Страхование лизинговой деятельности

Особое место среди видов имущественного страхования занимает страхование лизинговых операций. Основными участниками таких отношений являются страховщик, страхователь и выгодоприобретатель. Страховщик предоставляет защиту правомерных имущественных интересов как лизингодателя, так и лизингополучателя, т. е. каждый из них должен иметь законный интерес по сохранности страхуемого имущества. Страхование риска гражданской ответственности допускается только в специально предусмотренных законом случаях. Действующее законодательство о лизинге на сегодняшний день такой возможности не предоставляет.

Страховые случаи и сроки: гибель, утрата, повреждения объекта лизинга на любой из стадий осуществления лизинговой операции — с момента поставки предмета лизинга продавцом (поставщиком) до момента окончания срока действия лизингового договора и (или) на 12 месяцев с последующей пролонгацией.

По договору имущественного страхования могут быть застрахованы следующие имущественные интересы:

• 1) риск утраты (гибели), недостачи или повреждения лизингового имущества в результате пожара, стихийных бедствий, удара молнии, взрыва, кражи, иных противоправных действий третьих лиц и др.;
• 2) риск ответственности за причинение вреда жизни, здоровью и имуществу других лиц в ходе реализации договора лизинга (например, ответственности за вред, причиненный автотранспортным средством — предметом лизинга);
• 3) риск убытков от предпринимательской деятельности участников лизинговой сделки, в том числе:
  • • из-за нарушения своих обязательств контрагентами предпринимателя (риск неиогашения лизинговых платежей);
  • • из-за изменения условий этой деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам, включая риск недополучения ожидаемых или планируемых доходов (финансовый или предпринимательский риск).

При осуществлении лизинговых операций возникают следующие риски.

• 1. Риски, связанные с эксплуатацией или местом эксплуатации'.
• • риск камнепада и оползня для техники, работающей в горной местности;
• • риск залива водой электрооборудования, в том числе при штатном срабатывании спринклерной системы пожаротушения;
• • повышенный риск вандализма и хищения для банкоматов и др.
• 2. Риск неплатежа. Это риск нарушения платежной дисциплины лизингополучателем. Минимизация: анализ финансового положения лизингополучателя, лимитирование суммы на одного лизингополучателя, страхование, секьюритизация.
• 3. Маркетинговый риск. Состоит в наличии вероятности не найти арендатора на имеющееся (новое или вторичное) оборудование. Этот тип риска присущ в основном оперативному лизингу. Способ минимизирования — использование для сделок наиболее популярных видов оборудования и другой техники, па которую всегда имеются спрос и возможность (быстрой) продажи объекта сделки по окончании лизингового договора с учетом конъюнктуры рынка.
• 4. Риск оценки ликвидности. Это низкая и, как следствие, завышенная оценка ликвидности оборудования, передаваемого в лизинг, по сравнению с его рыночной ценой на вторичном рынке. Приводит к убыткам при недостаточной ликвидности оборудования и длительном сроке передачи его в лизинг. Способом снижения такого риска может служить оплата части лизинговых платежей авансом (от 30 до 70% в зависимости от прогнозируемого потока денежных средств проекта или его кредитоспособности) или иное участие собственных средств клиента при покупке оборудования.
• 5. Ценовой риск, или риск потенциальной потери прибыли. Связан с возможностью изменения цены объекта лизинговой сделки в течение срока действия лизингового контракта. Взаимная минимизация участвующих сторон: установление фиксированной суммы каждого лизингового платежа на протяжении всего периода лизингового договора. Сумма лизинговых платежей рассчитывается исходя из рыночной стоимости объекта сделки на момент заключения контракта.
• 6. Риск ускоренного морального старения объекта сделки и досрочного расторжения лизинговых контрактов. Не будучи прямым владельцем оборудования, заплатившим его полную стоимость, при появлении на рынке более совершенного аналога объекта лизинговой сделки, лизингополучатель стремится к замене устаревшего оборудования и досрочному расторжению лизингового договора либо заключению контракта по форме возобновляемого лизинга. Основным способом минимизации этого риска является установление безотзывного периода договора, т. е. периода, в течение которого договор не может быть расторгнут.
• 7. Риск гибели или невозможности дальнейшей эксплуатации объекта лизинга. Минимизируется путем обязательного страхования каждого объекта сделки в пользу лизинговой компании на срок действия лизингового договора. При оперативном лизинге объект сделки страхует лизингодатель, а при финансовом — лизингополучатель.
• 8. Риск технических обязательств. Связан с широким спектром услуг, оказываемым лизинговой фирмой, и низкой технологической культурой лизингополучателя. Минимизация риска: работа только с поставщиками оборудования, которые осуществляют поставку комплекса оборудования для определенного вида работ, его монтаж, пусконаладочные работы, полное техническое обслуживание и обучение рабочего персонала.
• 9. Риск местонахождения и права собственности на актив. Минимизируется благодаря правильному юридическому оформлению и регистрации права собственности, а также регулярному мониторингу местонахождения и технического состояния объекта лизинга.

