользователях полным пакетом услуг предприятия. Количество пользователей услугами фирмы на конец 2015 года составило 172 109 абонентов. Из них каждый 30-ый имеет задолженности перед компанией. Применение традиционных мер минимизации дебиторской задолженности позволит ОАО «Сбербанк Лизинг» значительно снизить величину дебиторской задолженности и ускорить срок её погашения. Таким образом, такой современный метод рефинансирования дебиторской задолженности как факторинг является наиболее подходящим для предприятий крупной торговой либо промышленной деятельности.

Заключение

.

В заключение представленной выпускной квалификационной работы можно сделать вывод, что лизинг представляет собой форму финансирования юридических лиц Во второй главе проведен анализ деятельности ПАО «Сбербанк» из которого видно, что данный коммерческий банк обладает финансовой устойчивостью и высокой рентабельностью деятельности. Из проведенного анализа можно сделать вывод, что основным источником предоставления инвестиционного кредитования для юридических лиц является собственный капитала банка. Особенностью предоставления инвестиционного кредитования в ПАО «Сбербанк» является то, что данная деятельность осуществляется при помощи посредника — дочерней компании АО «Сбербанк Лизинг».Проведенный анализ инвестиционного кредитования ПАО «Сбербанк» показал, что на сегодняшний день данный коммерческий банк предоставляет инвестиционное кредитование в форме финансирования лизинговых сделок. Основным успехом пользуется лизинг автотранспорта, в частности специальной техники. Исследование, проведенное в третьей главе представленной работы показывает, что основными направлениями совершенствования инвестиционного кредитования деятельности, осуществляя инвестиционное кредитование в форме финансирования лизинговых сделок.

должны стать разработка на уровне Правительства РФ единых стандартов оказания услуг в лизинговой сфере, а так же развитие вторичного рынка оборудования, транспорта и недвижимости. В отношении риск-менеджмента в ПАО «Сбербанк» мы предложили мероприятие которое касается изменения организационной структуры коммерческого банка, в частности создание нового структурного подразделения, которое будет осуществлять деятельность по выявления, минимизации, устранению рисков в деятельности касающейся лизинговых сделок банка.

Список литературы

Афанасьева О. Н. Проблемы банковского кредитования реального сектора экономики // Банковское дело. — 2004.

— N 4. — С. 34−37.Ендовицкий Д. А. Инвестиционный анализ в реальном секторе экономики.

М.- Финансы и статистика — 2007. — 352 с. Казьмин А. И. Кредитование реального сектора экономики коммерческими банками // Банковское дело, 2007, № 6, С.

4.Князев П. П. Направления расширения инвестиционного кредитования в Российской Федерации // Финансы, денежное обращение и кредит: Науч. зап. — Екатеринбург: Изд-во УрГЭУ, 2006.

Вып. 15. — 304 с. Лаврушин О. И. Банковское дело: современная система кредитования.

М.- Кнорус — 2005. — 272 с. Маковецкий М. Особенности инвестиционного процесса в России. Инвестиции в России. 2004. № 2.Федеральная служба государственной статистики. -.

http://www.gks.ru.Центральный банк Российской Федерации. -.

http://www.cbr.ru.Газман В. Лизинг в России: вчера, сегодня, завтра. / Оборудование. 2015. — № 10 (58) Газман В.

Пути расширения рынка лизинговых услуг. / Финансовый бизнес. 2016. — №.

3. С.39−40. Мартынов А. Ю. Банки и лизинг. — М.: МАКС Пресс, 2011. — 215 с. Пояснительная записка ПАО «Сбербанк"за 2015 г. ;

Костанай, 2013. — 60 с. Финансовая отчетность ПАО «Сбербанк"за 2014 — 2015 гг. — Костанай, 2016. — 8 с. Артеменко В.

Г., Остапова В. В. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие. ;

5-е изд., перераб. — М.: Омега — Л, 2015. — 268 c. Войтоловский Н. В. Комплексный экономический анализ предприятия: учебник. ;

СПб.: Питер, 2014. — 576 c. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 года № 146-ФЗ (в ред. от 26.

04.2016г.). [Электронный ресурс]. Режим доступа:

https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28 165/85f4b05570b918c09d4855cc6175021 e9065c993/ (дата обращения: 01.

05.2016 г.).

2. Внутренние и внешние факторы конкурентоспособности предприятия. [Электронный ресурс]. Режим доступа:

http://cribs.me/ekonomika-predpriyatiya/vnutrennie-i-vneshnie-faktory-konkurentosposobnostipredpriyatiya_(дата обращения: 02.

