Рассмотрим более подробно дальнейшее развитие и совершенствование товаропроводящей сети на территории этих страх. Для расширения товаропроводящей сети на российском рынке ООО «СЗДК» целесообразно открыть офис продаж в городе Санкт-Петербург, который будет заниматься реализацией продукции в страны ближнего и дальнего зарубежья. Выбор данного города объясняется тем, что он расположен недалеко о стран ближнего зарубежья. Таким образом, размещение в Санкт-Петербурге офиса продаж, будет способствовать приближению продавца к потенциальным покупателям деревообрабатывающей продукции. Задача проекта — продвижение продукции на рынок Белоруссии, Эстонии, Латвии, Литвы. С помощью календарного метода Ганта составим график реализации проекта по открытию нового офиса в г. Санкт-Петербург.Рисунок 3.1 — График реализации проекта по открытию нового офиса.
Если следовать графику, открыть офис возможно уже через 2 месяца, значительное время потребуется для ремонта помещения. В период регистрации юридического лица в налоговых органах, можно производить поиск помещения.
3.2. Оценка эффективности управления малым предприятием в условиях диверсификации.
Итак, для открытия нового офиса предприятию ООО «СЗДК» необходимо нанять новых сотрудников. Численность персонала в филиале составит 10 человек. Единовременные затраты по открытию филиала рассмотрены в таблице 3.
1.Таблица 3.
1. — Единовременные затраты на открытие филиала.
Статья затрат Сумма затрат, руб. Оформление документов20 000.
Закупка офисной мебели и оргтехники200 000.
Итого 220 000.
Таким образом, инвестиции составят 220 000 руб. Сумма ежемесячной аренды помещения составит 30 000 руб. как уже говорилось, в филиале будет работать 10 сотрудников. Структура управления филиалом представлена на рисунке 3.
2.Директор
БухгалтерияЮридический отдел.
Отдел продаж Рисунок 3.2 — Структура управления филиала.
В бухгалтерии будет работать два человека — бухгалтер и главный бухгалтер, юридический отдел состоит из одного юриста. Его основная функция будет подготовка новых договоров. У директора будет один секретарь. Отдел продаж будет состоять из маркетолога, основная цель которого продвигать продукцию, разрабатывать планы маркетинга, и четыре менеджера по продажам. В функции менеджеров по продажам будет входить активная работа по привлечению новых покупателей. Предлагается менеджерам по продажам кроме фиксированного оклада также установить премию от каждого заключенного договора или контракта в размере 3% от стоимости контракта. Директор филиала будет находиться в подчинении у начальника отдела организации сбытовой сети ООО «СЗДК». Расходы на маркетинг представлены в таблице 3.
2.Таблица 3.2 — Расходы на маркетинг, в месяц, руб. Наименование средств рекламы.
Стоимость, руб. Реклама по ТВ30 000,00Реклама по радио 20 000,00Реклама в Интернете5000,00Создание и оформление сайта2500,00Создание и оформление вывески20 000,00Итого77 500.
Таким образом, затраты на маркетинг составят 77 500 руб. за месяц. Таблица 3.3 — Текущие затраты в филиале, за месяц Статья затрат Сумма затрат, руб. Расходы на аренду30 000.
Расходы на оплату труда300 000.
Расходы на маркетинг 77 500.
Итого 407 500.
Итого ежемесячные расходы в новом филиале составлять 407 500 руб. Для обоснованного принятия решения о целесообразности открытия филиала, необходимо рассчитать эффективность предложенного мероприятия. На предприятии ООО «СЗДК» совершается примерно 2−3 сделки в неделю, за каждую сделку предприятие получает прибыли от 200 до 500 тыс. руб. За счет выхода на новые рынки в соседние страны, в новом филиале планируется заключать 3 договора в неделею, рассчитаем доходность от одного контракта 400 тыс. руб. Таким образом, за год доход нового офиса составит: 57 600 000 руб. (3*400 000*4*12).Далее рассчитаем чистый денежный поток от деятельности (таблица 3.4). Будем считать, что расходы доходы от продаж производимой продукции будут возрастать с каждым годом на 3%, соответственно будут увеличиваться и расходы, будем считать на 2%.Цена авансированного капитала — 11%. Первоначальные инвестиции производятся без участия внешних источников финансирования, т. е за счет собственных средств, поэтому за ставку дисконтирования берем ставку рефинансирования (11%).Налог на прибыль составляет 20%.Таблица 3.4 — Расчет чистых денежных поступлений, руб. Показатель Год 12 345выручка от реализации57 600 000 593 280 006 504 986 640 908 288,264829307,5текущие расходы4 890 000 498 780 050 650 426 245 120,125293093,26налогооблагаемая прибыль52 710 000 543 402 006 059 062 828 990 464,0859536214,2Налог на прибыль10 542 000 108 680 402 112 532 491 272 192,6211907243.
