На сегодняшний день существует целый ряд факторов, которые ограничивают инвестиционную деятельность малых предприятий. Главным образом развитие малого и среднего бизнеса осложняется ограниченностью финансовых ресурсов. По данным Росстата, около 60% малых предприятий не занимаются инвестиционной деятельностью из-за недостатка собственных финансовых средств. По причине высокого процента коммерческого кредита не инвестируют в свой бизнес около 30% предпринимателей, еще 17% - из-за сложного механизма получения кредита для реализации инвестиционных проектов. Одна из причин, по которой банки предпочитают не кредитовать малый бизнес, это то, что большинство предпринимателей имеют низкую юридическую и экономическую грамотность. Вторая причина, отмеченная российскими банками — отсутствие полной финансовой отчетности у индивидуальных предпринимателей, что не позволяет выполнить полную оценку кредитоспособности таких предприятий.
Остановимся на проблеме налогового регулирования. Малый бизнес остро нуждается в налоговом стимулировании инвестиций. Отдавая 54,1% от своей прибыли малые предприятия рассчитывают на встречное предоставление благ со стороны государства. Так, налоговое законодательство не содержит адресных норм, ставя малый бизнес фактически на одну ступень с крупными предприятиями. Отсутствие адресного налогового регулирования, нехватка финансовых ресурсов для обеспечения текущей деятельности создает почву для развития такого явления как фискальный нигилизм. Фискальный нигилизм — это разновидность социального нигилизма как родового понятия, заключающийся в отрицании ценностей формирования государственных и муниципальных финансов за счет налогов и сборов. Преодоление фискального нигилизма субъектов малого бизнеса должно быть связано с расширением источников финансирования и что самое главное, с повышением доступности этих источников. Отношения между государством и предпринимателем строятся как своеобразный договор, одна сторона которого позволяет себе нарушать условия договора в ответ на нарушения второй стороны. Если государство не создает полноценных условий для хозяйствования, то и предприятие не готово в полном объеме платить налоги. Например, показатель объема кредитов, выданных российскими банками предприятиям малого бизнеса составил 44,5% от ВВП, что более чем в два раза ниже среднего значения по странам G20 в период с 2011 по 2014 год. Там этот показатель составляет (99,0%). Проблема уплаты налогов и сборов всецело ложится на налоговую службу. Именно налоговые органы первые сталкиваются с фискальным нигилизмом хозяйствующих субъектов, выявляя налоговые правонарушения.
Это свидетельствует о том, что усилия налоговых органов по налоговому просвещению налогоплательщиков еще не принесли ожидаемых результатов и уровень налоговых правонарушений держится на высоком уровне. Также это свидетельствует о том, что одних усилий налоговых органов для преодоления фискального нигилизма недостаточно. Малые предприятия должны быть мотивированы уплачивать налоги, получая регулярную, адресную финансовую поддержку. В противном случае вот перечень угроз, которые могут возникнуть в отношения экономической безопасности страны:
недопоступление налогов и сборов в бюджет и как следствие снижение финансирования по социально-значимым расходным статьям бюджета;
увеличение объема незаконного предпринимательства вследствие перехода индивидуальных предпринимателей в теневой сектор экономики;
сокращение числа рабочих мест и самозанятых лиц и как следствие возникновение у государства обязательств по уплате пособий по безработице таким лицам;
дестабилизация в социальной сфере и еще большее расслоение в обществе по финансовому признаку, как среди граждан, так и среди предприятий. Таким образом, формирование фискального нигилизма влечет за собой формирование отрицания и других государственных ценностей. На сегодняшний день малый бизнес, в своем большинстве, характеризуется ограниченностью финансовых ресурсов, поэтому привлечение дополнительного капитала является жизненно необходимым. Одним из способов привлечения денежных средств и иных ресурсов, необходимых для реализации определенного проекта или деятельности предприятия в целом, является фандрайзинг. Фандрайзинг, по сути, — убеждение других в том, что деятельность определенной организации заслуживает внимания, а, следовательно, и поддержки. Так же можно воспользоваться аутсорсингом. Суть аутсорсинга заключается в передаче предприятием на определенных условиях какихлибо своих функций в ходе деятельности (производственной, сбытовой, организационной и т. д.) другой компании, специализирующейся в данной области. Франчайзинг также является технологией управления финансами. Он заключается в том, что предприниматель-франчайзи приобретает у франчайзера уже готовую, отлаженную модель бизнеса, вместе с правами на нее и лицензией, сохраняя при этом свою экономическую и юридическую самостоятельность. Следовательно, не нужны огромные финансовые расходы на рекламу, маркетинг, раскрутку этого бизнеса, бренда, его уже знают, ему доверяют. С помощью лизинга предприниматель без первоначального «покрытия» стоимости может получить в пользование за плату необходимое оборудование, технику и другие внеоборотные активы с последующим правом выкупа. Конечно, существует и общеизвестный способ привлечение финансов из вне — это банковский кредит, но для это у предпринимателя должно быть все порядке с финансовой документацией.
