Бухгалтерия как структурное подразделение в системе управления предприятием, ее задачи и направления деятельности

И. Главныйбухгалтер Караваева Н. О. (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) Приложение Б Отчет о финансовых результатах за период с 1 Января по 31 Декабря 2015 г.

КОДЫ Форма по ОКУД 710 002.

Дата (число, месяц, год) 31 12 2015.

Организация: ООО ПКФ «КРОНА» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид экономической деятельности: производство мебели по ОКВЭД 31 Организационно-правовая форма/форма собственности: частная по ОКОПФС/ОКФС 12 300 2 Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384 (385) Местонахождение (адрес):

Пояснения Показатели Код строки За Январь ;

Декабрь 2015 г. За Январь ;

Декабрь 2014 г. Выручка 2110 124 235 133 830.

Себестоимость продаж 2120 (47 269) (119 003) Валовая прибыль (убыток) 2100 76 966 14 827.

Коммерческие расходы 2210 (188) (-) Управленческие расходы 2220 (63 547) () Прибыль (убыток) от продаж 2200 13 231 14 827.

Доходы от участия в других организациях 2310 — 32 Проценты к получению 2320 88 430 Проценты к уплате 2330 (-) (196) Прочие доходы 2340 248 10 337.

Прочие расходы 2350 (575) (17 437) Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 12 992 7993.

Текущий налог на прибыль 2410 (2597) (2946) в т. ч. постоянные налоговые обязательства (активы) 2421.

6 1344.

Изменение отложенных налоговых обязательств 2430 — - Изменение отложенных налоговых активов 2450 (8) 9 Прочее 2460 — - Чистая прибыль (убыток) 2400 10 387 5056.

Руководитель Мясницкий И. И. Главныйбухгалтер Караваева Н. О. (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) Приложение В Отчет о финансовых результатах за период с 1 Января по 31 Декабря 2017 г.

КОДЫ Форма по ОКУД 710 002.

Дата (число, месяц, год) 31 12 2017.

Организация: ООО ПКФ «КРОНА» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид экономической деятельности: производство мебели по ОКВЭД 31 Организационно-правовая форма/форма собственности: частная по ОКОПФС/ОКФС 12 300 2 Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384 (385) Местонахождение (адрес):

Пояснения Показатели Код строки За Январь ;

Декабрь 2017 г. За Январь ;

Декабрь 2016 г. Выручка 2110 113 771 126 049.

Себестоимость продаж 2120 (46 890) (48 964) Валовая прибыль (убыток) 2100 66 881 77 085.

Коммерческие расходы 2210 (41) (-) Управленческие расходы 2220 (54 504) (63 381) Прибыль (убыток) от продаж 2200 12 336 13 704.

Доходы от участия в других организациях 2310 — - Проценты к получению 2320 1559 545 Проценты к уплате 2330 () () Прочие доходы 2340 14 114 Прочие расходы 2350 (1762) (10 075) Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 12 147 4288.

Текущий налог на прибыль 2410 (2677) (687) в т. ч. постоянные налоговые обязательства (активы) 2421.

247 31 Изменение отложенных налоговых обязательств 2430 — - Изменение отложенных налоговых активов 2450 — (202) Прочее 2460 — - Чистая прибыль (убыток) 2400 9470 3399.

Руководитель Мясницкий И. И. Главныйбухгалтер Караваева Н. О. (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) Приложение Г.

ПОЛОЖЕНИЕ об учетной политике ООО ПКФ «КРОНА».

(бухгалтерский и налоговый учет).

_______________________________________________________________________.

РАЗДЕЛ I.

Ведение бухгалтерского учета.

1.Формы и способы ведения бухгалтерского учета устанавливаются на основании действующих нормативных документов:

Гражданского Кодекса Российской Федерации; Трудового Кодекса Российской Федерации; Налогового Кодекса Российской Федерации; Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34Н, Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008,утвержденного приказом Минфина РФ от 06.

