КЗ и ADR используются с той целью, чтобы осуществить планирование доходов хостела от продажи номеров. 3. Выручка на один номер, которую приносит один гость (RevPAR)) руб/год руб/год Данная информация свидетельствует о данных годовой выручки на один номер в отчетном году увеличилась по сравнению с предыдущем годом.
4. Доходность номерного фонда (ИЛД — уровень (Yield)).В расчетах особое внимание должно быть уделено статистике за точно такой же день за прошлый год. а) Доход, который был получен при двухместном размещении, при средней цене, который предусмотрен в начале и конце отчетного года. Потенциальный доход = 27×3000 = 81 000 руб. (59)Потенциальный доход = 27×3500 = 94 500 руб. б) Доход при одноместном размещении, принимая во внимание в начале и конце года. Потенциальный доход = 27×2500 = 67 500 руб. Потенциальный доход = 27×3100 = 81 000 руб. Используя ИЛД — менеджмент видно, что продавать номера компаниям со скидкой для реализации номерного фонда и, следовательно, повышения заполняемости хостела выгодно.
5. Доходная ставка на одного гостя (Средний доход на одного гостя (СрД)). Количество гостей = КНxВН (67) рублей на одного гостя. рублей на одного гостя. Из расчета СрД видно, что администрацией хостела были внесены коррективны в управлении доходами это привело к увеличению численности посетителей хостела.
6. Выручка на один отработанный сотрудником час (В). Получили, что один сотрудник (включая администрацию, технический персонал и IT специалистов) дает выручку хостелу 30 руб/ч.
2.3. Анализ прибыльности хостела.
2.3.
1. Расчет маржинального дохода:
Величина маржинального дохода позволяет определить вклад предприятия, который направлен на покрытие постоянных затрат и получение прибыли. Можно обозначить два способа определения величины маржинального дохода:
В первом случае речь идет о вычете всех переменныхзатрат, иными словами, всех переменных расходов и части накладных расходов (общепроизводственные расходы), которые связаны с объемом производства и относящихся к категории переменных затрат.
Что касается второго способа, то речь идет о сложении постоянных затрат и прибыли предприятия. МД = В — S (72)МД1 = 14 975−4492,5=10 482,5 тыс. руб.
МД2 = 12 871−3861,5=9009,5 тыс.
руб.
Далее требуется вычеслить норму маржинального дохода. В качестве нормы маржинального дохода можно указать долю величины маржинального дохода в выручке от реализации или (для отдельного изделия) доля средней величины маржинального дохода в цене товара. 2.
3.2. Расчет прибыли и себестоимости.
Таблица 6 — Отчет о доходах ООО «Уют» за 2015 г.№ п/пНаименование показателей.
Значение (в тыс. руб).
Выручка от реализации продукции (В)Переменные затраты (ПЗ)Маржинальный доход (М)Постоянные расходы (ПР)Прибыль (П)За отчетный период.
За аналогичный период предыдущего года.
В = 14 975ПЗ= 4492,5М= 10 482,5ПР= 9718,5П=М-ПР=764 В = 12 871ПЗ=3861,3М= 9009,5ПР=8991,5П=18Расчет прибыли хостела:
Прибыль от реализации услуг:
ПР = В-Зпр
— НДС, ПР1 = 14 975−14 211−0=764 тыс. руб.
ПР2 = 18 тыс. руб.
Балансовую (бухгалтерскую) прибыль:
ПБ1 =764+0+0=764 тыс.
руб.
ПБ2 =18 тыс.
руб.
Налогооблагаемая прибыль:
НП = ПБ — НП*НП1 = 468 тыс. руб.
НП2 = 171 тыс. руб.
Чистая прибыль:
ЧП = ПБ'.
— Н' ЧП1 = 468 тыс. руб.
ЧП2 = 171 тыс. руб2.
