Анализ состояния и использования имущества

Глава 3. Повышение эффективности использования имущества предприятия.

3.

1. Описание мероприятий, направленных на повышение эффективности использования имущества.

ОАО «ГАЗ «Обуховский Завод» является коммерческим предприятием, действует в условиях рынка, поэтому необходима его прибыльная и рентабельная деятельность, наличие чистой прибыли, а также собственного капитала в достаточной степени для финансирования имущества. На это следует направить проектные мероприятия.

Мероприятие 1. Производство понижающих трансформаторов.

В разделе 2.1 указывалось, что предприятие производит трансформаторы, повышающие напряжениедля атомных станций.

Введение

м в производство понижающих трансформаторов позволит расширить линейку производства электротехнической продукции не только для атомных станций, но и для предприятий гражданского направления.

На сайте компании выложены основные средства, которые предприятие предлагает к продаже. В числе основных средств к продаже неиспользуемое оборудование, которое можно применить для производства понижающих трансформаторов для предприятий.

В перечне оборудования к продаже предприятия, вывешенного на его сайте имеется оборудованиегидравлический пресс, правильная машина, емкости для гальванопокрытия, ультразвуковой дефектоскоп, токарно-револьверный автомат, косовалковая обмоточная машина, наверточный станокоборудование, которое необходимо для выпуска понижающих трансформаторов. Ведущим является гидравлический пресс. Данное оборудование находится в рабочем состоянии и может быть в дальнейшем использовано для производства новой продукции. Его продажа объясняется приобретением более современного оборудования в цех производства повышающих трансформаторов для предприятий атомной энергетики.

Трансформатор представляет собой устройство, которое преобразовывает напряжение переменного тока (повышает или понижает). Спрос на понижающие трансформаторы растет. С 2012 года в России растет спрос на сухие понижающие трансформаторы типа ТГМ-12 с литой изоляцией. Исследования рынка позволили выявить наименьшую цену 1 ед. понижающего трансформатора среди российских производителей- 190 тыс.

руб./ед.

Производительность ведущего оборудованиягидравлического пресса позволит выпускать около 40 000 ед. продукции -понижающих трансформаторов марки ТГМ-12. Основные заказчики — это предприятия, входящие в РАО «ЕЭС России», независимые энергосистемы, ТЭЦ, электростанции ГЭС, ГРЭС, АЭС, железные дороги, промышленные предприятия машиностроительной, металлургической, горнодобывающей отраслей, нефтегазодобывающие, перерабатывающие предприятия, электромонтажные организации, производители электрощитового оборудования.

Мероприятием планируется создание участка в цехе производства трансформаторов для атомных станций.

Максимальный выпуск понижающих трансформаторов с учетом использования 90% мощности ведущего оборудования (гидравлического пресса) составляет 40 000 ед. в год. Планируется поэтапный выпуск продукции:

1 год-50% объема-20 000 ед.; 2 год-70% объема-28 000 ед.;

3 год-90% объема-36 000 ед.

Цена продажи планируется в размере 180 тыс.

руб./ед.

Переменные расходы на единицу продукции представлены затратами на сырье и маериалы-131 тыс.

руб./ед. и заработной платой производственных рабочих в расчете на 1 единицу продукции. Расчет затрат по оплате труда производственных рабочих на единицу продукции:

2,6:1712×360=0,55(тыс.

руб./ед.).

где 2,6(час) — норма времени для производства единицы продукции;

1712- годовой фонд рабочего времени 1 рабочего (час);

360(тыс.

руб.)-заработная плата 1 рабочего в год при среднемесячном заработке 30 тыс.

руб.

Начисления на зарплату (30%): 0,55×0,3=0,16(тыс.

руб./ед) Всего переменные расходы на ед. продукции составят: 131+0,54+0,16=131,7(тыс.

руб.) Постоянные расходы (включая рекламу) укрупнено планируются в размере 10% от полученной выручки.

Расчет экономических показателей от реализации мероприятия представлен в таблице 3.

1.

Таблица 3.1.

Расчет экономических показателей от реализации мероприятия, тыс.

руб.

№ Показатели (1) год (2) год (3) год 1 Объем реализации 20 000 28 000 36 000 2 Цена 180,4 180,4 180,4 3 Выручка от продаж (п.1хп.

