рублей.
Также планируется увеличить операционные расходы, что может быть связано с получением дополнительной прибыли. Также по плану увеличивается сумма внереализационных расходов и процентов к уплате, так как ООО «All Service Group» не сможет своевременно оплатить свои задолженности и кредиты. Прогноз движения денежных средств является финансовым документом, отражающим движение денежных потоков по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Прогноз движения денежных средств помогает финансовому менеджеру в оценке использования предприятием денежных средств и в определении их источников. В дополнение к изучению отчетной информации прогнозные данные позволяют оценить будущие потоки, а следовательно перспективы роста предприятия и его будущие финансовые потребности. Данный прогноз по нашему предприятию составлен на период с 2017по 2019 год. Таблица 8Прогноз отчета о движении денежных средств ООО «ALL SERVICE GROUP» на 2017 — 2019 г. г.Показатели2 017 201 820 191 234.
Источники денежных средств98 000 010 990 611 251 200- выручка от реализации279 380 373 448 513 504- выручка от реализации основных средств и иного имущества—— кредиты и займы763 885 325 558 066- прочие поступления680 120 672 358 681 088.
Направлено денежных средств97 641 610 255 971 139 584- на оплату приобретенных товаров, работ и услуг409 728 451 318 487 488- на оплату труда297 203 300 000 328 960- отчисления на соц. нужды 625 916 529 167 991- на выдачу подотчетных сумм726 276 227 982- на оплату участия в строительстве433 048 535 376- на оплату машин, оборудования и транспортных средств714 750 786- на расчеты с бюджетом282 043 040 232 600- на оплату процентов157 979 162 790 167 616- прочие выплаты и перечисления939 995 699 739С помощью прогноза движения денежных средств можно проследить, где наблюдается увеличение поступлений денежных средств, на что они должны быть направлены и в каком количестве. По данным таблицы 6 планируется увеличение источников денежных средств до 980 000 тыс. руб. в 2017 году, 1 099 061 тыс. руб. в.
2018 году и до 1 252 624 тыс. руб. в 2019 году. Увеличение источников денежных средств планируется за счет увеличения выручки от реализации товаров, работ и услуг, а также за счет получения кредитов и займов, продажи основных фондов таких как изношенное оборудование, и прочих поступлений. С увеличением выручки, планируется увеличение суммы расчетов с бюджетом. Запланировав источники денежных средств необходимо рационально разместить их. Оплатить все товары, работы, услуги; выделить средства на повышение заработной платы и обязательно расплатиться по кредитам и займам. Так по данным таблицы 9ООО «All Service Group» планирует увеличивать с каждым годом заработную плату, а также выплату процентов по кредитам и займам, так как планирует за счет них увеличить свои будущие поступления, вследствие чего будут увеличиваться проценты по ним. Таблица 9Прогноз бухгалтерского баланса ООО «All Service Group» на 2017 — 2019 г. г., тыс.
руб.Показатели2017год2018 год2019 год1234.
Внеоборотные активы171 256 519 295 652 134 912.
Оборотные активы168 600 167 906 174 240-денежные средства300 018 721 962;дебиторская задолженность856 007 854 281 632-запасы800 008 749 290 655.
Валюта баланса188 116 520 974 712 307 712.
Собственный капитал7 126 987 878 821 010 432.
Долгосрочные обязательства585 555 635 896.
Краткосрочные обязательства126 926 013 040 261 300 224.
Валюта баланса188 116 520 974 712 307 712.
Источник: отчетные данные ООО «All Service Group"Так по данным таблицы 9ООО «All Service Group» планирует увеличивать с каждым годом валюту баланса, в основном за счет увеличения внеоборотных активов и краткосрочных обязательств.
Рисунок 7 — Структура баланса ООО «All Service Group» на 2017 год.
