Оценка деятельности предприятия и пути повышения его эффективности

1 «Материальные затраты» (графа «Базовый год») заполняется на основе исходных данных п. 8 «Материальные затраты»;

п. 1 «Материальные затраты» (графа «1-й год») рассчитывается по формуле:

М 1 = М б х (100 + Тпр. 1)/100, (2.46).

где Тпр. 1 — темп прироста объема производства за 1-й год (п. 3.1 исходных данных),.

М б. — материальные затраты в базовом году (п. 1 графа «Базовый год» табл. 2.7);

п. 1 «Материальные затраты» (графа «2-й год») рассчитывается по формуле:

М 2 = М 1 х (100 + Тпр. 2)/100, (2.47).

где Тпр. 2 — темп прироста объема производства за 2-й год (п. 3.2 исходных данных);

п. 1 «Материальные затраты» (графа «3-й год») рассчитывается по формуле:

М 3 = М 2 х (100 + Тпр. 3)/100, (2.48).

где Тпр. 3 — темп прироста объема производства за 3-й год (п. 3.3 исходных данных).

Графа «Базовый год» раздела 2 «Производство в рамках диверсификации» не заполняется.

п. 2 «Материальные затраты» (графа «1-й год») заполняется следующим образом:

1. Вычисляют материалоемкость основного производства в базовом году по формуле:

М емк. б. = М б /Вб, (2.49).

где В б- выручка от реализации продукции за базовый год по основному производству (п. 1.4 графа «Базовый год» табл. 2.1);

2. Определяют материальные затраты в рамках диверсификации в 1-м году по формуле:

МД 1 = ВД 1 х М емк. б. (2.50).

3. Определяют удельный вес каждого вида материальных затрат по основному производству в базовом году.

Сумма удельных весов, рассчитанных по составляющим одной совокупности, должна быть равна 100%.

4. Распределяют материальные затраты в рамках диверсификации в соответствии с удельным весом каждого вида материальных затрат.

п. 2 «Материальные затраты» (графы «2-й год», «3-й год») определяется аналогично расчету п. 2 «Материальные затраты» (графа «1-й год»).

Раздел 3 «Основное производство с учетом диверсификации» заполняется путем сложения соответствующих показателей разделов 1 и 2.

Для заполнения раздела 4 «Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов» студенты самостоятельно формируют комплекс мероприятий, внедрение которых приводит к снижению материальных затрат.

Рекомендуемые мероприятия представлены в табл. 2.

8.

Таблица 2.8.

№ п/п Мероприятия Темп прироста материальных затрат (Тпр.j), % 1 Применение эффективных материалов -4,0; -3,0; -2,0 2 Снижение транспортной составляющей в стоимости материалов, изделий и конструкций (оптимизация транспортных схем и объемов поставки) -1,8; -1,5; -1,3 3 Снижение заготовительно-складских расходов в стоимости материалов, изделий и конструкций -1,9; -1,5; -1,2 4 Заключение долгосрочных договоров с поставщиками с применением системы скидок -5,0;

— 4,0;

— 3,0 5 Применение обоснованных норм расхода материалов с учетом нормативов трудноустранимых потерь и отходов -2,0; -1,6; -1,2 Темп прироста материальных затрат за счет внедрения выбранных мероприятий за 1-й год рассчитывается по формуле:

m.

Т (М)пр 1 = ∑Тпр j, (2.51).

j = 1.

где Тпр. j — темп прироста материальных затрат по j-му мероприятию;

m — количество выбранных мероприятий.

Темп прироста материальных затрат за счет внедрения выбранных мероприятий за 2-й год рассчитывается по формуле:

m.

Т (М)пр 2 = ∑Тпр j, (2.52).

j = 1.

где Тпр. j — темп прироста материальных затрат по j-му мероприятию;

m — количество выбранных мероприятий.

Темп прироста материальных затрат за счет внедрения выбранных мероприятий за 3-й год рассчитывается по формуле:

m.

