Кредитный портфель банка в системе категорий банковского дела

РЕФЕРАТ КРЕДИТОВАНИЕ, КРЕДИТНЫЙ ПОРТФЕЛЬ, ОПТИМАЛЬНЫЙ КРЕДИТНЫЙ ПОРТФЕЛЬ, КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ, ДИВЕРСИФИКАЦИЯ, ЛИМИТИРОВАНИЕ, РАЦИОНИРОВАНИЕ Объект исследования — кредитный портфель банка в системе категорий банковского дела.

Предмет исследования — особенности динамики, состава и структуры кредитного портфеля закрытого акционерного общества «Акционерный банк реконверсии и развития» в условиях трансформационной экономики Республики Беларусь.

Цель работы: определение уровня диверсификации, рискованности и доходности кредитного портфеля ЗАО «РРБ-Банк» и выявлении наиболее перспективных направлений дальнейшего повышения его качества.

Методы исследования: формальной логики, сравнительно-исторического и ретроспективного анализа, статистический, графический, коэффициентный, вертикальный и горизонтальный анализ.

Исследования и разработки: представлены дискуссионные подходы к трактовке сущности кредитного портфеля, обозначены основные его виды, а также критерии определения качества кредитного портфеля банка; проанализирован кредитный портфель ЗАО «РРБ-Банк» с точки зрения его диверсификации, рискованности; приведены рекомендации по улучшению качества кредитного портфеля банка и способы его повышения.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчётно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

• Введение
• 1 Кредитный портфель банка: понятие, виды и критерии оценки качества
• 2 Анализ и оценка качества кредитного портфеля ЗАО «РРБ-Банк»
• 3 Направления формирования оптимального кредитного портфеля и управления им в современных условиях
• Заключение
• Список использованных источников
• ВВЕДЕНИЕ
• Кредитные операции банка, формирующие его кредитный портфель, в конечном итоге определяют уровень доходности и рискованности банковского бизнеса в целом. Занимая высокий удельный вес в активах банков (как правило, 60−70%) кредитный портфель является особой категорией банковского дела, требующей постоянного мониторинга и анализа с различных позиций, в том числе с точки зрения диверсифицированности, ликвидности и общего качества. Этим и объясняется актуальность избранной темы в контексте деятельности конкретного банка.
• На макроуровне качество кредитного портфеля банковской системы служит одним из факторов обеспечения её устойчивого функционирования, возможности противостояния негативным внешним шокам, с которыми приходится сталкиваться банкам. Кроме того в условиях посткризисного восстановления экономики Республики Беларусь усиливается взаимосвязь качества банковского кредитного портфеля и динамики экономической конъюнктуры, что требует разработки новых подходов к оценке качества кредитного портфеля банка и демонстрирует высокую практическую значимость и актуальность исследований, касающихся проблем оценки качества кредитного портфеля банка.
• Помимо этого анализ динамики, состава и структуры кредитного портфеля банка позволяет определить потенциальным инвесторам стратегические приоритеты его развития, банковскую специализацию, а соответственно и уровень рискованности вложения средств в долговые обязательства или акционерный капитал данного банка.
• В этой связи актуальными с точки зрения как самого банка, так и его инвесторов и регуляторов банковской деятельности представляются вопросы разработки новых критериев определения уровня качества кредитного портфеля, а также методов управления им, которым и посвящена данная работа.
• Объектом проводимого исследования служит кредитный портфель банка как одна из категорий банковского дела.
• Предметом анализа выступают особенности динамики, состава и структуры кредитного портфеля закрытого акционерного общества «Акционерный банк реконверсии и развития» (далее — ЗАО «РРБ-Банк») в условиях трансформационной экономики Республики Беларусь.
• Цель данной работы состоит в определении уровня диверсификации, рискованности и доходности кредитного портфеля ЗАО «РРБ-Банк» и выявлении наиболее перспективных направлений дальнейшего повышения его качества.

В соответствии с поставленной целью сформулированы следующие задачи исследования:

— раскрыть дискуссионные подходы к трактовке сущности кредитного портфеля, привести основные его виды, а также критерии определения качества кредитного портфеля банка;

— проанализировать кредитный портфель ЗАО «РРБ-Банк» с точки зрения его диверсификации, рискованности, доходности и изменения, произошедшие в течение 2010 — января — сентября 2014 гг. в его структуре;

— дать рекомендации по улучшению качества кредитного портфеля банка, предложить некоторые способы его повышения.

Методологической основой работы являются приёмы формальной логики, диалектики, а также методы, известные в истории гуманитарных наук: сравнительно-исторический и ретроспективный анализ. Отдельные вопросы решались на основе системного и комплексного подходов с применением сравнительного анализа, обобщения, статистических способов обработки данных. Оценка качества кредитного портфеля ЗАО «РРБ-Банк» проводилась с помощью приёмов вертикального и горизонтального анализа, анализа коэффициентов.

При подготовке работы автор опирался на научные труды отечественных и зарубежных ученых и экономистов-практиков, в том числе Г. И. Кравцовой, М. Н. Авсейко, О. В. Купчиновой, О. И. Лаврушина, А. М. Тавасиева, Л. П. Кроливецкой, Э. М. Морсмана.

Курсовая работа выполнена на основе анализа официальных данных Национального банка Республики Беларусь, а также финансовых отчётов ЗАО «РРБ-Банк», составленных в соответствии с национальными и международными стандартами финансовой отчётности.

Закрытое акционерное общество «Акционерный банк реконверсии и развития» было зарегистрировано 22 февраля 1994 года в форме закрытого акционерного общества в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Банк работает на основании лицензии на осуществление банковской деятельности № 21, выданной Национальным банком Республики Беларусь 7 июня 2013 года. Банк также имеет специальное разрешение (лицензию) на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам № 2 200/52001246−1126 от 29 июня 2012 года, выданное Министерством финансов Республики Беларусь.