Чистая прибыль42 168 000 434 721 608 450 129 965 088 768,4647628971.
Таким образом, чистый денежный поток во все годы осуществления инвестиционного проекта оказался положительным. Это является свидетельством финансовой состоятельности проекта. Проведем оценку эффективности с помощью метода расчета чистой приведенной стоимости (NPV).В общем виде формула расчета выглядит следующим образом:
Где P — чистые денежные поступления в анализируемый период, i — период времени, I — инвестиции, r — норма дисконта.
Данные занесем в таблицу 3.
5.Таблица 3.5 — Расчет NPV проекта по открытию предприятия.
Наименование Год12 345.
Денежные потоки проекта, тыс. руб.
Коэффициент дисконтирования, 1/(1+r) t0,9000,8120,7310,6590,593Дисконтированные потоки, тыс. руб.
3 795 120 035 299 393,9327606623044673228243980.
Сумма дисконтированных потоков, тыс. руб.
164 701 968,1Сумма дисконтированных денежных потоков составляет 1 647 019 тыс. руб. Таким образом, NPV данного инвестиционного проекта равен: NPV = 1 647 019−220 = 1 646 799 тыс. руб. Индекс рентабельности PI показывает какая величины современного денежного потока приходится на единицу предполагаемых первоначальных затрат. PI рассматриваемого инвестиционного проекта равен: PI = 1 647 019/220=7486,45%Исходя из условия рентабельности инвестиционного проекта (PI>1), данный проект можно признать рентабельным. Расчет срока окупаемости проекта.
Срок окупаемости еще один показатель в группе простых методов оценки эффективности. С помощью этого показателя рассчитывается период, в течение которого проект будет работать «на себя», т. е. весь объем генерируемых проектом денежных средств, куда входят суммы прибыли и амортизации, направляется на возврат первоначально инвестированного капитала. Расчет срока окупаемости будем вычислять по формуле 3.
3.P=220/1 647 019=0,13 года.
Срок окупаемости проекта наступает в первый год его открытия предприятия. Рассчитав показатели эффективности можно сделать вывод, что данный проект является эффективным. Так при вложении 220 000 руб. новый офис начинает приносить прибыль в первый год его работы. Сумма чистого денежного потока составит1 647 019 тыс. руб., индекс рентабельности составляет 7486,45%. Данные показатели свидетельствуют от целесообразности открытия нового офиса в г. Санкт-Петербург.Эффект от реализации данного проекта на социальную сферу отражается следующими показателями: — количество организованных рабочих мест численностью 10 человек;
спроса потребителей — через предоставление товара;
и платежи в фонды. В процессе деятельности у компании зачастую есть потенциальная возможность потери ресурсов, полной или частичной. Это появление нового конкурента, стихийные бедствия, кражи и неблагоприятные изменения рыночной конъюнктуры (таблица 3.6).Таблица 3.6 — Варианты минимизации рисков.
РискиВариант минимизации рисков1. Неустойчивость спроса.
Проанализировать рынок в этой сфере деревообрабатывающего производства, разработать специальные акции для привлечения клиентов.
2. Появление новых конкурентов.
Расширение производства, улучшение качества обслуживания, предоставление скидок постоянным клиентам3. Риски, связанные с работой персонала.
Установить определенные критерии по приему на работу, наладить хорошие взаимоотношения в коллективе4. Риски, связанные с поставщиками.
Занять жесткую позицию на переговорах о закупке и стараться получить самые лучшие условия, невзирая ни на что.
5.Рост налогов.
Уменьшение чистой прибыли.