Заключение
.
Финансы индивидуальных предпринимателей — это особая часть финансовой системы, связанная с формированием и использованием финансовых ресурсов граждан для обеспечения их предпринимательской деятельности. Средства, полученные в ходе ведения бизнеса, выступают в качестве ресурсов для расширения производства, внедрения и расширения бизнеса. Разработка и совершенствование мер по развитию индивидуального предпринимательства должны стать одним из главных приоритетов в нынешних экономических условиях России. На основе имеющихся статистических и аналитических данных можно выделить ряд насущных проблем, с которыми часто сталкиваются в своей деятельности предприниматели малого бизнеса:
Несовершенство нормативно-правовых основ для малого бизнеса со стороны государства, трудный доступ малого бизнеса к государству;
— Отсутствие реальных финансовых и кредитных механизмов для инвестиционных предприятий;
— Несовершенство налоговой системы;
— Трудности в реализации инновационных проектов и программ предпринимателей;
— Проблемы кадрового обеспечения и подготовки кадров для малого бизнеса;
— Несовершенство общественной инфраструктуры для поддержки предпринимательства. В настоящее время индивидуальные предприниматели имеют широкий доступ в спектре банковских продуктов: от классического вида кредитов (кредиты, экспресс — кредиты на пополнение оборотных средств и для развития бизнеса) до предоставления гарантий банка и открытие кредитных линий. Но индивидуальные предприниматели, в большинстве случаев, как правило, отказываются от использования банковских услуг, и этому сопутствует целый ряд веских причин:
1.Многие индивидуальные предприниматели предпочитают оформить потребительский кредит, чем платить «завышенные» процентные ставки по кредитам для малого бизнеса. С сегодняшними процентными ставками предприниматели работают только на банк.
2.Залоговое обеспечение. Чаще всего для предоставления кредитов на большую сумму необходимо предоставить залог, стоимость которого будет равна сумме кредита. В противном случае, сумма кредита должна быть в несколько раз ниже.
3.Обязательное наличие поручителей для обеспечения кредита.
4.Сроки рассмотрения заявки и всех документов заемщика может варьироваться от нескольких дней до нескольких недель, что в свою очередь, не обеспечивает одобрение заявки.
5.Отсутствие в банковской системе Российской Федерации единой формы подачи и рассмотрения заявок. Предпринимателю для выбора оптимального варианта кредита необходимо обратиться в большое количество банков, но каждый банк имеет свои нюансы и требования к предоставляемым документам, к залоговому обеспечению, различия во времени обработки, да и проценты по кредиту. Таким образом, индивидуальные предприниматели являются основной частью представителей малого бизнеса в России, вместо того, чтобы работать в тесном сотрудничестве с кредитными учреждениями они относятся с недоверием к банковским продуктам. Кредитные учреждения, в свою очередь с опаской их кредитуют, выставляя жесткие условия. Такая ситуация затрудняет кредитование индивидуальных предпринимателей и всей банковской системы страны в целом. Разработка и совершенствование мер по развитию индивидуального предпринимательства должна стать одним из приоритетов в нынешних экономических условиях в России.