Банк был учрежден для осуществления коммерческих и розничных банковских операций на территории Республики Беларусь. Основными направлениями деятельности ЗАО «РРБ-Банк» являются: предоставление кредитов физическим лицам, малому и среднему бизнесу, а также другим юридическим лицам; привлечение ресурсов в депозиты от небанковских и банковских организаций, юридических и физических лиц; ведение счетов клиентов; осуществление операций с наличными денежными средствами и расчетных операций, операций с ценными бумагами и валютой.

Среднегодовая численность персонала Банка в 2013 году составила 369 человек.

1 Кредитный портфель банка: понятие, виды и критерии оценки качества Современный этап развития банковской системы Республики Беларусь характеризуется обострением в кризисных условиях ряда проблем, связанных с ограниченным доступом банков к ресурсам кредитования, снижением их кредитной активности и увеличением объемов проблемной задолженности особенно в иностранной валюте. В такой ситуации особенно актуальными становятся вопросы формирования оптимальных кредитных портфелей банками, что обусловливает необходимость дальнейшего развития теоретико-методологических аспектов сущности кредитного портфеля. Вместе с тем в современной научной литературе не сложилось единого подхода к понятию «кредитный портфель банка», в котором и выражается его содержание. Большинство его определений, встречающихся в литературе, условно можно разделить на две группы.

1. Первая группа определений не включает в кредитный портфель только кредиты, а характеризует его как совокупность кредитов и приравненных к ним активов. При этом не подчёркивается возможность классификации данной совокупности по тем или иным признакам. Примерами таких определений могут служить следующие:

— Кредитный портфель — некое собрание кредитов того или иного банка [8, с. 75].

— Кредитный портфель коммерческого банка — совокупность требований банка по предоставленным кредитам [7, с. 184].

— Кредитный портфель коммерческого банка — это результат деятельности банка по предоставлению кредитов, который включает в себя совокупность всех выданных банком кредитов за определенный период времени [12, с. 112]

— Кредитный портфель — все кредитные вложения банка [15, с. 39].

— Кредитный портфель — это ссудная и приравненная к ней задолженность [2, с. 14].

2. Третья группа объединяет определения кредитного портфеля как классифицированной совокупности выданных банком кредитов. В основе классификации кредитов могут лежать такие критерии, как срок предоставления, уровень кредитного риска и др. В качестве примеров приведём следующие определения:

— Кредитный портфель банка составляют остатки средств по балансовым счетам по краткосрочным, долгосрочным и просроченным кредитам. Это объемные характеристики кредитного портфеля банка [23, с. 93].

— Кредитный портфель — совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него [14, с. 16].

— Кредитный портфель — это структурированный определенным образом совокупный объем кредитных вложений банка, т. е. характеристика структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по важнейшим критериям [22, с. 263].

Представленные определения имеют как общие, так и отличительные черты. Общей для них является трактовка портфеля как некой совокупности. Различия заключаются в количестве и природе ее элементов.

Таким образом, при определении понятия «кредитный портфель банка» следует исходить из:

— включения в его состав всех видов активных кредитных операций, учитываемых на балансовых счетах;

— учета условных обязательств, учитываемых на внебалансовых счетах;

— остатков задолженности по кредитным операциям на определенную дату;

— риска банков по активным операциям.

На основании вышеизложенного М. Н. Авсейко даёт следующее определение кредитного портфеля: «Кредитный портфель — это совокупность остатков задолженности по активным кредитным операциям и суммы условных обязательств банка на определенную дату» [1, c. 2]. Данное определение, по мнению его автора, в отличие от распространенного в настоящее время, включает условные обязательства банка, числящиеся на внебалансовых счетах. Условные обязательства по своим признакам полностью соответствуют характеристике кредитных операций. Такой подход позволяет определить потенциальный размер и структуру кредитного портфеля, спрогнозировать максимальный уровень кредитного риска банка и выработать возможные пути его предотвращения, обеспечить финансовую стабильность банковской системы на макроуровне.

Вместе с тем при включении в кредитный портфель суммы условных обязательств происходит неоправданное, с точки зрения автора настоящей работы, расширение понятия «кредитный портфель», в результате чего стирается граница между данным термином и понятием «портфель активных банковских операций». В этой связи наиболее приемлемой в рамках правового поля Республики Беларусь представляется дефиниция кредитного портфеля, изложенная в учебнике «Организация деятельности коммерческих банков» под редакцией Г. И. Кравцовой [16, c. 166]: «Кредитный портфель — это совокупность остатков задолженности по активным кредитным операциям на определенную дату».

Сущность кредитного портфеля банка можно рассматривать на категориальном и прикладном уровнях. В первом аспекте кредитный портфель — это отношения между банком и его контрагентами по поводу возвратного движения стоимости, которые имеют форму требований кредитного характера. Во втором аспекте кредитный портфель представляет собой совокупность активов банка в виде кредитов, учтенных векселей, межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по группам качества на основе определенных критериев.

Одним из таких критериев, применяемых в зарубежной и отечественной практике, является степень кредитного риска. По этому признаку определяется качество кредитного портфели.