3.3. Расчет рентабельностиa) Рентабельность продаж. В данном случае речь илето значительные характеристикиудельной прибыльности на один рубль затрат по производству гостиничных услуг: ,. b) Рентабельность затрат -С учетом указанных показателей можно произвести оценку прибыли на один рубль затраченных средств и рассчитать в целом по предприятию, отдельным его подразделениям и определенным видам продукции. Где, ПРпродаж — прибыль от продаж;
С — себестоимость. c) Рентабельность продукции — отношение прибыли от реализации продукции к выручке от реализации в целом (РП): Данная информация указывает на повышение рентабельности продукции за определенный период в сравнении с предыдущим, что говорит о том, что отрасль может являться прибыльной при качественном и правильном управлении администрации хостела. Следующим показателем, на который хотелось бы обратить внимание является расчет эффективности менеджмента:
Для того чтобы произвести оценку деловой активности, требуется использовать показатель фондоотдачи ее активов (ФО), который можно определить на основании следующих данных:, где В — выручка от реализации гостиничных услуг; - среднегодовая стоимость основных производственных фондов; - среднегодовой остаток оборотных средств. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. Далее требуется определить количество оборотов оборотных средств за определенный период времени. С учетом представленной информации требуется произвести рассчет общую рентабельность хостела: Количественной мерой эффективности управления () гостиницей является показатель, рассчитываемый по формуле: где Пр — чистая прибыль. Таблица 7 — Изменение основных показателей работы хостела «Уют».Наименование показателя.
Изменение по годам201 320 142 015.
Выручка от основных видов деятельности (тыс. руб).
Чистая прибыль (тыс. руб).
Прибыль от продаж (тыс. руб).
Себестоимость (тыс. руб).
Рентабельность от продаж (%)3,52,14,2Рентабельность затрат (%)6,00,145,3Общая рентабельность (%)49,41,346Фондоотдача7,39,38,9Затраты на производство:(тыс. руб).
1. Постоянные затраты2. Переменные затраты5695,28 991,59718,537 963 861,34492,5Маржинальный доход (тыс. руб).
62 719 009,510482,5Эффективность управления гостиницей0,020,020,03На основании данных таблицы построим график зависимости времени от параметров — чистая прибыль, себестоимость, рентабельность, эффективность управления. Диаграмма1 — Изменение выручки и себестоимости по годам.
Диаграмма2 — Изменение рентабельностей и эффективности по годам.
Диаграмма 3 — Изменение прибылей хостела по годам. С учетом анализа финансово-хозяйственной деятельности можно сделать следующие выводы:
1. Происходит снижениевнеоборотных активов путем анализа конъюнктуры рынка поставщиков. Получаемый эффект связан прежде всего с высвобождением денежных активов — собственные оборотные средства, которые способны повысить коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами.
2. Снижение себестоимости продукции. Снижение переменных затрат диверсифицируя поставщиков. В данном случае в качестве основного эффекта выступает больше прибыли при меньших затратах, иными словами, возможность расширения и привлечение дополнительных инвесторов.
3. С помощью маркетинговых и ценовых приемов осуществить повышениезагрузки номерного фонда. Получаемый эффект связан с увеличением прибыли от продаж, которую можно пустить на модернизацию основных средств, увеличение фонда заработной платы, выплату диведентов. В данном случае речь идет о повышении рентабельности.
4. Уменьшение дебиторской задолженности. В качестве основно эффекта выступает увеличение собственного капитала, которое становится причиной увеличения коэффициента финансовой устойчивости, что позволит привлечь новых инвесторов. С учетом изложенного материала исследования удалось сделать вывод о необходимости принятия мер, направленных на развитие хостела «Уют».
Заключение
.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 2013;2015 год позволил сделать следующие выводы:
1. В качестве положительной характеристики можно назвать то, что: — Произошло снижение удельного веса основных средств;
2. В качестве нейтральной характеристики выступала:
Повышение нераспределенной прибыли. В данном случае негативным фактором является то, что денежные средства аккумулируются на расчетном счете, так как необходимо чтобы денежные средства работали. С другой стороны, положительным фактором является то, что благодаря накоплениям гостинице может привлечь нового инвестора и снизить задолженность.
3. Негативным фактором является увеличение кредиторской задолженности. Как видно на представленных рисунках, ООО «Уют» на данном эатпе находится в кризисном состоянии и по этой причине требуется ее ликвидация или реорганизация. При этом, были предложены пути выхода из сложившейся ситуации:
Максимизация прибыли (увеличение коэффициента загрузки номерного фонда), оптимизации затрат на производство (поиск альтернативных поставщиков), снижение дебиторской кредиторской задолженности (работа с поставщиками и покупателями) и модернизация основных средств (внедрение инновационной техники при меньших затратах или с быстрым периодом окупаемости).В заключении хотелось бы отметить, что анализ финансово-хозяйственной деятельности выступает в качестве фактора, оказывающего влияние на развитие компании, ведь благодаря произведенному анализу и сделанным выводам специалисты компании способны найти решение выхода из кризисной ситуации.
Список использованных источников и литературы
.