10.2008г. № 106Н; ПБУ 9/99 «Доходы организаций»; ПБУ 10/99 «Расходы организаций»; ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов»; ПБУ 6/01 «Учет основных средств»; Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкции по его применению (приказ МФ РФ от 9 октября 2000 г. № 94 н), а также Устава общества, других нормативных и законодательных актов с учетом специфики профсоюзной деятельности.

Бухгалтерский учет ведется в соответствии с локальными нормативными актами:

— Учетной политики;

— Положения об оплате труда штатных работников;

— Положения о порядке выдачи материальной помощи;

— Положения о служебных командировках.

2. В соответствии со ст. 7 Закона № 402-ФЗ ответственность за организацию ведения бухгалтерского учета и хранения бухгалтерской документации несет руководитель.

3. Бухгалтерский учет осуществляется:

— главным бухгалтером, бухгалтерами — штатными работниками.

Обязанности кассира выполняет.

— бухгалтер — кассир

4.Бухгалтерский учет осуществляется по журнально-ордерной форме автоматизированным способом с использованием персональных компьютеров по сетевой системе с применением программы автоматизации бухгалтерского учета 1С.

В отдельных случаях вручную на бумажных носителях по журнально-ордерной системе с использованием вычислительной и компьютерной техники.

5. Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется посредством двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета в рублях и копейках. Принят рабочий план счетов и субсчетов бухгалтерского учета, согласно приложению № 1 к данному Положению.

6. Данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета. Для ведения бухгалтерского учета применяются как унифицированные формы, так и регистры учета, разработанные организацией.

7. Вся финансово-хозяйственная деятельность Общества, определенная его Уставом, отражается в исполнении сметы доходов и расходов профсоюзной организации.

ДОХОДЫ Учет доходов от реализации продукции ведется на счете 90 «Продажи». Учет операционных доходов ведется на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

1.Средства:

возврат расходов прошлых лет;

излишки, выявленные при инвентаризации.

Все вышеперечисленные в п. 1 средства прямо списываются на счет 91 «Прочие доходы и расходы».

2.Средства:

от долевого участия в деятельности других организаций;

от реализации основных средств;

от размещения свободных финансовых средств в кредитно-финансовых учреждениях;

от предоставления займов;

прочие доходы, полученные в порядке не противоречащем законодательству РФ.

Средства, перечисленные в п. 2, подлежат налогообложению. В этом случае в доходы счета ежеквартально (по истечении отчетного периода — квартала) зачисляется та их часть, которая остается после начисления и уплаты авансового платежа по налогу. Учет операций по предпринимательской деятельности осуществлять обособленно от операций по основной деятельности с использованием счетов 91,99.

В целях защиты денежных средств от инфляции и расширения финансовых возможностей Профсоюз размещает свободные остатки средств на депозитных счетах в учреждениях банков и в ценных бумагах. Чистая прибыль со счета 99 в конце года относится на пополнение средств на уставную деятельность.

В конце года счет свертывается: остаток на начало отчетного года, обороты по дебету и кредиту отчетного года, а полученный остаток бюджетных средств переходит на начало следующего года, в соответствии с законодательством.

РАСХОДЫ Учет расходов по основной деятельности ведется на счете 20 «Основное производство, 23 «Вспомогательное производство» .

Организационные расходы: проведение конференций, заседаний, президиумов, собраний актива Выплаты, не связанные с оплатой труда Расходы на командировки Хозяйственные расходы.

8. Учет основных средств Основные средства принимаются к бухгалтерскому и налоговому учету по первоначальной стоимости за единицу более 40 000 рублей и учитываются на счете 01.

Срок полезного использования устанавливается в соответствии с п. 20 ПБУ 6/01, Классификацией (с изменениями и дополнениями постановлением Правительства РФ от 18.