В зависимости от используемого критерия классификации входящих в него кредитов, кредитный портфель можно также классифицировать:

— по контрагентам — клиентский кредитный портфель, включающий кредиты физическим и юридическим лицам, и межбанковский кредитный портфель. Первый тип портфеля можно также разделить на составляющие по видам клиентов: кредиты, предоставленные небанковским финансовым организациям, коммерческим организациям, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, некоммерческим организациям, органам государственного управления;

— в разрезе видов валют — рублевый портфель и валютный портфель. Для последнего характерно наличие, помимо основных рисков, присущих кредитному портфелю, также валютного риска;

— по признаку резидентства — портфель кредитов, выданных резидентам, и портфель кредитов нерезидентам;

— по видам обеспечения выделяют портфели кредитов, обеспеченных тем или иным видом залога, либо гарантиями (по видам гарантий) и поручительствам, а также портфель кредитов, не имеющих обеспечения. Подобная классификация важна с точки зрения использования различных методов управления портфелем;

— по отраслям — портфели кредитов промышленности, сельскому хозяйству, строительству, торговле и т. п.;

— по срокам выдачи — портфель краткосрочных и долгосрочных кредитов;

— по своевременности погашения — портфель срочных, просроченных и пролонгированных кредитов [20, c. 212−213];

Помимо этого различают оптимальный и сбалансированный кредитные портфели. Оптимальный кредитный портфель — это портфель, который наиболее точно соответствует по составу и структуре кредитной и маркетинговой политике банка и его плану стратегического развития. Оптимальность кредитного портфеля банка дает возможность реализовать поставленные перед банком задачи определенного экономического поведения. При формировании оптимального кредитного портфеля необходимо учитывать значения основных показателей, характеризующих конкретную конструкцию кредитного портфеля, которых надо достичь или удержать в рамках определенных границ, например: состав кредитного портфеля в разрезе групп риска; степень его диверсификации; степень защиты от кредитного риска; размер резерва, достаточный для покрытия возможных потерь; доходность кредитного портфеля в целом.

Сбалансированный кредитный портфель — это портфель банковских кредитов, который по своей структуре и финансовым характеристикам лежит в точке наиболее эффективного решения дилеммы «риск-доходность», т. е. в точке достижения баланса между двумя противоборствующими показателями.

Оптимальный портфель не всегда совпадает со сбалансированным кредитным портфелем, поскольку банк на определенном этапе своей деятельности в силу ряда внешних факторов, особенно влияния конкурентной позиции, может осуществлять выдачу кредитов с меньшей доходностью и большим риском в ущерб сбалансированности портфеля, но с целью укрепления своей конкурентной позиции, завоевания новых ниш на рынке кредитных услуг, привлечения новых клиентов и др.

По признаку диверсифицированности выделяют:

— диверсифицированный кредитный портфель, удовлетворяющий требованиям диверсификации по видам кредитных операций, контингенту размещения, срокам, доходности и т. д.;

— концентрированный кредитный портфель, который характеризуется высоким удельным весом кредитных операций определенного вида или одной категории кредитополучателей.

Количественную характеристику дает валовой кредитный портфель, который определяется путем суммирования срочной, пролонгированной, просроченной задолженности по всем активным кредитным операциям.

Кредитный портфель с качественных позиций характеризуют: чистый кредитный портфель и кредитный портфель, взвешенный на риск.

Чистый кредитный портфель рассчитывается путем вычитания из валового портфеля суммы резервов на покрытие возможных убытков по кредитным операциям, отражаемой на пассивных счетах второго класса ежедневного баланса. Он представляет собой ту сумму кредитных вложений, которая реально может быть возвращена банку на анализируемую дату.

Для начисления резерва на покрытие возможных убытков валовой клиентский кредитный портфель подразделяется на пять групп с различными уровнями риска. Классификация клиентского кредитного портфеля производится на комплексной основе в зависимости от способности должника вернуть долг, качества и достаточности обеспечения, количества пролонгации и длительности просроченной задолженности.

Для определения размера кредитного портфеля, взвешенного на риск, прежде всего, следует валовой клиентский портфель подразделить на семь групп кредитного риска (от 0 до 150%). При этом учитываются различные критерии, основными из которых являются: контрагент по кредитной сделке, наличие у него внешней рейтинговой оценки, способ обеспечения обязательств по кредитному договору, характер задолженности.

Поскольку кредитный портфель может формироваться в результате проведения банком различных операций кредитного характера, то данный признак может быть положен в основу классификации кредитного портфеля. Так, выделяют портфели займов, кредитов, лизинга, факторинга и т. д. Соответственно данные портфели будут отличаться и по способу юридического оформления отношений между банком и клиентом: кредитный договор, договор факторинга, лизинга, займа.

Перечисленные классификации кредитного портфеля позволяют разбить всю совокупность предоставленных банком кредитов по ряду признаку в целях проведения комплексного анализа портфеля и определения его качества. В данном контексте под «качественным кредитным портфелем» понимается кредитный портфель, по составу и структуре отражающий минимальный кредитный риск при достаточном уровне доходности и ликвидности банка [1, c. 2]. Таким образом, качественный кредитный портфель должен обеспечивать стабильность и прибыльность работы банка, а также безопасность средств вкладчиков.

Для того чтобы сравнить качество кредитных портфелей, необходимо располагать соответствующей системой критериев оценки их качества. Например, для оценки качества кредитного портфеля Национальный банк рекомендует проводить анализ по следующим направленияv:

— срокам, направлениям кредитования, динамике проблемных активов;

— уровню и степени проблемности просроченной задолженности, по которой приостановлено начисление процентов;

— доле реструктуризированных проблемных активов;

— достаточности специальных резервов банка на покрытие проблемных активов (условных обязательств).

Таким образом, при оценке качества кредитного портфеля сделан акцент, прежде всего, на показателях проблемной задолженности.

По мнению многих авторов, качество характеризует эффективность формирования кредитного портфеля банка с позиции доходности, степени кредитного риска и обеспеченности. Однако данные критерии в большей степени применимы при анализе качества отдельного кредита, а не кредитного портфеля в целом, поэтому с точки зрения автора целесообразно воспользоваться рядом более универсальных индикаторов качества кредитного портфеля. К ним можно отнести общий уровень кредитного риска, степень доходности и ликвидности портфеля. Рассмотрим содержание перечисленных критериев.

