Оценка экономической эффективности создания химического производства

шт. / чел. Полный годовой фонд заработной платы, тыс. руб. Средне-годовая заработная плата, тыс. руб.

чел.%1. Рабочие — всего5178,44 589,112934,0254,0 В том числе: основные1421,392 160,14037,5588,2вспомогательные3757,04−8896,5240,22. Служащие1421,56−4329,8309,3Итого численность персонала65 100,00462,117 263,7265,9Сводные данные по труду и заработной плате показывают, что численность персонала равна 65 чел., из них 51 — это рабочие и 14 — служащие. Численность рабочих занимает в общей численности персонала наибольшую долю — 78,44%. Полный годовой фонд заработной платы всех работников предприятия составляет 17 263,7 тыс. руб., при этом среднегодовая заработная плата одного работника равна 265,9 тыс. руб.

6 Расчет проектной себестоимости продукции.

Для расчета себестоимости продукции или затрат на передел составляется проектная калькуляция, в которой последовательно определяются затраты по каждой статье на годовой выпуск продукции и на калькуляционную единицу. Нормы расхода сырья, основных материалов и полуфабрикатов на калькуляционную единицу продукции, а также количество используемых отходов принимаются по исходным данным. Некоторые особенности имеет расчет затрат на электроэнергию. Необходимо определить годовой расход электроэнергии на технологические и двигательные (силовые) цели, годовые затраты на нее, ее расход на калькуляционную единицу продукции и рассчитать себестоимость единицы электроэнергии, по которой она учитывается в себестоимости проектируемой продукции. Для определения годового расхода электроэнергии необходимо установить: — перечень и количество силового электрооборудования, используемого для двигательных целей, и электрооборудования, используемого для технологических целей (для электролиза, электрообогрева теплоносителей, для непосредственного обогрева при сушке, плавке и т. п.); - номинальную паспортную мощность единицы каждого вида электрооборудования;

спроса, представляющий собой произведение коэффициентов, учитывающих одновременность загрузки электрооборудования и среднее использование его максимальной мощности (0,7); - коэффициент увеличения заявленной (оплачиваемой) мощности за счет потерь электроэнергии в электрооборудовании и кабельных сетях (1,1). Расчет годового расхода электроэнергии проведем по форметаблицы 12. Таблица 12 — Расчет годового расхода электроэнергии Наименование силового и технологичес-кого электро-оборудования.

Номинальная паспорт-ная мощность единицы электрооборудования, кВтКоличество единиц электрооборудования, шт. Номинальная мощность всего установленного электрооборудования, кВтКоэффициент спроса.

Коэффициент увеличения заявленной мощности за счет потерь энергии в сетях.

Заявленная мощность электрооборудования, кВтЭффективный годовой фонд времени работы электрооборудования в году, час.

Годовой расход электроэнергии, кВт. ч1 234 567 891.

Электродвигатели к насосу 1 001 010 000,71,1770,82 766 372 5202.

Тросовая тяга9 532 850,71,1219,582 761 816 1683.

Вентиляторы6 053 000,71,1231,82 761 911 756Итого силовое электро-оборудование—1585—

— 10 100 444.

Расчет себестоимости электроэнергии по двухставочному тарифу проводится следующим образом. Сначала определяется плата за всю электроэнергию (3эл), получаемую в год от энергосистемы, и учитываются затраты предприятия на содержание собственного энергохозяйства: Зэл = WЦКэ. х,(10) где W — годовой расход электроэнергии, кВт. ч; Ц — дополнительная плата за каждый кВт. ч потребленной электроэнергии, (0,70 руб.); Кэ.х. — коэффициент, учитывающий затраты на содержание энергохозяйства предприятия (Кэ.х = 0,7). Зэл = 10 100 444 * 0,7* 0,7 = 4 949,2 тыс. руб. Тарифы для оплаты за заявленную мощность и потребленную электроэнергию устанавливаются дифференцированные для отдельных энергетических систем. Затем рассчитывается себестоимость 1кВт. ч электроэнергии, используемой проектируемым объектом (Сэл): Сэл = W/Зэл, (11) где W — годовой расход электроэнергии, кВт.ч. Сэл = 10 100 444 / 4 949,2 = 2,04 руб./кВт.Чтобы составить калькуляцию, далее необходимо произвести расчет общепроизводственных расходов. Для этого заполним таблицу 13. Таблица 13 — Смета общепроизводственных расходов.