Конечно, все предусмотреть невозможно, но некоторые моменты необходимо учесть при открытии. Появление нового конкурента, возможно, не очень сильно отразиться на предприятии, если следить за отношениями с клиентами, за качественным выполнением работы сотрудниками, необходимо также после того как бизнес окрепнет следить за расширением спектра услуг и новыми технологиями, ну и конечно самое главное не забывать про хорошую рекламу. Для борьбы со стихийными бедствиями необходимо застраховать имущество предприятия, чтобы ущерб, причинённый стихийными бедствиями, не повлиял на дальнейшую работу компании. Такой фактор риска, как кражи не исключен, но предприятие будет, охранят два сотрудника охраны. Но не лишним будет устройство надёжной системы охраны и страхование имущества. К неблагоприятным изменениям рыночной конъюнктуры можно отнести снижение жизненного уровня населения, и как следствие падение спроса и снижение цен в меню, что может привести к снижению доходов и потери выручки. Проанализировав выше написанное, можно сделать следующие выводы:
ООО «СЗДК» следует расширять товаропроводящую сеть в странах ближнего и дальнего зарубежья, в первую очередь это касается стран-соседей, таких как Белоруссия, Эстония, Латвия, Литва. Численность персонала в филиале составит 10 человек. Рассчитав показатели эффективности можно сделать вывод, что данный проект является эффективным. Так при вложении 220 000 руб. новый офис начинает приносить прибыль в первый год его работы. Сумма чистого денежного потока составит 1 647 019 тыс. руб., индекс рентабельности составляет 7486,45%. Данные показатели свидетельствуют от целесообразности открытия нового офиса в г. Санкт-Петербург.Эффект от реализации данного проекта на социальную сферу отражается следующими показателями: — количество организованных рабочих мест численностью 10 человек;
спроса потребителей — через предоставление товара;
и платежи в фонды.
Заключение
.
Менеджмент в малом бизнесе — это процесс, направленный на достижение целей создания и развития предприятия путем строгого упорядочения процессов трансформации исходных ресурсов в конечные результаты. Несмотря на наличие существенных специфических условий деятельности предприятий малого бизнеса и их значительного разнообразия, природа управленческого процесса, состава основных задач и функций менеджмента остаются классическими. После принятия решения о диверсификации любому малому предприятию предстоит выбрать один из пяти путей:
1) стратегия родственной диверсификации;
2) стратегия неродственной диверсификации;
3) стратегия внедрения в новые отрасли (создание, приобретение новой компании и организация совместного предприятия);4) стратегия реструктуризации;
5) стратегия исключения и ликвидации. Пять стратегий диверсификации не являются взаимоисключающими. Они вполне могут использоваться в различном сочетании друг с другом или в определенной последовательности, что позволяет предприятиям малого бизнеса выбрать наилучшую для себя стратегию диверсификации, приспособив ее ксвоим уникальным условиям рыночной конкуренции. Диверсификация становится привлекательной стратегией, когда с ее помощью малые и средние предприятия получают возможность постоянного роста прибыли как в основным видах бизнеса, так и в диверсифицированных. Эффект диверсификации заключается в том, что соответствующая группа бизнесов может работать лучше под руководством одной материнской компании, чем в случае, когда все входящие в нее бизнесы были бы независимы. Чем большее число бизнесов объединяется в одной компании и чем значительнее их различия, тем большей компетенцией и талантом должны обладать руководители, способные правильнее всего использовать основные стратегические возможности каждого составного элемента малого бизнеса. Проведя анализ управления на малом предприятии, мы можем сделать следующие выводы:
В структуре внеоборотных активов ООО «СЗДК» большую часть занимают здания и сооружения;
Среднегодовая стоимость основных фондов на конец2015 г. составила 559 646 руб. В динамике за три года стоимость внеоборотных активов выросла на 109 331 руб. За рассматриваемый период произошел рост среднегодовой стоимости производственных основных фондов на 109 тыс. руб. (24,3%), выручки — на 222 тыс. руб. (17,2%). Фондовооруженность ООО «СЗДК"В структуре оборотных средств ООО «СЗДК» в наибольшей степени преобладают фонды обращения;
ООО «СЗДК» относится к малым предприятиям, и его численность на 1 января 2015 г. составляет 19 человек. Среднесписочная численность в динамике за 3 года снизилась на 2 человек. Все сотрудники предприятия имеют образование; В течение 2014 года общая стоимость имущества ООО «СЗДК» увеличилась на 114,8 тыс.
