Первопричиной сложившейся ситуации, является не вполне неэффективное управление оборотными средствами исследуемого предприятия, а именно наличие высокой дебиторской задолженности. Размер дебиторской задолженности в 2015 году увеличился на 2 945 тыс. руб. или на 5,88% по сравнению с 2014 годом, что является негативным изменением и может быть вызвано проблемой с оплатой либо активным предоставлением кредита покупателям, то есть отвлечением части текущих активов и иммобилизации части оборотных средств из производственного процесса. В 2016 году наблюдается небольшое снижение дебиторской задолженности, данную тенденцию по такому снижению нужно сохранить и в 2017 году. Для снижения дебиторской задолженности можно порекомендовать составить оптимальный график погашения дебиторской задолженности предприятия (таблица 2.13).Таблица 2.13 — График образования и погашения дебиторской задолженности ООО «Бизнес — Империал» в 2017 году, тыс. руб.Период.
ВозниклоПогашено.
Остаток ДЗна конец 2016 г.—111 151 кв.2017г.
19 622 485 105 922 кв. 2017 г.
2 525 315 099 673 кв. 2017 г.
2 201 239 897 704 кв. 2017 г.
Среднее-2720,8-Для определения среднегодовой величины погашения взята средняя арифметическая величина погашенной за период, отражающая динамику погашения дебиторской задолженности. Показатели, представленные в таблице показывают, что дебиторы в совокупности способны погашать примерно за один квартал 2720,8 тыс. руб. задолженности. При таком графике, остаток дебиторской задолженности на конец 2016 г. составит 9520 тыс. руб. График динамики сокращения дебиторской задолженности ООО «Бизнес — Империал» в 2017 году представлен на рисунке 2.
1.Рисунок 2.1 — Динамика сокращения дебиторской задолженности ООО «Бизнес — Империал» в 2017 году, тыс. руб.
Заключение
.
В настоящее время существует множество различных методик прогнозирования потенциального банкротства предприятия. В целях повышения корректности оценки вероятности банкротства предприятия целесообразно производить расчеты не по одной, а по ряду имеющихся моделей. По результатам анализа экономических показателей можно сделать вывод о том, что предприятие расширяет свою деятельность, поскольку чистая прибыль увеличилась на 6 071 тыс. руб. ООО «Бизнес — вариант» на протяжении анализируемого периода показывает очень высокие показатели финансовых результатов своей деятельности. Эффективность управления финансами в ООО «Бизнес — Империал» приводит к росту практически всех показателей финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Пассив ООО «Бизнес — Империал» формируется в основном за счет собственного капитала, в первую очередь уставного и добавочного капитала, и незначительной части заемных средств (по большей части краткосрочных).
Негативным в составе активов ООО «Бизнес — Империал» является то, что размер дебиторской задолженности за анализируемый период увеличился в 2014 году 2 945 тыс. руб. В 2015 году наблюдается небольшое снижение дебиторской задолженности, данную тенденцию по такому снижению необходимо сохранить в 2015 году. По результатам анализа ликвидности и платежеспособности можно сделать вывод о том, что показатели ООО «Бизнес — Империал» демонстрируют положительную динамику. Необходимо отметить, что показатели текущей, критической и абсолютной ликвидности выше критериальных значений на протяжении анализируемого периода.
ООО «Бизнес — Империал» является платежеспособной. Также были рассчитаны показатели финансовой устойчивости такие как: коэффициент автономии, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. Проведенный анализ финансовой устойчивости позволяет сделать вывод о повышении уровня финансовой устойчивости ООО «Бизнес — Империал» за анализируемый период. Финансовая устойчивость предприятия является абсолютной. Исходя из проведенного оценки вероятности банкротства ООО «Бизнес — Империал» на основе различных методов, сделан вывод о том, что вероятность банкротства ООО «Бизнес — вариант» находится на низком уровне, то есть кредитоспособность и платежеспособность компании в долгосрочной перспективе высокая. В первую очередь, данная тенденция связана со значительным объемом капитализируемой прибыли, а также достаточным объемом собственного оборотного капитала в ООО «Бизнес — Империал» на протяжении анализируемого периода. В целях улучшения финансовых показателей для ООО «Бизнес — Империал» было предложено:
1. Сокращение размера дебиторской задолженности при помощи составления графика возникновения и погашения дебиторской задолженности на плановый период,.