Наименование статей расходов.

Исходные данные.

Сумма, тыс. руб.

1. Содержание цехового персонала:

— ОЗП и ДЗП служащих.

Таблица 114 329,8- ОЗП и ДЗП вспомогательных рабочих.

Таблица 118 896,5Итого 13 226,32.Отчисления на социальные нужды30,5% от итого стр.

14 034,03. Содержание зданий и сооружений3% от сметной стоимости зданий1991,14. Содержание оборудования2,5% от сметной стоимости оборудования1046,85. Текущий ремонт зданий и сооружений5% от сметной стоимости зданий3318,56.Текущий ремонт оборудования13% от сметной стоимости оборудования5443,57. Амортизация зданий.

Таблица 4995,58. Амортизация оборудования.

Таблица 46 172,39. Расходы по охране труда18% от ФЗП3107,5Итого 39 335,510. Прочие общепроизводственные расходы20% от суммы расходов предыдущих статей7867,1Всего 47 202,6Таким образом, сумма общепроизводственных расходов составит 47 202,6 тыс. руб. Далее составим проектную калькуляцию себестоимости кирпича. В статью «Заработная плата основных производственных рабочих» включается заработная плата этих рабочих, рассчитанная в соответствующем разделе курсовой работы. Отчисления на социальные нужды рассчитываются в процентах к заработной плате основных производственных рабочих (30,5%). Проектная калькуляция свидетельствует о том, что полная себестоимость 1 тыс.

шт. кирпича будет составлять 35 755, руб., а оптовая цена — 46 481 руб. (при заложенной норме прибыли 30%).Таблица 14 — Проектная калькуляция себестоимости кирпича Проектируемый годовой выпуск 30 000 000 шт. Калькуляционная единица 1000 шт.№ п/пНаименование статей затрат.

Единица измерения.

Планово-заготовительная цена единицы, руб. Затраты на годовой выпуск продукции.

Затраты на калькуляционную единицу.

КоличествоСумма, тыс. руб.Количество.

Сумма, руб.

Сырье и материалы: а) глинат.

54 601 188 006 486 480,9621621,6б) кварцевый песокт.

182 025 200 458 640,841528,8в)опилкит.

22 004 800 105 600,16352,02Вспомогательные материалы а) термоусадочная плёнкат.

6 000 018 301 098 000,0613660,03Топливо и энергия на технологические цели: а) водам. куб.

22,7 628 380 006 459 394,62153,1 б) природный газм35 459 180 022 959 152,1765,3 в) электроэнергияк.

Вт.ч310 100 4 444 949 336,72040,8 Итогоруб.—907 373 32 121,64Заработная плата основных производственных рабочихруб.—4037 134,65Отчисления на социальные нуждыруб.—1231 41,06Общепроизводственные расходыруб.—47 203 1573,4 Итого цеховая себестоимостьруб.—959 845 31 994,8 в том числе:

—  0,0 расходы на переделруб.—144 973 4832,47Общехозяйственные расходы (23% от суммы затрат на передел).

руб.—33 344 1111,5 Итого производственная себестоимостьруб.—993 188 33 106,38Коммерческие расходы (8%)руб.—79 455 2648,5 Полная себестоимость продукциируб.—1 072 643 35 754,8 Оптовая цена предприятияруб.—1 394 436 46 481,27 Технико-экономические показатели и определение экономической эффективности проектируемого производства.

Для обобщающей технико-экономической характеристики проектируемого объекта и выводов по работе необходимо составить таблицу технико-экономических показателей проектируемого производства. При составлении сводной таблицы часть показателей переносится в нее из расчетов, выполненных в предыдущих разделах курсовой работы, а другие показатели рассчитываются непосредственно при составлении этой таблицы. К последним относятся: 1. Годовой выпуск продукции в оптовых ценах (А): А = Q*Ц, (12) где Q- годовой выпуск продукции, натуральные единицы; Ц- оптовая цена единицы продукции, руб. А = 30 000 * 46 481,2 =1 394 436 тыс.

