Налоги и налогообложение

Федеральное агентство по образованию государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«КУЗБАССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Филиал ГУ КУЗГТУ в г. НОВОКУЗНЕЦКЕ

Контрольная работа

По дисциплине «Налоги и налогообложение»

Вариант 3

Выполнила:

Студентка ФКт-81

Соломенникова Юлия Николаевна Шифр

Проверил:

Горчакова

«________________» «_______»

Зачтено /Не зачтено проверил г. Новокузнецк 2011

1. Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период, на основании следующих данных:

— производится и продается 18-процентная продукция;

— 21.02 покупателям отгружена продукция на сумму 1,8 млн. руб с НДС. Фактические цены соответствуют рыночным;

— 26.02. покупатели оплатили за нее 1,1 млн. руб с НДС;

— оприходованы 10-процентные материалы на сумму 44 000 руб., в том числе 4000 руб. — НДС;

— российскому поставщику оплачена стоимость оборудования в размере 1 770 000 руб., в том числе 270 000 руб. — НДС. На учет оборудование не поставлено;

— поставлено на учет ранее купленное оборудование за 36 000 руб., в том числе 6000 руб. — НДС;

— арендодателю уплачено за аренду производственного склада в течение следующих 6 месяцев 212 400 руб., в том числе НДС — 32 400 руб.;

— на расходы отнесена плата за аренду автотранспортного средства 200 руб., НДС по которой составляет 360 руб.

Решение:

НДС по оплате:

К возмещению:

— оприходованы 10-процентные материалы, НДС — 4000 руб.;

— российскому поставщику оплачена стоимость оборудования НДС — 270 000 руб.;

— поставлено на учет ранее купленное оборудование, НДС — 6000 руб.

— арендодателю уплачено за аренду производственного склада, НДС — 32 400 руб.

К уплате:

— 26.02. покупателями оплачена продукция, НДС (1 100 000 / 1,18*18%) 167 796,61 руб.

НДС = (4000 руб. + 270 000 руб. + 6000 руб. + 32 400 руб.) — 167 796,61 руб. = 144 603,39 руб. к возмещению предприятию.

НДС по отгрузке:

К возмещению:

— оприходованы 10-процентные материалы, НДС — 4000 руб.;

— российскому поставщику оплачена стоимость оборудования НДС — 270 000 руб.;

— арендодателю уплачено за аренду производственного склада, НДС — 32 400 руб.

— на расходы отнесена плата за аренду автотранспортного средства, НДС — 360 руб.

К уплате:

— 21.02. покупателям отгружена продукция, НДС (1 800 000 ру. / 1,18 *18%) 274 576,27 руб.

НДС = (4000 руб. + 270 000 руб. + 360 руб. + 32 400 руб.) — 274 576,27 руб. = 32 183,73 руб. к возмещению предприятию.

Ответ: 144 603,39 руб; 32 183,73 руб

2. Определить размер учитываемых для цели налогообложения расходов на добровольное медицинское страхование работников, если в текущем году организацией был заключен договор со страховой компанией на 2 года. По его условиям страховая компания оплачивает лечение работников в специализированной поликлинике. Стоимость страховых взносов составила 180 000 руб., при этом годовой фонд заработной платы равен 4,1 млн руб.

налог бюджет амортизация

Решение:

С 1 января 2009 года взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6% от суммы расходов на оплату труда (п. 7 ст. 1 Федерального закона N 158-ФЗ).

Размер расходов на ДМС, учитываемых для целей налогообложения, не более:

4 100 000 руб.? 6% = 246 000 руб.

Стоимость страховых взносов организации в текущем году составила 180 000 руб., следовательно, эта сумма полностью включается в состав расходов на ДМС в целях учета налога на прибыль.

Ответ: 180 000 руб.

3. Определить месячную норму амортизации для налога на прибыль линейным методом для оборудования, купленного за 45 тыс. руб без НДС, со сроком полезного использования 5 лет.

Решение:

Норма амортизации для оборудования составит:

(1/60 мес.)? 100% = 1, 667%

Сумма ежемесячных амортизационных отчислений составит:

45 000 руб.? 1, 667% = 750, 15 руб.

Ответ: 1, 667%

4. Определить доплату или возврат НДФЛ по результатам декларирования физического лица, принимавшего участие в ликвидации на Чернобыльской АЭС. Доходы, полученные этим лицом с начала года, составляют 148 000 руб., из них не подлежат налогообложению 12 000 руб. Стандартные вычеты, учтенные работодателем с начала года, составляют 6000 руб. В налоговом периоде физическим лицом был продан автомобиль, находящийся в собственности один год, за 138 000 руб. и квартира, находящаяся в собственности 2,5 года, за 1 560 000 руб.