По данным рисунка 7 можно сделать вывод о том, что в 2017 году основную долю в активе баланса занимают внеоборотные активы, а в структуре пассивов краткосрочные обязательства. С помощью прогноза бухгалтерского баланса можно проследить за желаемыми изменениями актива и пассива. По прогнозам бухгалтерского баланса ООО «All Service Group» видно, что запланировано увеличение внеоборотных активов, за счет приобретения лицензий, патентов, долгосрочных финансовых вложений. Так же наблюдается увеличение оборотных активов. Рост объема реализации продукции, как правило, приводит к увеличению дебиторской задолженности, так как предприятия предоставляют покупателям более длительные отсрочки платежей. Увеличение актива приводит к увеличению пассива баланса. Так как для формирования актива необходимы средства, ООО «All Service Group» планирует брать кредиты, в связи с чем будут увеличиваться долгосрочные обязательства. Стратегией фирмы предусмотрено увеличение прибыли на товарном рынке в течении трех лет. Тактическая программа на каждый год из этих трех предусматривает:
конструкторская, дизайнерская и технологическая разработка модифицированного товара;
— определение объема и направлений расширения производства, технико — экономическое обоснование требуемых изменений и поиск альтернативных поставщиков комплектующих изделий и материалов;
— поиск возможных посредников для расширения сбыта;
— определение потребности в обучении кадров и выбор схем обучения учебных программ;
— назначение лиц, ответственных за проведение организации контроля (включая систему поощрения).В этот период возможно снижение прибыли из-за увеличения затрат.
разработка рекламных мер по продвижению товара на рынок;
— предварительные ценовые расчеты и выбор ценовой политики на товарном рынке. На этом этапе трудно ожидать стабильного роста прибили.
начало производства пробных партий модифицированного товара;
— рыночные испытания и организация массового его производства;
— развертывание полномасштабного сбыта;
— наблюдение за ходом осуществления тактических программ и внесение в них изменений в соответствии с меняющейся рыночной обстановкой. На этом этапе при правильном проведении стратегии следует ожидать отдачи от проведенных мероприятий и достижение основной цели — увеличение прибыли по сравнению с начальным вариантом. Итак, планирование состоит в изучении возможного финансового состояния предприятия на длительную перспективу. Результатом перспективного финансового планирования является разработка основных прогнозных финансовых документов, с помощью которых предприятие может спланировать будущее поступление денежных средств и их выгодное размещение.
ООО «All Service Group» спланировало увеличение поступления денежных средств в 2017 году до 1 252 624 тыс. рублей, в 2018 году до 1 099 061 тыс. рублей, а в 2019 году до 1 252 624 тыс.
рублей, это видно из составленного плана отчета о движении денежных средств. А из запланированного баланса наблюдается изменение структуры капитала: собственного в 2017 году до 712 968 тыс. рублей, в 2018; 787 882 тыс. рублей, в.
2019 — 1 010 559 тыс. рублей; долгосрочных обязательств до 5855 тыс. рублей, 5563 тыс. рублей, 5898 тыс. рублей соответственно и краткосрочных до.
1 269 290 тыс. рублей (2017 год), 1 304 026 тыс. рублей (2019).Таким образом, ООО «ALL SERVICE GROUP» планирует повысить эффективность своей финансовой деятельности за счет увеличения объемов производства, улучшения качества продукции, сдача в аренду торговых площадей, открытие кафе и складских помещений. С помощью прогноза движения денежных средств можно проследить, где наблюдается увеличение поступлений денежных средств, на что они должны быть направлены и в каком количестве. С помощью прогноза бухгалтерского баланса можно проследить за желаемыми изменениями актива и пассива.
Текущее планирование хозяйственной деятельности предприятия — это планирование прибылей и убытков, плана движения денежных средств и планового бухгалтерского баланса. Таким образом, разработав текущий план данных видов отчетности можно проследить за счет чего планируется увеличение показателей, также можно увидеть их зависимость между собой. В целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходование наличных финансовых ресурсов предприятия необходимо вести строгий контроль и по мере возникновения несоответствий плану корректировать его.
Заключение
.