2) 3 608 000 5 051 200 6 494 400 4 Затраты, всего 3 175 415 4 229 101 5 282 787 5 Переменные затраты 2 634 215 3 687 901 4 741 587 6 Постоянные затраты (10%) от выручки 541 200 541 200 541 200 7 Прибыль от продаж 432 585 822 099 1 211 613 8 Налог на прибыль 86 517 164 420 242 323 9 Чистая прибыль 346 068 657 679 969 290.

Приведенные данные показывают прибыльную деятельность предприятия, что доказывает экономическую эффективность мероприятия.

Мероприятие 2. Использование отходов производства для производства новой продукции. Мероприятием 2 планируется введение выпуска новой продукции из отходов производства.

ОАО «ГАЗ «Обуховский Завод» при изготовлении продукции имеет металлические отходы производства. Отходы производства учитываются в списании затрат на сырье и материалы себестоимости продукции. В качестве 2-го мероприятия предлагается часть отходов производства использовать вторично для изготовления различных лент для металлообработки: лент для напильников, заточных станков и насадок, станков.

Размер отходов сырья и материалов на ОАО «ГАЗ «Обуховский Завод» при производстве продукции составляет 5−10% от затрат сырья на ее изготовление. Удельный вес сырья и материалов в себестоимости продукции составляет 60%.

Себестоимость продукции 2013 года-2 801 438 тыс.

руб.

Металлические отходы (8%): 2 801 438×0,08=22 4115(тыс.

руб.).

20% отходов, что составит по стоимости сырья 44 823 тыс.

руб. (23 757×0,20=44 823 тыс.

руб.) планируется отправить для изготовления лент для металлообработки, 80% отходов планируется как и раньше утилизировать.

Изготовление лент из отходов требует использование только инструмента, это ручная работа, поэтому приобретения оборудования не требуется.

Для расчета выручки от продажи лент из отходов проведем расчет на примере нормы расхода сырья и материалов в стоимостном выражении для 1 пог.

метра ленты-20,2 руб.

44 823:

20,2=2219 (тыс.

пог.м) Оптовая цена продажи 1 метро ленты-50 руб.

Всего прирост выручки в год составит: 50×2219=11 0948(тыс.

руб.).

Прирост затрат:

1.Реклама: 10тыс.

руб. в месяц: 10×12=120 тыс.

руб. в год.

3.Дополнительный персоналдля изготовления изделий из отходов планируется принять на работу 2 основных рабочих с режимом работы 8 часов ежедневно, которые будут заниматься только изготовлением ленты из отходов. Оплата труда-25 тыс.

руб. в месяц. Затраты на оплату труда в год составят: 25×2×12×1,3=600 тыс.

руб.

Начисления 30%: 600×0,3=180 тыс.

руб.

4. Приобретение инструментав сумме 50 тыс.

руб.

Всего затраты: 120+600+180+50=950 тыс.

руб.

Прибыль от реализации: 110 948−950=10 9278(тыс.

руб.).

Чистая прибыль: 109 278×0,8=87422(тыс.

руб.).

Таким образом, введение мероприятий, направленных на новое направление деятельности предприятиявыпуск гражданской продукции позволит ему получить дополнительную прибыль от деятельности.

Далее оценим изменение экономического положения предприятия за счет развития новых видов деятельности и оценим перспективы развития бизнеса.

3.

2. Расчет экономической эффективности мероприятий.

Оценим прибыль проектного года ОАО «ГАЗ «Обуховский Завод». Для этого сформируем прогноз прибылей и убытков, используя данные по чистой прибыли последнего года по мероприятию 1-периода выхода на полную мощность по производству новых видов продукциитаблица 3.

2.

Таблица 3.2.

Прогноз прибылей и убытков Показатели 2013 год Мер.1 Мер.2 Проектный год Изм. Выручка от реализации 4 932 964 6 494 400 110 948 11 538 312 6 605 348.

Затраты 4 674 035 5 282 787 950 9 957 772 5 283 737.

Прибыль от продаж 258 929 1 211 613 109 998 1 580 540 1 321 611.

Прочие доходы, тыс.

руб. 301 292 301292 0 Прочие расходы, тыс.

руб. 1 076 716 1076716 0 Налогооблагаемая прибыль, тыс.

руб. -516 495 1 211 613 109 998 805 116 1 321 611.

Налог на прибыль и иные платежи -74 351 242 323 22 046 190 017 264 368.

Чистая прибыль (убыток), тыс.

руб. -442 144 969 290 87 952 615 099 1 057 243.

