Особенности возбуждения уголовного дела. 
Типичные ситуации первоначального этапа расследования и действия следователя

Признаки преступления, связанного с присвоением или растратой, могут быть выявлены при проведении инвентаризаций, ревизий, аудиторских проверок, по результатам проведения оперативно-розыскных мероприятий либо в результате обнаружения фактов противоправных действий в ходе прокурорских проверок.

Возбуждению уголовных дел по таким преступлениям практически всегда предшествует предварительная проверка. Поводами для проведения проверки могут послужить информация о сомнительных операциях с финансовыми средствами или материальными ценностями, в том числе запрещенными к свободному гражданскому обороту, результаты ведомственных ревизионных и аудиторских проверок, сообщения или заявления бывших сотрудников предприятий, бывших акционеров, инвесторов и других лиц. Информация может быть получена от главных бухгалтеров и бухгалтеров предприятий или руководителей предприятий и организаций. Но основным источником все-таки остается информация, выявленная оперативным путем. Информация, полученная из оперативных источников, требует дополнительной проверки. Основными методами проверки являются:

• — проведение внезапной инвентаризации, ревизии или встречной проверки по инициативе правоохранительных органов; анализ экономических показателей предприятия в ходе проведения аудиторской проверки; проверка соответствия деятельности предприятия нормативным документам, ее регламентирующим;
• — получение объяснений от сотрудников и бухгалтеров предприятий и других осведомленных лиц;
• — осуществление оперативно-розыскных мероприятий, связанных с проверками, контрольными закупками, снятием информации с электронных носителей, изъятием оперативно-технической и бухгалтерской документации;
• — контроль переговоров в рамках проведения оперативных мероприятий и т. д.

Типичные следственные ситуации первоначального этапа расследования:

• — уголовное дело возбуждено по официальным материалам — результатам ведомственной проверки, проведенной вышестоящим органом, либо контрольно-ревизионным управлением Минфина России, либо Счетной палатой РФ, когда заинтересованные лица знают о факте проверки и ее результатах. В таких случаях проводятся: выемка и осмотр документов; при необходимости обыск; допросы должностных лиц; допросы свидетелей; очные ставки. Наряду с этим проводятся необходимые оперативно-розыскные мероприятия;
• — уголовное дело возбуждается по оперативно-розыскным материалам, когда о проводившихся мероприятиях и выявлении признаков преступления заинтересованным лицам неизвестно. При этой ситуации проводятся: задержание и допрос подозреваемого; выемка и осмотр документов; обыск; осмотр места происшествия; допросы свидетелей; очные ставки.

На первоначальном этапе расследования могут выдвигаться следующие типичные общие версии:

• — имело место присвоение или растрата;
• — имело место не присвоение и растрата, а иное преступление в сфере экономической деятельности (незаконное предпринимательство, фиктивное банкротство и т. д.);
• — присвоения не было, имеют место законные гражданско-правовые отношения (например, некриминальное банкротство).

Частные версии выдвигаются относительно личности преступников и их соучастников; способов подготовки, совершения и сокрытия преступлений; времени и места совершения преступных действий.