2. Рассылка писем клиентам о напоминании погасить задолженность в установленные сроки.
Список использованных источников
.
Гражданский кодекс Российской Федерации //www.garant.ruФедеральный закон от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» Афанасьева О. Н. Проблемы банковского кредитования реального сектора экономики // Банковское дело.
— 2012.
— N 4.
— С. 34−37.Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом?
— М.: Финансы и статистика, 2014.
— 384с. Бочаров В. В. Комплексный финансовый анализ. Питер. 2014. — 432с. Бессонова Е. Способы определения кредитоспособности заемщика при проектном финансировании // Бухгалтерия и банки.
— 2012.
— N 4.
— С. 33−34.Богомолов А. М. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как элемент системы внутреннего контроля в организации // Современный бухучет.
— 2014.
— N 5.
-&# 160; С. 46−51.Бланк И. А. Концептуальные основы финансового менеджмента. — К.: Ника — Центр, Эльга, 2014. —.
448 с. Бланк И. А. Управление активами и капиталом предприятия. — К.: Центр, Эльга, 2014.
— 448 с. Бредихина С. Бухгалтерский и налоговый учет кредитов и займов. М.: Вершина. 2014. -.
144с.Ван Хорн, Джеймс, К., Вахович, Джон, М., Основы финансового менеджмента, 11-е издание: Пер. с англ. — М.: Издательский дом «Вильяме», 2014, 992 с. Гаврилова А. Н. Финансовый менеджмент/А.Н. Гаврилова, А. А. Попов, М.: КНОРУС, 2014. — 376 с. Галицкая С. В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий.
Учебное пособие. М.: Эксмо, 2007 г. — 652 с. Герасимова Е. Б. Комплексный анализ кредитоспособности заемщика // Экономический анализ: теория и практика.
— 2014.
— N 9.
— С. 43−51.Данилина О. С. Банк как финансовый посредник трансформации сбережений в инвестиции // Финансы и кредит.
— 2014.
— N 11.
— С. 20−26.Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности. — М.: Дело и сервис, 2014. — 336 с. Денисова Л. А. Формирование и погашение кредиторской задолженности // Финансы.
— 2014.
— N 8.
— С. 28−30.Джалаев Т. К. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия // Экономический анализ: теория и практика.
— 2014.
— N 7.
— С. 58−65.Иванов А. П. Кредитные ресурсы как форма инвестирования предприятий // Автоматизация и современные технологии.
— 2014.
— N 6.
— С. 41−46.- Илясов Г. Оценка финансового состояния предприятия. //Экономист.- 2012.- № 6.- С. 49−54.Ивашкевич В. Б. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности
— М.: Бухгалтерский учет, 2014.
-&# 160;192с.Казак А. Ю., Финансовая политика хозяйственных субъектов: проблемы разработки и внедрения/ Екатеринбург, Изд-во АМБ, 2014 — 412с. Карлик А. Е., Шухгальтера М. Л. «Экономика предприятия», Москва, ИНФРА-М, 2014 — 329 с. Ковалёв В. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник./В.В.Ковалёв, О. Н. Волкова. — М.: Проспект, 2014. -.
424 с. Ковалев А. И. Анализ финансового состояния предприятия. М.: Центр экономики и маркетинга. 2014. — 256с. Ковалев В. В. Финансовый анализ.
Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. -М.: Финансы и статистика, 2014.
-&# 160;512 с. Любушин Н. П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово — экономической деятельности предприятия. — М.: ЮНИТИ — ДАНА, 2014. — 471с. Макарьева В., Андреева Л. М.
Анализ финансово-хозяйственный деятельности организации. М.: Финансы и статистика. 2014. — 264с. Осадшая О. Кредитная линия — привычка занимать. //.
Финансовый менеджмент. 2014. — № 12. С.33−36Розов Д. В. Основные принципы современной инвестиционной политики// Финансы и кредит. 2012. — № 1. — С.
33−36Панченко Т. М. Нормирование процентов по полученным заемным средствам // Аудиторские ведомости.
— 2014.
— N 6.
— С. 18−25. Теплова Т. В. Финансовый менеджмент: управление капиталом и инвестициями: Учеб. для вузов.