Т (М)пр 3 = ∑Тпр j, (2.53).

j = 1.

где Тпр. j — темп прироста материальных затрат по j-му мероприятию;

m — количество выбранных мероприятий.

п. 4 «Материальные затраты» (графа «1-й год») рассчитывается по формуле:

М 1 = М б х (100 + Т (ТР)пр 1+ Т (ОПФ)пр 1) х (100 + Т (М)пр 1), (2.54).

100 100.

где Т (ТР)пр 1 — темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по трудовым ресурсам за 1-й год (формула (2.22));

Т (ОПФ)пр 1 — темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по основным производственным фондам за 1-й год (формула (2.37));

Т (М)пр 1 — темп прироста материальных затрат за счет внедрения мероприятий по снижению материальных затрат за 1-й год (формула (2.51)).

п. 4 «Материальные затраты» (графа «2-й год») рассчитывается по формуле:

М 2 = М 1 х (100 + Т (ТР)пр 2+ Т (ОПФ)пр 2) х (100 + Т (М)пр 2), (2.55).

100 100.

где Т (ТР)пр 2 — темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по трудовым ресурсам за 2-й год (формула (2.23));

Т (ОПФ)пр 2 — темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по основным производственным фондам за 2-й год (формула (2.38));

Т (М)пр 2 — темп прироста материальных затрат за счет внедрения мероприятий по снижению материальных затрат за 2-й год (формула (2.52)).

п. 4 «Материальные затраты» (графа «3-й год») рассчитывается по формуле:

М 3 = М 2 х (100 + Т (ТР)пр 3+ Т (ОПФ)пр 3) х (100 + Т (М)пр 3), (2.56).

100 100.

где Т (ТР)пр 3 — темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по трудовым ресурсам за 3-й год (формула (2.24));

Т (ОПФ)пр 3 — темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по основным производственным фондам за 3-й год (формула (2.39));

Т (М)пр 3 — темп прироста материальных затрат за счет внедрения мероприятий по снижению материальных затрат за 3-й год (формула (2.53)).

В разделе 5 «Показатели эффективности использования материальных затрат как элемента оборотных средств» по 2-м вариантам определяют следующие показатели:

п. 5.1 «Материалоемкость» рассчитывается по формуле:

М емк. = М / В, (2.57).

где М — материальные затраты.

п. 5.2 «Темп роста материалоемкости» рассчитывается по формуле:

Тр = М емк. т. / М емк. б. х 100%, (2.58).

где М емк. т. — материалоемкость в текущем году;

М емк. б. — материалоемкость в базовом году.

п. 5.3 «Материалоотдача» рассчитывается по формуле:

М отд. = В / М. (2.59).

В результате проведенных расчетов графически отразим:

динамику материалоемкости по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 11);

темп роста материалоемкости по каждому году к базовому году по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 12).

Анализируя показатели эффективности использования материальных затрат как элемента оборотных средств по 2-м вариантам можно сделать вывод, что более эффективно они используются во 2-м варианте роста эффективности за счет внутренних резервов, что объясняется более низкими значениями показателя материалоемкости.

2.

5. Расчет производственной себестоимости Таблица 2.9а.

Себестоимость производства продукции, руб. (тыс.

руб.).

(по 1-му варианту).

№ п/п Элементы затрат Базовый год 1-й год 2-й год 3-й год 1 Материальные затраты: 334 800 340 183,6 347 356,2 357 776,9 Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты 380 000 394 250 411 464 442 230 Топливо и энергия на технологические цели 7800 8093 8446 9077 Прочие затраты 8000 8300 8662 9310 2 Затраты на оплату труда: 91 715,52 95 616 98 148 100 680 Фонд заработной платы 91 715,52 95 616 98 148 100 680 3 Отчисления на социальные нужды: 28 340,1 30 981,1 32 296,3 33 647,1 Страховые взносы 28 340,1 30 981,1 32 296,3 33 647,1 4 Амортизация основных средств: 8007 8175 8393 8592 Годовая сумма начисленной амортизации 8007 8175 8393 8592 5 Прочие затраты 18 216,9 20 067,6 21 024,7 22 004,8 6 Производственная себестоимость 481 079,2 495 022,9 507 217,9 522 701,0 Таблица 2.9б.

