Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ИНСТИТУТ МЕНЕДЖМЕНТА, МАРКЕТИНГА И ФИНАНСОВ Экономический факультет КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА По дисциплине:

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности Выполнила: студентка 3^го курса группы БУ/034 Бурчакова Е. Н.

Проверил: Ахмедов А. Е.

Дата ___________________

Оценка _________________

Подпись _________________

Воронеж 2008

Задание № 1.

На основании данных таблицы проанализировать влияние факторов на изменения стоимости валовой продукции. Сравнить результаты расчетов при применении различных способов. Сделать выводы.

1. Рассчитаем влияние факторов на изменение валовой продукции способом цепной подстановки, используя алгоритм четырёхфакторной модели:

ВП = ЧР*Д*П*ЧВ ВП_пл = ЧР_пл*Д_пл*П_пл*ЧВ_пл = 1000*250*8*0,085 = 170 000

ВП_усл1 = ЧР_ф*Д_пл*П_пл*ЧВ_пл = 1200*250*8*0,085 = 204 000

ВП_усл2 = ЧР_ф*Д_ф*П_пл*ЧВ_пл = 1200*256*8*0,085 = 208 896

ВП_усл3 = ЧР_ф*Д_ф*П_ф*ЧВ_пл = 1200*256*7,6*0,085 = 198 451

ВП_ф = ЧР_ф*Д_ф*П_ф*ЧВ_ф = 1200*256*7,6*0,103 = 240 000

2. Алгоритм расчета индексным методом. Индекс валовой продукции I_вп равен произведению индекса численности рабочих I_ир и индекса среднегодовой выработки I_гв.

I_вп = = (1200*200,000)/(1000*170 000) = 1,412

I_чр = = (1200*170 000)/(1000*170 000) = 1,20

I_гв = = (1200*200,000)/(1200*170 000) = 1,176

I_вп = I_{чр *} I_гв = 1,20 * 1,176 = 1,412

3. Методика расчета влияния факторов способом абсолютных разниц относительно четырехфакторной мультипликативной модели валовой продукции.

ВП_чр = (ЧР_ф — ЧР_пл)*Д_пл*П_пл*ЧВ_пл = (1200−1000)*250*8*0,085 = 34 000

ВП_д = ЧР_ф*(Д_ф-Д_пл)*П_пл*ЧВ_пл = 1200*(256 — 250)*8*0,085 = 4 896

ВП_п = ЧР_ф*Д_ф*(П_ф — П_пл)*ЧВ_пл = 1200*256 *(7,6 — 8,0) * 0,085 = - 10 444,80

ВП_чв = ЧР_ф*Д_ф*П_ф*(ЧВ_ф — ЧВ_пл) = 1200*256*7,6*(0,1028 — 0,085) = 41 548,8

ВП_общ = 34 000 + 4 896 — 10 444,8 + 41 548,8 = 70 000

3. Алгоритм расчета способом относительных разниц:

ВП_чр= ВП_пл* = 170 000 * (200/1000) = 170 000 * 0,2 = 34 000

ВП_д = (ВП_пл+ВП_чр)* = (170 000+34 000)*(6/250) = 204*0,024 = 4896

ВП_п = (ВП_пл+ВП_чр+ВП_п)* = (170 000+34 000+4896)*(-0,4/8) = 208 896 * (-0,05) = - 10 444,8

ВП_чв= (ВП_пл+ВП_чр+ВП_д+ВП_п)* = (170 000+34 000+4896 + (-10 444,8))*(0,018/0,085) = 198 451 * 0,20 937 = 41 548,8

ВП_общ = 34 000 + 4896+ (- 10 444,8) + 41 548,8= 70 000

Задание № 2

Рассчитать обеспечение потребности в материальных ресурсах договорами и их фактическое выполнение.

Из таблицы видно, что план потребности в материале, А не полностью обеспечен договорами на поставку и внутренними источниками покрытия.

Коэффициент обеспечения по плану ()

= (200 + 9000) / 9400 = 0,978

= (8800 + 200) / 9400 = 0,957

Это означает, что потребность в материале, А удовлетворена на 95,74%. План поставки недовыполнен на 4,36%.

Задание № 3

Провести факторный анализ прибыли на рубль материальных затрат.

Способом абсолютных разниц определим влияние факторов на изменение прибыли на рубль материальных затрат.

а) материалоотдачи

МО*Дв_пл*Rоб_пл = -0,123*0,9922*0,1879 = - 0,2 293

б) доли реализованной продукции в общем объеме её производства МО_ф*Дв*Rоб_пл = 3,29*(-0,034)*0,1879 = - 0,0211

в) рентабельности оборота

МО_ф*Дв_ф*Rоб = 3,29*0,9581*0,0062 = 0,0195

= - 0,2 293 — 0,0211 + 0,0195 = - 0,024

а) за счет снижения материалоотдачи на 0,123 руб, показатель прибыли на рубль материальных затрат также снизился на 0,2 293 (2,29 коп.).

б) снижения показателя прибыли на рубль материальных затрат также было вызвано за счет снижения доли реализованной продукции в общем объеме выпуска на 3,41%.

в) за счет повышения рентабельности оборота на 0,62%, показатель прибыли на рубль материальных затрат увеличился на 0,0195 (1,95 коп.).

Таким образом, данные показывают, что показатель прибыли на рубль материальных затрат, увеличился только за счет увеличения оборота предприятия. За счет других факторов, данный показатель снизился на 4,40 коп.

Общее изменение под влиянием трёх факторов составило 0,024 коп.

