Финансовое планирование и прогнозирование

Особенности экономического развития на современном этапе, повышение целенаправленности, более полное совмещение целевого и ресурсного аспектов стратегического плана требуют существенного повышения уровня финансового планирования. Стратегическое планирование национальной экономики охватывает все стороны и элементы воспроизводственных процессов и общественного производства в целом, согласовывая их между собой таким образом, чтобы обеспечивалось взаимоувязанное развитие хозяйства в целом и его взаимодействующих частей как единого организма. В контексте финансового планирования каждый субъект рыночной экономики имеет возможность непрерывно оценивать состояние своих финансовых ресурсов, выявлять возможности их увеличения, а также направления наиболее рационального их использования.

Рис. 8.2. Важнейшие методы финансового регулирования в системе государственного управления

В процессе разработки планов управленческие решения реализуются с помощью анализа объективной финансовой информации, поэтому финансовая информация должна быть полной и достоверной. Достоверность и своевременность получения финансовой информации — важнейшие факторы принятия обоснованных решений. Источник получения данной финансовой информации — бухгалтерская, статистическая и оперативная отчетность.

Согласно теории государственного управления финансовой системой финансовое планирование представляет собой процесс сбалансированного и пропорционального использования финансовых ресурсов. Сбалансированность предполагает наилучшее соответствие финансовых ресурсов, которые находятся в распоряжении государства, и доходов, которые остаются в руках субъектов хозяйственной деятельности.

Пропорциональность означает рациональное соотношение между величиной дохода до и после уплаты налога по предприятиям, отраслям национальной экономики, регионам, субъектам Федерации. Государство с помощью изменения (увеличения или уменьшения) данного соотношения имеет возможность активизировать либо ограничивать их рост.

Важнейшие параметры финансового планирования определяются финансовой государственной политикой.

Такими параметрами являются объем денежных средств и их источники, необходимые для реализации плановых заданий; резерв роста доходов, экономии в расходах; оптимальные пропорции в распределении финансовых ресурсов между централизованными и децентрализованными фондами.

Финансовое государственное планирование — важнейший инструмент управления финансами. Выделяют ряд признаков, характеризующих плановую деятельность:

• • упорядоченность;
• • анализ финансовой информации;
• • нацеленность на реализацию конкретных задач;
• • временный характер.

Планирование предполагает разработку и реализацию важнейших количественных и качественных целевых установок и определяет пути их эффективного достижения.

Планирование — действенный инструмент реализации поставленных целей, учитывая использование согласованных мер в контексте изменяющейся внешней и внутренней среды. Главнейшая цель планирования — своевременное выявление средств и альтернатив, а следовательно, обеспечение снижении риска принятия ошибочных решений.

Финансовое планирование — заключительный этап в системе народнохозяйственного планирования. Поскольку отдельные звенья финансовой системы относительно обособлены друг от друга, это подразумевает реализацию системы финансовых планов для каждого субъекта рыночной экономики.

Важнейший объект финансового планирования — финансовые ресурсы, которые перераспределяются между различными субъектами финансовой системы. Закрепление финансовых ресурсов осуществляется в соответствующих планах, образующих единую систему финансового планирования.

Бюджеты — центральное звено в системе финансовых планов федеральных, субъектов Федерации, органов местного самоуправления. Одновременно с бюджетами разных уровней формируются и внебюджетные фонды. Движение денежных средств во внебюджетных фондах отражается в сметах доходов и расходов. Эти сметы и есть финансовые планы внебюджетных фондов.

Система финансового планирования на общегосударственном и территориальном уровнях включает разработку и реализацию стратегических финансовых планов, балансов финансовых ресурсов, а также балансов денежных доходов и расходов населения. Стратегическое финансовое планирование необходимо для реализации целей обеспечения успешного социально-экономического развития страны, эффективной финансовой политики, а также для комплексного прогнозирования финансовых последствий разрабатываемых реформ, программ, законов. С помощью стратегического финансового планирования отслеживаются долгосрочные негативные тенденции и вносятся соответствующие коррективы. Стратегические финансовые планы разрабатываются на три года, где первый год — это год, на который составляют бюджет, последующие же два года — это плановый период, в рамках которого отслеживаются конкретные результаты современной социально-экономической политики. Стратегическое финансовое планирование ежегодно корректируется. При этом во внимание принимаются показатели уточненного среднесрочного прогноза социально-экономического развития Российской Федерации, ее субъектов, муниципальных образований. В этом случае плановый период сдвигается на один год вперед.

Баланс финансовых ресурсов представляет собой совокупность всех доходов и расходов Российской Федерации, субъектов РФ, муниципальных образований и субъектов рыночной экономики на конкретной территории. Баланс финансовых ресурсов разрабатывается на основе отчетного баланса финансовых ресурсов за предыдущий год в соответствии с прогнозом социально-экономического развития конкретной территории. Следовательно, баланс финансовых ресурсов становится основой для составления проектов бюджета.