руб.

2. Нормируемые оборотные средства (Он):, (13) где Фос- основные производственные фонды, руб.;а — доля основных фондов в общей сумме производственных фондов, %; б- то же, нормируемых оборотных средств, %. Структура производственных фондов химической промышленности может быть принята в соотношении: 70% - вложения в основные производственные фонды, 30% - вложения в нормируемые оборотные средства. Он = 108 242,3, * 70% / 30% = 252 565,4 тыс. руб.

3. Прибыль (годовая) от реализации продукции (П): П= QЦ QС, (14) где.

С — полная себестоимость единицы продукции, руб. П =1 394 436 — 1 072 643=321 793 тыс. руб.

4. Чистая прибыль (годовая) (Пч): ,(15)где НП — централизованно установленная ставка налога на прибыль, %. тыс. руб.

5. Рентабельность: а) производственных фондов: — по прибыли от реализации (Рф),(16)Рф =321 793 / 108 242,3 * 100 = 297%;

— по чистой прибыли (Рф.ч.) ,(17)Рф.ч. =257 434 / 108 242,3 * 100 = 237,8%;б) продукции (Рп): ,(18)Рп = (46 491,2 — 35 754,8) / 35 754,8 * 100 =30%;6. Срок окупаемости капиталовложений (Ток): ,(19)где К- общая сумма капиталовложений в основные и оборотные производственные фонды проектируемого объекта (К = Фос+ Он), руб. Ток =108 242,3 / 257 434 =0,42 года.

7. Фондоотдача основных фондов (Фо): Фо = Q /Фос (20)Фо=1 394 436 / 41 873 = 33,30 руб./руб.Далее заполним таблицу 15. Таблица 15 — Сводная таблица основных технико-экономических показателей№Наименование показателей.

Значение показателей1Годовой выпуск продукции: а) в натуральном выражении, тыс.

шт.;30 000 б) в оптовых ценах, тыс. руб.;1 394 436 в) в себестоимости, тыс. руб.

Эффективный фонд времени работы единицы ведущего оборудования, ч/год82 763.

Капитальные затраты на основные фонды, тыс. руб. всего, 108 242,3 в том числе: а) здания и сооружения;

66 369,4 б) оборудование41 873,04Нормируемые оборотные средства, тыс. руб.

252 565,45Удельные капиталовложения, руб./шт.3,616Численность работающих, чел. — всего, в том числе:

65 а) рабочих, 51 из них — основных14 б) служащих147Производительность труда: а) выработка на одного работающего, тыс.

шт./год, 462,1 б) выработка на одного основного рабочего, тыс.

шт./год2160,18Средняя годовая заработная плата: а) одного работающего, тыс. руб.

265,9 б) одного основного рабочего, тыс. руб.

588,29Полная себестоимость единицы продукции, руб./1000 шт.3 575 510.

Оптовая цена единицы продукции, руб./1000 шт.4 648 111.

Прибыль (годовая сумма), тыс. руб.

Чистая прибыль, тыс. руб.

Рентабельность: а) производственных фондов по чистой прибыли, %, 237,8 б) продукции, %3014.

Срок окупаемости капиталовложений, годы0,4215.

Фондоотдача, руб./ руб.

33,30Экономическую эффективность проекта можно также подтвердить посредством расчета точки безубыточности, которая определяет минимальный объем реализации продукции Qmin, при котором выручка от реализации совпадает с затратами на производство и реализацию этой продукции. Этот расчет можно выполнить двумя способами: 1) аналитическим методом, 2) через построение графика безубыточности. При использовании первого способа применяется следующая формула: ,(22) где УПРгод — условно-постоянные расходы в себестоимости годового выпуска продукции, руб. Сед.пер. — переменные расходы в составе себестоимости единицы продукции, руб. Цед. — оптовая цена единицы продукции. Условно-постоянные расходы практически неизменны при изменении объема производства (если только изменения не настолько велики, что требуют строительства площадей, нового оборудования и пр.) [6]. Данные затраты включают общепроизводственные затраты, общехозяйственные и коммерческие затраты на выпуск (данные таблицы 15).По данным таблицы получается, что сумма УПР равна:

47 203 + 33 344 + 79 455 =160 001 тыс. руб. Тогда безубыточный объем равен:

тыс. шт. Получается, что безубыточный объем меньше, чем годовая программа впуска — 30 000 тыс. руб. Это значит, что проектируемый объект должен выпускать и продавать не менее 9 962,8 тыс. шт. кирпича, чтобы покрыть все свои затраты, то есть не получить убыток. А так как программа выпуска намного больше, то организация получит прибыль, о чем и свидетельствует расчет выше. Рисунок 2 — График достижения безубыточности.