руб. или 9,29%. А по состоянию на конец 2015 года абсолютный прирост составил 29,5 тыс. руб. или 9,29%. За период 2013;2015г. в структуре актива баланса произошли изменения в сторону увеличения доли оборотных активов;
Структура пассива претерпела значительные изменения: доля заемных средств на конец2015 года возросла до 19,13%, т. е. 80,87% имущества предприятия финансируется не за счет собственных средств;
Анализ ликвидности показал, что на предприятии дефицит наиболее ликвидных активов (в 2015 г. произошло значительное уменьшение по сравнению с 2014 г. на 127,8 т.р.);При анализе финансовой устойчивости можно выделить единственным отрицательным моментом в работе предприятия за 2013;2015 гг. является снижение коэффициента капитализации (финансового рычага) на 0,17 за 2 года;
На основании проведенного финансового анализа предприятие относится ко 2 классу — предприятие некоторого уровня риска по кредитам или иным обязательствам. Нормальный рейтинг. Организационная структура управления ООО «СЗДК» являлась линейной недостатки данной организационной структуры заключаются:
в большой загруженности высшего руководства, т. е. генерального директора;
в малой гибкости при изменении ситуации;
в задержке решений, вопросов, касающихся нескольких подразделений. ООО «СЗДК» следует расширять товаропроводящую сеть в странах ближнего и дальнего зарубежья, в первую очередь это касается стран-соседей, таких как Белоруссия, Эстония, Латвия, Литва. Численность персонала в филиале составит 10 человек. Рассчитав показатели эффективности можно сделать вывод, что данный проект является эффективным. Так при вложении 220 000 руб. новый офис начинает приносить прибыль в первый год его работы. Сумма чистого денежного потока составит 1 647 019 тыс. руб., индекс рентабельности составляет 7486,45%. Данные показатели свидетельствуют от целесообразности открытия нового офиса в г. Санкт-Петербург.Эффект от реализации данного проекта на социальную сферу отражается следующими показателями: — количество организованных рабочих мест численностью 10 человек;
спроса потребителей — через предоставление товара;
и платежи в фонды.
Список литературы
Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. // Российская газета.
1993, 25 декабря. Гражданский кодекс Российской Федерациичасть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, с изменениями и дополнениями от: 13 июля 2015 г. // Система ГАРАНТ:
http://base.garant.ru/О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации: [Федеральный закон от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ, Принят Государственной Думой 6 июля 2007 года] // Система ГАРАНТ:
http://base.garant.ru/Об акционерных обществах: [Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ, с изменениями и дополнениями от: 29 июня 2015 г]. // Система ГАРАНТ:
http://base.garant.ruБоломчук Б. В. Механизм управления диверсификацией деятельности промышленных предприятий // Проблемы управления. — 2010. — №.
3. — С.103−107.Бром А. Е. Современные методы управления предприятием // Микроэкономика. -.
2014. — № 2. — С. 66−70.Васюхин О.
В., Варзунов А. В. Информационный менеджмент: краткий курс. Учебное пособие. — СПб.: СПбГУ ИТМО, 2013. — с. 65Вешняков Д. М. Стратегические позиции в процессе управления предприятием // Справочник экономиста.
— 2013. — № 3.Виханский О. С., Наумов А.
И. Менеджмент: учебник: / О. С. Виханский, А. И.
Наумов — Москва: Магистр: ИНФРА-М, 2013. — 573Герчикова И. Н. Менеджмент. — М.: ЮНИТИ, 2010.
Грузинов В., Грибов В. Предпринимательство: формы и методы организации предпринимательской деятельности — М., 2013.
Дуденков Б. Малые предприятия — шаг к рынку / Б. Дуденков. -.
М.: Знание, 2013. — 275с. Егоров Е. Г., Егорова И. Е. Система сбалансированных показателей как элемент стратегического планирования и управленческого учета // Региональная экономика: теория и практика. — 2013. — 332. Егорова Н., Майном Е. Модели и методы выбора схемы налогообложения малого бизнеса /Н. Егорова, Е.
