= Ч 1х Выр.0 (3.5).
2014 год.
Общее увеличение объема продаж продукции:
∆Qр=Qр1-Qр0=174 530−170 080=4450 (тыс.
руб.), в том числе:
1. Изменение объема производства за счет изменения численности:
∆Qр (Ч)= QруслQр0= Ч 1х Выр.0- Ч 0х Выр.0=Выр.0 х ∆Ч=.
=38×4724−36×4724=9449 (тыс.
руб.).
2. Изменение объема продаж за счет изменения выработки на 1 работающего:
∆Qр (Ч)= Qр1-Qрусл = Ч 1х Выр.1- Ч 1х Выр.0= Ч1х ∆ Ввыр.=.
=38×4593−38×4724=4999(тыс.
руб.).
Всего:
9449+4999=4450(тыс.
руб.),.
Проведенный факторный анализ роста дохода показал, что основным фактором увеличения дохода является прирост численности на 2 человек. Снижение выработки на 1 работающего отрицательно повлияло на рост дохода.
2015 год.
Общее увеличение объема продаж продукции:
∆Qр=Qр1-Qр0=177 942−174 530=3412(тыс.
руб.), в том числе:
1. Изменение объема производства за счет изменения численности:
∆Qр (Ч)= QруслQр0= Ч 1х Выр.0- Ч 0х Выр.0=Выр.0 х ∆Ч=.
=40×4593−38×4593=9186 (тыс.
руб.).
2. Изменение объема продаж за счет изменения выработки на 1 работающего:
∆Qр (Ч)= Qр1-Qрусл = Ч 1х Выр.1- Ч 1х Выр.0= Ч1х ∆ Ввыр.=.
=40×4593−40×4449=-5774 (тыс.
руб.).
Всего:
9186+5774=3412(тыс.
руб.),.
Проведенный факторный анализ дохода показал, что основным фактором увеличения является прирост численности на 2 человек. Снижение выработки на 1 работающего отрицательно повлияло на рост дохода.
Оценим влияние изменения цен и объемов на прирост дохода-таблица 3.
2.
Таблица 3.2- Влияние изменения цен и объемов на прирост дохода в 2013;2015 годах, тыс.
руб.
№ п/п Показатель 2013 год 2014 год Изм. (+,-) Темп прироста, индекс 1. 2. 4. 5.
&# 160; 1. Доходы в действующих ценах 170 080 174 530 4450 0,026 2. Доходы в ценах предыдущего периода 170 080 172 087 2006 0,012 3. Прирост дохода за счет увеличения объемов —
— 2443 0,014.
№ п/п Показатель 2014 год 2015 год Изм. (+,-) Темп прироста, индекс 1. 2. 4. 5. &#.
160; 1. Доходы в действующих ценах 174 530 177 942 3412 0,020 2. Доходы в ценах предыдущего периода 174 530 175 451 921 0,005 3. Прирост дохода за счет увеличения объемов —
— 2491 0,01.
Проведенный анализ показал, что в 2014 году цены на товары повысились всего на 1,2%; прирост объемов составил-1,4%. В 2015 году прирост цен повысил доход всего на 0,5%, прирост объемов-на 1%.
Невысокий прирост цен связан со снижением платежеспособности покупателей из-за экономического положения в стране. Невысокий прирост объемов связан с тем, что на предприятии неактивна рекламная деятельность и не вводятся новые группы товаров.
3.
2. Рост уровня дохода-резерв роста прибыли.
Коммерческая деятельность любого предприятия направлена, прежде всего, на увеличение прибыли от деятельности. Это может быть достигнуто за счет роста доходов.
Невысокий ежегодный прирост дохода ООО «Вэлл.
Бьюти" вызван тем, что на предприятии не активна рекламная деятельность, не вводятся новые группы товара и не осуществляется поиск новых каналов сбыта продукции.
С учетом проведенного анализа для повышения уровня дохода и прибыли предприятия в работе предлагаются следующие мероприятия:
1)Введение новых групп товара.
В качестве первого мероприятия в работе предлагается введение в новой номенклатурной группы -средства по уходу за полостью рта: зубные пасты, лосьены, ополаскиватели. Этот вид товара имеет повышенный спрос на рынке.
Анализ спроса выявил, что начальном этапе возможно обюъема закупок товара-не менее от объема закупок 2015 года. Доход ожидается с применением действующей в 2015 году наценки.
Расчет дохода: 177 942×0,05=8897(тыс.
руб.).