График достижения безубыточного объема наглядно подтверждает, что у предприятия есть запас финансовой прочности, так как объем производства и планируемых продаж намного больше, чем безубыточный объем и попадает в зону прибыли, где выручка не только покрывает все расходы, а находится выше них.

8 Выводы по работе.

В курсовой работе произведено технико-экономическое обоснование проектирования химического производства кирпича. Производство будет расположено в одноэтажном здании из железо-бетонных конструкций, где разместятся производственные, вспомогательные и служебно-бытовые помещения. Работать объект будет непрерывно, в три смены. Условия труда признаны вредными. Предполагается, что годовой объем выпуска составит 30 000 тыс. шт. кирпичей. Для организации и запуска производства кирпича помимо здания, потребуется приобрести оборудование, привлечь рабочих и служащих, закупить сырье и материалы. В ходе расчетов всех расходов определена себестоимость калькуляционной единицы — 35 755 руб./1000 шт. и ее оптовая цена — 46 481 руб./1000 шт.

кирпичей. На основании анализа основных технико-экономических показателей и безубыточного объема производства проектируемого объекта можно сделать вывод об экономической целесообразности строительства проектируемого объекта по производству кирпича. Об этом свидетельствует наличие прибыли от продаж в сумме 321 793 тыс. руб. и чистой прибыли — 257 434 тыс. руб. То есть при годовой программе выпуска 30 000 тыс.

шт. кирпича, годовая себестоимость в сумме 1 072 643 тыс. руб., будет с запасом покрыта выручкой в сумме 1 394 436 в оптовых ценах.

Это же иллюстрирует график достижения безубыточного объема. Наличие прибыли возможно, так как годовая программа выпуска превышает в несколько раз величину безубыточного объема — 9 962,8 тыс. шт. Точка безубыточности дает информацию предприятию для принятия управленческих решений по поводу величины годового объема выпуска и продаж. А именно годовой объем выпуска и продаж не должен быть ниже 9 962,8 тыс.

шт. кирпичей. В противном случае предприятие будет иметь убыток. Экономическую целесообразность организации проектируемого производства также подтверждает значение рентабельности продукции 30%, а также то, что срок окупаемости капитальных вложений меньше года — 0,42 года или 5 месяцев.

Список литературы

Дудырева, О. А. Сборник задач по экономике предприятия химической промышленности: учебное пособие / О. А. Дудырева, Н. И. Трофименко, Л. В. Косинская. — СПб.: [б. и.], 2009. — 103 с. Дудырева, О. А. Сборник задач по экономике предприятия химической промышленности: учебное пособие / О. А. Дудырева, Н. И. Трофименко, Л. В. Косинская; СПбГТИ (ТУ).

— СПб.: [б. и.], 2011. — 103 с. Костюк, Л. В. Экономика и управление производством на химическом предприятии: учебное пособие / Л. В. Костюк. -.

СПб.: СПбГТИ (ТУ), 2011. — 323 с. Кочеров, Н.П. Технико-экономическое обоснование проектирования химического производства: методические указания. / Н. П. Кочеров, А. А. Дороговцева, Л. С. Гогуа. — СПб.: СПбГТИ (ТУ), 2012.

— 41с. Мхитарян С. В., Игнатова М. В. Анализ конкурентной ситуации на рынке кирпичной продукции [электронный ресурс] // Управленческие науки. — 2012. — № 3 (4).

— Режим доступа:

https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-konkurentnoy-situatsii-na-rynke-kirpichnoy-produktsii (дата обращения: 17.

02.2018)Сергеев И. В. Экономика организации (предприятия). Учебное пособие для бакалавров. Гриф МО / И. В. Сергеев. — М.: ИД Юрайт, 2013. — 671 с.