Порядок составления налоговой отчетности по налогу на прибыль

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль установлен приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7−3/600®.

Заполним налоговую декларацию на основе операций, приведенных в примере 4.25.

Общие сведения об организации: ООО «Орион», вид деятельности — оптовая торговля компьютерами. Организация зарегистрирована в Инспекции ФНС России № 9 г. Москвы. ИНН 7 710 357 232 КПП 771 001 001.

Общие положения. Декларация составляется нарастающим итогом с начала года. Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях (значения показателей менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до полного рубля). В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.

Титульный лист. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) присваивается каждой организации по месту ее нахождения согласно «Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством РФ, по месту нахождения на территории РФ».

ИНН 7 710 357 232 КПП 771 001 001 означает, что организация зарегистрирована в г. Москве (код 77) в ИНФН № 10 (код 10).

«Номер корректировки»: цифра 0 — налогоплательщиком представляется первичная декларации за отчетный период; цифры, начиная с 1 — порядковый номер уточненной декларации за соответствующий отчетный период.

В примере проставляем «О».

«Налоговый период»: I квартал (код 31); II квартал (код 32); III квартал (код 33), IV квартал (код 34).

В примере проставляем «31» (I квартал 2015 г.).

Код «214» (по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком).

Показатель «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» заполняется согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД).

В примере проставляем 51.84 «Оптовая торговля компьютерами».

Показатель «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю»: 1 — если документ представлен налогоплательщиком, 2 — если документ представлен законным или уполномоченным представителем налогоплательщика.

В примере проставляем «1».

Поскольку раздел 1 заполняется в последнюю очередь (в нем отражается итоговый результат), то перейдем к заполнению листа 02 в следующей последовательности.

Приложение 1 к листу 02. В приложение I включены данные, но выручке от реализации покупных товаров и внереализационные доходы.

Приложение 2 к листу 02. В приложение 2 включены расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы.

Лист 02. В лист 02 приводится расчет налога на прибыль на основании данных приложений 1 и 2 к листу 02.

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет по данным налогоплательщика

В строке 010 проставляется код налогоплательщика по ОКМТО (Общероссийский классификатор муниципальных образований).

В примере проставляем: 45 382 000 (45 — Москва, 382 — муниципальное образование «Тверской»),.

В строке 030 проставляется код бюджетной классификации (КБК) налога на прибыль к уплате в федеральный бюджет 182 1 01 1 011 01 1000 110.

В строке 040 указывается сумма налога к доплате в Федеральный бюджет — 20 440 руб. (из строки 190 листа 02).

В строке 060 проставляется код бюджетной классификации (КБК) налога на прибыль к уплате в бюджет субъекта РФ 182 1 01 1 012 02 1000 110.

В строке 070 указывается сумма налога к доплате в бюджет субъекта РФ — 183 959 руб. (из строки 200 листа 02).