Разработка проекта от концепции и бюджета до организационного плана и структуры команды

Маргинальный доход определяется как разница между выручкой и переменными издержками.

MD = N — CV.

N min = CF / MD.

CV / P — удельные переменные издержки Рассчитаем безубыточный объем производства при сложившихся объемах выпуска и ценах на продукцию.

─ P = 342,88 руб.

─ Q = 15 000 г.

─ CF = 2 062 500,00 руб.

─ CV = 136,8 руб.

Вычислим минимальный объем выпуска в натуральном выражении.

Q min = CF / P — CV = 2 062 500 / 206,08 = 10 008 грамм.

Вычислим минимальный объем выпуска в стоимостном выражении.

Q * P = CF / 1 — CV / P = 2 062 500 / (1 — 136,80 / 342,88) = 3 381 148 руб.

Рассчитаем безубыточный объем продаж с использованием величины маргинального дохода.

MD = N — CV = 342,88 — 136,80 = 206,08 руб.

N min = CF / MD = 2 062 500 / 206,08 = 10 008 грамм.

Таким образом, безубыточный объем производства составляет 10 008 грамм изотопа кислород — 18 или 3 381 148 рублей.

Построим график безубыточности (Рис. 7.).

Рис. 7. Определение точки безубыточности.

Знание конкретного размера маржинальной прибыли и предельного объема оказывает существенную помощь при принятии финансовых решений, способных повлиять на прибыльность предприятия. Контролировать объем производства или реализации, соответствующий уровню безубыточности, следует не менее тщательно, чем рынки, допустимый объем продаж и другие элементы конкурентного окружения. Быстрое увеличение объема продаж заключается в снижении цен при усилении роли маркетинговой деятельности и рекламы. К со-жалению, последнее окажет влияние на рост постоянных затрат и вызовет снижение доли маржинальной прибыли. Результатом этого может стать увеличение уровня безубыточности, причем в гораздо большей степени, чем увеличение объема продаж. Чем существеннее различие между объемом, соответствующим уровню безубыточности, и имеющемся объемом производства, тем большие убытки несет предприятие. То, что снижение цены приведет к увеличению объема продаж без дополнительных усилий, маловероятно.

Снижение уровня безубыточности является существенным моментом для успешного продолжения деятельности предприятия. Снизить уровень безубыточности можно или путем уменьшения постоянных затрат или путем увеличения маржинальной прибыли. Уменьшения постоянных затрат означает более эффективное использование фондов и ресурсов, а также уменьшение накладных расходов компании. Увеличение маржинальной прибыли может означать снижение переменных затрат или увеличение продажной цены. Необходимо выяснить, за счет чего можно снизить убытки, сокращая объем продаж вместо его увеличения. Если предприятие имеет для этого возможности, оно может благополучно выдержать экономический спад и выйти из него более сильной в финансовом плане и лучше представленной на рынке, чем в каком — либо ином случае.

Ключевым моментом такой ситуации является понимание безубыточности и маржинальной прибыли. Решающим фактором явится мониторинг уровня безубыточности и маржинальной прибыли. Изменения могут происходить ежедневно и носить различный характер, в зависимости от конкретного товара и положения на конкретном рынке, поэтому процесс их определения должен быть в равной степени быстрым и гибким. С понятием «безубыточный объем» тесно связано понятие «запас финансовой прочности» (запас безопасности). Разность между фактической выручкой от реализации и выручкой при объеме, необходимом для достижения безубыточности, умноженная на долю маржинальной прибыли, позволяет получить фактическую величину прибыли или убытков. Если фактический уровень деятельности выше уровня безубыточности, тогда эта разница представляет собой запас финансовой прочности (financial safety margin), который может также быть выражен процентах от фактически полученной выручки. Это означает, что объем продаж и соответственно получаемая выручка могут быть уменьшены на получаемый из это формулы %, до той предельной величины, начиная с которой предприятие начнет нести убытки.

Таким образом, запас безопасности определяет риск в бизнесе в зависимости от его стоимостной структуры. Чем больше запас безопасности, тем меньше риск. Запас финансовой устойчивости можно представить графически. На оси абсцисс откладывается объем реализации продукции, на оси ординат — постоянные, переменные затраты и прибыль. Пересечение линии выручки и затрат и есть критический объем продаж. В этой точке выручка равна затратам.