Себестоимость производства продукции, руб. (тыс.

руб.).

(по 2-му варианту).

№ п/п Элементы затрат Базовый год 1-й год 2-й год 3-й год 1 Материальные затраты: 334 800 347 355,0 347 356,2 357 776,9 Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты 380 000 394 250 411 464 442 230 Топливо и энергия на технологические цели 7800 8093 8446 9077 Прочие затраты 8000 8300 8662 9310 2 Затраты на оплату труда: 91 715,52 95 616 98 148 100 680 Фонд заработной платы 91 715,52 95 616 98 148 100 680 3 Отчисления на социальные нужды: 28 340,1 29 545,3 30 327,7 31 110,1 Страховые взносы 28 340,1 29 545,3 30 327,7 31 110,1 4 Амортизация основных средств: 8007 8030 8053 8077 Годовая сумма начисленной амортизации 8007 8030 8053 8077 5 Прочие затраты 18 216,9 18 684,0 19 151,1 19 618,2 6 Производственная себестоимость 481 079,2 499 230,3 503 036,3 517 261,8 Таблицу 2.9 заполняют по результатам расчетов табл. 2.2, 2.5 и 2.7 разделов «Основное производство с учетом диверсификации» и «Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов».

«Прочие затраты» принимают в размере 86,5% от фонда заработной платы ИТР.

Прочие затраты включают расходы на:

почтово-телеграфные, телефонные услуги;

содержание и эксплуатацию легкового транспорта;

юридические, аудиторские, консультационные услуги;

охрану труда и технику безопасности;

сертификацию продукции;

содержание помещений, занимаемых аппаратом управления;

подготовку и переподготовку кадров и т. п.

По результатам проведенных расчетов графически отразим структуру себестоимости производства продукции по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 13 и рис. 14).

2.

6. Расчет экономического эффекта деятельности предприятия.

Таблица 2.10а.

Экономический эффект деятельности предприятия, руб. (тыс. руб.).

(по 1-му варианту).

№ п/п Показатель Базовый год 1-й год 2-й год 3-й год руб. % руб. % руб. % руб. % 1 Выручка от реализации продукции 533 050,8 100,0 575 776,0 100,0 623 461,2 100,0 659 064,1 100,0 2 Себестоимость 481 079,2 90,3 495 022,9 86,0 507 217,9 81,4 522 701,0 79,3 3 Прибыль от реализации продукции 51 971,7 9,7 80 753,1 14,0 116 243,3 18,6 136 363,1 20,7 4 Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам 0 0,0 85,4 0,0 0 0,0 0 0,0 5 Прибыль до налогообложения 51 971,7 9,7 80 667,7 14,0 116 243,3 18,6 136 363,1 20,7 6 Налог на прибыль 9354,9 1,8 14 520,2 2,5 20 923,8 3,4 24 545,4 3,7 7 Чистая прибыль 42 616,8 8,0 66 147,5 11,5 95 319,5 15,3 111 817,8 17,0.

Таблица 2.10б.

Экономический эффект деятельности предприятия, руб. (тыс. руб.).

(по 2-му варианту).

