Организация внутреннего контроля в кредитных организациях

Понятие и цели внутреннего контроля

В соответствии с ч. 4 ст. 24 Закона о банках и банковской деятельности кредитная организация обязана организовывать внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующий характеру и масштабам проводимых операций.

Правила организации внутреннего контроля на основании ст. 57 Закона о Центральном банке РФ устанавливает Банк России^[1]. Если клиринговая организация является кредитной организацией, то требования к документам внутреннего контроля устанавливаются нормативными правовыми актами Банка России (ч. 3 ст. 10 ФЗ «О клиринге и клиринговой деятельности»). При этом в части организации внутреннего контроля (аудита) Банк России предлагает кредитным организациям руководствоваться Рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору^[2].

Под внутренним контролем в кредитной организации понимается деятельность органов управления, подразделений и служащих кредитной организации, осуществляемая в целях обеспечения:

• — эффективности управления активами и пассивами, а также банковскими рисками;
• — достоверности всех видов отчетности;
• — соблюдения положений нормативных актов;
• — исключения случаев легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.

В банковской группе внутренний контроль строится на единстве подходов к организации внутреннего контроля в кредитных организациях, входящих в банковскую группу.

Система внутреннего контроля

Под системой внутреннего контроля понимается совокупность системы органов и направлений внутреннего контроля.

Направлениями внутреннего контроля являются:

• • контроль со стороны органов управления за организацией деятельности кредитной организации;
• • контроль за функционированием системы управления банковскими рисками и оценка банковских рисков;
• • контроль за распределением полномочий при совершении сделок;
• • контроль за управлением информационными потоками (получением и передачей информации) и обеспечением информационной безопасности;
• • осуществляемое на постоянной основе наблюдение за функционированием системы внутреннего контроля (мониторинг системы внутреннего контроля).

Составной частью системы внутреннего контроля кредитной организации является так называемый комплаенс-контроль^[3]. Общее значение этого понятия сводится к обеспечению соблюдения кредитной организацией и ее служащими нормативных правовых актов, стандартов саморегулируемых организаций (для профессиональных участников рынка ценных бумаг), учредительных и внутренних документов кредитной организации.

Система органов внутреннего контроля

Система органов внутреннего контроля — это совокупность органов управления, а также подразделений и служащих (ответственных сотрудников), выполняющих функции в рамках системы внутреннего контроля.

В соответствии с п. 6 ч. 2 ст. 10 Закона о банках и банковской деятельности в уставе кредитной организации должны содержаться сведения о системе органов внутреннего контроля, порядке их образования и полномочиях. Организационная структура кредитной организации в части распределения полномочий между членами совета директоров (наблюдательного совета), коллегиального исполнительного органа, определения полномочий единоличного исполнительного органа, полномочий, подотчетности и ответственности всех подразделений кредитной организации, служащих должна соответствовать характеру и масштабам проводимых операций.

Внутренний контроль должны осуществлять:

• — органы управления кредитной организации;
• — ревизионная комиссия (ревизор);
• — главный бухгалтер кредитной организации (его заместители);
• — руководитель и главный бухгалтер филиала кредитной организации (их заместители);
• — подразделения и служащие.

К таким подразделениям и служащим относятся:

• — служба внутреннего контроля (внутреннего аудита) специальное структурное подразделение кредитной организации. Положение о службе внутреннего контроля утверждается советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации;
• — контролер профессионального участника рынка ценных бумаг;
• — ответственный сотрудник по правовым вопросам;
• — ответственный сотрудник или структурное подразделение, ответственные за разработку и реализацию правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма^[4].

• [1] См.: Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах, утв. ЦБ РФ 16.12.2003 № 242-П.
• [2] Доведены до сведения кредитных организаций письмами ЦБ РФ от 10.07.2001 № 87-Т и от 13.05.2002 № 59-Т «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору» от 29.06.2011 № 96-Т «О Методических рекомендациях по организации кредитными организациями внутренних процедур оценки достаточности капитала» .
• [3] Рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору по его организации содержатся в приложении к письму ЦБ РФ от 02.11.2007№ 173-Т «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору» .
• [4] О квалификационных требованиях к таким сотрудникам см.: указание ЦБ РФ от 09.08.2004 № 1486-У «О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и программ его осуществления в кредитных организациях» .