Вместе со страхованием ОСАГО, полис по которому должен иметь лизингополучатель, эксплуатирующий транспортное средство, лизинговые компании настаивают на оформлении в страховой организации полиса по страхованию КАСКО. Если речь идет о дорогостоящем средстве передвижения, то, скорее всего, дополнительно нужно оформить полис ДСАГО (добровольное страхование автогражданской ответственности). При частом выезде за границу необходим полис, который называется «Зеленая карта».

В чем же состоит отличие этих видов страхования, по которым необходимо иметь полисы? ОСАГО — обязательное страхование ответственности водителя транспортного средства от того, что в результате его ошибки при вождении может возникнуть страховой случай. Иначе говоря, из-за него появится разного рода ущерб (повреждение другого транспортного средства, нанесение травм людям и т. д.). Ущерб может быть значительным, а по закону об ОСАГО существует лимит выплат.

Следовательно, необходимо расширить защиту своей ответственности по полису ДСАГО. Если транспортное средство достаточно дорогое, то нужно иметь полис КАСКО, по которому оплату за его ремонт осуществит страховая компания, так как полис ОСАГО не покрывает ущерб по машине, водитель которой оказался виноват в возникновении страхового случая.

Размер тарифных ставок устанавливается в зависимости от условий страхования, выбранных рисков, а также срока страхования:

• • при страховании имущества в среднем они составляют от 0,1 до 2,2% страховой суммы, т. е. от неполной или полной стоимости передаваемого в лизинг имущества; размер страхового платежа может быть существенно изменен в зависимости от конкретных условий содержания имущества (например, при наличии современных систем пожарной безопасности, тревожной кнопки, охраны и наличии оградительных сооружений);
• • при страховании финансовых рисков тарифы достаточно высоки — от 3 до 12% величины лизинговых платежей; можно застраховать как общую сумму платежей по договору лизинга, так и по отдельности за вычетом амортизационных отчислений. Иногда из-за степени доверия к партнеру по договору лизинга и (или) экономии страхуются только первые дватри платежа;
• • при страховании КАСКО тарифы колеблются от 4,8 до 7,9% в зависимости от типа машины и часто сопровождаются привлекательными условиями (ремонт в конкретных станциях технического обслуживания или автосервисах, система эвакуации и др.). Размер тарифа может быть увеличен до 9—15%, если легковым автомобилем имеют право управлять несколько водителей.

Система льгот, практикуемых в ряде компаний, предусматривает также оплату страховой премии в рассрочку, тарифные скидки при безубыточном страховании в течение нескольких лет, учет льгот, полученных страхователем в других страховых компаниях, и иные формы поощрения страхователей, обеспечивающих сохранность застрахованного имущества. Кроме того, в договоре страхования можно оговорить размер минимального некомпенсируемого страховщиком убытка — франшизы. Ее включение в договор может значительно удешевить страховой взнос. К уплате страхового взноса в рассрочку необходимо относиться с вниманием, поскольку разница на выходе будет не велика, а страховой случай может наступить в любой момент. Объем выплат может быть существенно ниже. Кроме того, в некоторых страховых организациях предусмотрена скидка за одномоментный платеж.