Кредитный риск, связанный с кредитным портфелем, — это риск потерь, которые возникают вследствие дефолта у банка, носящий совокупный характер. Оценка степени риска кредитного портфеля имеет следующие особенности:

— совокупный риск зависит от степени кредитного риска отдельных сегментов портфеля, методики оценки которых имеют как общие, так и отличительные черты, связанные со спецификой сегмента, а также диверсифицированности структуры кредитного портфеля и отдельных его сегментов;

— для оценки степени кредитного риска должна применяться система показателей, учитывающая множество аспектов, которые следует принять во внимание.

Поскольку целью функционирования банка является получение максимальной прибыли при допустимом уровне рисков, доходность кредитного портфеля является одним из критериев оценки его качества. Элементы кредитного портфеля можно разделить на две группы: приносящие и неприносящие доход активы. К последней группе относятся просроченные кредиты и кредиты, по которым кредитополучатель не смог вовремя выплатить проценты. В зарубежной практике при длительном просроченном долге по процентам практикуется отказ от их начисления, так как главным является возврат основного долга. Уровень доходности кредитного портфеля определяется не только уровнем процентной ставки по предоставленным кредитам, но и своевременностью уплаты процентов и суммы основного долга.

Доходность кредитного портфеля имеет нижнюю и верхнюю границу. Нижняя граница определяется себестоимостью осуществления кредитных операций (затраты на персонал, организацию и ведение бухгалтерского учёта) плюс процент, подлежащий уплате за ресурсы, вложенные в этот кредитный портфель. Верхней границей является уровень достаточной маржи.

Поскольку уровень ликвидности банка определяется качеством его активов и, чаще всего, качеством кредитного портфеля, то очень важно, чтобы предоставляемые банком кредиты возвращались в установленные договорами сроки или банк имел бы возможность продать кредиты или их часть, благодаря их качеству и доходности. Чем более высока доля кредитов, классифицированных в группы с более низким риском, тем выше ликвидность банка.

Таким образом, кредитный риск не может являться единственным критерием качества кредитного портфеля, поскольку понятие качества кредитного портфеля значительно шире и связано с рисками ликвидности и потери доходности. Однако значимость названных критериев будет изменяться от условий, места функционирования банка его стратегии.

Проведённое теоретико-методологическое изучение кредитного портфеля банка позволяет сделать следующие выводы:

— кредитный портфель банка представляет собой совокупность остатков задолженности по активным кредитным операциям на определенную дату;

— в целях комплексного анализа и оценки кредитный портфель может быть классифицирован по ряду признаков, среди которых степень диверсифицированности, тип контрагентов, вид кредитных операций и юридический способ их оформления, валюта кредитования, отраслевая принадлежность контрагентов, своевременность погашения контрагентом своих обязательств и др.;

— под «качественным кредитным портфелем» понимается кредитный портфель, по составу и структуре отражающий минимальный кредитный риск при достаточном уровне доходности и ликвидности банка. Наиболее общими критериями оценки качества кредитного портфеля выступают уровень его рискованности, доходности и ликвидности.

В процессе управления кредитным портфелем в банке особое внимание уделяется его анализу и определению степени качества, о чём и пойдёт речь во второй главе данной работы на примере ЗАО «РРБ-Банк».

2 Анализ и оценка качества кредитного портфеля ЗАО «РРБ-Банк»

Информационной базой анализа кредитного портфеля ЗАО «РРБ-Банк» послужили следующие данные:

— бухгалтерские балансы и отчёты о прибыли и убытках ЗАО «РРБ-Банк» за 2010 — январь-сентябрь 2014 гг.;

— годовая финансовая отчетность ЗАО «РРБ-Банк» за 2010 — 2013 гг., составленная по национальным и международным стандартам;

— статистические материалы, опубликованные в Бюллетене банковской статистики (выпуск в разрезе банков).

К началу четвёртого квартала 2014 г. объём кредитных вложений ЗАО «РРБ-Банк» достиг 600,5 трлн рублей, увеличившись в течение 2010 — января-сентября 2014 гг. в номинальном выражении в 5,2 раза, в реальном — в 1,4 раза (рисунок 2.1). При этом по величине кредитных вложений банк занимает 19-е место среди белорусских финансовых институтов, что соответствует доле рынка в 0,2%.

Рисунок 2.1 — Динамика кредитных вложений ЗАО «РРБ-Банк» в номинальном и реальном выражении в 2010 — январе-сентябре 2014 гг.

В течение 2010 — 2013 гг. структура кредитного портфеля ЗАО «РРБ-Банк» с точки зрения типов кредитополучателей сохраняла относительную стабильность. Задолженность по кредитам физических и юридических лиц распределялась приблизительно в пропорции 70% к 30%. В 2014 г. на фоне высоких процентных ставок по розничным кредитам и усиления конкуренции на рынке потребительского кредитования банк столкнулся со слабым спросом на кредитные продукты для физических лиц, в то время как корпоративные клиенты продолжали наращивать свою задолженность. В результате к началу IV квартала доля кредитов населению в портфеле ЗАО «РРБ-Банк» снизилась до 58,2% по сравнению с 68,9% на 01.01.2014 (рисунок 2.2).

Рисунок 2.2 — Динамика структуры кредитного портфеля ЗАО «РРБ-Банк» по типам кредитополучателей Физическим лицам ЗАО «РРБ-Банк» в основном предлагает потребительские кредиты, выдаваемые наличными денежными средствами или на платёжные карты. Кредиты на строительство (реконструкцию) и приобретение жилья в 2011 и 2013 — январе-сентябре 2014 гг. банком не предоставлялись, а в 2010 объём выданных на данные цели кредитов составил всего 5,5 млрд рублей (совокупный прирост розничного кредитного портфеля банка за 2010 г. — 106,1 млрд рублей), в 2012 — 3,8 млрд рублей (совокупный прирост розничного портфеля — 37,5 млрд рублей). При этом потребительские кредиты, выдаются банком, на срок, как правило, превышающий один год, что объясняет преобладание в кредитном портфеле ЗАО «РРБ-Банк» долгосрочных кредитов, определённых в соответствии с методологией Национального банка Республики Беларусь (рисунок 2.3).

