Оценка теневой экономики в регионах

В настоящее время при оценке теневой экономики в России официальные структуры ориентируются на постановление Госкомстата РФ от 31 января 1998 г. № 7 «Об утверждении „Основных методологически положений по оценке скрытой (неформальной) экономики“»^[1]. Однако данная методика не лишена существенных недостатков. Среди наиболее очевидных можно выделить следующие:

• • частичное исследование теневой экономики, исключающее оценк перераспределяемого национального богатства;
• • отсутствует оценка отраслевых различий теневой экономики;
• • в основе оценки теневой экономики в регионах лежит экспертны метод, который не всегда дает объективные результаты;
• • информация, используемая для оценки теневой экономики, не всегд является достоверной.

В этих условиях наиболее приемлемым способом количественной оценки масштабов теневой экономики является применение совокупност разнообразных методов и методических подходов.

На рис. 11.2 представлена система методов оценки теневой экономики региона, которая может служить в качестве основы выбора наиболее целесообразных видов оценки для разнообразных индивидуальных услови многочисленных российских регионов.

Рассмотрим ряд основных методов оценки теневой экономики региона.

Прямые методы чаще всего строятся на использовании информации по результатам целевых обследований, опросов, анкетирования и др.

Рис. 11.2. Система методов оценки теневой экономики региона.

В качестве результатов исследований данных измерений обычно выступает оценка расхождений между доходами и расходами по отдельным сегментным группам налогоплательщиков, а также анализ видов теневой экономики, их сравнительная характеристика.

Особенностью применяемых прямых методов является отслеживание информации о деятельности государственных контролирующих и правоохранительных органов. Среди наиболее распространенных направлени реализации прямых методов важнейшее место занимают опросы и обследования.

По мнению Ю. В. Латова, прямые методы дают, как правило, заниженную оценку теневой экономики; косвенные методы, методы скрытых переменных, мягкого моделирования, структурный — завышенную. Полезным оказывается также изучени вторичных источников информации (материалов прессы, судебных разбирательст и т. д.), что позволяет оценить отдельные аспекты теневой деятельности. Наиболе объективная оценка теневой экономики возможна при комплексном использовани различных методов с последующим сравнением полученных результатов.

Экспертный метод. Первый этап экспертной оценки предполагает исследование достоверности отраслевых показателей с учетом вида теневой экономики, ее масштаба, особенностей реализации и пр. Второй эта этого метода состоит в увеличении официальных данных на величину экспертной оценки. Эксперт самостоятельно выбирает методологию исследования, и результаты его оценки не всегда выступают в количественно форме. Недостатком данного метода являются трудности в привлечени к экспертизе квалифицированных кадров, которые могут обеспечить высокое качество полученных результатов.

Метод документального анализа заключается в поиске и выявлении отклонений в документации хозяйственной деятельности в виде несоответствия с принятыми по их составлению правилами и регламентами.

Несоответствия в проверяемой документации могут проявляться в виде противоречий: 1) отдельного документа; 2) различных документов, касающихся одной или взаимосвязанной операции; 3) различных документов регламентирующих однородные операции.

К приемам исследования документации относятся проверки: формальная, нормативная, арифметическая и др.

Формальная проверка обычно ассоциируется с внешним осмотром и подразумевает определение соответствия регламентированной форм документа и его основных реквизитов.

Нормативная проверка заключается в исследовании содержания различных операций, содержащихся в документе, и сопоставлении их с имеющимися для этого документа правилами и нормами.

Арифметическая проверка подразумевает контроль правильных расчетов и ориентирована в основном на бухгалтерские документы.

Общим достоинством перечисленных методов является их высокая эффективность и широкое распространение в ходе документальной проверки.

Косвенные методы. В основном базируются на информации официальной макроэкономической статистики, а также на сведениях, получаемых от финансовых и налоговых органов. Косвенные методы являются альтернативой применения прямого обследования теневых индикаторов.

Условно косвенные методы можно разделить на три большие группы: анализ населения, монетарный анализ и анализ экономической деятельности. Самые известные косвенные методы —метод расхождений, итальянский, монетарный.

Анализ населения наиболее часто проводится методом сравнения доходов и расходов. Впервые метод был применен в РФ с 1996 г. и был связан с первым расчетом всех счетов сектора домашних хозяйств. Данный метод реализовал возможность сравнения всех доходов домашних хозяйств с совокупными их расходами. При этом в перечне расходов домохозяйств был учтены максимально возможные их источники: накопление капитала, ценностей и финансовых активов в виде денежных средств, банковских депозитов, ценных бумаг и задолженности по заработной плате. Выполненны расчеты подтвердили превышение расходов домохозяйств над доходами и таким образом, подтвердили наличие теневого сектора в экономике.