Прирост чистой прибыли составил 1 057 243 тыс.

руб. в год Изменения в балансе на 31.12 проектного года:

Актив: изменений нет.

Пассив:

— увеличение собственного капиталана 1 057 243 тыс.

руб.

— снижение размера краткосрочных займовна 1 057 243 тыс.

руб Динамика прибыли ОАО «ГАЗ «Обуховский Завод» представлена на рисунке 3.

1.

Рисунок 3.

1. Динамика прибыли ОАО «ГАЗ «Обуховский Завод».

С учетом данных таблицы 3.2 рассчитаем изменение рентабельности проектного годатаблица 3.

3.

Таблица 3.3.

Расчет рентабельности проектного года.

№ Показатель Формула расчета 2013 год Проектныый год Изм.(+,-) 1 Рентабельность продажи, R1 R1=ПП:Врх100 5,2 13,7 8,4 Прибыль от продаж (ПП) 258 929 1 580 540 Выручка от реализации (Вр) 4 932 964 11 538 312 2 Чистый доход от реализации (рентабельность), R2 R2=ЧП:Врх100 -9,0 5,33 14,3 Чистая прибыль (ЧП) -442 144 615 099 Выручка от реализации (Вр) 4 932 964 11 538 312 3 Рентабельность всего капитала, R3 R3=ЧП:ВБх100 -2,16 3,0 5,2 Чистая прибыль (ЧП) -442 144 615 099 Валюта баланса (ВБ) 20 436 596 20 436 596 4 Рентабельность внеоборотных активов, R4 R4=ЧП:ВАх100 -5,15 7,2 12,3 Чистая прибыль (ЧП) -442 144 615 099 Внеоборотные активы (Ва) 8 584 051 8 584 051 5 Рентабельность собственного капитала, R5 R5=ЧП:СКх100 -50,2 31,7 81,9 Чистая прибыль (ЧП) -442 144 615 099 Собственный капитал (СК) 881 128 1 938 371

Динамика рентабельности представлена на рисунке 3.

2.

Рисунок 3.

2. Динамика рентабельности ОАО «ГАЗ «Обуховский Завод».

Приведенные данные показывают рост всех видов рентабельности предприятия, в т. ч. рентабельности внеоборотных активов после введения предложенных мероприятий. В таблице 3.4 оценено изменение эффективности использования оборотных средств в проектном году, а в таблице 3.

5. изменение фондоотдачи.

Таблица 3.4.

Динамика оборачиваемости после введения мероприятий.

№ Показатели Источник информ.

илиалгоритм расчета 2013 год наконец года Проектный год.

Измененияза год (+,-) 1 Выручка тыс.

руб. ф№ 2 4 932 964 11 538 312 6 605 348 2 Стоимость оборотных активов, тыс.

руб. ф№ 1 11 852 545 11 852 545 0 3 Стоимость запасов, тыс.

р. ф№ 1 7 483 147 7 483 147 0 4 Дебиторская задолженность, тыс.

р. ф№ 1 3 467 145 3 467 145 0 5 Денежные средства, тыс.

р. ф№ 1 620 652 620 652 0 6 Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала п.1/п.

4. 0,42 0,97 0,56 7 Продолжительность оборота оборотных активов, дни 360/п.6 865,0 369,8 -495,2 8 Коэффициент оборачиваемости запасов п.1/п.

5. 0,7 1,5 0,9 9 Продолжительность оборота запасов, дн 360/п.8 546,11 233,48 -312,6.

Продолжение таблицы 3.

4.

№ Показатели Источник информ.

илиалгоритм расчета 2013 год наконец года Проектный год.

Измененияза год (+,-) 10 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности п.1/п.

6. 1,4 3,3 1,9 11 Продолжительность оборота дебиторской задолженности, дни 360/п.10 253 108 -144,9 12 Коэффициент оборачиваемости денежных средств п.1/п.7 7,95 18,59 10,6 13 Продолжительность оборота денежных средств, дни 360/п.12 45,29 19,36 -25,9.

Приведенные данные показали рост коэффициентов оборачиваемости в проектном году в сравнении с 2013 годом, что свидетельствует о повышении эффективности оборотных активов. Данные проектного года выше данных даже 2011 года.

Рисунок 3.

3. Динамика изменения эффективности использования оборотных средств.

Изменение фондоотдачи после введения проектных мероприятий показано в таблице 3.

5.

Таблица 3.5.