Рисунок 2.3 — Динамика структуры кредитных вложений ЗАО «РРБ-Банк» исходя из сроков кредитования Поскольку ЗАО «РРБ-Банк» специализируется на потребительском кредитовании физических лиц, в его портфеле доминируют необеспеченные кредиты. Так, порядка 70% кредитного портфеля банка формально обеспечено неустойкой (см. рисунок 2.4), однако, руководствуясь экономическим содержанием данной правовой категории, неустойку можно скорее отнести к штрафным санкциям, а не способу обеспечения обязательств по кредитному договору. Значительная доля необеспеченных кредитов в портфеле хотя и характерна для розничных банков, но повышает рискованность кредитных вложений ЗАО «РРБ-Банк».

Рисунок 2.4 — Динамика структуры кредитных вложений ЗАО «РРБ-Банк» исходя из способа обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору Ориентация на кредитование физических лиц объясняет относительно низкий удельный вес валютной составляющей в портфеле банка — 31,3% по состоянию на 01.10.2014 против 50,4% в целом по банковской системе Республики Беларусь. В то же время анализ корпоративного кредитного портфеля ЗАО «РРБ-Банк» показывает, что в данном сегменте в настоящее время доминирует валютная компонента (рисунок 2.5).

Рисунок 2.5 — Динамика структуры корпоративного кредитного портфеля ЗАО «РРБ-Банк» исходя из валюты предоставленных кредитов

Как свидетельствуют данные рисунка 2.5, наибольший прирост валютной кредитной задолженности в ЗАО «РРБ-Банк» произошёл в 2012 — 2013 гг., когда кредитные вложения банка в иностранной валюте увеличились в 2,9 раза. Такая ситуация вызвана сложившейся существенной разницей в процентных ставках по рублёвым и валютным кредитам для юридических лиц. В 2012 — 2013 гг. в целях ослабления инфляционного и девальвационного давления в экономике Национальный банк придерживался умеренно жёсткой монетарной политики, сохраняя сравнительно высокую ставку рефинансирования. В результате высокими оставались и ставки на депозитно-кредитном рынке. Средняя процентная ставка по новым рублёвым кредитам для юридических лиц в ЗАО «РРБ-Банк» в 2012 г. составила 39,1%, тогда как валютные кредиты для субъектов хозяйствования в анализируемом банке стоили в среднем 13,1% годовых. В 2013 средние процентные ставки по новым кредитам для юридических лиц в ЗАО «РРБ-Банк» в национальной и иностранной валютах составили 35,7% и 12,9% годовых. Указанный дифференциал в условиях сравнительно небольшой девальвации белорусского рубля в 2012 — 2013 гг. стал основной причиной, того что корпоративные клиенты отдавали предпочтение валютным кредитам, а не рублёвым.

Качество корпоративного кредитного портфеля ЗАО «РРБ-Банк» с точки зрения диверсификации по отраслевой принадлежности кредитополучателей в 2010 — 2013 гг. улучшилось (рисунок 2.6). Так, доля задолженности предприятий торговли снизилась с 43,9% на 01.01.2011 до 29,7% на 01.01.2014. Кроме того, банк сократил кредитование высокорисковой сферы операций с недвижимостью и более активно начал кредитовать строительные организации (23,4% корпоративного портфеля на 01.01.2014), а также лизинговые компании (20,7%).

Рисунок 2.6 — Динамика структуры корпоративного кредитного портфеля ЗАО «РРБ-Банк» исходя из отраслевой принадлежности кредитополучателей — юридических лиц Завершим анализ кредитного портфеля банка, оценив его рискованность. Для этого рассмотрим динамику просроченных и пролонгированных кредитов в составе кредитного портфеля ЗАО «РРБ-Банк» (рисунок 2.6).

Рисунок 2.6 — Динамика просроченной и пролонгированной задолженности по кредитам, выданным ЗАО «РРБ-Банк»

Как свидетельствуют данные рисунка 2.6, удельный вес проблемной задолженности в кредитных вложениях ЗАО «РРБ-Банк» в 2010 — первом квартале 2014 г. превышал общесистемные показатели. При этом существенное негативное влияние на показатели проблемной задолженности в 2010 — 2011 гг. оказали значительные объёмы пролонгированных кредитов в портфеле банка: 8,2 млрд рублей на 01.01.2010 и 4,0 млрд р. на 01.01.2011.

Анализ кредитного портфеля ЗАО «РРБ-Банк» в разрезе групп кредитного риска, определяемых в соответствии с Инструкцией «О порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе», утверждённой Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2006 N 138, показывает, что основу кредитного банка формируют кредиты, классифицированные по первой группе (см. таблицу 2.1)

Таблица 2.1 — Динамика структуры кредитного портфеля ЗАО «РРБ-Банк» с точки зрения групп риска

В то же время в 2012 — 2013 гг. наметилась тенденция роста доли задолженности, отнесённой банком ко второй группе, с 1,2% на 01.01.2012 до 21,3% на 01.01.2014, что отчасти обусловлено изменением подходов Национального банка при классификации банком валютной задолженности.

Ухудшение качества кредитной задолженности потребовало от банка увеличения отчислений в специальные резервы. В результате коэффициент покрытия резервами кредитного портфеля в ЗАО «РРБ-Банк» увеличился с 2,9% на 01.01.2012 до 4,0% на 01.01.2014 (рисунок 2.7). Сохранение негативной динамики в дальнейшем может оказать давление на совокупное качество активов банка, а соответственно, на его прибыль и показатели эффективности деятельности.

