Уголовный кодекс РФ о ложных банкротствах

Статья 195. Неправомерные действия при банкротстве

1. Сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях, передача имущества во владение иным лицам, отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя, если эти действия совершены при наличии признаков банкротства и причинили крупный ущерб, за исключением случаев, предусмотренных ст. 172.1 УК РФ, —.

наказываются штрафом в размере от 100 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет со штрафом в размере до 200 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 18 месяцев либо без такового.

2. Неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника юридического лица руководителем юридического лица или его учредителем (участником) либо индивидуальным предпринимателем заведомо в ущерб другим кредиторам, если это действие совершено при наличии признаков банкротства и причинило крупный ущерб,.

— наказывается штрафом в размере до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо ограничением свободы на срок до одного года, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года со штрафом в размере до 80 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

• 3. Незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации, в том числе уклонение или отказ от передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому лицу, в том числе кредитной или иной финансовой организации, в случаях, когда функции руководителя юридического лица, в том числе кредитной или иной финансовой организации, возложены соответственно на арбитражного управляющего или руководителя временной администрации кредитной или иной финансовой организации, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб,
• — наказывается штрафом в размере до 200 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 18 месяцев, либо обязательными работами на срок до 480 часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет.

Статья 196. Преднамеренное банкротство

Преднамеренное банкротство, т. е. совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо индивидуальным предпринимателем действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб,.

— наказывается штрафом в размере от 200 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до 200 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 18 месяцев либо без такового.

Статья 197. Фиктивное банкротство

Фиктивное банкротство, т. е. заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности, если это деяние причинило крупный ущерб,.

— наказывается штрафом в размере от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до 80 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

Очевидно, что в данном случае исполнителем мошенничества, или говоря юридическим языком, субъектом преступления, являются руководитель или собственник организации-должника. Правда, если мошенничество руководителя не оспаривается, то собственник предприятия-должника иногда пытается спрятаться за юридическими «шторами» проблем субъектности гражданских правоотношений. Бесполезное занятие, так как любая процедура банкротства невозможна без участия учредителей, представителей совета директоров, акционеров или других заинтересованных лиц, которые, как правило, и являются организаторами либо соучастниками преднамеренного, т. е. ложного, банкротства.

Предотвратить мошенничества при банкротстве организаций предполагается с помощью правил выявления признаков фиктивного и преднамеренного банкротства, которые утвердило Правительство РФ постановлением от 27.12.2004 № 855 «Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства». Правила разработаны Министерством экономического развития и торговли РФ и направлены па выявление основных способов ложного банкротства.

По новым правилам прежде чем сделать вывод о наличии или отсутствии признаков указанных правонарушений, арбитражный управляющий должен исследовать следующие документы должника:

• а) учредительные документы должника;
• б) бухгалтерскую отчетность должника;
• в) договоры, на основании которых производилось отчуждение или приобретение имущества должника, изменение структуры активов, увеличение или уменьшение кредиторской задолженности, и иные документы о финансово-хозяйственной деятельности должника;
• г) документы, содержащие сведения о составе органов управления должника, а также о лицах, имеющих право давать обязательные для должника указания либо возможность иным образом определять его действия;
• д) перечень имущества должника на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а также перечень имущества должника, приобретенного или отчужденного в исследуемый период;
• е) список дебиторов (за исключением организаций, размер долга которых составляет менее 5% дебиторской задолженности) с указанием размера дебиторской задолженности по каждому дебитору на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом);
• ж) справка о задолженности перед бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами с указанием раздельно размеров основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом) и на последнюю отчетную дату, предшествующую дате проведения проверки;
• з) перечень кредиторов должника (за исключением кредиторов, размер долга которым составляет менее 5% кредиторской задолженности) с указанием размера основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций за ненадлежащее выполнение обязательств по каждому кредитору и срока наступления их исполнения на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а также за период продолжительностью не менее двух лет до даты подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом);
• и) отчеты, но оценке бизнеса, имущества должника, аудиторские заключения, протоколы, заключения и отчеты ревизионной комиссии, протоколы органов управления должника;
• к) сведения об аффилированных лицах должника;
• л) материалы судебных процессов должника;
• м) материалы налоговых проверок должника;
• н) иные учетные документы, нормативные правовые акты, регулирующие деятельность должника.