Кроме того, снизить стоимость полиса можно за счет предоставления полной финансовой картины страхователем перед страховщиком. Для этого перед заключением договора страхования финансового риска страховщик обязательно потребует предоставить финансовую отчетность лизингодателя и лизингополучателя, а также исследует платежеспособность и кредитную историю последнего.

Размер страховых взносов зависит от множества факторов и рассчитывается индивидуально в каждом случае. Некоторые компании предлагают включать премии в состав лизинговых платежей и относить их на себестоимость. Особое внимание следует уделить страхованию специальной техники, которая имеет небольшой километраж и может перевозиться другим транспортным средством (тралом, прицепом). Безусловно, тариф на такую технику должен быть в несколько раз меньше, чем на коммерческий автомобиль.

В российской практике достаточно распространено обязательное условие, возникающее при проведении лизинговой сделки, — страхование оборудования лизингополучателем в пользу лизинговой компании. Хотя согласно Федеральному закону 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» страхование осуществляется по соглашению сторон, т. е. добровольно. Другими словами, стороны лизинговой сделки самостоятельно определяют необходимость заключения договора страхования, а также решают вопрос о том, чья это будет обязанность.

На практике в целях минимизации рисков серьезная организациялизингодатель всегда страхует имущество, передаваемое по договору лизинга, у конкретных страховых организаций. Это дает ему возможность иметь скидку. Безусловно, осуществляет это она не самостоятельно, а за счет средств лизингополучателя, включая затраты по страхованию в лизинговые платежи. При этом лизингополучатель имеет возможность всю сумму затрат на страхование предмета лизинга (включенную в лизинговые платежи) отнести на себестоимость продукции (ст. 263 НК РФ). Исключением является ситуация, когда страхователь и выгодоприобретатель не являются одним лицом.

Мировая практика лизинговых взаимоотношений свидетельствует, что лизингополучатель обязан производить страхование лизинга (его транспортировку, монтаж, пусконаладочные работы и возможные имущественные риски). Необходимость страхования имущества, передаваемого в лизинг, предусматривает и Конвенция УНИДРУА (или Оттавская конвенция), регулирующая правовые взаимоотношения партнеров по международному финансовому лизингу. Некоторые страховщики предлагают страхование политических рисков (арест лизингового имущества арбитражными или таможенными органами, незаконные действия властей на всех уровнях, социальные беспорядки, неконвертируемость национальной валюты и др.).

Страхователем предмета (объекта) лизинга могут выступать как лизингодатель, так и лизингополучатель, а также любое другое лицо. Вопрос о том, кто будет осуществлять страхование лизингового имущества, определяется соглашением сторон. На практике в 40% случаев страхователем предмета (объекта) лизинга является лизинговая компания и в 60% — лизингополучатель. Под предметом (объектом) лизинга понимается какой-либо физический объект, который можно взять в лизинговую аренду, например, оборудование, специальная техника или недвижимость.

Как следует из п. 1 ст. 930 ГК РФ, предмет лизинга может быть застрахован, но договору страхования как в пользу лизингодателя, так и в пользу лизингополучателя. Решение этого вопроса напрямую зависит от того, кто несет риск утраты и повреждения лизингового имущества. По общему правилу, установленному ст. 669 ГК РФ, риск случайной гибели или случайной порчи лизингового имущества переходит к лизингополучателю в момент передачи ему имущества, если иное не предусмотрено договором лизинга. Следовательно, если риск утраты и повреждения предмета лизинга переходит к лизингополучателю, то и страхование лизингового имущества теоретически должно быть осуществлено в его пользу.

В случаях когда договором лизинга предусмотрено, что риск утраты или повреждения предмета лизинга остается у лизинговой компании, страхование должно производиться в пользу лизингодателя. Однако на практике, как правило, даже если риск утраты и повреждения предмета лизинга переходит к лизингополучателю, выгодоприобретателем по договору страхования практически всегда является лизингодатель. Это обусловлено тем, что основной инвестиционный риск лизингового проекта ложится главным образом на плечи лизингодателя. Кроме лизингодателя и лизингополучателя, выгодоприобретателем может выступать банк-кредитор, финансирующий лизингодателя.

