Фальсификация единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета (ст. 170. 1 УК РФ)

Статья содержит два основных (ч. 1 и 2) и квалифицированный (ч. 3) составы преступления.

Основной непосредственный объект — установленный законодательством РФ порядок ведения единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг и системы депозитарного учета. Дополнительным непосредственным объектом деяния, предусмотренного ч. 3 ст. 170.1 УК РФ, является здоровье личности. Предмет преступления: 1) документы, представляемые в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, или в организацию, осуществляющую учет прав на ценные бумаги (ч. 1 ст. 170.1.

УК РФ); 2) реестр владельцев ценных бумаг и система депозитарного учета (ч. 2, Зет. 170.1 УК РФ).

Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей осуществляется уполномоченным федеральным органом исполнительной власти посредством внесения в государственные реестры сведений о создании, реорганизации и ликвидации юридических лиц, приобретении физическими лицами статуса индивидуального предпринимателя, прекращении физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, иных сведений о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях (ст. 1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»). Уполномоченным органом, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц (с 1 июля 2002 г.), а также государственную регистрацию физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств (с 1 января 2004 г.), является Федеральная налоговая служба^[1].

Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» предусмотрено, в частности, ведение Единого государственного реестра юридических лиц. Реестр представляет собой государственную информационную систему, включающую в себя банк данных, единство и сопоставимость которых обеспечиваются за счет общих принципов формирования, методов и формы ведения реестра^[2]. В реестре содержатся сведения и документы о юридическом лице, перечень которых установлен сг. 5 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Записи в реестр вносятся на основании документов, представленных при государственной регистрации юридических лиц (ст. 12, 14, 17, 21 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).

Согласно Положению о депозитарной деятельности в Российской Федерации, утвержденному постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг (ФКЦБ России) от 16.10.1997 № 36, на рынке ценных бумаг действует учетная система, включающая совокупность учетных институтов: организаций, осуществляющих депозитарную деятельность, и организаций, осуществляющих деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг. Учетная система выполняет функции подтверждения прав на ценные бумаги, а также подтверждения прав, закрепленных ценными бумагами, в целях передачи этих прав и их осуществления.

Деятельностью по ведению реестра владельцев ценных бумаг является сбор, фиксация, обработка, хранение и предоставление данных, составляющих систему ведения реестра владельцев ценных бумаг. Лица, осуществляющие деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг, именуются держателями реестра (регистраторами).

Согласно ст. 8 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» реестр владельцев ценных бумаг представляет собой список зарегистрированных владельцев с указанием количества, номинальной стоимости и категории принадлежащих им именных ценных бумаг, составленный по состоянию на любую установленную дату и позволяющий идентифицировать этих владельцев, количество и категорию принадлежащих им ценных бумаг^[3]. Реестр владельцев ценных бумаг является частью системы ведения реестра владельцев ценных бумаг. Следует отметить, что по именным ценным бумагам Российской Федерации реестр владельцев именных ценных бумаг не ведется^[4]. Держателем реестра может быть эмитент^[5] или профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий деятельность по ведению реестра на основании поручения эмитента. Держатель реестра вносит изменения в систему ведения реестра на основании:

• 1) распоряжения владельца о передаче ценных бумаг или лица, действующего от его имени, или номинального держателя ценных бумаг, который зарегистрирован в системе ведения реестра в установленным порядке;
• 2) на основании иных документов, подтверждающих переход права собственности на ценные бумаги в соответствии с гражданским законодательством РФ. При документарной форме эмиссионных ценных бумаг, предусматривающей нахождение ценных бумаг у их владельцев, помимо указанных документов представляется также сертификат ценной бумаги (ст. 8 Федерального закона «О рынке ценных бумаг»).

Депозитарной деятельностью признается оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и (или) учету и переходу прав на ценные бумаги. Профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий депозитарную деятельность, именуется депозитарием (ст. 7 Федерального закона «О рынке ценных бумаг»). В соответствии с указанным Законом депозитарий имеет право на основании соглашений с другими депозитариями привлекать их к исполнению своих обязанностей по хранению сертификатов ценных бумаг и (или) учету прав на ценные бумаги депонентов (т.е. становиться депонентом другого депозитария или принимать в качестве депонента другой депозитарий), если это прямо не запрещено депозитарным договором.

Согласно п. 2.3 Положения о депозитарной деятельности в Российской Федерации депозитарная деятельность включает в себя обязательное предоставление клиентам (депонентам) услуг: а) по учету и удостоверению прав на ценные бумаги; б) учету и удостоверению передачи ценных бумаг (включая случаи обременения ценных бумаг обязательствами). Хранение сертификатов ценных бумаг, не сопровождающееся учетом и удостоверением прав клиентов (депонентов) на ценные бумаги, не является депозитарной деятельностью и осуществляется в соответствии с нормами ГК РФ о хранении.