Выше ее зона прибыли, ниже — зона убытков. Отрезок линии выручки от этой точки до верхней и есть запас финансовой устойчивостью (Рис. 8.).

Рис. 8. Графическая интерпретация запаса безопасности.

Таблица 10.

Расчет запаса финансовой прочности.

Наименование показателя Величина показателя, руб. Выручка от реализации 5 143 000,00 Удельные переменные издержки 0,40 Удельный маргинальный доход 0,60 Постоянные издержки 2 062 500,00 Критический объем продаж 3 381 148,00 Запас финансовой прочности 1 761 852,00.

После расчета маржинальной прибыли и точки безубыточности необходимо определить потребную прибыль способом динамичного прогнозирования. Одним из способов динамического скользящего прогнозирования будущих издержек производства является прямой расчет затрат времени, необходимого для выпуска определенного объема продукции. Если научно-промышленная организация планирует проектную деятельность в будущем, то можно провести ретроспективный анализ затрат за предыдущие годы, которые важны не только, как основа для сравнения с текущими издержками, но и как инструмент для прогнозирования возможного объема будущих затрат. Для осуществления подобного рода задач важно выбрать зависимую переменную, определяемую объемом выпуска, и период времени, за который будут анализироваться бюджеты: долгосрочный, среднесрочный или краткосрочный. Выбор зависимой переменной — важнейшая составляющая статистического анализа затрат.

Следует выявить такой показатель, с изменением которого будут наиболее тесно связана динамика изменения вычисляемой величины затрат. Если статистическая зависимость издержек производства наблюдается от нескольких показателей, важно выбрать тот, который предполагает наименьшую стоимость сбора информации. Под такой зависимой переменной будем понимать показатель времени цикла производства. Если результаты анализа предполагается использовать в краткосрочном периоде для прогнозирования денежных поступлений при различных объемах реализации, то приемлемым критерием, на наш взгляд, является объем продаж, выраженный в денежных единицах.

При этом целесообразно проанализировать сметные и фактические данные по направлениям: интегральное отклонение по времени производства, и себестоимости реализованной продукции. Объем реализации в стоимостном выражении не всегда является тем показателем, с помощью которого можно судить об уровне затрат на производство, поэтому его использование должно ограничиваться ситуациями, при которых между ними существует однозначная регрессионная зависимость. Так как хозяйственная деятельность в научно-промышленных предприятиях, так или иначе, связана с объемом выпуска, то время производственного цикла можно определить как функцию объема выпуска продукции. Управление временем и, соответственно, результативностью в настоящее время не идентично традиционной системе производственного учета. Напротив, всестороннее управление издержками начинается лишь тогда, когда в систему учета встраивается новая функциональная подсистема менеджмента — контроллинг. Контроль, основанный на сравнении запланированных показателей с фактом, анализе причин отклонений, обработке сигналов обратной связи и накоплении опыта для долгосрочного прогнозирования, является основной предпосылкой эффективного управления производством в условиях волатильных рынков и жесткой международной конкуренции.

В процессе прогнозирования прибыли важно определить, за счет каких факторов происходит ее рост — позитивный процесс совершенствования финансовой составляющей предприятия, имеющий своим результатом увеличение финансирования потребностей производственного и социального развития. При высоком удельном весе постоянных расходов в себестоимости продукции рост объема реализации приведет к еще большему росту прибыли за счет снижения доли постоянных расходов, приходящихся на единицу продукции. Так как прибыль исчисляется как разница между ценой и себестоимостью, то, очевидно, что на размер прибыли оказывают влияние рост цен и снижение себестоимости. Таким образом, необходимо учитывать все вы-шеперечисленные показатели прибыли, которые, в конечном итоге, характери-зуют финансовое состояние предприятия и степень его деловой активности (табл. 11.).

Таблица 11.

Смета прибыли и убытков, руб.

Показатель Величина показателя Реализация, гр. 15 000 Выручка от реализации, руб. 5 143 000 Переменные затраты, руб. 2 052 000 Маргинальная прибыль, руб. 3 091 000 Постоянные затраты, руб. 2 062 500 Прибыль, руб. 1 028 500.

Прибыль от реализации 15 кг изотопа кислород-18 составит 1 028 500 рублей.

Заключение

.

В первой главе рассмотрены теоретические аспекты проектного обоснования производства: основные принципы организации жизнеспособного бизнеса, ключевые определения, цели и задачи проекта, функции и его содержание.