Рисунок 2.7 — Динамика уровня резервирования ЗАО «РРБ-Банк»

Таким образом, в течение 2010 — января-сентября 2014 гг. кредитный портфель ЗАО «РРБ-Банк» увеличился номинальном выражении в 5,2 раза (в реальном — на 41,2%) и достиг 600,5 млрд. рублей, что соответствует 19-й позиции в банковской системе Республике Беларусь. ЗАО «РРБ-Банк» специализируется на потребительском кредитовании физических лиц: задолженность по кредитам населению составляет порядка 60% кредитного портфеля банка, что объясняет преобладание необеспеченных кредитов в портфеле банка. Корпоративный кредитный портфель ЗАО «РРБ-Банк» сформирован преимущественно в иностранной валюте (более 70% суммарной задолженности юридических лиц), а основными кредитополучателями банкам являются предприятия торговли, строительные организации и лизинговые компании. С точки зрения рискованности портфеля наиболее проблемным для банка в 2012 — 2013 гг. стало увеличение задолженности, классифицированной по второй группе, повлекшее рост чистых отчислений в резервы.

Негативная динамика операционной среды в Республике Беларусь обострила проблемы формирования оптимального банковского кредитного портфеля и управления им в целях минимизации совокупного кредитного риска. Данным вопросам и посвящён заключительный раздел настоящей работы.

3 Направления формирования оптимального кредитного портфеля и управления им в современных условиях

Для формирования оптимальной структуры кредитного портфеля, которая обеспечила бы минимизацию рисков при достаточном уровне ликвидности и доходности банка в качестве целей кредитной политики банка можно порекомендовать следующие:

— формирование кредитного портфеля, обеспечивающего ликвидное функционирование банка путем обеспечения сбалансированности размещаемых и привлекаемых ресурсов по срокам и объемам;

— построение долгосрочных и взаимовыгодных кредитных отношений с клиентами при соблюдении приемлемого уровня кредитного риска и необходимой доходности;

— поддержание качества кредитного портфеля на оптимальном уровне;

— совершенствование процесса предоставления кредитных ресурсов, в том числе посредством многоканального информационного и консультационного обслуживания;

— постепенная диверсификация кредитного портфеля как по отраслевой принадлежности клиентов, так и по категориям клиентов;

— повышение эффективности управления кредитными рисками путем совершенствования системы оценки и контроля за уровнем риска операций кредитного характера, соответствующей системы полномочий (лимитов) по принятию решений и осуществлению операций кредитного характера, системы контроля за соблюдением нормативных требований, правил и процедур по предоставлению операций кредитного характера.

Приоритетными направлениями при формировании кредитного портфеля ОАО «Белагропромбанк» могут являться:

— кредитование экспортоориентированных предприятий, имеющих заключенные внешнеторговые контракты на реализацию продукции (выполнения работ, оказания услуг);

— осуществление финансовой поддержки эффективных проектов предприятий отраслей экономики, не относящихся к агропромышленному комплексу, с целью диверсификации кредитных вложений, в том числе субъектов малого предпринимательства;

— кредитование физических лиц на потребительские нужды преимущественно с использованием банковских пластиковых карточек. При этом одним из направлений развития кредитных операций может являться реализация кредитных продуктов в пакетах розничных услуг при комплексном обслуживании физических лиц. Вместе с тем в условиях снижения доходов населения и существенного роста процентных ставок в потребительском кредитовании возможно рассмотрение и варианта приостановки операций кредитного характера с физическими лицами в целях недопущения снижения качества розничного портфеля.

Вследствие ухудшения качества валютного кредитного портфеля банка необходимо обратить внимание на критерии предоставления валютных кредитов. В частности, в кредитной политике банка можно закрепить норму о том, что операции кредитного характера в иностранной валюте осуществляются только на валютоокупаемые проекты и (или) при наличии в достаточном для исполнения обязательств перед банком объеме валютной выручки, остающейся у юридического лица после ее обязательной продажи.

В условиях ухудшения операционной среды в Республике Беларусь в целях оптимизации кредитных портфелей банков важное значение приобретают методы управления кредитным портфелем, направленные на минимизацию совокупного кредитного риска. В основе управления совокупным кредитным риском банка лежат методы рационирования и диверсификации.

Рационирование кредитного портфеля банка — это установление гибких или жестких лимитов кредитования по сумме, срокам, видам процентных ставок и прочим условиям предоставления кредитов; установление лимитов по отдельным заемщикам или классам заемщиков; определение лимитов концентрации кредитов на одного или группу тесно сотрудничающих заемщиков.

Процедура рационирования имеет два направления. Первое предполагает соблюдение нормативов, установленных центральным банком, второе основано на создании системы внутрибанковских ограничений и выполнении их требований.

Руководствуясь установленными таким образом лимитами, кредитный специалист после отбора потенциальных заемщиков оценивает соответствие предполагаемой сделки требованиям центрального банка, а затем внутрибанковским контрольным величинам, которые могут включать в себя:

1 лимиты кредитных операций банка с государственными структурами, другими банками, юридическими и физическими лицами;

2 лимиты на объёмы использования различных инструментов: кредитов, займов, овердрафта, лизинга, факторинга;

3 лимиты на объёмы кредитных вложений в различные отрасли, регионы и виды деятельности;

4 лимиты в разрезе филиалов и отдельных кредитополучателей.

Взаимозависимым с лимитированием и нормированием кредитного риска является метод его диверсификации, которая достигается путем распределения кредитного портфеля по различным категориям кредитополучателей, срокам предоставления, видам обеспечения, кредитным инструментам, степени риска, регионам, видам деятельности, а также по ряду других признаков с целью минимизации кредитного риска.