— М.: ГУ ВШЭ, 2014.
-&# 160;504 с. Тупицын А. Л. Финансовый бизнес-план малого предприятия: Учеб. Пособие. — Новосибирск: Изд-во Бизнес-Аптека, 2014. — 314 с. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред.Е. С.
Стояновой. — 5-е изд., перераб. и доп. —.
М.: Изд-во «Перспектива», 2014. — 656 с. Финансовый менеджмент: Практикум: Учеб. пособие для ВУЗов/Л.А. Бурмистрова, Е. Ю. Ветрова, О. А. Жеволюкова; /Под ред.Н. Ф. Самсонова. — М.: ЮНИТИ — ДАНА, 2014.
— 269 с. Финансовый бизнес — план. Под ред. Попова В. М. — М.// Финансы и статистика, 2014. -.
480 с. Финансовый менеджмент/ Под ред. проф. Г. Б. Поляка. — М.: Финансы, ЮНИТИ, 2014. -.
408 с. Шахов А. В. Применение методических положений анализа безубыточности и операционного рычага для оценки эффективности маркетинговой деятельности предприятия. // Экономика и финансы, № 10 (114), 2014, 0,6 п.л.Экономика предприятия / Под ред.
проф. В. Я. Горфинкеля.
М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2014. 742с. ПРИЛОЖЕНИЕ АБухгалтерский балансна 31 декабря 2016 года.
КОДЫФорма по ОКУД710 001.
Дата (число, месяц, год).
Организация: ООО «БизнесИмпериал"по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщика.
ИННВид экономической деятельности: Разработка программного обеспечения и консультирование в этой областипо ОКВЭД77.2Организационно-правовая форма/форма собственности: частнаяпо ОКОПФС/ОКФС652Единица измерения: тыс. руб.
по ОКЕИ384 (385)Местонахождение (адрес): Пояснения.
ПоказателиКод строкина 31.
12.2016на 31.
12.2015на 31.
12.2014АКТИВI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы1 110 149 010 601 408 в том числе Нематериальные активы в организации11 101 975 581 928.
Приобретение нематериальных активов11 102 515 479 479.
Результаты исследований и разработок1120—-Нематериальные поисковые активы1130—-Материальные поисковые активы1140—-Основные средства11 502 951 139.
Доходные вложения в материальные ценности1160—-Финансовые вложения1 170 450 004 500 045 056.
Отложенные налоговые активы1 180 667.
Прочие внеоборотные активы1190—-Итого по разделу I1100465254611746554II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы1 210 897.
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям1220—-Дебиторская задолженность1 230 111 151 687 013 888.
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов).
1240−3600-Денежные средства и денежные эквиваленты1 250 322 441 987 814 400.
Прочие оборотные активы12 601 581 190 712 360.
Итого по разделу II1200449484196440571БАЛАНС1 600 914 738 808 187 136ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей).
Собственные акции, выкупленные у акционеров1320—-Переоценка внеоборотных активов1340—-Добавочный капитал (без переоценки).
1350—-Резервный капитал1 360 757 575.
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).
Итого по разделу III1300880057852575136IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства1410—-Отложенные налоговые обязательства1420—-Оценочные обязательства1 430 222 222.
Прочие обязательства1450—-Итого по разделу IV1400222222V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства1510—-Кредиторская задолженность15 203 446 952 411 968.
Доходы будущих периодов1530—-Оценочные обязательства1540—-Прочие обязательства1550—-Итого по разделу V15003446952411967БАЛАНС1 700 914 738 808 187 136.
Руководитель.
Мясницкий И.И.Главныйбухгалтер
Караваева Н.О.(подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи) ПРИЛОЖЕНИЕ БОтчет о финансовых результатахза период с 1 Января по 31 Декабря 2014 г. КОДЫФорма по ОКУД710 002.
Дата (число, месяц, год).
Организация: ООО «БизнесИмпериал"по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщика.
ИННВид экономической деятельности: Разработка программного обеспечения и консультирование в этой областипо ОКВЭД77.2Организационно-правовая форма/форма собственности: частнаяпо ОКОПФС/ОКФС652Единица измерения: тыс. руб.
по ОКЕИ384 (385)Местонахождение (адрес): гПояснения.