Решение:

Учтенный работодателем НДФЛ с начала года:

148 000 руб — 120 000 руб. — 6000 руб. = 130 000 руб.

130 000 руб. ?13% = 16 900 руб.

К доплате в бюджет НДФЛ:

(1 846 000 руб. — 1 179 000 руб.) ?13% - 16 900 руб. = 69 810 руб.

Ответ: Доплата в бюджет 69 810 руб.

5. Начислить транспортный налог для грузового автомобиля мощностью 220 л.с., если он был снят с учета 15 августа.

Решение:

Согласно ст. 361 НК РФ Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Ставки транспортного налога в Кемеровской области:

Грузовой автомобиль находился в эксплуатации 8 месяцев.

220 л.с.? 65 руб. / 12 мес.? 8 месяцев = 9533,33 руб.

Ответ: 9533, 33 руб.

6. Учитываемые доходы в календарном году у налогоплательщика, использующего УСНО и применяющего в качестве объекта налогообложения доходы, составили 5 млн руб. В налоговом периоде были начислены и уплачены страховые пенсионные взносы в размере 42 000 руб.

Определить единый налог, подлежащий к уплате.

Решение:

Согласно ст. 346.20 НК РФ, для налогоплательщика, использующего УСНО и применяющего в качестве объекта налогообложения доходы, налоговая ставка составляет 6%.

5 000 000 руб.? 6% = 300 000 руб.

Согласно статьи 346.21 НК РФ, сумма налога уменьшается на величину уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование. Максимальный размер льготы не превышает 50% от суммы налога.

300 000 руб.? 50% = 150 000 руб. — размер льготы

300 000 руб. — 150 000 руб. = 150 000 руб. — сумма налога.

Ответ: 150 000 руб.

7. Может ли ОАО «Орбита» использовать регрессивную ставку по ЕСН, если за январь-июль организация выплатила:

— двум сотрудникам по 285 000 руб.;

— пяти сотрудникам по 130 000 руб.

Решение:

Если в течение календарного года сумма дохода любого сотрудника превысит 280 000 руб., то начиная с месяца превышения ОАО «Орбита» может использовать регрессивную ставку по ЕСН. В эту категорию попадают два сотрудника, выплаты с января по июль которым составили по 285 000 руб.

ЕСН (26%) = (130 000 руб.? 5 чел.) + (280 000 руб.? 2 чел.)? 26% = 314 600 руб.

ЕСН (10%) = (5 000 руб.? 2 чел.)? 10% = 1000 руб.

ЕСН (январь — июль) = 314 600 руб. + 1 000 руб. = 315 600 руб.

Ответ: да, может в отношении первых двух сотрудников.

8. Начислить ЕНВД за квартал индивидуальному предпринимателю, занимающемуся перевозкой грузов в г. Кемерово на одном грузовом автомобиле грузоподъемностью 1,5 т. Для осуществления своей деятельности не использует наемных работников. К1 = 1,096; К2=1.

Решение:

Согласно ст. 346.29:

1.. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

3. Для исчисления суммы единого налога в зависимости от вида предпринимательской деятельности используются следующие физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности, и базовая доходность в месяц:

4. Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты K1 и К2.

Согласно статье 346.31 ставка ЕНВД — 15%.

ЕНВД = Месячный ВД? 3 месяца? 15%

Месячный ВД = 6000 руб.? 1 шт.? 1,096? 1 = 6576 руб.

ЕНВД = 6576 руб.? 3 мес.? 15% = 2959,2 руб.

Ответ: 2959,2 руб.

1. Миляков, Н. В. Налоги и налогообложение: Учебник. — 6-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 507с. (Высшее образование)

2. Налоги и налогообложение: Учебник для студентов вузов/ под ред. И. А. Майбурова. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. — 655с.

3. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям/ под ред.Д. Г. Черника. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. — 311с.

4. Налоговый Кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. — М.: Издательство «Омега-Л», 2010. — 694с.

5. Перов, А.В., Толкушкин, А. В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. — 8-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт-Издат, 2010. — 939с.

6. Тарасова, В. Ф. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. — 3-е изд., перераб. — М.: КНОРУС, 2008. — 320с.