В результате анализа определений стратегии развития решено принять для данного исследования такое определение за основу: стратегия — это такой компонент стратегического менеджмента, который позволяет предприятию достигать четко поставленных целей предприятия, обеспечить конкурентоспособность на рынке, то есть обеспечить такое состояние предприятия, чтобы оно могло успешно работать в жестких рыночных условиях. Стратегии базируются в основном на четырех стратегических альтернативах: роста, ограниченного роста, сокращения и сочетания любых выше указанных явлений. Среди методов стратегического анализа следует выделить РЕSТанализ, SNW — анализ, Матрица БГК, SWOT-анализ. Наряду с перечисленными методами считаем наиболее актуальным для нашего исследования является SWOT-анализ.Планирование — это управление процессами создания, распределения, перераспределения и использования финансовых ресурсов в компании, реализующееся в детализированных финансовых планах. Финансовое планирование является составной частью общего процесса планирования и, следовательно, управленческого процесса, осуществляемого менеджментом компании. Назначение бюджетирования в организации заключается в том, что это основа:
планирования и принятия управленческих решений в компании;
всех аспектов финансовой состоятельности компании;
финансовой дисциплины и подчинения интересов отдельных структурных подразделений интересам компании в целом и собственникам ее капитала. Как мы можем видеть, такой инструмент финансового планирования как бюджетирование крайне важен для руководителя. Посредством данного инструмента управленец получает возможности проводить анализ эффективности работы не только отдельно взятых структурных подразделений, но и деятельности всей компании. Важным моментом в процессе бюджетирования является тот факт, что после принятия решения о внедрении данного инструмента в рамках организации руководству предстоит сделать следующие шаги:
1. Проверить корректность и сопоставимость стратегических целей бизнеса. В первую очередь, стоит оценить, насколько реалистичны стратегические цели, поставленные перед компанией, а также хорошо ли продуманы планы по их достижению. Конечно, в каждом конкретном случае все зависит от того, каким видят будущее бизнеса его акционеры и учредители. Именно они озвучивают пожелания по объему выручки, уровню рентабельности. Но зачастую сами задачи при этом формулируются не слишком корректно: нет ни сроков, в течение которых они должны быть реализованы, ни целевых значений в привязке к годам. Проблем с исполнением утвержденных планов будет намного меньше, если стратегические цели согласованы между собой.
2. Организовать процесс сбора информации. Информации о тенденциях и динамике рынка, действиях конкурентов, развитии технологий по тем направлениям, на которых специализируется предприятие. Следовательно, еще на этапе планирования необходимо правильно организовать процесс сбора информации, как внутри компании (данные о маржинальном доходе по отдельным группам и категориям товаров), так и из внешней среды (маркетинговые исследования, данные о конкурентах).
3. Определить объемы рынка и долю компании на нем. Это позволит объективно определить долю компании, ее положение относительно конкурентов, а также найти дополнительные возможности для развития организации.
4. Провести комплексную оценку эффективности каналов сбыта. Нередко способы работы с существующими торговыми партнерами оказываются неприменимы в случае выхода на новые региональные рынки, поэтому для достоверного планирования продаж следует уделить особое внимание анализу эффективности сбытовой политики.
5. Рассчитать индекс сезонности. Этот шаг позволит определить ежемесячные объемы реализации в зависимости от фактора сезонности.
6. Оценить будущую дебиторскую задолженность и пересмотреть торговую наценку. Таким образом, бюджетирование является неким катализатором, позволяющим вывести институт малого предпринимательства на качественно новый уровень, что, в свою очередь, будет оказывать прямое влияние на развитие экономического потенциала страны. Предложения по дальнейшему развитию ООО «All Service Group»: — совершенствовать снабжение компании и повышать эффективность и пользования товарных ресурсов;
С этой целью коммерческой службе компании производить закупки товаров непосредственно у производителей, значительно расширить закупку и реализацию сопутствующих товаров, имеющихся в достаточном количестве у производителей и других поставщиков, больше внимания уделять заключению договоров с поставщиками. Список используемой литературыI. Нормативно — правовые материалы:
Гражданский кодекс, части I, II и III. — М: Инфра — М, 2014. — 756 с. Налоговый кодекс Российской Федерации. — М.: Омега — Л, 2015. -.