Майном. — М.:Знание, 2014. — 332с. Емельянович И. Ключ к диверсификации экономики // Наука и инновации. ;
2010. — № 8. ;
С. 51−53.Ииашмжа Н. И. Управление маркетингом: учебное пособие / Н.
И. Ивашкова. — М.: ФОРУМ. ИД «Инфра-М», 2013 .
— 176 с. Каменева, М. В. Система антикризисного финансового менеджмента неплатежеспособных коммерческих организаций / М. В. Каменева // Российское предпринимательство. — 2013.
— № 9, вып. 1 (166). -.
С. 46−51.Козленко Н. Н. Переход от концентрации к диверсификации — эффективный путь развития экономики малого и среднего бизнеса // Известия МГТУ «МАМИ». — 2014. — №.
4Королев В. И. Современные технологии менеджмента. Под ред. В. И. Королева. — М.: Магистр. 2012, сс.33−43Кравченко А.
История менеджмента. — М.: КНОРУС, 2010.
Краснов И. Роль малых и средних предприятий в мировой экономике// Проблемы теории и практики управления. — 2013. — №.
1. — С. 38−46Лыгина Н.И., Гончаров А. А. Роль конкурентной стратегии предприятия в реализации конкурентных преимуществ// Региональная экономика: теория и практика. — 2013. — №.
11(146).Мельник М. В., Егорова С. Е. Маркетинговый анализ: учебник. — М.: Рид Групп, 2014.
Мишин А.К. Социально-трудовые отношения в сфере малого и среднего предпринимательства / А. К. Мишин. — М.: Омега-Л; Высш. шк.,.
2014. — 128с. Овсянников, С. В. Антикризисная планомерность как основа использования механизма предупреждения банкротства промышленных предприятий / С. В.
Овсянников // Российское предпринимательство. — 2012. — № 09 (207).
— С. 48−53.Семенов А. К., Набоков В. И. Теория менеджмента: учеб. — М.:Издательскоторговая корпорация «Дашков и К°», 2012. — 489с. Смагина И. А. Малый бизнес: большой справочник/ Смагина И. А., Сергеева Т. Ю. — М.: Юркнига, 2014.
Титова О. Модернизация и диверсификация производства: эффективность вложения средств // Проблемы теории и практики управления. — 2010. — № 10. ;
С. 73−77.Цветков А. Н. Менеджмент / А.
Н. Цветков — Санкт-Петербург: Питер, 2010. — 173 сЩеглов, А. Г. Стратегия финансового оздоровления предприятия / А.
Г. Щеглов // Российское предпринимательство. — 2012. — №.
23 (221). — С. 38−45.Солоха А. Диверсификация бизнеса: стратегии, рекомендации, кейсы. // [Электронный ресурс].
http://www.businessclass.md/тема/Diversifikatsia_biznesa/ (дата обращения 16.
01.2016 г.)JeanMoncrieff 4 стратегии развития малого бизнеса// [Электронный ресурс].
http://wallofmarketing.ru/4-strategii-razvitiya-malogo-biznesa (дата обращения 16.
01.2016 г.)Диверсификация, или Как превратить бизнес в «дойную корову» //[Электронный ресурс].
http://kommersant.uz/articles/list-articles/diversifikatsiya-ili-kak-prevratit-biznes-v-doynuyu-korovu (дата обращения 16.
01.2016 г.) Приложение 1Основные экономические показатели финансово-экономической деятельности ООО «СЗДК"Наименование показателя2013 г2014 г2015 гТемп прироста, % к предыдущему году201 420 151 234 561.
Показатели объема производства и продаж1.
1 Выручка от продажи, руб.
1 296 1341 041 2321 518 520−20 462.
Показатели объема используемых ресурсов, капитала и затрат2.
1. Материальные затраты на производство и реализацию товаров, руб.
18 971 664 676 406 056−665 282.
2. Годовой фонд оплаты труда персонала, руб.
7 560 008 400 009 119 662 080.
3. Среднесписочная численность персонала, чел.
2 120 195−52.
4.Средняя величина основного капитала (внеоборотных активов), руб.
440 222 475 462 530 1 288 112.
5. Средняя величина основных средств (по первоначальной стоимости), руб. 401 105 411 100 438 821 272.