В аналитической части работы:

─ проведен маркетинговый анализ, в результате которого были определены целевые рынки сбыта предлагаемой продукции, наиболее эффективные способы удовлетворения потребностей потенциальных покупателей, приоритетные маркетинговые цели проекта, формальный план мероприятий, которые необходимо провести для формирования производственной базы и привлечения потенциальных заказчиков, финансово — экономические риски реализации проекта и возможные пути их минимизации;

определена предполагаемая потребность рынка стабильных изотопов в изотопе кислород — 18 с учетом динамики его развития;

дана оценка конкурентам на рынке стабильных изотопов и приведены методы борьбы с ними, основанные на лидерстве в издержках, дифференциации и фокусировании;

проведен анализ технико-экономических показателей проектируемого производственного участка;

приведено обоснование типа производства и формы его организации;

дано описание производственного комплекса с указанием его основных технических характеристик, которые определяют инновационный характер конверсионного проекта;

В проектно-экономической части:

проведено детальное проектирование производственного участка и определена схема расположения оборудования технологической линии;

рассчитан фонд оплаты труда проектируемого производства;

составлена плановая калькуляция стоимости наработки одного грамма изотопа кислород — 18 в форме таблеток;

проведены экономические расчеты, в результате которых были определены: объем капиталовложений, необходимый для организации производства и выведения продукции на рынок (20 млн руб.), себестоимость (284,7 руб./г) и цена продажи товара (342,88 руб./г).

рассчитана экономическая эффективность конверсионного проекта с использованием методов, основанных на дисконтированных оценках и учитывающих различные виды инфляции, изменения процентной ставки, нормы доходности:

рассчитана маржинальная прибыль и определен безубыточный объем производства;

определен запас финансовой прочности;

проведен расчет планируемой прибыли от реализации 15 кг стабильных изотопов кислорода (1 761 852 рублей).

Таким образом, следует отметить, что цель курсовой работы достигнута. Результаты работы имеют перспективы практического применения в производственно-хозяйственной деятельности компании.

Список литературы

Балакин М.Ф., Рязанова В. А. Организация и планирование производства. — М.: Academia, 2010. — 272 с.

Бизнес-планирование: Учебное пособие / Н. Д. Стрекалов. — СПб.: Питер, 2013 — 352 с.

Комплексный экономический анализ деятельности: Учебное пособие / Е. В. Русакова. — СПб.: Питер, 2016 — 224 с.

Котлер Ф., Келлер К. Л. Маркетинг менеджмент. Экспресс курс.- СПб.: Питер, 2010. — 480 с.

Маркетинговые решения в управлении конкурентоспособностью предприятий: Монография / В. А. Бондаренко, Д. Д. Костоголдов, И. С. Емельяненко. — Saarbrücken: LAP Lambert Academic Publishing, 2016. — 160 с.

Неудачин В. В. Реализация стратегии компании. Финансовый анализ и моделирование. — М.: Дело, 2011. — 168 с.

Планирование и организация производства. От индустриальной экономики к экономике знаний: Учебное пособие / Н. Д. Стрекалов. — М.-Берлин: Директ-Медиа, 2016 — 203 с.

Пласкова Н. С. Стратегический и текущий экономический анализ.- М.: Эксмо, 2010. — 640 с.

Управление развитием высокотехнологичных предприятий наукоемких отраслей промышленности: Монография / А. В. Фомина, Б. Н. Авдоинн, А. М. Батьковский, М. А. Батьковский. — М.: Креативная экономика, 2014. — 400 с.

Экономическая оценка инвестиций: Учебник / под ред. М. Римера. — СПб.: Питер, 2014 — 432 с.

Маркетинговые решения в управлении конкурентоспособностью предприятий: Монография / В. А. Бондаренко, Д. Д. Костоголдов, И. С. Емельяненко. — Saarbrücken: LAP Lambert Academic Publishing, 2016. — С. 10.

Котлер Ф., Келлер К. Л. Маркетинг менеджмент. Экспресс курс.- СПб.: Питер, 2010. — 480 с.

Управление развитием высокотехнологичных предприятий наукоемких отраслей промышленности: Монография / А. В. Фомина, Б. Н. Авдоинн, А. М. Батьковский, М. А. Батьковский. — М.: Креативная экономика, 2014. — С. 25.

Нужды потребителей.

Комплексные усилия маркетинга.

Получение прибыли за счет удовлетворения потребителей.