№ п/п Показатель Базовый год 1-й год 2-й год 3-й год руб. % руб. % руб. % руб. % 1 Выручка от реализации продукции 533 050,8 100,0 639 931,1 111,1 777 378,1 124,7 964 343,7 146,3 2 Себестоимость 481 079,2 90,3 499 230,3 86,7 503 036,3 80,7 517 261,8 78,5 3 Прибыль от реализации продукции 51 971,7 9,7 140 700,8 24,4 274 341,8 44,0 447 081,8 67,8 4 Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам 0 0,0 17,9 0,0 0 0,0 0 0,0 5 Прибыль до налогообложения 51 971,7 9,7 140 682,9 24,4 274 341,8 44,0 447 081,8 67,8 6 Налог на прибыль 9354,9 1,8 25 322,9 4,4 49 381,5 7,9 80 474,7 12,2 7 Чистая прибыль 42 616,8 8,0 115 360,0 20,0 224 960,3 36,1 366 607,1 55,6.

Таблицу 2.10 заполняют по результатам расчетов табл. 2.1 и 2.9:

п. 1 «Выручка от реализации продукции» заполняется на основе табл. 2.1 «Выручка от реализации продукции по разделам 1 и 2» (1 вариант) и п. 3.4 «Выручка от реализации продукции» (2 вариант);

п. 2 «Себестоимость» заполняется на основе табл. 2.9 п. 6 «Производственная себестоимость»;

п. 3 «Прибыль от реализации продукции» рассчитывается по формуле:

П р.= В — С, (2.60).

где В — выручка от реализации продукции (п. 1 табл. 2.10),.

С — себестоимость (п. 2 табл. 2.10);

п. 5 «Прибыль до налогообложения» рассчитывается по формуле:

Пн. = П р. — Пр. д.о., (2.61).

где Пр. д.о. — расходы на уплату процентов по долговым обязательствам (п. 4 табл. 2.10);

п. 6 «Налог на прибыль» рассчитывается по формуле:

Нпр. = П н. х 0,18, (2.62).

где 0,18 (18%) — ставка налога на прибыль;

п. 7 «Чистая прибыль» рассчитывается по формуле:

П ч. = П н. — Нпр. (2.63).

В результате проведенных расчетов графически отразим структуру выручки от реализации продукции по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 15 и рис. 16).

3. Анализ эффективности деятельности предприятия.

Таблица 3.1.

Рентабельность деятельности предприятия.

№ п/п Показатель Базовый год 1-й год 2-й год 3-й год 1 вар. 2 вар. 1 вар. 2 вар. 1 вар.

2 вар. 1 вар. 2 вар. 1 Рентабельность производства, % 8,86 8,86 13,36 23,11 18,79 44,72 21,39 70,87 2 Рентабельность реализации, % 7,99 7,99 11,49 18,03 15,29 28,94 16,97 38,02 3 Рентабельность трудовых ресурсов (объем чистой прибыли на одного работника), руб/чел 204,89 204,89 298,37 546,73 997,75 1051,22 487,68 1689,43 4 Рентабельность основных производственных фондов, % 107,35 107,35 166,61 289,05 237,09 560,72 272,69 909,02.

п. 1 «Рентабельность производства» рассчитывается по формуле:

Рпроиз. = П ч. / С х 100%, (3.1).

где П ч. — чистая прибыль;

С — себестоимость.

п. 2 «Рентабельность реализации» рассчитывается по формуле:

Рреал. = П ч. / В х 100%, (3.2).

где П ч. — чистая прибыль;

В — выручка от реализации продукции.

п. 3 «Рентабельность трудовых ресурсов (объем чистой прибыли на одного работника)» рассчитывается по формуле:

Ртр.р. = П ч. / Ч, (3.3).

где П ч.- чистая прибыль;

Ч — среднесписочная численность работников.

п. 4 «Рентабельность основных производственных фондов» рассчитывается по формуле:

РОПФ = П ч./ Ф ср.г. х 100%, (3.4).

где П ч. — чистая прибыль.

По результатам проведенных расчетов графически отразим:

рентабельность производства по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 17);

рентабельность реализации по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 18);

объем чистой прибыли на одного работника по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 19);

рентабельность основных производственных фондов по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 20).