Минэконоразвития России с участием Минфина России разрабатывают сводный финансовый баланс государства. Сводный финансовый баланс государства дает возможность взамоувязать материальные и финансовые пропорции в национальной экономике. Данный баланс позволяет согласовать показатели всех звеньев финансово-кредитной системы, определить источники финансирования мероприятий, предусмотренных в прогнозе экономического и социального развития государства.

Финансовая политика государства при этом корректируется с учетом выявления резервов дополнительных финансовых ресурсов в контексте проводимых прогнозных финансовых расчетов.

Баланс денежных доходов и расходов государства представляет собой финансовое обоснование и обобщенное выражение финансовой программы развития экономики, повышения уровня жизни населения и укрепления обороноспособности страны по источникам ресурсов и их целевому использованию.

В доходной части баланса денежных доходов и расходов государства отражаются доходы предприятий и организаций, доходы государственного бюджета Российской Федерации, предприятий, финансовые отношения с населением, перераспределение средств между финансовой и кредитной системами. В расходах учитываются потребности в ресурсах для конечного использования на накопление, общественное потребление, оборону, финансирование внешнеэкономической деятельности, выполнение обязательств перед населением, перераспределение средств через механизм цен. Сбалансированность баланса денежных доходов и расходов государства служит гарантией, что в ходе бюджетного и кредитного планирования все оперативные и финансовые планы будут сбалансированы и задания плана экономического и социального развития обеспечены финансовыми ресурсами. Таким образом, баланс денежных доходов и расходов государства выступает не только инструментом воздействия финансов на производство и потребление в ходе разработки плана, но и как практическая подготовка конкретно-адресной стадии финансового планирования.

Корректное финансовое планирование предполагает использование объективной информации в будущем, т. е. прогностической информации. Прогнозная информация систематизируется по определенным признакам и используемые для решения прогнозных задач. Прогнозирование представляет собой научно-аналитический этап процесса народнохозяйственного планирования. Главные задачи прогнозирования:

• • анализ и оценка социальных, экономических, финансовых и научнотехнических процессов и тенденций;
• • выявление приоритетных проблем социальноэкономического развития;
• • оценка действия социальных, экономических, финансовых и научнотехнических процессов и тенденций в будущем, предвидение новых экономических ситуаций и новых приоритетных проблем;
• • принятие наиболее рационального управленческого решения исходя из выявленных возможных альтернатив развития национальной экономики в перспективе и обоснование выбора той или иной стратегии развития.

Задачами финансового прогнозирования являются:

• • согласование материально-вещественных и финансово-стоимостных пропорций на долгосрочную перспективу;
• • определение источников формирования и объема финансовых ресурсов субъектов хозяйственной деятельности и субъектов власти на прогнозируемый период;
• • выявление направлений использования финансовых ресурсов субъектами хозяйственной деятельности и субъектами власти на прогнозируемый период на основе анализа тенденций и динамики финансовых показателей, а также с учетом влияния на них внутренних и внешних факторов;
• • определение и оценка финансовых последствий принимаемых решений органами государственной власти и местного самоуправления, субъектами хозяйствования.

В финансовом прогнозировании для расчета финансовых индикаторов используются такие специфические методы прогнозирования, как математическое моделирование, эконометрическое прогнозирование, экспертные оценки, построение трендов и составление сценариев, стохастические методы. Методы финансового прогнозирования дифференцируются по затратам и объемам предоставляемой статистической информации: чем сложнее метод прогнозирования, тем больше связанные с ним затраты и объемы получаемой с его помощью информации.

Финансовый прогноз — эго система научно обоснованных предположений о возможных направлениях перспективного развития и состоянии финансовой системы, отдельных се сфер и субъектов финансовых отношений.

Финансовые прогнозы позволяют предусмотреть систему мер, направленную на принятие эффективного управленческого решения с учетом различных вариантов развития финансов (например, при благоприятных, усредненных и наихудших сценариях развития экономики, субъектов хозяйствования, конъюнктуры рынка и т. п.).

По времени финансовые прогнозы бывают:

• • краткосрочные (до 3 лет);
• • среднесрочные (на 5—7 лет);
• • долгосрочные (до 10—15 лет).

Финансовые прогнозы, в соответствии с Бюджетным кодексом РФ на общегосударственном и территориальном уровнях, составляются в форме сводного финансового баланса Российской Федерации. Кроме того, финансовые прогнозы составляются в форме среднесрочного финансового плана субъекта РФ, муниципального образования (ст. 174, 175 Кодекса).

Документ, характеризующий объем и использование финансовых ресурсов Российской Федерации (валового национального располагаемого дохода) и секторов экономики, — сводный финансовый баланс Российской Федерации.

Сводный финансовый баланс Российской Федерации составляется в целях оценки:

• • объемов финансовых ресурсов при разработке прогноза социальноэкономического развития Российской Федерации и проекта федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период;
• • показателей прогноза социально-экономического развития Российской Федерации.

Можно говорить о том, что финансовое прогнозирование, с одной стороны, предшествует финансовому планированию, а с другой — является его составной частью, так как разработка финансовых планов производится на основе показателей финансовых прогнозов.