11.2006г. N697) и ст. 258 НК РФ. Стоимость основных средств, приобретенных за счет средств целевого финансирования (членские профсоюзные взносы), погашается путем начисления износа линейным способом. Сумма износа учитывается на забалансовом счете 010.

В бухгалтерском учете основные средства стоимостью за единицу не более 40 000 руб., сроком полезного использования более 12 месяцев считать материалами, включать в состав МПЗ. Учет по ним вести на счете 10.09 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности», сроком полезного использования такого инвентаря считать период, в течении которого объект приносит пользу организации. Переоценка основных средств не производится. Книги и брошюры списываются на расходы при вводе в эксплуатацию независимо от стоимости. При приобретении имущества, за счет средств целевого финансирования, отражать источник финансирования проводкой: дебет 86, кредит 83. Списание «Фонда в основных средствах» производится одновременно со списанием инвентарного объекта основных средств. Стоимости за единицу более 40 000 рублей и учитываются на счете 01.

Срок полезного использования устанавливается в соответствии с п. 20 ПБУ 6/01, Классификацией (с изменениями и дополнениями постановлением Правительства РФ от 18.

11.2006г. N697) и ст. 258 НК РФ. Стоимость основных средств, приобретенных за счет средств целевого финансирования (членские профсоюзные взносы), погашается путем начисления износа линейным способом. Сумма износа учитывается на забалансовом счете 010.

В бухгалтерском учете основные средства стоимостью за единицу не более 40 000 руб., сроком полезного использования более 12 месяцев считать материалами, включать в состав МПЗ. Учет по ним вести на счете 10.09 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности», сроком полезного использования такого инвентаря считать период, в течении которого объект приносит пользу организации.

Переоценка основных средств не производится Книги и брошюры списываются на расходы при вводе в эксплуатацию независимо от стоимости.

При приобретении имущества, за счет средств целевого финансирования, отражать источник финансирования проводкой: дебет 86, кредит 83.

Списание «Фонда в основных средствах» производится одновременно со списанием инвентарного объекта основных средств. Срок полезного использования устанавливается в соответствии с п. 20 ПБУ 6/01, Классификацией (с изменениями и дополнениями постановлением Правительства РФ от 18.

11.2006г. N697) и ст. 258 НК РФ. Стоимость основных средств, приобретенных за счет средств целевого финансирования (членские профсоюзные взносы), погашается путем начисления износа линейным способом. Сумма износа учитывается на забалансовом счете 010.

В бухгалтерском учете основные средства стоимостью за единицу не более 40 000 руб., сроком полезного использования более 12 месяцев считать материалами, включать в состав МПЗ. Учет по ним вести на счете 10.09 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности», сроком полезного использования такого инвентаря считать период, в течении которого объект приносит пользу организации.

Переоценка основных средств не производится Книги и брошюры списываются на расходы при вводе в эксплуатацию независимо от стоимости.

При приобретении имущества, за счет средств целевого финансирования, отражать источник финансирования проводкой: дебет 86, кредит 83.

Списание «Фонда в основных средствах» производится одновременно со списанием инвентарного объекта основных средств.

9. Учет МПЗ (ПБУ 5/01).

К материально-производственным запасам относить материалы и хозяйственный инвентарь, используемые для управленческих нужд организации, со сроком полезного использования не превышающим 12 месяцев (п.2) и стоимостью за единицу менее 40 000 рублей.

МПЗ отражать в бухгалтерском учете по фактической себестоимости (п.5), в налоговом учете стоимость МПЗ — фактические затраты на их приобретение (п. 2 ст.254 НК РФ).

МПЗ списывать на расходы (счет 86) единовременно в момент ввода в эксплуатацию по акту на списание расходов:

— материалы для управленческих нужд — по фактической себестоимости каждой единицы; единицей материально-производственных запасов принимается однородная группа (вид) (ПБУ 5/1 пункт 3);

10. Учет расходов будущих периодов.

