Фиктивное и преднамеренное банкротство юридических лиц

Одной из обязанностей временного управляющего является выявление признаков фиктивного и преднамеренного банкротства.

Законодательство, регулирующее фиктивное и преднамеренное банкротство, представлено в табл. 11.3.

Таблица 113

Нормативные правовые акты, регулирующие фиктивное и преднамеренное банкротство

Порядок проведения арбитражным управляющим проверки наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства регламентирован постановлением Правительства РФ от 27 декабря 2004 г. № 855, в соответствии с которым:

• 1) проводится анализ документов должника за период не менее двух лет;
• 2) проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый период в соответствии с установленными правилами;
• 3) в случае установления существенного ухудшения значений двух и более коэффициентов проводится анализ выявления признаков преднамеренного банкротства, который заключается в анализе сделок должника и действий органов управления должника за исследуемый период, которые могли быть причиной такого ухудшения.

Под существенным ухудшением значений коэффициентов понимается такое снижение их значений за какой-либо квартальный период, при котором темп их снижения превышает средний темп снижения значений данных показателей в исследуемый период^[1].

В ходе анализа сделок должника устанавливается соответствие сделок и действий (бездействия) органов управления должника законодательству РФ, а также выявляются сделки, заключенные или исполненные на условиях, не соответствующих рыночным условиям, послужившие причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности и причинившие реальный ущерб должнику в денежной форме^[2].

При проведении проверки наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства анализируются следующие документы должника за период не менее двух лет:

• 1) учредительные документы;
• 2) бухгалтерская отчетность;
• 3) договоры, на основании которых производилось отчуждение или приобретение имущества, изменение структуры активов, увеличение или уменьшение кредиторской задолженности, и иные документы о финансово-хозяйственной деятельности должника;
• 4) документы, содержащие сведения о составе органов управления, а также о лицах, имеющих право давать обязательные для должника указания либо возможность иным образом определять его действия;
• 5) перечень имущества на дату подачи заявления в арбитражный суд о признании должника несостоятельным;
• 6) список дебиторов, размер долга которых составляет 5% и более с указанием размера дебиторской задолженности по каждому дебитору на дату подачи заявления в арбитражный суд;
• 7) справка о задолженности перед бюджетной системой с указанием раздельно размеров основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых санкций на дату подачи заявления в арбитражный суд;
• 8) перечень кредиторов, размер долга которым составляет 5% и более с указанием размера основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых санкций по каждому кредитору и срока наступления их исполнения на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а также за период продолжительностью не менее двух лет до даты подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом);
• 9) отчеты по оценке бизнеса, имущества должника, аудиторские заключения, протоколы, заключения и отчеты ревизионной комиссии, протоколы органов управления должника;
• 10) сведения об аффилированных лицах;
• 11) материалы судебных процессов должника;
• 12) материалы налоговых проверок должника;
• 13) иные учетные документы, нормативные правовые акты, регулирующие деятельность должника.

Необходимые для проведения проверки документы запрашиваются арбитражным управляющим у кредиторов, руководителя должника, иных лиц. В случае отсутствия у должника необходимых для проведения проверки документов арбитражный управляющий обязан запросить надлежащим образом заверенные копии таких документов у государственных органов, обладающих соответствующей информацией.

Фиктивным банкротством (от лат. fictio — вымысел) в соответствии с п. 3 ст. 10 Федерального закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ является обращение должника в арбитражный суд с заявлением о признании его банкротом при наличии возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме.

Фиктивное банкротство и его последствия наступают не только тогда, когда субъектом соответствующего заявления в арбитражный суд является сам должник, но также и иное лицо, указанное в Федеральном законе от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ. Недобросовестность должника заключается именно в том, что он, имея возможность рассчитаться с кредиторами, тем не менее уклоняется от этого.

В соответствии со ст. 197 УК РФ фиктивное банкротство — это преступление в сфере экономической деятельности, состоит в заведомо ложном публичном объявлении руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица.

Преднамеренное банкротство (в соответствии со ст. 196 УК РФ) — это совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица действий (бездействия), заведомо влекущих его неспособность в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

К ответственности за преднамеренное банкротство могут быть привлечены следующие лица^[3]:

• • учредители (участники) должника, так как их ответственность предопределена правом участия в высшем органе должника и принятия обязательных для него решений;
• • собственники имущества юридического лица, которыми в соответствии с п. 2 ст. 113 и п. 8 ст. 114 ГК РФ являются собственники имуще-

ства, находящегося в хозяйственном ведении или оперативном управлении унитарного предприятия, — государство или муниципальное образование;

• • члены коллегиальных органов управления, к которым могут быть отнесены члены совета директоров в акционерных обществах, обществах с ограниченной ответственностью, члены коллегиальных органов управления в некоммерческих организациях;
• • члены коллегиального исполнительного органа и единоличный исполнительный орган — это правление и дирекция, а непосредственно — директор, генеральный директор, председатель правления.

• [1] Постановление Правительства РФ от 29 апреля 2006 г. № 260 «О мерах по реализации Федерального закона „О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций“» .
• [2] Там же.
• [3] Бочкарев А. С., Горшков В. В. Банкротство и лжебанкротство: учеб, пособие. СПб.: Политехника, 2000. С. 69.