Виды правонарушений со стороны персонала

Правоприменительная практика показывает, что отдельные менеджеры и рядовые работники реального сектора экономики допускают не только злоупотребления и нарушения порядка, установленного в их компании. Как уже говорилось, некоторые сотрудники встают на путь совершения административных правонарушений и уголовных преступлений. Такие поступки могут иметь прямое или косвенное отношение к их производственной деятельности, совершаться в рабочее или внерабочее время, иметь или не иметь отношения к основной деятельности предприятия (организации). В рамках настоящего учебника мы рассмотрим правонарушения со стороны персонала, которые не только имеют прямое отношение к деятельности предприятия, но и наносят ущерб экономическим, финансовым и иным интересам компании, а также ее репутации.

Прежде всего, э го могут быть кражи, различные виды мошенничества (в том числе в сфере кредитования, при получении выплат, с использованием платежных карт, в сфере страхования, в сфере предпринимательской деятельности, в сфере компьютерной информации). Сотрудники совершают присвоение и растрату доверенных их материальных ценностей, неправомерно получают и разглашают сведения, составляющие коммерческую тайну, допускают злоупотребления при эмиссии ценных бумаг и неправомерные действия при банкротстве. По существу, сотрудники предприятий могут в условиях бесконтрольности совершать любые проступки, ответственность за которые предусмотрена действующим законодательством.

Важно

Самый опасный вид внутреннего мошенничества — это мошенничество со стороны топ-менеджеров предприятия. Такое мошенничество способно не только нанести финансовый ущерб предприятию, но и полностью его разорить. Оно опасно вдвойне, поскольку дает сигнал персоналу о том, что так может делать каждый. Еще опаснее, когда руководитель создает на предприятии организованную преступную группу, которая под его руководством и по его указанию реализует различные схемы вывода из оборота компании и последующего присвоения денежных средств и иных материальных ценностей.

В подобных случаях только эффективный собственник заинтересован в кадровой безопасности — защищенности общественно прогрессивных интересов организации, но развитию и совершенствованию ее человеческого капитала, поддержанию эффективной системы управления человеческими ресурсами и минимизации рисков предприятия, связанных с кадровой составляющей его деятельности. Но собственник нс всегда бывает эффективен.

Схем внутреннего мошенничества исключительно много, и в нашей стране, и за ее пределами. Опишем несколько типовых приемов воровства внутри компании.

Самой распространенной является схема «отката». Внешне она выглядит в форме благодарности продавца, уплачивающего представителю покупателя премиальные за своевременно и в нужном объеме приобретенный товар. Закупка работ, товаров и услуг является неотъемлемой частью основной деятельности любого хозяйствующего субъекта. Лица, отвечающие за этот вид деятельности, часто стремятся к получению личных бонусов — это достигается за счет их личных гарантий продавцу в закупке у него требуемого товара, работы или услуги. Продавец всегда готов, в условиях рыночной конкуренции, отблагодарить доброжелательного именно к нему представителя покупателя. Это называется «откатом», который предоставляется продавцом не за свой счет, а за счет продажной стоимости товара.

Опытный и гибкий хозяйственник благоденствует за счет своей компании. Такой чиновник будет весьма деятелен и энергичен, он лично будет выезжать в командировки на переговоры с поставщиками, препятствовать внедрению конкурсных процедур, формировать легенды о традиционных партнерах либо брать подготовку и проведение тендеров под личный контроль. В случае проведения конкурса он также будет настаивать на том, что единственным правильным критерием является минимальная цена, а вот проверка качества товара, работы и услуги — это якобы очень субъективно и ведет к злоупотреблениям. Такой работник легко приспосабливается к различным изменениям внутренней и внешней среды компании, стремится вовлекать в сферу собственной деятельности вышестоящих руководителей и быть «благодарным компаньоном». Лица, занимающиеся получением «откатов», часто задумываются о своих действиях и оправдывают их старым принципом «живи сам и дай жить другим».