Резервы предстоящих расходов на оплату ежегодных оплачиваемых отпусков работников, резервы по сомнительным долгам и на другие цели, предусмотренные законодательством РФ и нормативными правовыми актами, создаются.

11. Подотчетные суммы.

Все работники аппарата профсоюзной организации имеют право на получение денежных средств под авансовый отчет.

Денежные средства на уставную деятельность, выдаются согласно заявления на сроки, указанные в этом заявлении, и относятся в дебет счета 71. Списываются, на основании авансового отчета, на соответствующие статьи расхода сметы профсоюзного бюджета с кредита счета 71 в дебет счета 86.

По подотчетным суммам на хозяйственные расходы и уставную деятельность устанавливается предельный срок возврата подотчетных сумм — 30 календарных дней. Авансовый отчет предоставляется в течение трех дней с момента окончания срока, на который были выданы средства.

В исключительных случаях сотрудники организации могут использовать личные деньги, покупая товар для организации. Истраченные средства будут компенсироваться после представления авансового отчета или отдельных кассовых и товарных чеков, в этом случае заявление не требуется. Расходы списываются одновременно на счет 86.

Денежные средства на командировочные расходы выдаются в соответствии с действующим законодательством. Размеры суточных и нормы возмещения командировочных расходов работникам аппарата установлены на основании Положения о служебных командировках. По подотчетным суммам, выданным на командировочные расходы, авансовые отчеты предоставляются в течение трех дней с момента возвращения из командировки. Все работники аппарата профсоюзной организации имеют право на получение денежных средств под авансовый отчет.

Денежные средства на уставную деятельность, выдаются согласно заявления на сроки, указанные в этом заявлении, и относятся в дебет счета 71. Списываются, на основании авансового отчета, на соответствующие статьи расхода сметы профсоюзного бюджета с кредита счета 71 в дебет счета 86.

По подотчетным суммам на хозяйственные расходы и уставную деятельность устанавливается предельный срок возврата подотчетных сумм — 30 календарных дней. Авансовый отчет предоставляется в течение трех дней с момента окончания срока, на который были выданы средства.

В исключительных случаях сотрудники организации могут использовать личные деньги, покупая товар для организации. Истраченные средства будут компенсироваться после представления авансового отчета или отдельных кассовых и товарных чеков, в этом случае заявление не требуется. Расходы списываются одновременно на счет 86.

Денежные средства на командировочные расходы выдаются в соответствии с действующим законодательством. Размеры суточных и нормы возмещения командировочных расходов работникам аппарата установлены на основании Положения о служебных командировках. По подотчетным суммам, выданным на командировочные расходы, авансовые отчеты предоставляются в течение трех дней с момента возвращения из командировки.

12. Инвентаризация имущества и обязательств производится в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету и отчетности в РФ (утверждено приказом МФ РФ от 29.

07.1998г. № 34-Н пункты 26−28).

Основные средства — один раз в год перед составлением бухгалтерской отчетности и в случае смены материально-ответственных лиц, — инвентаризационной комиссией.

Материалы — один раз в год перед составлением бухгалтерской отчетности и в случае смены материально-ответственных лиц, — инвентаризационной комиссией Денежные средства, бланки строгой отчетности, вклады в уставные капиталы других организаций, внутрихозяйственные расчеты — один раз в год контрольно-ревизионной комиссией профсоюза во время проведения ревизии, а так же в случае смены материально-ответственных лиц — на момент передачи.

13.Порядок расчета оплаты отпускных для работников аппарата определен из расчетного периода 3-х месяцев, предшествующих уходу в отпуск, но размер оплаты за отпуск не должен быть менее, чем из расчета 12-ти месяцев. Ежегодный оплачиваемый отпуск работникам организации устанавливается в календарных днях.

14.Расчет пособий по временной нетрудоспособности и других пособий из средств ФСС производится согласно Федерального закона от 29.