При росте объемов продаж рост переменных расходов-затрат на товар и переменной части оплаты труда планируется на уровне 5% от затрат 2015 года. Прирост постоянных расходов будет включать в себя прирост транспортных расходов и рекламу-в размере 5% от факта 2015 года. Для расчета показателей использованы данные таблицы 2.
6.
Расчеты экономических показателей мероприятия сведены в таблице 3.
3.
Данные расчетов показывают, что за счет введения новой группы товаров прирост прибыли от продаж составит 2508 тыс.
руб., а чистой прибыли-2006 тыс.
руб. в год.
Таблица 3.3-Расчеты экономических показателей по 1 мероприятию, тыс.
руб.
№ Показатель Мер.1 1 Доход 8897 2 Себестоимость, в т. ч. 6389 Сырье и материалы 6050 Оплата труда персонала 204 Начисления на заработную плату (30%) 61 Транспортные услуги 39 Коммерческие расходы 36 3 Прибыль от реализации (п.1-п.2) 2508 4 Балансовая прибыль 2508 5 Налог на прибыль (20%) 502 6 Чистая прибыль 2006.
Примечание: расчеты составлены по данным предприятия.
2)Увеличение затрат на рекламу.
Данные анализа расходов, представленные в таблице 2.6 показали, что затраты на рекламу и сбыт предприятия составили менее 0,5% от выручки. Предлагается увеличить затраты на рекламу до 2% от выручки. Ожидается, что за счет активизации рекламной деятельности объем продаж, а значит, доход предприятия увеличится не менее, чем на 10%.
Прирост затрат на рекламу:
177 942×2/100−715=2884(тыс.
руб.).
Прирост дохода: 177 942×10/100=1779 (тыс.
руб.).
Рост переменных расходов-затрат на товар и переменной части оплаты труда планируется в размере 10% от затрат 2015 года. Прирост постоянных расходов будет включать в себя прирост транспортных расходов в размере 10% от факта 2015 года и рекламу-по расчету.
Расчеты экономических показателей мероприятия сведены в таблице 3.
4.
Таблица 3.4-Расчеты экономических показателей по 2 мероприятию, тыс.
руб.
№ Показатель Мер.2 1 Доход 17 794 2 Себестоимость, в т. ч. 15 551 Сырье и материалы 12 100 Оплата труда персонала 407 Начисления на заработную плату (30%) 122 Транспортные услуги 77 Коммерческие расходы 2844 3 Прибыль от реализации (п.1-п.2) 2244 4 Балансовая прибыль 2244 5 Налог на прибыль (20%) 449 6 Чистая прибыль 1795.
Примечание: расчеты составлены по данным предприятия Данные расчетов показывают, что за счет активизации рекламной деятельности прирост прибыли от продаж составит 2244 тыс.
руб., а чистой прибыли-1795 тыс.
руб. в год.
Прогнозирование финансовых результатов деятельности предприятия после введения системы предложенных мероприятий представлено формированием прогнозного отчета о финансовых результатах проектного года (таблица 3.5).
Таблица 3.4-Прогнозный отчет о финансовых результатах, тыс.
руб.
№ п/п Показатель 2014 год Проектный год Прирост Тыс. руб. % 1.
Выручка 177 942 204 633 26 691 15,0 2. Себестоимость полная 148 359 170 299 21 940 14,8 3. Прибыль от продаж 29 583 34 334 4752 16,1 4. Проценты к уплате 1396 1396 0 0,0 5. Прочие доходы 0 0 0 0,0 6. Прочие расходы 93 93 0 0,0 7.
Балансовая прибыль 28 094 32 845 4752 16,9 8. Налог на прибыль (20%) 5619 6569 950 16,9 9. Чистая прибыль 22 475 26 276 3801 16,9 Примечаниесобственная разработка на основе данных отчетности предприятия.
Приведенные данные проектного года показывают по отношению к 2015 году:
— прирост дохода-на 15,0%;
— прирост прибыли от продажна 16,1%;
— прирост чистой прибылина 16,9%.
Таким образом, достигнут прирост дохода предприятия, за счет чего получен прирост чистой прибыли и прибыли от продаж, что является основной целью деятельности коммерческого предприятия и основной показатель эффективности его коммерческой деятельности.
Проведенные расчеты работы показали, что увеличение дохода от деятельности позволит повысить прибыльность и эффективность деятельности компании.
Заключение
.
В курсовой работе рассматривается предприятиеОбщество с Ограниченной Ответственностью ООО «Вэлл.
Бьюти". Основным видом деятельности предприятия является оптовая торговля косметическими и парфюмерными товарами.
Проведенный анализ доходов от деятельности ООО «Вэлл.