05.2016 г.). Дебиторская задолженность. [Электронный ресурс]. Режим доступа:

http://utmagazine.ru/posts/8526- debitorskaya-zadolzhennost (дата обращения: 02.

05.2016 г.) Дебиторская задолженность. Понятие, виды и общие правила списания. [Электронный ресурс]. Режим доступа:

http://www.audit-it.ru/articles/account/buhaccounting/a6/43 912.html (дата обращения: 01.

05.2016 г.). Управление дебиторской задолженностью на предприятии. [Электронный ресурс]. Режим доступа:

http://center-yf.ru/data/Buhgalteru/Upravlenie-debitorskoi-zadolzhennostyu-na-predpriyatii.php (дата обращения: 03.

05.2016 г.).Адамов, Н. Лизинг / Н. Адамов, А. Тилов. — М.: Питер, 2016. — 160 c. Аренда имущества.

Судебная практика и образцы документов. — Москва: ИЛ, 2016. ;

144 c. Бабич, А. М. Финансы. Денежное обращение. Кредит / А. М. Бабич, Л. Н. Павлова. ;

М.: Юнити-Дана, 2016. — 688 c. Багаев, А. Н.

Как приобрести жилье в кредит по ипотечным программам / А. Н. Багаев, М. В. Багаева. — М.: Феникс, 2016. — 160 c. Букирь, М.

Я. Кредитная работа в банке. Методология и учет / М. Я. Букирь. — М.: Кно.

Рус, ЦИПСиР, 2017. — 240 c. Гугнин, В. К. Межбанковский кредитный рынок России / В. К. Гугнин, Н. А. Исаева. ;

М.: Финансы и статистика, 2017. — 288 c. Джонджуа, Михаил Возврат долгов. Технология и психология кредитного менеджмента / Михаил Джонджуа. — Москва: Машиностроение, 2016. ;

208 cЕндовицкий, Д. А. Экономический анализ задолженности по векселям / Д. А. Ендовицкий, Л. С. Коробейникова. — Москва: СИНТЕГ, 2017. — 272 c. Казимагомедов, А. А.

Организация денежно-кредитного регулирования / А. А. Казимагомедов, С. М. Ильясов. — М.: Финансы и статистика, 2017. — 272 c. Кирилловых, А. А. Правовые основы лизинга / А. А. Кирилловых.

— М.: Юстицинформ, 2016. — 112 c. Корнийчук, Г. А. Договоры аренды, найма и лизинга / Г. А. Корнийчук. — М.: Дашков и К°, 2016. -&#.

160;100 c. Крутякова, Т. Л. Аренда. Практические рекомендации для арендатора / Т. Л. Крутякова. — М.: АйСи Групп, 2016. -&# 160;880 c. Лаврушин, О.

И. Эволюция теории кредита и его использование в современной экономике / О. И. Лаврушин. — М.: Кно.

Рус, 2016. — 394 c. Нуртдинов, И. И. Практика страхования финансовых рисков российского лизингового бизнеса. Монография / И. И. Нуртдинов, Е. А. Охонина. — М.: Кно.

Рус, 2016. — 128 c. Полищук, А. И. Кредитная система. Опыт, новые явления, прогнозы и перспективы / А. И. Полищук.

— М.: Финансы и статистика, 2016. — 216 c. Попов, Г. П. Как компании стать первоклассным заемщиком. Практические советы и рекомендации компаниям по организации кредитования и финансовой деятельности компании / Г. П. Попов.

— М.: Кно.

Рус, 2017. — 248 c. Разумова, И. А. Ипотечное кредитование / И. А. Разумова. — Москва: Мир, 2017.

— 208 c. Разумова, И. А. Ипотечное кредитование: моногр. / И. А. Разумова.

— М.: Книга по Требованию, 2016. — 304 cРусецкий, А. Е. Государственная регистрация ипотеки / А. Е. Русецкий.

— М.: Юстицинформ, 2016. — 208 c. Телеш, Е. Ю. Управление дебиторской задолженностью. От превентивных мер до взыскания / Е. Ю. Телеш.

— Москва: Гостехиздат, 2016. -&# 160;414 c. Тепляков, А. Б. Аренда имущества. Правовое регулирование. Бухгалтерский учет / А. Б. Тепляков.

— Москва: Гостехиздат, 2016. -&# 160;872 c. Финансы и кредит. — Москва: Высшая школа, 2017.

— 336 c. Финлей, Стивен Управление потребительским кредитованием. Как банкам привлечь клиентов и при этом не потерять на плохих кредитах / Стивен Финлей. ;

Москва: Мир, 2016. — 328 c. Шевчук, Д. А. Автокредит. Технологии получения / Д. А. Шевчук.