Динамика фондоотдачи после введения мероприятий.

№ Наименование Алгоритмрасчета 2013 год Проектный год 1 Объем реализации продукции (тыс.

руб.) ф.№ 2 4 932 964 11 538 312 2 Остаточная стоимость основных фондов по ост.

ст-ти, тыс.

руб. ф.№ 1 5 485 240 5 485 240 3 Фондоотдача (руб./руб.) п.1/п.2 0,90 2,10 4 Фондоемкость (руб./руб.) п.2/п.1 1,11 0,48.

Рисунок 3.4 Динамика фондоотдачи после введения мероприятий Приведенные данные показывают рост фондоотдачи и снижение фондоемкости в проектно году в сравнении с 2013 годом, что показывает рост эффективности использования основных фондов в проектном году.

Вывод: Проведенными расчетами подтверждена экономическая целесообразность введения мероприятий для повышения эффективности использования имущества ОАО «ГОЗ «Обуховский Завод».

— развитие выпуска продукции гражданского назначения, что позволит предприятию получить прирост прибыли и рентабельности, задействовать неиспользуемые основные фонды, повысить эффективность использования имущества предприятия.

Заключение

.

В качестве объекта исследования в курсовой работе выбрано Открытое Акционерное Общество «ГОЗ Обуховский завод». Юридический адрес предприятия: Санкт-Петербург, пр. Обуховской Обороны, дом 120.

ОАО «ГОЗ Обуховский завод» представляет собой российское предприятие, крупный металлургический и машиностроительный завод.

Предприятие выпускает продукцию, относящуюся к металлургической промышленности, машиностроению, электротехнической промышленности.

Предприятие является юридическим лицом — коммерческой организацией, целью деятельности которой является извлечение прибыли от основной деятельности.

Численный состав персонала предприятия по состоянию на 01.

11.2014 года составляет 2780 чел.

По данным бухгалтерской отчетности ОАО «ГОЗ «Обуховский Завод» во 2 главе работы исследовано использование имущества предприятия за 2012;2013 годы.

1)Проведенный анализ динамики объема реализации продукции и услуг показывает спрос на продукцию и услуги предприятия. С 2013 года наблюдается рост объемов продукции гражданского назначения, в которой возможно планирование необходимого уровня рентабельности.

2) Анализ структуры имущества и источников финансирования выявил, что в активе предприятия в 2011;2013 годах примерно в равных долях средства вложены в оборотные и внеоборотные активы.

Во внеоборотных активах наибольший удельный вес приходится на основные фонды, во внеоборотных активах-на запасы и дебиторскую задолженность. Для поддержания имеющейся дебиторской задолженности и запасов товаров предприятие вынуждено использовать кредиторскую задолженность и привлекать займы. В источниках финансирования наибольший удельный вес в 2011;2013 годах приходится на привлеченные средства, динамика которых показывает рост. Наблюдается динамика снижения собственного капитала к 2013 году, что связано с получением убытка от деятельности. Основные средства предприятия имеют среднюю степень износа. Вместе с тем, на предприятии имеются неиспользуемые основные средства, которые можно задействовать на выпуск продукции гражданского назначения, списать или продать. Все направления использования основных средств принесут предприятию прирост прибыли.

3)Динамика выручки и прибыли за период показывает при росте объемов реализации увеличение прибыли от продаж, что показывает, что предприятие осуществляет прибыльную основную деятельность с динамикой роста прибыли к 2013 году. Вместе с тем, предприятие в 2011;2013 году сработало с чистым убытком, что связано с ростом процентов за пользование привлеченными средствами.

4)Анализ рентабельности показывает рост всех видов рентабельности предприятия в 2012 году и отрицательное значение рентабельности (за исключением рентабельности продаж) в 2013 году, что связано с убытком от деятельности.

5)Анализ использования оборотных активов выявил снижение оборачиваемости и рост продолжительности оборота в 2012 году и рост оборачиваемости всех оборотных активов (за исключением оборачиваемости запасов) в 2013 году, что оценивается положительно.

Проведенный анализ показал, что проблемой предприятия является убыток от деятельности и отрицательная рентабельность.

Предприятие осуществляет свою деятельность в основном за счет привлеченных средств, что связано с его зависимостью от финансирования заказов оборонной промышленности.

Наличие большей части заказов связано с потребностью или отсутствием потребностей предприятий оборонного комплекса.