Таким образом, рентабельность по 2-му варианту большая, чем по 1-му, а следовательно вариант роста эффективности за счет внутренних резервов имеет большую привлекательность и эффективность.

Заключение

.

Выручка по 1-му варианту вырастет в 1-м году на 8%, а по второму — на 20.

1%, на 2-м году выручка по 1-му варианту вырастет на 17%, а по 2-му — на 45.

8%, в 3-м году соответственно на 23.

6% и на 80.

9%. Следовательно наибольший рост выручки наблюдается по второму варианту роста эффективности за счет внутренних резервов.

На основании проведенного анализа, можно сделать вывод, что наиболее эффективным является вариант 2, который характеризуется более высокой выработкой на одного работника по сравнению с вариантом 1, а также темп роста выработки по сравнению с темпом роста оплаты труда более высокий для 2-го варианта. В пользу второго варианта можно сказать, что удельная трудоемкость на 1 млн руб. продукции сокращается более быстро, чем по первому варианту.

Анализируя показатели, можно сделать вывод, что использование основных фондов является более эффективным по 2-му варианту, чем по 1-му, что объясняется более высокими показателями фондоотдачи и фондовооруженности, а также темпов их роста.

Анализируя показатели эффективности использования материальных затрат как элемента оборотных средств по 2-м вариантам можно сделать вывод, что более эффективно они используются во 2-м варианте роста эффективности за счет внутренних резервов, что объясняется более низкими значениями показателя материалоемкости.

Рентабельность по 2-му варианту большая, чем по 1-му, а следовательно вариант роста эффективности за счет внутренних резервов имеет большую привлекательность и эффективность. Анализируя показатели, можно сделать вывод, что вариант 2 является более привлекательным со стороны прибыльности и эффективности в реализации.

Список литературы

Экономика предприятия (фирмы): Практикум / Под ред. проф. В. Я. Позднякова, доц. В. М. Прудникова. — 2-е изд.-М.: ИНФРА-М, 2010.-319 с.

Экономика строительства: Учебник/ Под общей ред. И. С. Степанова.-3-е изд., доп. И перераб.

М.: Юрайт-Издат, 2012.-620 с.

Ефименко И. Б., Плотников А. Н. Экономика отрасли (строительство): Учебное пособие. — М.: Вузовский учебник, 2011.-359 с.

Акимов В. В., Макарова Т. Н., Мерзляков В. Ф., Огай К. А. Экономика отрасли (строительство): Учебник. — М.: ИНФРА-М, 2012.-304 с.

Приложение 1.

Рис. 1. Темп прироста выручки от реализации продукции, %.

Рис. 2. Темп роста выработки на одного работника и заработной платы к базовому году, вариант 1, %.

Рис. 3. Темп роста выработки на одного работника и заработной платы к базовому году, вариант 2, %.

Рис. 4. Темп роста выработки на одного работника к базовому году, %.

Рис. 5. Удельная трудоемкость на 1 млн руб. продукции Рис. 6. Структура основных производственных фондов по 2-вариантам за 1,2 и 3 года.

Рис. 7. Динамика фондоотдачи основных производственных фондов.

Рис. 8. Темп роста фондоотдачи к базовому году, %.

Рис. 9. Динамика фондовооруженности труда.

Рис. 10. Темп роста фондовооруженности труда к базовому году, %.

Рис. 11. Динамика материалоемкости продукции Рис. 12. Темп роста материалоемкости к базовому году, %.

Рис. 13. Структура себестоимости продукции, 1 вариант.

Рис. 14. Структура себестоимости продукции, 2 вариант.

Рис. 15. Структура выручки от реализации продукции, 1 вариант.

Рис. 16. Структура выручки от реализации продукции, 2 вариант.

Рис. 17. Рентабельность производства, %.

Рис. 18. Рентабельность реализации, %.

Рис. 19. Объем чистой прибыли на одного работника.

Рис. 20. Рентабельность основных производственных фондов.

Приложение 2.