— М.: АСТ, Астрель, ВКТ, 2016. — 176 c. Шестакова, Е. В. Финансирование «упрощенцев» / Е. В. Шестакова. — М.: Феникс, 2016.

— 144 c. Официальный сайт ПАО Аэрофлот,.

http://www.aeroflot.ru/ru-ruВыбор способа финансирования,.

http://gaap.ru/articles/vybor_sposoba_finansirovaniya_kapitalnykh_vlozheniy_lizing_ili_kredit/Ускоренная амортизация при лизинге,.

http://www.optimumfinance.ru/articles/uskorennaya-amortizatsiya-pri-lizinge-preimushchestva-nedostatki-primer-raschetaУскоренная амортизация, изменения в 2016 году,.

http://buhonline24.ru/buhgalterskij-uchet/vneoborotnye-aktivy/amortizacija/uskorennaja-amortizacija.htmlРасчёт дисконтированного потока,.

http://www.kakprosto.ru/kak-110 372-kak-rasschitat-diskontirovannyy-denezhnyy-potokДисконтирование денежных потоков,.

http://finzz.ru/diskontirovanie-denezhnyx-potokov-dcf-formula-raschet-v-excel.htmlАнализ доходности и рентабельности лизинговых операций,.

http://www.financeroad.ru/rofs-31−1.htmlАнализ эффективности лизинговых операций,.

http://moluch.ru/archive/125/34 792/Приложение 1. Объем инвестиции в основной капитал, по видам экономической деятельности (без субъектов малого предпринимательства и параметров неформальной деятельности)* 2008 г. Справочно2007г.

в % к итогумлрд.

рублейв % к 2007 г.

в % к итогу.

Всего6272,1105,6 100 100из него:

сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство243,095,73,94,5рыболовство, рыбоводство2,980,60,040,1добыча полезных ископаемых1040,9103,916,616,8 В том числе:

добыча топливно-энергетических полезных ископаемых950,0104,815,115,3добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических90,994,51,51,5 из нее добыча металлических руд56,296,00,90,9обрабатывающие производства1034,0107,816,515,6из них:

производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака151,188,22,42,8текстильное и швейное производство6,196,60,10,1производство кожи, изделий из кожи и производство обуви0,678,50,010,01обработка древесины и производство изделийиз дерева 33,1135,20,50,4целлюлозно-бумажное производство; издательская и полиграфическая деятельность32,399,20,50,5 в том числе:

производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них26,4102,60,40,4 издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации5,988,50,10,1производство кокса и нефтепродуктов 105,0114,01,71,5 В том числе:

производство кокса 3,372,10,10,1производство нефтепродуктов101,7116,11,61,4химическое производство105,4105,01,71,7производство резиновых и пластмассовых изделий20,382,50,30,4производство прочих неметаллических минеральных продуктов124,2127,12,01,5металлургическое производство и производство готовых металлических изделий253,0112,94,03,5 в том числе:

металлургическое производство229,5113,33,63,2 производство готовых металлических изделий23,5108,90,40,3производство машин и оборудования41,4104,30,70,7производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования32,6102,50,50,5производство транспортных средств и оборудования82,3121,01,31,2прочие производства9,790,00,20,2производство и распределение электроэнергии, газа и воды558,2111,38,98,3из них производство, передача и распределение электроэнергии, газа, пара и горячей воды498,1111,17,97,4 из них:

производство, передача и распределениеэлектроэнергии395,8119,36,35,6 производство и распределение газообразноготоплива40,177,10,60,8строительство149,591,72,42,7оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования168,795,62,73,6 в том числе:

торговля автотранспортными средствами и мотоциклами, их техническое обслуживание и ремонт 26,1105,20,40,4 оптовая торговля, включая торговлю через агентов, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами57,194,30,91,6 розничная торговля, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами; ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования85,593,51,41,6гостиницы и рестораны22,4105,60,40,5транспорт и связь1628,0112,426,023,6 из них:

деятельность железнодорожного транспорта358,4142,85,73,6 транспортирование по трубопроводам432,998,46,96,8 связь257,495,14,14,7финансовая деятельность74,795,61,21,4операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг733,8100,911,712,8из них научные исследования и разработки31,9101,90,50,5государственное управление и обеспечение военной безопасности; обязательное социальное обеспечение128,2109,72,02,1образование136,996,92,22,4здравоохранение и предоставление социальных услуг162,9105,32,62,8предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг188,0116,02,92,8из них деятельность по организации отдыха и развлечений, культуры и спорта120,8127,91,91,7* Источник:

http://www.gks.ru — Федеральная служба государственной статистики.