Кроме того, договор страхования лизингового имущества может заключаться в пользу выгодоприобретателя без точного указания наименования лизингодателя (выгодоприобретателя), тогда страховой полис выдается страхователю на предъявителя. Страхование лизинга от рисков ответственности позволяет лицу, в пользу которого был заключен договор страхования, непосредственно предъявить страховой компании требование на возмещение вреда в размере страховой суммы. Относительно договора страхования от рисков ответственности по возможному причинению вреда, соглашение считается заключенным в пользу лица (лизингодателя), которому может быть причинен ущерб, даже в том случае, если договор заключен в пользу лизингополучателя, ответственного за нанесение ущерба лизинговому имуществу.

Как уже было сказано, страхователем может выступать любой из участников лизинга, а выгодоприобретателем (получателем возмещения) чаще всего является лизингодатель (лизинговая компания). Ремонт, как правило, делает лизингополучатель. Соответственно у лизингодателя как получателя возмещения убытков может возникнуть внереализационная выручка, а у лизингополучателя — трудность покрытия расходов на ремонт пострадавшего предмета лизинга. Чтобы избежать подобной проблемы, можно в договоре указывать, что при небольшом размере выплат выгодоприобретателем является лизингополучатель. Далее производится взаиморасчет сторон при наступлении страхового случая и (или) пересматривается график лизинговых платежей по факту ухудшения свойств предмета лизинга после страхового случая.

Согласно ст. 933 ГК РФ по договору страхования предпринимательского риска может быть застрахован предпринимательский риск только самого страхователя и только в его пользу. Договор страхования предпринимательского риска лица, не являющегося страхователем, ничтожен. На практике это означает, что если лизинговая компания пожелает застраховать риск, связанный с банкротством лизингополучателя или несоблюдением лизингополучателем договорных обязательств по уплате лизинговых платежей, то страхователем должна выступить непременно сама лизинговая компания. При этом она должна получить предварительное согласие лизингополучателя и постараться включить стоимость услуг страховщика в размер лизинговых платежей, что приводит к увеличению размера страховой премии и страховой стоимости предмета лизинга. Таким образом, выгодоприобретателем в таком договоре может быть только страхователь, а страхователем может выступать только юридическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, либо индивидуальный предприниматель.

В соответствии со ст. 942 ГК РФ при заключении договоров имущественного страхования существенным является достижение между сторонами договора согласия:

• • о страховом случае (его описание, как и описание объекта страхования, должно быть по возможности точным и не допускающим двусмысленных толкований; в связи с этим необходимо оговорить конкретные сроки просрочки уплаты лизинговых платежей, предусмотреть перечень документов, которыми будет подтвержден факт несоблюдения лизингополучателем обязательств);
• • размере страховой суммы (для лизингополучателя действительной стоимостью предмета лизинга является цена договора лизинга, превышающая рыночную стоимость лизингового имущества, поэтому страховая стоимость предмета лизинга будет определяться, но соглашению со страховщиком; но могут возникнуть сложности при рассмотрении спора в судебном порядке);
• • сроке действия договора страхования (оптимально, если срок действия договора страхования будет связан со сроками действия договора лизинга; как правило, договор начинает действовать в момент уплаты первого страхового взноса в соответствии со ст. 957 ГК РФ);
• • об определенном имуществе либо ином имущественном интересе, являющемся объектом страхования (можно страховать предмет лизинга, который уже имеется в наличии и уже существует возможность его утраты или повреждения; нельзя — до перехода к лизинговой компании риска его случайной гибели или случайной порчи).

Без согласования хотя бы одного из условий договор страхования не может считаться заключенным. Необходимо обратить внимание на срок действия. Хотя срок договора лизинга должен совпадать со сроком действия страхового договора, опытные специалисты советуют этого не делать при первичном обращении. Выгодно заключать договор ежегодно: во-первых, будут положены дополнительные скидки за повторное страхование; во-вторых, если страхователь аккуратен (не возникают страховые случаи за время действия договора), то вступит в действие система безубыточного страхования; в-третьих, можно без потерь поменять страховую организацию по истечении года.