ПоказателиКод строки.
За ЯнварьДекабрь 2014 г. За ЯнварьДекабрь 2013 г. Выручка 2 110 124 235 133 830.
Себестоимость продаж2120(47 269)(119 003)Валовая прибыль (убыток).
Коммерческие расходы2210(188)(-)Управленческие расходы2220(63 547)()Прибыль (убыток) от продаж22 001 323 114 827.
Доходы от участия в других организациях2310−32Проценты к получению232 088 430.
Проценты к уплате2330(-)(196)Прочие доходы234 024 810 337.
Прочие расходы2350(575)(17 437)Прибыль (убыток) до налогообложения2 300 129 927 993.
Текущий налог на прибыль2410(2597)(2946).
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы).
Изменение отложенных налоговых обязательств2430—Изменение отложенных налоговых активов2450(8)9Прочее2460—Чистая прибыль (убыток).
Руководитель.
Мясницкий И.И.Главныйбухгалтер
Караваева Н.О.(подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи) ПРИЛОЖЕНИЕ ВОтчет о финансовых результатахза период с 1 Января по 31 Декабря 2016 г. КОДЫФорма по ОКУД710 002.
Дата (число, месяц, год).
Организация: ООО «БизнесИмпериал"по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщика.
ИННВид экономической деятельности: Разработка программного обеспечения и консультирование в этой областипо ОКВЭД77.2Организационно-правовая форма/форма собственности: частнаяпо ОКОПФС/ОКФС652Единица измерения: тыс. руб.
по ОКЕИ384 (385)Местонахождение (адрес): Пояснения.
ПоказателиКод строки.
За ЯнварьДекабрь 2016 г. За ЯнварьДекабрь 2015 г. Выручка 2 110 113 771 126 049.
Себестоимость продаж2120(46 890)(48 964)Валовая прибыль (убыток).
Коммерческие расходы2210(41)(-)Управленческие расходы2220(54 504)(63 381)Прибыль (убыток) от продаж22 001 233 613 704.
Доходы от участия в других организациях2310—Проценты к получению23 201 559 545.
Проценты к уплате2330()()Прочие доходы234 014 114.
Прочие расходы2350(1762)(10 075)Прибыль (убыток) до налогообложения2 300 121 474 288.
Текущий налог на прибыль2410(2677)(687).
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы).
Изменение отложенных налоговых обязательств2430—Изменение отложенных налоговых активов2450−2Прочее2460—Чистая прибыль (убыток).
Руководитель.
Мясницкий И.И.Главныйбухгалтер
Караваева Н.О.(подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи) ПРИЛОЖЕНИЕ ГАнализ ликвидности баланса ООО «БизнесИмпериал» за 2014;2016 гг.№Актив.
ПассивОтклонения между, А и ПГруппа актива2014г.
2015 г.2016г.Группа пассива 2014 г.
20 154 г.2016г.
2014 г.2015г.
2016 г.1Наиболее ликвидные активы (А1)14 27 919 57 832 244Наиболее срочные обязательства, П111 9679 5243 4462 31 210 5 428 798 в % к имуществу16,3922,2336,61 В % к обязательствам 13,7410,813,91 311 332.
Быстро реализуемые активы (А2)13 92 520 47 011 115Среднесрочные обязательства, П200 013 92 520 47 011 115 в % к имуществу15,9823,2412,62 В % к обязательствам 0,000,000,1 623 133.
Медленно реализуемые активы (А3)12 3671 9161 589Долгосрочные обязательства, П3 22 222 212 3451 8941 567 в % к имуществу14,192,181,80 В % к обязательствам 0,030,020,214 224.
Трудно реализуемые активы (А4)46 55 446 11 746 525Постоянные пассивы, П475 13 678 53 588 005−28 582−32 418−41 480 в % к имуществу53,4352,3652,82 В % к обязательствам 86,2489,1696,21−32,81−36,80−43,395Баланс87 12 588 8 191 473Баланс87 12 588 8 191 473ххх6Текущие активы40 57 141 96 444 948Текущие обязательства11 9679 5243 44 628 60 432 44 041 5027.
Группа активов А1+А228 20 440 4 843 359Разница между (А1 + А2) и (П1 + П2)16 23 730 52 439 913.
