Расчетно-кредитные отношения во внешнеэкономической деятельности

Расчеты по внешнеэкономическому контракту представляют собой «способ» платежа, при котором посредством международных банковских операций денежные средства (сумма платежа по контракту) перечисляются на счет получателя платежа. В международной банковской практике применяются разнообразные формы расчетов (в том числе платежными поручениями, в порядке инкассо, с аккредитива) как с использованием денежных средств, так и посредством ценных бумаг (векселей, чеков). Вопрос о том, в какой конкретно форме будут производиться расчеты по внешнеэкономическому контракту, в каждом случае определяется по согласованию сторон.

Поскольку расчеты по контракту ведутся между участниками из разных стран, использующих, как правило, иностранную валюту, применение отдельных форм расчетов может быть предопределено межгосударственными соглашениями РФ, а также национальными правилами валютного и экспортного контроля.

Международно-правовое регулирование расчетов по аккредитиву

Расчеты по аккредитиву являются одной из наиболее широко распространенных форм расчетов во внешнеэкономической деятельности. Аккредитив — это денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению приказодателя в пользу бенефициара (получателя платежа), по которому банк должен произвести платеж, акцептовать или произвести негоциацию^[1] тратт (переводных векселей), выставленных на банк, с соблюдением условий, указанных в аккредитиве.

Основное значение для регулирования международных расчетов по аккредитиву имеют Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов. Этот документ является результатом неофициальной кодификации банковских правил и обычаев, осуществляемой Международной торговой палатой (МТП). Он неоднократно пересматривался МТП (в 1951, 1962, 1974, 1983, 1993 гг.). В настоящее время Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (Публикация МТП № 600) действуют в редакции 2007 г., содержащей ряд важных изменений.

Так, существенной новеллой явилось то, что из сферы действия Унифицированных правил был исключен отзывный аккредитив. В них установлено, что правила применяются лишь к безотзывному аккредитиву. Различие между указанными двумя видами аккредитива заключается в том, что безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без предварительного согласия бенефициара, в пользу которого он открыт, в то время как в отзывный аккредитив эти изменения вносятся без предварительного уведомления бенефициара.

В Унифицированных правилах содержится понятие аккредитива, из которого следует, что аккредитивное поручение обращено прежде всего к двум лицам: а) к банку (эмитенту), которому поручается выставить аккредитив и совершить платеж на условиях, указанных в поручении; б) к бенефициару (в частности, поставщику товара), который должен отправить товар и представить документы в банк до истечения срока действия аккредитива.

Обязанность формулировать условия аккредитива лежит на приказодателе, который должен дать банку-эмитенту полные и точные инструкции относительно вида, суммы аккредитива, сроков для представления документов, способа и места исполнения аккредитива и т. д.

В свою очередь обязательство банка-эмитента перед бенефициаром совершить платеж обусловлено представлением последним указанных в аккредитиве документов (например, транспортных, страховых документов, коммерческих счетов), подтверждающих отгрузку товара или выполнение иных обязательств, с соблюдением основных требований, которым должны удовлетворять содержащиеся в таких документах сведения.

Банк-эмитент, т. е. банк, открывший аккредитив, является основным должником бенефициара. Этот банк может сам произвести платеж либо предоставить другому банку (банку-посреднику) полномочия производить такие платежи, осуществлять другие действия, связанные с выполнением аккредитива, при условии соблюдения получателем платежей его условий. В зависимости от выполняемых функций банки-посредники делятся на авизующие, исполняющие и подтверждающие.

В функции авизующего банка входит подтверждение подлинности (аутентичности) аккредитива, который он авизует, и представление его бенефициару. Исполняющим является банк, уполномоченный банком-эмитентом на исполнение аккредитива, т. е. на платеж, акцепт тратт и их оплату или на негоциацию тратт. Подтверждающий банк на основании полномочия, выданного банком-эмитентом, подтверждает аккредитив и тем самым становится стороной в аккредитиве, без которой гот не может быть изменен или аннулирован. Это, однако, не лишает его права на получение от банка-эмитента возмещения всех платежей, которые были произведены им по аккредитиву.

В тех случаях, когда аккредитив исполняется банкамипосредниками, в целях возмещения затрат на выплату бенефициару денежных средств исполняющий (либо подтверждающий) банк выставляет требование о платеже (рамбурс) на банк-эмитент либо на какой-либо третий банк, указанный эмитентом (рамбурсирующий банк). Обязательства, связанные с предоставлением такого возмещения, подробно регулируются в документе МТП — Унифицированных правилах для межбанковского рамбурсирования по документарным аккредитивам (Публикация МТП № 725), вступивших в силу с 1 октября 2008 г. и заменивших ранее действовавшую редакцию этих правил (Публикация МТП № 525).

При расчетах по аккредитиву возникает вопрос о соотношении внешнеэкономического контракта и аккредитива, открытого на его основе. В Унифицированных правилах закреплено правило об «абстрактности» аккредитива, согласно которому он представляет собой сделку, обособленную от договора купли-продажи или иного договора, на котором он может быть основан (ст. 4). Из этого, например, следует, что если между сторонами договора куплипродажи достигнута договоренность о продлении срока аккредитива, это не влечет автоматически обязанность банка осуществить платеж в согласованные таким образом сроки. В этом случае приказодатель (покупатель) должен внести соответствующие изменения в условия аккредитива.

Аккредитив носит строго формальный характер. При его исполнении все заинтересованные стороны, участвующие в операциях по аккредитиву, имеют дело с документами (а не с товарами, услугами и (или) иными видами исполнения обязательств, к которым могут относиться эти документы).

Для осуществления платежа исполняющий либо подтверждающий банк, а также банк-эмитент должны проверить, является ли представление бенефициаром документов по своим внешним признакам «надлежаще оформленным представлением». Если банк установит, что представление не является «надлежаще оформленным представлением», он может по своему усмотрению обратиться к приказодателя" с требованием об устранении расхождений либо отказаться от исполнения, направив об этом бенефициару извещение.

В Унифицированных правилах установлены четкие сроки для проверки банками представленных документов — пять банковских дней. Предусмотрены и стандарты проверки документов — проверка должна осуществляться «на основании самих документов». Документы, не предусмотренные в аккредитиве, не подлежат проверке банками. Если банки получат такие документы, они должны их вернуть.

Банки принимают документы при условии, что они представлены бенефициаром в пределах сроков действия аккредитива.

Представление должно быть сделано бенефициаром или от его имени не позднее 21 календарного дня после даты отгрузки, но в любом случае не позднее даты истечения срока аккредитива.

В международной практике нередко возникают сложности в связи с определением срока использования аккредитива при отгрузке товаров частями (использования аккредитива частями). Унифицированные правила исходят из того, что если в установленные сроки какая-либо часть не отгружена и (или) не использована, аккредитив становится недействительным как для этой части, так и для последующих частей.

• [1] Негоциация означает покупку исполняющим банком тратт «путем авансирования» денежных средств бенефициару.