На практике обычно применяют три типа диверсификации: портфельную, по срокам погашения, географическую.

Диверсификация портфеля означает распределение кредитов между возможно большим кругом клиентов из различных отраслей. Данный тип диверсификации имеет особую актуальность для универсальных, неспециализированных банков, к числу которых относится и ОАО «Белагропромбанк». Для проведения диверсификации следует классифицировать отрасли по степени кредитного риска. Пример такой группировки приведен на рисунке 3.1.

кредитный портфель банк

Рисунок 3.1 — Классификация отраслей народного хозяйства по степени кредитного риска Наибольший риск связан с кредитованием наукоемких отраслей: тяжелой промышленности, приборостроения и др. Предприятия этих отраслей имеют не всегда стабильное положение из-за возможного морального устаревания продукции, высоких издержек на научные исследования, узости рынков сбыта. И наоборот, предприятия легкой, химической промышленности имеют более стабильные доходы, так как спрос на их продукцию достаточно предсказуем.

Рекомендуется избегать кредитования циклических отраслей (автомобильная промышленность, строительство, производство строительных материалов) в фазе экономической депрессии или спада.

В целом предприятия, ориентированные на массового потребителя, функционирующие в трудоемких отраслях (пищевая промышленность, сфера торговли и обращения, услуг) имеют более стабильное положение, нежели капиталоемкие виды бизнеса.

Можно предложить три метода диверсификации кредитного портфеля. Первый метод допускает кредитование в период экономического кризиса только предприятий с минимальной и средней степенью риска. Второй метод диверсификации портфеля предусматривает предоставление кредитов предприятиям различных отраслей меньшими суммами на более короткий срок и большему количеству кредитополучателей. Третий — основан на диверсификации обеспечения кредитов. Для этого одни кредиты выдаются под обеспечение материальных ценностей, другие — под залог ценных бумаг, третьи — под банковскую гарантию, четвертые — под поручительство третьего лица и т. д.

Диверсификация по срокам погашения предполагает выдачу и погашение кредитов в определенном диапазоне сроков. Это дает возможность некоторого финансового маневра и предотвращает случаи невыполнения банком своих обязательств перед клиентами.

Географическая диверсификация кредитного портфеля связана с кредитованием клиентов из различных географических регионов. Для банковской системы Беларуси данный тип диверсификации практически неактуален ввиду его относительной географической однородности, хотя кредитные учреждения таких крупных государств, как США и Российская Федерация активно его используют.

Таким образом, анализ экономической ситуации в Республике Беларусь и её влияния на банковский сектор позволил выявить наиболее острые проблемы формирования оптимального кредитного портфеля в современных условиях. Среди них увеличение проблемной кредитной задолженности и рисков валютного кредитования, отсутствие экономических предпосылок, стимулирующих формирование портфелей долгосрочных кредитов, рост процентных ставок по кредитам, из-за опережающей динамики ставок депозитного рынка не сопровождающийся увеличением доходности кредитного портфеля.

Для преодоления названных проблем банкам в области менеджмента качества кредитного портфеля следует активнее применять такие методы управления как рационирование, лимитирование и диверсификация, что поможет в конечном итоге снизить совокупный кредитный риск.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

кредитный портфель банк Проведённое теоретико-практическое исследование позволило сделать следующие выводы и сформулировать предложения.

1. Кредитный портфель банка представляет собой совокупность остатков задолженности по активным кредитным операциям на определенную дату. В целях комплексного анализа и оценки кредитный портфель может быть классифицирован по ряду признаков, среди которых степень диверсифицированности, тип контрагентов, вид кредитных операций и юридический способ их оформления, валюта кредитования, отраслевая принадлежность контрагентов, своевременность погашения контрагентом своих обязательств и др. Под «качественным кредитным портфелем» понимается кредитный портфель, по составу и структуре отражающий минимальный кредитный риск при достаточном уровне доходности и ликвидности банка. Наиболее общими критериями оценки качества кредитного портфеля выступают уровень его рискованности, доходности и ликвидности.

2. В течение 2010 — января-сентября 2014 гг. кредитный портфель ЗАО «РРБ-Банк» увеличился номинальном выражении в 5,2 раза (в реальном — на 41,2%) и достиг 600,5 млрд. рублей, что соответствует 19-й позиции в банковской системе Республике Беларусь. ЗАО «РРБ-Банк» специализируется на потребительском кредитовании физических лиц: задолженность по кредитам населению составляет порядка 60% кредитного портфеля банка, что объясняет преобладание необеспеченных кредитов в портфеле банка. Корпоративный кредитный портфель ЗАО «РРБ-Банк» сформирован преимущественно в иностранной валюте (более 70% суммарной задолженности юридических лиц), а основными кредитополучателями банкам являются предприятия торговли, строительные организации и лизинговые компании. С точки зрения рискованности портфеля наиболее проблемным для банка в 2012 — 2013 гг. стало увеличение задолженности, классифицированной по второй группе, повлекшее рост чистых отчислений в резервы.

3. Анализ экономической ситуации в Республике Беларусь и её влияния на банковский сектор позволил выявить наиболее острые проблемы формирования оптимального кредитного портфеля в современных условиях. Среди них увеличение проблемной кредитной задолженности и рисков валютного кредитования, отсутствие экономических предпосылок, стимулирующих формирование портфелей долгосрочных кредитов, рост процентных ставок по кредитам, из-за опережающей динамики ставок депозитного рынка не сопровождающийся увеличением доходности кредитного портфеля. Для преодоления названных проблем банкам в области менеджмента качества кредитного портфеля следует активнее применять такие методы управления как рационирование, лимитирование и диверсификация, что поможет в конечном итоге снизить совокупный кредитный риск.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1 Авсейко, М. Н. Кредитный портфель банка и критерии оценки его качества: автореферат диссертации на соискание учен. степ. канд. экон. наук: 08.00.10 / М. Н. Авсейко; БГЭУ. — Минск, 2009. — 20 с.