Когда стоимость поставляемого, но лизингу оборудования значительна, требуется использовать механизм перестрахования (ст. 967 ГК РФ, ст. 12 Закона об организации страхового дела в Российской Федерации). Применение этого инструмента не согласовывается со страхователем, так как страховую выплату осуществляет страховщик. Если он используется, то перестраховщику отдается 80—90% общей ответственности страховщика по каждому договору. Чаще всего к механизму перестрахования прибегают при поставках зарубежного оборудования по лизингу, когда его стоимость составляет многие миллионы долларов и при этом западный партнер настаивает на участии в сделке крупной западной страховой компании.

При страховании лизинговых сделок распространены следующие виды мошенничества:

• • продажа одного и того же имущества в несколько лизинговых компаний (основная форма мошенничества);
• • исчезновение лизингового имущества;
• • фактическая неплатежеспособность лизингополучателя;
• • исчезновение предмета лизинга вместе с лизингополучателем;
• • сговор лизингополучателя и завода-изготовителя;
• • противоправные действия сотрудников лизинговых компаний;
• • сговор представителя лизинговой компании и потенциального клиента.

В ходе переговоров с представителями лизингодателя лизингополучателю необходимо решить следующие вопросы и рассмотреть такие моменты:

• 1. Кто будет выступать в роли страхователя? Кто будет платить (страховая премия) и кто может отнести эти расходы на себестоимость продукции?
• 2. Кто станет выгодоприобретателем по договору страхования? Кто по договору обязан восстановить предмета лизинга в случае его гибели или порчи?
• 3. С какой страховой компанией будет заключен договор страхования? Для сокращения разногласий идеальным вариантом является закрепление в договоре лизинга наименования страховой компании, с которой будет заключен соответствующий договор.
• 4. Каким образом будет извещен второй участник лизинговой сделки о заключении договора страхования? Как правило, в договорах лизинга обычно предусматривается обязанность страхователя представить другой стороне копию страхового полиса.
• 5. До заключения договора страховых услуг необходимо изучить Правила страхования и другие документы от страховщика. Особое внимание — условиям, напечатанным мелким шрифтом, например страховым оговоркам.
• 6. Необходимо обратить внимание на действия страхователя при наступлении страхового случая: в чем заключается правильность и официальность его документирования; иметь прямые контакты с подразделением урегулирования страховых убытков.
• 7. Существует вероятность неисполнения обязательств страховщиком, поэтому следует быть готовым к судебным тяжбам и формировать доказательную базу. Желательно изучать законодательство, новости страхового рынка, информацию о банкротствах страховых организаций и т. п.

Главную нагрузку при сборе документов несет лизингополучатель как пользователь предмета лизинга и участник страховых событий. Как правило, при подаче заявления на возмещение ущерба необходимо предоставить: учредительные документы лизинговой компании; документы, подтверждающие право ее собственности на предмет лизинга; документы, подтверждающие страховое событие. При дорожно-транспортном происшествии (ДТП) документирование повреждений предмета лизинга часто выполняют посредники (аварийные комиссары, или сюрвейеры), но для самострахования можно дублировать эти действия, например, фотографирование в присутствии свидетелей (2—3 человека) с привязкой к объектам местности.

Кроме того, необходимо помнить про обязательные виды страхования, которые регулируются отдельными законодательными документами. Например, промышленная безопасность опасных производственных объектов, страхование ответственности для лиц, эксплуатирующих автотранспортные средства.

Среди страховых компаний, предлагавших и предлагающих сегодня полисы по лизинговому страхованию, можно выделить «Allianz», «ОН-ЛАЙН страховой брокер», «Ингосстрах», «АльфаСтрахование», «ВСК», «Гута-Страхование», «Либерти Страхование», «ЭРГОРусь», «МАКС», СОАО «Национальная Страховая Группа», «СОГАЗ», «Ренессанс страхование», «РЕСО-Гарантия», «Росгосстрах», «Согласие», «Сургутнефтегаз», «Наста» (Zurich), «Энергогарант», «Югория»^[1].

• [1] Конкретные примеры и сравнительные расчеты можно посмотреть, перейдя по ссылке. URL: www.gpbl.ru/files/presentation_2012.pdf.