12.2006г. № 255-ФЗ. Оплата первых 3-х календарных дней болезни по больничному листку временной нетрудоспособности производится из средств организации, расходы относятся на статью «Прочие расходы».

15.Лимит по кассе устанавливает и утверждает ежегодно организация. Порядок совершения и оформления кассовых операций и операций по расчетному счету регулируется правилами банка.

16.Кассовая книга формируется только в те дни, в которых есть денежные операции.

17. Бухгалтерская отчетность:

Ежемесячно производится начисление и уплата страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское страхование и в фонд социального страхования, в том числе страховых взносов на оплату несчастных случаев на производстве, по ставкам для организаций, находящихся на общей системе налогообложения. Расчеты с фондами регулируются соответствующими законодательными и другими нормативными актами Отчетными периодами признаются I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Отчеты в фонды сдаются по унифицированным формам:

в Пенсионный фонд — форма 1 РСВ;

в Фонд социального страхования — форма 4-ФСС;

20. Контроль за хозяйственными операциями осуществляется контрольно-ревизионной комиссией организации в соответствии с Уставом и Положением о контрольно-ревизионной комиссии.

Раздел II.

для целей ведения налогового учета.

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации осуществлять налоговый учет следующим образом:

1. Налоговый учет осуществляет главный бухгалтер (бухгалтер).

2. Налоговый учет ведется по той же системе, что и бухгалтерский учет.

3. Для подтверждения данных налогового учета использовать первичные документы, оформленные в соответствии со статьей 9 Федерального Закона о бухгалтерском учете № 402-ФЗ от 06.

12.2011г., и аналитические регистры налогового учета (Приложение № 5 к Положению об учетной политике).

4. Регистры налогового учета формировать и хранить в компьютере в электронном виде, и распечатывать по окончании отчетного или налогового периода на бумажных носителях, заверив копии подписью и печатью.

5. Применять общую систему налогообложения (ОСНО).

6. Применять линейный метод начисления доходов.

7. Налогооблагаемыми доходами являются:

— доходы от реализации товаров и услуг;

— внереализационные доходы (перечисленные в статье 250 НК РФ),.

8. За налоговый период в налоговую инспекцию по утвержденным Минфином РФ формам сдаются:

— Бухгалтерский баланс с пояснительной запиской.

— Отчет о финансовых результатах.

— Налоговая декларация по налогу на прибыль.

— Налоговая декларация по транспортному налогу.

— НДФЛ.

— Налоговая декларация по налогу на имущество.

— Налоговая декларация по НДС.

— Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются I квартал, полугодие, 9 месяцев. Авансовые платежи по обоим налогам рассчитываются в регистре, начисляются и перечисляются в бюджет по окончании каждого отчетного периода.

Расчеты регулируются соответствующими законодательными и другими нормативными актами.

Отдел маркетинга.

Менеджеры по гарантии.

Отдел кадров.

Финансовый отдел.

Мастера.

Бухгалтерия.

Отдел продаж.

Отдел дополнительного оборудования.

Планово-экономический отдел.

Сервис.

Продажи.

Управление.

Генеральный директор

Бухгалтерия.

Составление документа на предприятие или получение их со стороны.

Архив.

Поступление документа в бухгалтерию.

Передача документа в архив.

проверка документа: по форме, арифметически, по существу.

Обработка документов: запись проводок. Включение документов в регистры Конроли;

рующая.

Функции бухгалтерского учета.

Информа-ционная.

Обеспечение сохранности имущества.

Обратная связь.

Аналити-ческая.

Первичные документы.

Управление торговлей.

Зарплата и Управление персоналом.

1С: Бухгалтерия 8.

Бухгалтерская и налоговая отчетность Работники Руководство.

Кадровая служба.

Расчетная служба.

Зарплата и Управление персоналом.

1С: Бухгалтерия 8.

Государственные органы.