2 Авсейко, М. Н. Кредитный портфель банка и оценка его качества: [монография] / М. Н. Авсейко. — Минск: Мисанта, 2010. — 159 с.: табл.

3 Банковские риски: учебное пособие для студентов, обуч. по спец. «Финансы и кредит» / [Л.Н. Красавина и др.]; под ред. О. И. Лаврушина, Н. И. Валенцевой; Финансовая академия при Правительстве РФ. — Москва: КНОРУС, 2007. — 232 с.

4 Банковский кодекс Республики Беларусь: Кодекс Респ. Беларусь, 25 октября 2000 г., № 441-З // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «Юр Спектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. — Минск, 2002. — Дата доступа: 18.12.2014.

5 Бюллетень банковской статистики. Выпуски в разрезе банков за 2010 — 2014 годы / Национальный банк Республики Беларусь. — Минск: [б.и.], 2010 — 2014. — 143 с.

6 Егоров, А. (канд. экон. наук, доц.). Состояние и основные тенденции развития кредитного рынка Беларуси в современных условиях / А. Егоров // Вестник Ассоциации белорусских банков. — 2009. — N 42−43. — С. 13−17.

7 Ермаков, С. Л. Основы организации деятельности коммерческого банка: учебник для студентов высших учебных заведений, обуч. по напр. 80 500 «Менеджмент» / С. Л. Ермаков, Ю. Н. Юденков; Академия нар. хозяйства при Правительстве РФ, Фак. финансов и банковского дела. — Москва: КноРус, 2009. — 645 с.

8 Казакова, О. Н. Качество кредита и кредитного портфеля / О. Н. Казакова // Банковское дело. — 2009. — N 7. — С. 74−77.

9 Кроливецкая, Л. П. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков: учебное пособие для студентов, обуч. по спец. «Финансы и кредит» / Л. П. Кроливецкая, Е. В. Тихомирова. — Москва: КноРус, 2009. — 277, с.

10 Кузнецов, С. В. Кредитный портфель коммерческого банка и оценка его качества / С. В. Кузнецов // Банковские услуги. — 2007. — N 12. — С. 29−38.

11 Купчинова, О. Проблемная кредитная задолженность: подходы к определению / О. Купчинова // Банкаускi веснiк. — 2010. — N 16. — С. 42−48.

12 Лаврушин, О. И. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие для студ., обуч. по спец. «Финансы и кредит» / О. И. Лаврушин, О. Н. Афанасьева, С. Л. Корниенко; под ред. О. И. Лаврушина; Финансовая акад. при Правительстве Российской Федерации. — 5-е изд., стер. — Москва: КноРус, 2009. — 259, с.

13 Мамонтов, Д. С. Система мониторинга кредитного портфеля коммерческого банка / Д. С. Мамонтов // Финансы и кредит. — 2009. — N 38. — С. 59−62

14 Морсман Э. М. (младший). Управление кредитным портфелем: Пер. с англ. / Морсман Э. М. (младший); Науч. ред. В. Ионов. — М.: Альпина Бизнес Букс, 2004. — 206 с.

15 Нуриева, С. Теоретические аспекты управления рисками кредитного портфеля банков / С. Нуриева // Вестник Ассоциации белорусских банков. — 2011. — N 6. — С. 39−41.

16 Организация деятельности коммерческих банков: учебник / Г. И. Кравцова, Н. К. Василенко, О. В. Купчинова [и др.]; под ред. проф. Г. И. Кравцовой. — 3-е изд., перераб. и доп. — Минск: БГЭУ, 2007. — 478 с.

17 Пояснительная записка к финансовой отчётности ЗАО «РРБ-Банк» в соответствии с национальными стандартами финансовой отчётности и заключение независимого аудитора за 2011 — 2013 годы [Электронный ресурс] / ЗАО «РРБ-Банк». — Минск, 2014. — Режим доступа: http://www.rrb.by/. — Дата доступа: 29.11.2014.

18 Финансовая отчётность ЗАО «РРБ-Банк» в соответствии с международными стандартами финансовой отчётности и заключение независимого аудитора за 2011 — 2013 годы [Электронный ресурс] / ЗАО «РРБ-Банк». — Минск, 2014. — Режим доступа: http://www.rrb.by/. — Дата доступа: 29.11.2014.

19 Синельников, А. Н. Лимитирование как основа минимизации риска кредитного портфеля банка / А. Н. Синельников // Банковские услуги. — 2010. — N 9. — С. 27−33.

20 Славянский, А. В. Управление кредитным портфелем как один из элементов системы управления кредитным риском / А. В. Славянский; рец. Н. А. Гавриловой // Аудит и финансовый анализ. — 2008. — N 6. — С. 212−221

21 Сорокина, И. О. (канд. экон. наук). Методические подходы к анализу и оценке кредитного портфеля банка внешними пользователями / И. О. Сорокина // Финансы и кредит. — 2008. — N 42. — С. 15−25.

22 Тавасиев, А. М. Банковское кредитование: учебник: учебное пособие по дисциплине специализации специальности «Менеджмент организации» / А. М. Тавасиев, Т. Ю. Мазурина, В. П. Бычков; под ред. А. М. Тавасиева. — Москва: ИНФРА-М, 2010. — 654, с.

23 Янова, П. Г. (канд. экон. наук, проф.). Формирование кредитного портфеля коммерческих банков в условиях экономического кризиса / Янова П. Г. // Финансовый менеджмент. — 2010. — N 1. — С. 93−104.