Система раннего предупреждения

Предприятие, чтобы избежать кризиса, должно иметь надежную систему раннего предупреждения о появлении неблагоприятных признаков.

Понятно, что эта система должна быть основана на постоянном наблюдении за какими-то параметрами, показателями, изменение которых достаточно однозначно можно оценить как благоприятные или неблагоприятные.

Следует отметить, что системы могут быть ориентированы на различные степени перспективы, например, на два-три месяца и два-три года. Ясно, что в этом случае они не могут быть одинаковыми, отслеживать изменение одних и тех же параметров. Система, ориентированная на достаточно продолжительную перспективу, должна в значительно большей степени учитывать такие макропараметры, как общая конъюнктура рынка, тенденции научно-технического прогресса, экономическая политика государства, развитие внешнеполитической и внешнеэкономической ситуации. Организовать такие системы чрезвычайно сложно, они доступны только крупнейшим предприятиям, и мы их рассматривать не будем.

Иное дело системы, предупреждающие о более близких неприятностях. Они доступны практически любому предприятию. Что же они могут собой представлять?

Если задать вопрос, за динамикой какого показателя надо следить особенно внимательно, чтобы не оказаться в тяжелом финансовом положении, то большинство ответят: за прибылью. И будут не правы. Прибыль, безусловно, очень важный показатель, но для системы раннего предупреждения он не подходит по следующим соображениям. Во-первых, прибыль — это показатель за некоторый период. На предприятиях прибыль обычно определяется при составлении баланса, т. е. за квартал, полугодие, год. Но показатель, рассчитываемый раз в три месяца, едва ли может быть хорошим индикатором тенденций развития ситуации на два-три месяца. Во-вторых, прибыль — это результат работы за предшествующий период, поэтому предприятие по данным баланса может иметь высокую прибыль, но фактически находиться на грани краха. В-третьих, прибыль — достаточно инерционный показатель, т. е. ее величина в любой период в значительной мере определяется факторами, которые сформировались и действовали в предшествующие периоды. Негативные факторы, которые возникли в текущем периоде, возможно, скажутся на прибыли лишь впоследствии. Поэтому когда снижение прибыли укажет на симптомы болезни, болезнь может быть уже в слишком запущенном состоянии. В-четвертых, на величину прибыли влияют различия в нормативных подходах к ее исчислению. Например, в силу новой инструкции предприятие стало по-другому учитывать заработную плату. Вследствие этого изменилась прибыль, хотя никаких реальных изменений в положении предприятия не произошло. Однако наиболее «непоказательна» прибыль в периоды сильной инфляции, поскольку правильно рассчитать реальную прибыль и ее динамику в этих условиях практически невозможно. Например, предприятие использовало при производстве товара некое сырье, за которое оно полгода назад заплатило 10 млн руб., и получило 15 млн руб. прибыли. Но из-за инфляции это сырье сегодня стоит уже не 10 млн, а 20 млн, поэтому в действительности предприятие понесло убыток. И оно это поймет, как только захочет купить новую партию сырья.

Какой же показатель подходит для системы раннего оповещения больше, чем прибыль?

Одним из таких показателей является так называемый денежный поток (Cash Flow). Денежный поток — это сальдо денежных поступлений и платежей предприятия.

В качестве средства раннего предупреждения может использоваться динамика абсолютной величины денежного потока. Но более эффективным является контроль за отклонением фактической величины денежного потока от плановой.

В чем в данном случае преимущества денежного потока по сравнению с прибылью? Главное преимущество — в оперативности измерения. Денежный поток можно измерить за месяц, декаду, неделю и т. д.

При контроле за денежным потоком легче учесть влияние инфляции.

Упражнение 3.8.

Сформулируйте, почему при расчете денежного потока легче учесть влияние инфляции, чем при расчете прибыли.

Поэтому в целом для рассматриваемых целей этот показатель существенно точнее. Однако он обладает тем же основным недостатком, что и прибыль: уменьшение денежного потока выявляет, как правило, уже запущенную стадию «болезни» предприятия, когда «лечение» сопряжено с большими затратами и не гарантирует благоприятный исход.

Отсюда следует, что для построения более оперативной системы предприятие нуждается в каких-то других показателях.

Один из них — так называемый коэффициент заказы-выпуск (Book— to-Bill Ratio). Этот показатель широко используется в США. Он представляет собой отношение новых заказов за некоторый период к числу поставок за тот же период. Например, если объем работ (услуг, поставленных или проданных товаров и т. п.) составил за месяц 10 млн руб., а сумма новых заказов за тот же период — 11 млн руб., то значение данного показателя составит 1.1. Это значение свидетельствует о достаточно благоприятном положении. Однако если в предыдущий месяц этот показатель был 1.15, то положение ухудшилось.

Упражнение 3.9.

Сформулируйте те опасности, которые подстерегают пользователя системы раннего предупреждения, основанной на данном показателе, т. е. сформулируйте условия, при которых показатель говорит, что все в порядке, а в действительности ситуация внушает тревогу, и наоборот.

Все эти показатели носят достаточно общий характер. Они могут использоваться на любом предприятии. Однако для того чтобы действительно обезопасить себя от всяких неожиданностей и заблаговременно почувствовать ухудшение ситуации, каждое предприятие должно использовать свои показатели, те, которые в наибольшей степени отвечают его условиям. Эти показатели определяются спецификой каждого предприятия, и перечислить их просто невозможно. Например, для одних это может быть число звонков от потенциальных клиентов после каждой публикации рекламы, для других — число клиентов, обратившихся повторно или, наоборот, число постоянных клиентов, отказавшихся от обслуживания, для третьих — число посетителей в день или число коммерческих предложений в месяц, для пятых — число упоминаний в ведущих изданиях в месяц и т. д.

Безусловно, ведение системы раннего предупреждения требует денег. Но, как правило, это лучше, чем объявление о несостоятельности.

Упражнение 3.10.

Предложите наиболее подходящую для вашего предприятия (предприятия, которое вы знаете, с которым связаны и т. п.) систему раннего предупреждения.