Список использованных источников
информации.
Нормативно-правовые акты.
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.
11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 29.
07.2017, с изм. и доп., вступ. в силу с 06.
08.2017).Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.
07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 18.
07.2017, с изм. и доп., вступ. в силу с 01.
10.2017).Федеральный закон от 24.
07.2007 № 209-ФЗ (ред. от 26.
07.2017) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».Приказ Минэкономразвития России от 19.
02.2015 № 74 (ред. от 25.
01.2017) «Об утверждении основных положений Стратегии развития Национальной гарантийной системы поддержки малого и среднего предпринимательства на период до 2020 года"Учебники, монографии, брошюры.
Бархатов В.И., Горшков А. А., Капкаев Ю. Ш., Усачев М. А. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: учебное пособие. — Челябинск: ЮУрГУ, 2015. — 140 с. Ван Хорн Дж.
С., Вахович Джон М. Основы финансового менеджмента. 12-е изд. — М.: Академия, 2017. — 468 с. Мурзина А. С. Экономика, организация, финансы малого бизнеса.
СПб: Питер, 2013. — 416 с. Периодические издания.
Губайдуллина Э.Г., Яруллин Р. Р. Особенности функционирования финансов индивидуальных предпринимателей//Инновационная наука. — 2016. — №&#.
160;8−1. — С. 49−50. Дулина К. С. Особенности функционирования финансов индивидуальных предпринимателей//Финансовая и банковская деятельность на современном этапе экономического развития в России и за рубежом: сборник научных трудов по материалам I Международной научно-практической конференции. НОО «Профессиональная наука». -2017. — С. 63−66. Заболоцкая К. В., Ишина И. В. Правомерность выделения финансов индивидуальных предпринимателей как отдельного звена финансов домохозяйств//Современные тенденции развития экономики России и зарубежных стран.
Сборник научных трудов. — Москва, 2017. — С. 70−75.
Зинковский М. А. Проблемы юридического и финансового образования индивидуальных предпринимателей//Право и образование. — 2017. — №&# 160;2. — С. 45−49.
Ким Р. Р. Управление финансами в бизнесе индивидуальных предпринимателей//Наука вчера, сегодня, завтра. Cборник научных докладов конференции, посвященной 100-летию переезда Университета Варшавского в Ростов-на-Дону. — 2015. — С. 53−54.
Мальцева Д. А. Формы и методы финансового управления на предприятиях малого и среднего бизнеса// Вестник магистратуры. — 2017. — № 1−2 (64). — С.
105−108.Родионова И. Д. Особенности функционирования финансов индивидуальных предпринимателей// Молодой ученый. — 2017. — №&# 160;9 (143). — С.
445−447. Сахновская О. Е. SWOT-анализ денежных потоков как технология управления финансами предприятия малого бизнеса//Стратегии развития предпринимательства в современных условиях. Сборник научных трудов I международной научно-практической конференции. Научные редакторы: Е. А. Горбашко, В.
Г. Шубаева. 2017. С. 301−304Сибиряткин К. С. Управление финансами малого бизнеса//Таганрогскиий институт им. А. П. Чехова. -.
2015. — № 4. — С.55Шальнева М., Заболоцкая К. Проблемы финансирования малого и среднего бизнеса// Финансовая жизнь. — 2016. — № 4. — С.
91−100.Шкарин А. Ю. Экономические и правовые аспекты сущности индивидуального предпринимательства//Путеводитель предпринимателя. — 2016. — №&# 160;31. — С. 223−232Интернет-ресурсы.
Проблемы развития малого и среднего предпринимательства в России и направления их решения [Электронный ресурс]. Режим доступа: http: //www.moluch.ru/Акционерное общество «Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства» (АО «МСП Банк») URL:
https://www.mspbank.ru/.