Метод по показателю занятости (итальянский метод). Наиболее успешно он был реализован итальянской статистической службой ИСТАТВ для исследования масштабов теневой экономики. В основе проведенны итальянскими статистиками исследований лежит оценка затрат рабоче силы. Широкомасштабные обследования домашних хозяйств, организованные на основе случайной выборки, коснулись такого важнейшего показателя использования рабочей силы, как количество отработанных часов Исследование учитывало отраслевую специфику занятости, и его конечно целью было определение нормальной занятости в отраслевом разрезе. Итальянский метод имеет определенные ограничения в применении. Наилучшие результаты он демонстрирует в условиях пониженной мобильност населения.

Анализ экономической деятельности предполагает сопоставление нескольких источников данных. Анализ основан на использовании таки подходов к исследованию теневой экономики, как метод товарных потоков отраслевой анализ, операционный метод.

Метод товарных потоков (балансовый метод). В основу его закладывается движение стоимости от производства до использования, но важнейшим продуктам и товарным группам. Метод предполагает построение балансово модели и выявлении провалов в информационной базе. В случае если суммарное производство и импорт по отдельному товару (или группе товаров) В меньше суммарного использования, то осуществляется оценка более надежной информации (показатели производства или импорта), а затем определяется оставшаяся часть. В национальной экономике страны накоплен значительный опыт построения балансовых монопродуктовых моделей. Чащ всего такие модели создавались на основе продукции производственног назначения (энергетический баланс, балансы зерна, металла и др.).

Альтернативные оценки макроэкономических показателей. Эта группа методов также основывается на использовании косвенных данных для расчета реального объема ВВП. В дальнейших расчетах выявляется величин теневого сектора экономики региона путем сопоставления скорректированного параметра с официальными данными.

Этот метод был с успехом применен в РФ для оценки сокрытий в строительной отрасли.

Монетарный анализ предполагает использование монетарного метода исследования теневой экономики, анализа спроса на наличные деньг и расчета денежного оборота.

Монетарный метод. Это совокупность методов, ориентированных на исследование предпочтений в рыночных сделках наличной форм денежных средств.

Метод расчета денежного оборота. Он представляет собой модификацию метода расчета прироста имущества и сводится к исследованию доходов и расходов. В ходе проверки денежного оборота выявляется соответствие израсходованных и накопленных налогоплательщиком средст общей величине полученных из всех источников доходов.

Исследования с применением монетарного метода подразумевают анализ объема денежных операций (в том числе операционных, инвестиционных, финансовых и др.), анализ спроса на наличные деньги, применение эконометрических методов, методов Гутманна, Фейга и других. Величина и тенденции изменения теневой экономики часто определяются пр помощи наблюдения за объемом денежной массы. В дальнейшем эта величина сопоставляется центральным банком с размером эмиссии.

Применение монетарных методов имеет следующие отрицательные стороны, которые необходимо учитывать при выборе инструмента измерения теневой экономики:

• • в теневой экономике могут быть применимы такие средства платежа как бартер, ценные бумаги на предъявителя, долговые векселя и др.;
• • в долгосрочном периоде времени соотношение между массой банкнот и банковскими вкладами не только склонно к изменению, но и подвержено влиянию соответствующего экономического цикла;
• • на результаты используемых монетарных методов могут повлият различия в скорости обращения денежной массы в легальном и нелегальном секторах экономики. Теневые схемы чаще всего позволяют ускорят оборот денежной массы и с этой точки зрения являются предпочтительными для бизнеса.

Смешанные методы. К ним относят метод скрытых переменных, комплекс статистических методов, методов моделирования, аналогий и др.

Метод моделирования представляет собой исследование процессов, отдельных объектов или систем объектов теневой экономики путем построения и изучения их моделей. В основном нацелен на выявление скрыты объемов теневой экономики.

Метод скрытых переменных подразумевает изучение теневой экономики в виде скрытой переменной, которая непосредственно не измеряется. В основе лежит изучение доли теневой экономики в денежном обращени с использованием корреляционно-регрессионной модели.

Метод аналогий {стереотипов). В его основу положено выделение в ходе исследования теневой экономики алогичных связей, характеризуемых определенными экономическими показателями. Метод аналоги отталкивается от устоявшихся тенденций развития теневой экономики дл дальнейшего углубления и детализации проводимых исследований.

Все вышеперечисленное свидетельствует о многообразии подходов к количественной и качественной оценке индикаторов теневой экономики.

Как уже указывалось, прямые методы чаще всего демонстрируют заниженную оценку теневой экономики, а косвенные и смешанные — завышенную.

Применение только одного метода не позволяет представить полную картину, сложившуюся в теневой экономике. Большинство специалисто рекомендуют применение трех-четырех методов для адекватной оценк процессов. Однако данное пожелание часто оказывается нереализуемы из-за специфических условий, складывающихся в теневой экономике.

• [1] 1ЖЬ: http://bazazakonov.ru/doc/710=1 560 648