Часть оборудования предприятия не используется и выставлено на продажу на сайте компании.

В 3 главе курсовой работы рассмотрены мероприятия, которые предлагается реализовать для повышения эффективности использования имущества и роста прибыли предприятия.

1. Использование не эксплуатируемого оборудования, которое выставлено на продажу для выпуска новой продукции -понижающих трансформаторов, определена прибыль от реализации мероприятия.

2. Предложено использовать металлические отходы производства для изготовления мелкой продукции для всех отраслей промышленности, рассчитана прибыль от мероприятия.

С учетом предложенных мероприятий в работе сформирован прогноз прибылей и убытков, рассчитаны рентабельность, оборачиваемость и фондоотдача проектного года.

Расчеты позволили выявить после реализации мероприятий: рост прибыли и рентабельности компаниис отрицательных значений данные показатели имеют положительные значения, что доказывает эффективность мероприятий. Наблюдается рост фондоотдачи, оборачиваемости и рентабельности.

Проведенными расчетами подтверждена экономическая целесообразность введения мероприятий, направленных на повышение эффективности использования имущества ОАО «ГОЗ «Обуховский Завод».

Абдукаримов, И.Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций: Учебное пособие / И. Т. Абдукаримов. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. — 320 c.

Артеменко, В. Г. Финансовый анализ: Учебное пособие / В. Г. Артеменко, Н. В. Анисимова. — М.: Кно.

Рус, 2013. — 288 c.

Гарнова, В. Ю. Финансовый и экономический анализ: Учебное пособие / Н. Б. Акуленко, В. Ю. Гарнова, В. А. Колоколов; Под ред. Н. Б. Акуленко. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. — 157 c.

Гинзбург, А. И. Экономический анализ / А. И. Гинзбург. — СПб.: Питер, 2010. — 208 c.

Дыбаль С. В. Финансовый анализ.- М.: Дело и Сервис, 2011. — 304 с.

Дараева Ю. А. Управление финансами. Издательство: Эксмо.

2011.-300с.

Зороастрова, И. В. Экономический анализ фирмы и рынка: Учебник для студентов вузов / И. В. Зороастрова, Н. М. Розанова. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. — 279 c.

Иванов И. Н. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник / И. Н. Иванов. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. — 348 c.

Кунин В. А. Основы финансового менеджмента: учебное пособие.

СПб.: Издательство Санкт-Петербургской академии управления и экономики, 2010.-192с.

Лукасевич И. Я. Финансовый менеджмент: Вузовский учебник. Издательство Национальное образование.

2013 г.-340 с.

Лупей Н. А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие Издательство: Дашков и К, 2010.-256с.

Рассказова А.Н., Финансовая устойчивость и финансовое прогнозирование// Журнал Финансовый менеджмент № 5, 2011.

Романова М. В. Оценка эффективности деятельности предприятия // Экономический анализ: теория и практика. № 7, 2013 г., с17−26.

Электронный учебник по финансам под ред. Акулова В.Б.

http://www.aup.ru/books/m148/6.htm.

Электронный конспект лекций по анализу финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

http://www.aup.ru/books/m167/4₂.htm.

Электронный журнал по анализу финансового состояния организации.

http://www.cfin.ru/press/afa/2001;2/21_cher2.shtml.

Приложение 1.

Реальные формы имущества Внеоборотные активы Нематериальные активы.

Основные средства.

Долгосрочные вложения и материальные ценности Финансовые вложения Оборотные активы Запасы Сырье, материалы, топливо и др. Затраты в незавершенном производстве Готовая продукция. Товары Расходы будущих периодов Чужие обязательства и овеществленные ценности Дебиторы Векселя к получению Ценные бумаги Имущество находящееся в свободном распоряжении организации Наличные деньги в кассе Вклады на расчетных счетах в банках Вклады на валютных счетах.

Уставный капитал.

Собственный капитал Источники имущества Добавочный капитал.

Резервный капитал.

Нераспределенная прибыль.

Кредиторская задолженность поставщикам (товарные долги).

Заемные средства (заемный капитал) Вексельные долги (векселя к уплате).

Кредиты банка.

Другие долги (займы).

Прочие долги.

АКТИВ Составные части имущества.

ПАССИВ Источники капитала Собственность отдельного хозяйствующего субъекта.

Внеоборотные активы.

Оборотные активы.

Собственный капитал.

Долгосрочные обязательства.

Краткосрочные обязательства.