Таким образом, систему депозитарного учета можно определить как совокупность данных, зафиксированных на бумажном носителе и (или) с использованием электронной базы данных, которая обеспечивает идентификацию зарегистрированных лиц, учет и удостоверение прав на ценные бумаги, учитываемые на лицевых счетах этих лиц, а также позволяет получать и направлять информацию указанным лицам организацией, осуществляющей депозитарную деятельность (депозитарием).

Положением о депозитарной деятельности в Российской Федерации установлено, что права на именные ценные бумаги, переданные в депозитарий, не удостоверяются записями в реестре владельцев именных ценных бумаг. При хранении ценных бумаг и (или) учете прав на ценные бумаги в депозитарии в каждый момент времени может существовать только одна запись, совершенная депозитарием и удостоверяющая права на эту ценную бумагу.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 170.1 УК РФ, выражается в представлении в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, или в организацию, осуществляющую учет прав на ценные бумаги, документов, содержащих заведомо ложные данные об учредителях (участниках) юридического лица, о размерах и номинальной стоимости долей их участия в уставном капитале хозяйственного общества, о зарегистрированных владельцах именных ценных бумаг, количестве, номинальной стоимости и категории именных ценных бумаг, об обременении ценной бумаги или доли, о лице, осуществляющем управление ценной бумагой или долей, переходящих в порядке наследования, о руководителе постоянно действующего исполнительного органа юридического лица или об ином лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица.

В последующем на основании этих данных уполномоченные лица вносят указанные сведения в единый государственный реестр юридических лиц, в реестр владельцев ценных бумаг или в систему депозитарного учета.

Порядок представления документов при государственной регистрации юридических лиц определяется ст. 9 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Документы представляются в регистрирующий орган непосредственно или направляются почтовым отправлением. Правительством РФ могут быть определены иные способы представления документов в регистрирующий орган. Заявление (уведомление или сообщение) представляется в регистрирующий орган по установленной форме^[6] и удостоверяется подписью уполномоченного лица (заявителя), подлинность которой должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке. Датой представления документов при осуществлении государственной регистрации является день их получения регистрирующим органом. Порядок представления документов при осуществлении деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг и депозитарной деятельности определяется законодательством о ценных бумагах.

Внесение в указанные документы заведомо ложных данных с целью последующей фальсификации единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета как приготовление к рассматриваемому преступлению, уголовно не наказуемо. Такие действия, при наличии соответствующих признаков, влекут ответственность по ст. 292, 327 УК РФ.

Состав преступления, предусмотренный ч. 1 ст. 170.1 УК РФ, формальный — оно является оконченным в момент совершения указанного в законе действия.

С субъективной стороны преступление характеризуется прямым умыслом. Субъект сознает, что представляет в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, или в организацию, осуществляющую учет прав на ценные бумаги, документы, содержащие заведомо ложные данные о названных в законе обстоятельствах, и желает совершить эти действия.

При этом виновный преследует несколько альтернативных целей: а) цель внесения в единый государственный реестр юридических лиц, в реестр владельцев ценных бумаг или в систему депозитарного учета недостоверных сведений об указанных обстоятельствах; б) иные цели, направленные на приобретение права на чужое имущество. Совершение данного деяния по неосторожности (при отсутствии признака «заведомости» относительно характера содержащихся в документах данных), исключает ответственность по ст. 170.1 УК РФ. Мотивы преступления могут быть любыми: корысть, иная личная заинтересованность и др.

Субъект — лицо, уполномоченное в соответствии с законодательством представлять соответствующие документы в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (заявитель), или в организацию, осуществляющую учет прав на ценные бумаги. Лица, осуществляющие представительские функции в указанных регистрирующих и учетных органах и организациях (например, действующие по доверенности, выданной заявителем), при наличии соответствующих признаков несут ответственность как соучастники преступления.

Последующее внесение должностным лицом заведомо недостоверных сведений в Единый государственный реестр юридических лиц влечет ответственность по ст. 285.3 УК РФ.

• [1] См.: постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе».
• [2] См.: Приказ Минфина России от 15.01.2015 № 5н «Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услугипо предоставлению сведений и документов, содержащихся в Едином государственномреестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей».
• [3] См.: Постановление ФКЦБ России от 02.10.1997 М" 27 «Об утверждении Положенияо ведении реестра владельцев именных ценных бумаг».
• [4] См.: ст. 4 Федерального закона от 29.07.1998 № 136-ФЗ «Об особенностях эмиссиии обращения государственных и муниципальных ценных бумаг».
• [5] Эмитент — юридическое лицо, исполнительный орган государственной власти, органместного самоуправления, которые несут от своего имени или от имени публично-правовогообразования обязательства перед владельцами ценных бумаг по осуществлению прав, закрепленных этими ценными бумагами (ст. 2 Закона «О рынке ценных бумаг»).
• [6] См.: Приказы ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7−6/25@ «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств», от 12.09.2016 № ММВ-7−14/481® «Об утверждении формы и содержания документа, подтверждающего факт внесения записи в Единый государственный О