Бьюти" за 2013;2015 годы позволил выявить невыский объем продаж, невысокий ежегодный прирост уровня дохода.
Факторный анализ позволяет отметить, что на снижение прибыли и рентабельности предприятия в основном повлиял фактор более медленного прироста дохода, чем прирост затрат. Проведенный анализ производственно-хозяйственной деятельности ООО «Вэлл.
Бьюти" за 2013;2015 годы выявил, что деятельность осуществляется со снижением конечной эффективности деятельности. Невысокий ежегодный прирост дохода вызван отчасти тем, что на предприятии не активна рекламная деятельность, не вводятся новые группы продукции и не осуществляется поиск новых каналов сбыта продукции.
С учетом проведенного анализа для повышения уровня дохода и прибыли предприятия в работе предложены мероприятия:
1)Введение новых групп товара.
2)Увеличение затрат на рекламу.
Проведенные расчеты показали, что за счет меропряитий достигнут прирост дохода на 15%, прибыли от продаж-на 16,1% и чистой прибыли на 16,9% к уровню 2015 года, что доказывает их эффективность.
Таким образом, рост доходов предприятия позволяет повысить уровень прибыльности и эффективности деятельности.
Список литературы
Гражданский Кодекс РФ (части первая, вторая, третья) (с изменениями от 26 марта 2015 г.).
Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): (ред. от 28.
09.2014) (с изм. и доп. с 01.
10.2015).
Губин В. Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник / В. Е. Губин, О. В. Губина. -.
2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИД ФОРУМ: МИЦ ИНФРА-М, 2013. — 336 с.
Зороастрова, И. В. Экономический анализ фирмы и рынка: Учебник для студентов вузов / И. В. Зороастрова, Н. М. Розанова. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. — 279 c.
Ковалев В. В. Финансы организаций (предприятий)/ Ковалев В. В. Ковалев Вит.В.Учебник.
М.:Проспект, 2015.-352 с.
Ковалев В. В. Финансовый менеджмент в вопросах и ответах/ Ковалев В. В. Ковалев Вит.В.Учебное пособие.
М.:Проспект, 2015.-304с.
Лупей Н. А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие Издательство: Дашков и К, 2013.-256с.
Любушин Н.П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Под ред. Н. П. Любушина. — М.: ЮНИТИ, 2013.-338с.
Осламов В.И., Балдин К. В., Григорьев Н. П. Финансовое состояние предприятия. — М.: Инфра — М, 2013. — 544 с.
Финансы. Под ред. Ковалева В.В.3-е издание. Учебник. -М.: Проспект 2014.-1237с.
Платонова, Н. А. Планирование финансовой деятельности предприятия: учеб. пособие. — М.: Изд-во Дело и Сервис, 2014. — 432 с.
Перекрестова Л.В., Романенко Н. М. Финансы и кредит. — М.: Издательский центр «Академия», 2013. 488 с.
Пласкова Н. С. Экономический анализ. — М.: Эксмо, 2013. — 542 с.
Пятов М. Л. Управление обязательствами организации / М. Л. Пятов. — М.: Финансы и статистика, 2015. — 256 с.
Скамай, Л. Г. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник / Л. Г. Скамай, М. И. Трубочкина. — М.: ИНФРА-М, 2013. — 378 c.
Сурков, И. М. Экономический анализ деятельности организаций / И. М. Сурков. — М.: Колос, 2014. — 240 c.
Тодоров А. И. Управление финансовым состоянием современного предприятия / А. И. Тодоров. — Владивосток: Изд-во Дальневосточного ун-та, 2014. — 122 с.
Финансовый менеджмент в вопросах и ответах. Учебное пособие.
М.:Проспект, 2015.-304 с.
Лысенко Д. В. Бухгалтерская отчетность организаций // Аудит. 2015. № 5. С. 21−22.
Рентабельность предприятия: пути её оптимизации. Правовая и финансовая основы //Библиотечка «Российской газеты». 2015. № 8 — 152 с.
Приложение.
20,7%.
21,4%.
2013 год.
2014 год.
2015 год.
Чистая прибыль.
прибыль.
Балансовая.
реализации.
Прибыль от.
16,5%.
19,7%.
19,0%.
15,2%.
16,6%.
15,8%.
12,6%.
0,0%.
5,0%.
10,0%.
15,0%.
20,0%.
25,0%.
2013 год.
2014 год.
2015 год.
Рентабельность продаж по.
прибыли от продаж,%.
Рентабельность продаж по.
налогооблагаемой прибыли,%.
Рентабельность продаж по.
чистой прибыли,%.