Еще одним распространенным методом является схема «карманного посредника». Суть ее состоит в том, что снабженцы закупают нужные предприятию товары не напрямую у производителя или авторизованного дилера, а через посредника, используя для этого специально созданные ими самими «компании-прослойки». Таким способом они присваивают себе всю разницу между реальными закупочными ценами (которые могли бы быть) и теми ценами, которые предприятие вынуждено оплачивать посреднику.

Схема откровенно циничная, но встречается часто. Как правило, подобные многоэтажные построения со снабжением достаются новому собственнику предприятия в наследство от бывших крупных производственных компаний. Сложная логистика поставок, значительный ассортимент комплектующих и жесткие графики, увязанные на план производства, не позволяют новому менеджменту сразу навести порядок со «старыми, надежными партнерами», выполняющими в данном случае функцию «карманных посредников». После первых разоблачений эксплуатанты схемы покидают предприятие, но только для того, чтобы найти новую жертву.

Следующей схемой является схема «раздачи закупочных льгот». Она обычна для крупных компаний, которые полагают, что за счет своего размера и значимости они могут приобретать товар, работы и услуги на лучших условиях. Этот фактор действительно создает реальные преимущества, ведь производитель всегда заинтересован в сбыте своей продукции крупному потребителю, который создает фактор стабильности в его сбытовой политике. Тем не менее преимущества получает не только производственный гигант. Его официальный представитель на этих особо выгодных условиях может закупать товар у поставщика и для еще одной (или нескольких) маленьких компаний. Представители крупных предприятий легко могут организовать подобные схемы — вокруг большого бизнеса всегда много прилипал.

Наиболее частный прием — это доведение информации о том, что в группу компаний вошла еще одна фирма, предназначенная для диверсификации бизнеса. Этого бывает достаточно, ведь у поставщика не всегда есть возможность перепроверить информацию представителя у его руководителей. К тому же, от этого объем реализации только возрастает. Однократный ущерб от этих схем, так же, как и однократная выгода прилипал, кажутся незначительными. Однако схемы могут действовать очень долго, и тогда обе цифры станут значительными. Схема «раздачи закупочных льгот» выявляется очень тяжело.

Еще одной изощренной схемой являются закупки в пределах «мертвых зон». Это еще одна сложно раскрываемая схема мошенничества, она не выявляется на уровне стандартной бухгалтерской проверки. Суть схемы состоит в следующем (рис. 37.1 у.

Предположим, что стандартное упакованное изделие в розницу стоит 10 000 руб. Продавец, чтобы поощрить покупателей, делает скидку на приобретение оптовой партии от 100 упаковок. При оптовой продаже одна упаковка стоит 8000 руб. Что в этой ситуации может сделать недобросовестный работник? Он, скорее всего, будет рассуждать следующим образом: 90 упаковок без оптовой скидки будут стоить 900 000 руб., если же на эту сумму заказать изделия по оптовым расценкам, то можно будет приобрести.

• 112,5 упаковок. В дальнейшем мошенник оформит документы и приобретет товар по оптовым расценкам на сумму 900 000 руб. После совершения покупки он совершит подлог документов и представит в компанию 90 упаковок изделий, приобретенных по розничной цене. Таким образом, у него останется неучтенный «излишек» в 22,5 упаковки. Данные изделия может продать, но розничным расценкам производителя и незаконно обогатиться на сумму не менее 225 000 руб. Закупка в пределах «мертвых зон» позволяет непорядочным сотрудникам осуществлять хищение у собственного предприятия не денег, а приобретенных за счет махинаций материальных ценностей.
• 1 Фукс Л. В. Защита бизнеса от мошенничества. М.: Бизнес-школа для всех, 2011. С. 16−43.

Рис. 37.1. Схема мошенничества персонала — закупка в пределах «мертвых зон».

Схем, подобных описанным выше, достаточно много. Но практика показывает, что мошенники не стоят на месте, они постоянно проявляют изобретательность, изучают новые технологии, динамику мер противодействия и совершенствуют приемы своей противоправной деятельности. По этой причине, изучая зарекомендовавшие себя на практике способы выявления фактов мошенничества, всегда нужно понимать, что далеко не все правонарушители работают по шаблону. Они, как правило, хорошо понимают, что использование шаблона быстро приведет к разоблачению.