640 с. Федеральный закон Российской Федерации от 8 января 1998 года № 6 — ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» П. Специальная литература:
Аналоуи, Ф. Стратегический менеджмент малых и средних предприятий: учебник / Ф. Аналоуи, А. Карами. — М.: Юнити-Дана. -.
2014. — 398 с. Андреева, А. А. Виды и элементы стратегии развития предприятия / А.
А. Авдеева // Вестник Волжского университета им. В. Н. Татищева. ;
2010. — № 20.Артюхова, Т. З. Маркетинг.
Часть I: учебное пособие / Т. З. Артюхова, В. В. Еремин; Томский политехнический университет. -.
3-е изд., перераб. и доп. — Томск: Изд-во Томского политехнического университета, 2015. -.
174 с. Артюхова, Т. З. Маркетинг. Часть II: учебное пособие / Т. З. Артюхова, В. В.
Еремин; Томский политехнический университет. — 3-е изд., перераб. и доп. — Томск: Изд-во Томского политехнического университета, 2015.
— 231 с. Баранников, А. Ф. Теория организации: учебник. — М.: Юнити-Дана, 2015. -.
701 с. Басовский, Л. Е. Современный стратегический анализ: учебник / Л. Е. Басовский. — М.: ИНФРА-М, 2014. -.
256 с. Артеменко, В. Г. Финансовый анализ: Учебное пособие. — М.: НГАЭиУ, 2016. — 128 с. Бернстайн, Л. А. Анализ финансовой отчетности: Учебник. — М.: Финансы и статистика, 2016. 624 с. Бланк, И. А. Финансовый менеджмент: учебный курс. -.
Киев: Ника-Центр, 2016. — 528 с. Браун, С. Дж. Количественные метода финансового анализа: Учебное пособие / Под ред. М. П. Крицмена. ;
М.: ИНФРА-М, 2017. — 336 с. Боровских С. В. Нужно ли бюджетирование малому бизнесу? // Известия Иркутской государственной экономической академии. — 2016. — № 2 //.
http://cyberleninka.ru/article/n/nuzhno-li-byudzhetirovaniemalomu-biznesuВысоцкая Т. Р. Роль бюджетирования в управлении предприятием // Современная наука: актуальные проблемы и пути их решения. — 2016. — № 3 //.
http://cyberleninka.ru/article/n/rol-byudzhetirovaniya-vupravlenii-predpriyatiemГерчикова, И. Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. — М.: АО Консалтбанкир, 2014. — 208 с. Ефимова, О. В. Как анализировать финансовое положение компании: Учебное пособие.
— М.: АО Бизнесшкола, 2016. — 465 с. Догадова Е. А. Интеграционные процессы взаимодействия АО РЖД и малых предприятий // Экономика железных дорог. — 2015. — № 7 //.
http://www.mcfr.ru/journals/203/1156/23 483/23487.
Ковалев, В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности: Учебное пособие. -.
М.: Финансы и статистика, 2015. — 512 с. Коласс, Б. Управление финансовой деятельностью компании. Проблемы, концепции и методы: Учебное пособие для вузов. — М.: Финансы, 2016. ;
576 с. Ткачук М. Н., Киреева Е. Ф. Основы финансового менеджмента: учебное пособие. — Мн.: Интерпрессервис, Экоперспектива, 2015. -.
416 с. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е. С. Стояновой. — 5 — е изд., перераб. и доп. -.
М.: Перспектива, 2015. — 656 с. Шеремет А. Д., Сайфуллин Р. С., Негашев Е. В. Методика финансового анализа. -.
3-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА — М, 2016. -.
208 с. Экономика компании: учебник для вузов / Под ред. В. Я. Горфинкеля, В. А. Швандара. — М.: ЮНИТИ — ДАНА, 2015.
— 670 с.
http://www.elitarium.ru/2008/07/02/bjudzhetirovanie_glavnoje.html.
http://ru.wikipedia.org.