Приведенный список впечатляет. На первый взгляд, обойти такой заслон из документов практически невозможно, потому что арбитражный управляющий любого мошенника «бумагами затрет». Иначе говоря, представить арбитражному управляющему достоверные официальные документы из разных источников в большом количестве для мошенников, кажется, невозможно. Но это только кажется. Напомним, что половина всех банкротств в России — криминальные. Интересно другое: психологическая готовность мошенников совершить ложное банкротство при необходимости фальсифицировать множество документов и уверенность, что фальсификация удастся. Значит, как говорят в народе, овчинка выделки стоит, и всякий закон можно обойти под видом его исполнения.

В ситуации ложного банкротства наглядно видно развитие мошеннической схемы через все базовые уровни:

• — институциональный уровень (процедура ложного банкротства с привлечением коррумпированных чиновников и работников судов);
• — транскорпоративный уровень (ложное банкротство как мошеннический захват активов);
• — организационный (корпоративный) уровень (фальсификация локальных нормативных актов организации и бухгалтерской отчетности);
• — индивидуальный уровень (индивидуальное мошенничество и мошенничество в составе группы).

Ложное банкротство как способ системного мошенничества в разной степени включает в себя все четыре уровня.

Па институциональном уровне процедура ложного банкротства обусловлена законодательно, что используется недобросовестными собственниками и менеджментом предприятия с корыстными намерениями.

На транскорпоративном уровне осуществляется мошеннический захват активов либо конкурентами, либо подставными фирмами, созданными менеджментом предприятия-банкрота. В реализацию мошеннических действий этого уровня подключаются как тонменеджеры, так и менеджеры среднего уровня, а также отдельные рядовые сотрудники, так как необходимые для проведения проверки документы арбитражный управляющий может запросить у кредиторов, руководителя должника, других компетентных специалистов. В случае отсутствия у должника необходимых для проведения проверки документов арбитражный управляющий обязан запросить надлежащим образом заверенные копии таких документов у государственных органов, обладающих соответствующей информацией.

На организационном (корпоративном) уровне осуществляется масштабная фальсификация локальных нормативных актов организации и ее бухгалтерской отчетности, без чего невозможно создать видимость законности всей процедуры банкротства. Очевидна необходимость вовлечения в систему мошеннических действий более широкого круга сотрудников организации, мотивированных па сохранение «коммерческой тайны», а по существу, на включение в систему круговой поруки.

На индивидуальном уровне реализуются частные мошеннические установки и действия отдельных сотрудников и структурных подразделений организации, которые подстраивают распоряжения вышестоящих руководителей по фальсификации отчетности и процедуры банкротства под свои интересы. На этом уровне рядовые исполнители действуют иногда с двойным риском для себя, так как в случае разоблачения они могут подвергнуться санкциям как со стороны правоохранительных органов, так и со стороны собственного руководства. Иногда санкции «своих» жестче и беспощаднее санкций, предусмотренных законом.

Конкретными признаками мошеннического банкротства являются сделки, заключенные на условиях, не соответствующих рыночным условиям, а именно:

• а) сделки по отчуждению имущества должника, не являющиеся сделками купли-продажи, направленные на замещение имущества должника менее ликвидным;
• б) сделки купли-продажи, осуществляемые с имуществом должника, заключенные на заведомо невыгодных для должника условиях, а также осуществляемые с имуществом, без которого невозможна основная деятельность должника;
• в) сделки, связанные с возникновением обязательств должника, не обеспеченные имуществом, а также влекущие за собой приобретение неликвидного имущества;
• г) сделки по замене одних обязательств другими, заключенные на заведомо невыгодных условиях.

Кроме того, заведомо невыгодные условия сделки, заключенной должником, могут касаться, в частности, цены имущества, работ и услуг, вида и срока платежа по сделке.

Вывод о наличии признаков фиктивного банкротства должника делается арбитражным управляющим в случае, если анализ значений и динамики коэффициента абсолютной ликвидности, коэффициента текущей ликвидности, показателя обеспеченности обязательств должника его активами, а также степени платежеспособности по текущим обязательствам должника указывает на наличие у должника возможности удовлетворить в полном объеме требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) об уплате обязательных платежей без существенного осложнения или прекращения хозяйственной деятельности.

Подводя итог, можно предположить, что в общественной психологии сложился достаточно привлекательный образ бизнесмена, готового «банкрутничать — промышлять банкрутством, ложно объявлять себя несостоятельным». Сами же ложные банкротства, судя по всему, превратились в низкорискованный и доходный бизнес, в который вовлечены собственники, менеджеры и персонал предприятий, юристы и консультанты по управлению, аудиторы и работники судов.