6. Средняя величина оборотного капитала (оборотных активов), руб.
769 685 818 510 836 5 622.
7. Сумма чистых активов (на конец периода), руб.
6 995 837 413 538 607 923 200.
8. Полная себестоимость проданных товаров, руб.
965 716 924 6761 324 557−4433.
Показатели, характеризующие финансовый результат3.
1. Прибыль (убыток) от продаж, руб.
330 418 116 556 193 984−65 663.
2. Прибыль (убыток) до налогообложения, руб.
308 333 118 953 175 744−61 483.
3. Чистая прибыль (убыток), руб.
25 340 793 695 126 820−63 354.
Показатели эффективности использования ресурсов, капитала и затрат4.
1. Среднемесячная зарплата одного работника, руб.
30 003 500 400 017 144.
2. Производительность труда (годовая выработка), руб.
617 215 206 279 922−16 544.
3. Фондоотдача (по первоначальной стоимости).
3,232,533,46−22 374.
4. Материалоемкость продукции0,150,060,27−583 304.
5. Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала1,681,271,82−24 434.
6. Затратоемкость проданных товаров0,750,890,8719−24.
7. Рентабельность продаж, %25,4911,1912,77−56 144.
8. Рентабельность активов по чистой прибыли, %21,367,249,28−66 285.
Показатели финансовой устойчивости и ликвидности (на конец периода).
5.
1. Коэффициент автономии0,570,550,62−3145.
2. Коэффициент абсолютной ликвидности0,320,420,3131−245.
3. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия).
1,371,281,60−6255.
4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами0,500,510,60 118.
Приложение2Структура активов и пассивов.
Группы показателей.
Сумма, руб. Группы показателей.
Сумма, руб. Платежный излишек (+), недостаток (-)2013г.
2014 г.2015г.
2013 г.2014г.
2015 г.2013г.
2014 г.2015г.
Наиболее ликвидные активы162 785 242 048 154 560.
Наиболее срочные обязательства14 522 513 244 328 229 932 109 922 304−127 751.
Быстрореализуемые активы497 077 419 753 309 632.
Краткосрочные обязательства-90 721 071 497 077 412 813 864 960.
Медленно-реализуемые активы126 380 188 976 357 024.
Долгосрочные обязательства255 702 820 029 345 085 581 550 789 066 752.
Труднореализуемые активы450 315 500 609 559 616.
Постоянные пассивы106 576 211 816 711 061 504−615 447−681 062−508 510БАЛАНС123 655 713 513 861 382 144БАЛАНС123 655 713 513 861 382 144—-Приложение 3Коэффициенты, характеризующие платежеспособность и ликвидность предприятия. Коэффициенты платежеспособности.
Нормат.
значение2013г.2014г.
2015 г.Абсолют.
отклонение 2014 г. к 2007 г.Абсолют.
отклонение 2015 г. к 2014 г.
1.Общий показатель платежеспособности-2,943,51,430,56−2,072.Коэффициент абсолютной ликвидности>0,20,320,420,310,59−1,163.Коэффициент «критической оценки">11,120,960,920,01−2,364.Коэффициент текущей ликвидности (покрытия)>21,541,461,630,6−3,115.Коэффициент маневренности функционирующегокапитала0,3−0,50,330,410,690,080,286. Доля оборотных средств в активах-0,640,630,59−0,01−0,047.Коэффициент обеспеченности собственными средствами≥0,10,210,160,36−0,040,09Приложение 4Оценка финансового состояния предприятия.
Показатели финансового состояния2013 г. 2014 г.
2015 г.Факт.
значение коэффициентов.
Кол-во баллов.
Факт.
значение коэффициентов.
Кол-во баллов.
Факт.
значение коэффициентов.
Кол-во баллов.
Коэффициент абсолютной ликвидности0,32 140,42140,3113.
Коэффициент финансовой независимости0,57 100,55100,5210.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами0,2170,1660,369Коэффициент капитализации0,77 170,82170,617Коэффициент финансовой устойчивости0,5920,5720,643Коэффициент критической оценки1,12 110,96110,9211.
Коэффициент текущей ликвидности1,54 201,46201,6320.
Доля оборотных средств0,54 100,63100,5910.
Итого:
919 093КЛАСС222.