Задание № 4

Проанализировать обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

120/410 = 0,293

123/410 = 0,30

(120+123)/410 = 0,593

(410 — 243)/410 = 0,407

В процессе анализа также необходимо изучить причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращению кадров, из-за нарушений трудовой дисциплины и др.).

Напряжение в обеспечении предприятия трудовыми ресур-сами может быть несколько снято за счет более полного ис-пользования имеющейся рабочей силы, роста производитель-ности труда, интенсификации производства, комплексной меха-низации и автоматизации производственных процессов, внедрения новой более производительной техники, усовершен-ствования технологии и организации производства. В процессе анализа должны быть выявлены резервы сокращения потребности в трудовых ресурсах в результате проведения вышепере-численных мероприятий.

Если предприятие расширяет свою деятельность, увеличивает производственные мощности, создает новые рабочие места, то сле-дует определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах по категориям и профессиям и источники их привлечения.

Задание № 5

Провести анализ использования фонда рабочего времени.

Фонд рабочего времени (Т) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

Т = ЧР*Д*П Влияние факторов на изменение фонда рабочего времени определим способом абсолютных разниц:

Т_чр = (ЧР_ф — ЧР_пл)*Д_пл*П_пл = (170 — 160) * 220*7,95 = 17 490

Т_д = (Д_ф — Д_пл)*ЧР_ф*П_пл = (210 — 220)*170*7,95 = - 13 515

Т_п = (П_ф — П_пл)*Д_ф*ЧР_ф = (7,8 — 7,95)*210*170 = - 5355

Т_общ = 17 490 — 13 515 — 5355 = - 1380 тыс. ч.

Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресур-сы предприятие использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 210 дней вместо 220, в связи с чем сверхпла-новые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего дней, а на всех — 1700 дней, или 13 515 ч (1700×7,95).

Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за один день они составили 0,15 ч, а за все отработанные дни всеми ра-бочими 5355 ч. Общие потери рабочего времени — 18 870 ч (1638−1749) х 170.

Задание № 6

Проанализировать наличие, движение и структуру основных фондов. Сделать аналитические выводы.

Для анализа движения и технического состояния ОПФ рассчитывается следующие показатели:

Коэффициент обновления (К_обн)

К_обн = = (2500/14 800) = 0,169

Срок обновления основных фондов (Т_обн)

Т_обн = =

= (13 210/2500) = 5,284

Коэффициент выбытия (К_в)

К_в = = (900/13 210) = 0,0681

Коэффициент прироста (К_пр)

К_пр = = (1600/13 210) = 0,1211

Таким образом, на основе данных расчетов могли сделать вывод, о том, что основные производственные фонды к концу года увеличились на 1600 тыс. р.

В структуре основных производственных фондов также произошли изменения. Снизилась доля зданий и сооружений на 3,46%. Увеличилась доля рабочих машин на 2,48%.

Задание № 7.

Определить структуру затрат на производство продукции и изменения по отдельным элементам. Сделать выводы.

Как видно из таблицы фактические затраты предприятия выше плановых на 6206 тыс. руб., или на 7,37%. Перерасход про-изошел по всем видам и особенно по материальным затратам. Увеличилась сумма, как переменных, так и постоянных расхо-дов. Изменилась несколько и структура затрат: увеличилась до-ля материальных затрат и амортизации основных средств в свя-зи с инфляцией, а доля зарплаты уменьшилась.

Общая сумма затрат может измениться из-за объема выпуска продукции в целом по предприятию, ее структуры, уровня переменных затрат на единицу про-дукции и суммы постоянных расходов на весь выпуск про-дукции:

Данные для расчета влияния этих факторов приведены в следующей таблице.

Исходные данные для факторного анализа общей суммы издержек на производство и реализацию продукции

Из таблицы видно, что в связи с перевыполнением плана по выпуску товарной продукции в условно-натуральном вы-ражении на 2,6% (К_mn = 1,026) сумма затрат возросла на 1420 тыс. руб. (79 372−77 952).

За счет изменения структуры выпуска продукции сумма затрат также возросла на 1268 тыс. руб. (80 640−79 372). Это свидетельствует о том, что в общем выпуске продукции уве-личилась доля затратоемкой продукции.

Из-за повышения уровня удельных переменных затрат пе-рерасход издержек на производство продукции составил 2083 тыс. руб. (82 723−80 640).

Постоянные расходы возросли по сравнению с планом на 1445 тыс. руб., что также послужило одной из причин увели-чения общей суммы затрат.

Таким образом, общая сумма затрат выше плановой на 6216 тыс. руб. (84 168 — 77 952), или +8%, в том числе за счет перевыполнения плана по объему производства про-дукции и изменения ее структуры она возросла на 2688 тыс. руб. (80 640 — 77 952), а за счет роста себестоимости продукции — на 3528 тыс. руб. (84 168 — 80 640), или на 4,38%.

Изменение удельных переменных и постоянных затрат может происходить как за счет повышение уровня ресурсоемкости продукции, так и за счет роста цен на ресурсы. Для определения влияния последнего фактора на изменение себестоимости продукции необходимо фактическое количес-тво потребленных ресурсов за отчетный период умножить на плановые цены или цены базисного периода и сравнить с фактической их стоимостью в отчетном периоде. По этой причине затраты на анализируемом предприятии возросли на 3225 тыс. руб., а за счет ресурсоемкости — на 303 тыс. руб. (3528−3225). Следовательно, доля внешних факторов в рос-те себестоимости продукции данного предприятия составля-ет 91,4% (3225/3528*100), а внутренних — 8,6% (303/ /3528 * 100).