Актуарные расчеты в системе обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

В большинстве стран мира система обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний имеет свои органы управления, свой автономный бюджет, который не консолидируется с бюджетами других видов обязательного социального страхования, что целесообразно сделать и в Российской Федерации.

В этой связи важно предпринять меры по совершенствованию методов расчета страховых тарифов.

Действующий порядок определения размеров страховых тарифов базируется на принципе эквивалентности обязательств страхователей и страховщика, т. е. величина всех страховых взносов должна покрывать объемы всех выплат, связанных с возмещением вреда пострадавшим на производстве.

Механизмом, определяющим величину страховых взносов для конкретных страхователей в системе от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, является механизм раскладки имеющейся (собранной) величины страховых взносов (определяемой с помощью классов рисков и величины заработной платы персонала), которую можно истратить на имеющуюся совокупность стоимости последствий страховых случаев в данной страховой организации.

В нем органично сочетаются личная ответственность конкретного работодателя за уровень (класс) профессионального риска и солидарная ответственность всех работодателей, входящих в одно товарищество страхования. Его суть состоит в том, что весь объем годовой страховой нагрузки (требуемых к оплате платежей) распределяется между страхователями пропорционально их классу профессионального риска и объему заработной платы работников предприятия.

Поэтому класс опасности выражает степень риска травматизма и профессиональных заболеваний в различных отраслях и определяется по следующей формуле:

При расчете расходов на единовременные выплаты учтены максимальные размеры, из которых исчисляется размер единовременной страховой выплаты по данному виду страхования застрахованному лицу, в соответствии со степенью утраты профессиональной трудоспособности (в 2017 г. — 94,8 тыс. руб., в 2018 г. — 99,0 тыс. руб. и в 2019 г. — 103,1 тыс. руб.), а также размер единовременной страховой выплаты лицам, имеющим право на получение страховых выплат в случае смерти застрахованного лица (в 2017—2019 гг. — 1 млн руб.).

Пятую часть (до 20%) от величины страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страхователи (работодатели) вправе направлять на финансирование предупредительных мер в области охраны труда и на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.

В 2015 г. более 25 тыс. страхователей реализовали данную возможность и использовали для этих целей почти 5,0 млрд руб. Анализ распределения средств на цели снижения уровней профессионального риска и оздоровления трудящихся свидетельствует о том, что на цели приобретения средств индивидуальной защиты работников и их санаторнокурортное лечение расходуется более 80% от суммы данных средств.

При расчете расходов на ежемесячные страховые выплаты предусмотрена индексация размера этих выплат в соответствии с индексом потребительских цен: в 2017 г. — 1,049, в 2018 г. — 1,044, в 2019 г. — 1,041.

зоо Совершенствование процесса страхования несчастных случаев на производстве требует: разработки методики детального определения объекта обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний; внедрения индивидуальных программ реабилитации пострадавших и определения исполнителей и организаций контроля за выполнением индивидуальных программ реабилитации; расширение нормативной базы для более полного проведения мероприятий по восстановлению здоровья пострадавшего; формирование резерва средств на осуществление социального страхования от несчастных случаев за счет капитализированных платежей, поступивших в случае ликвидации страхователя.

Наличие этого резерва позволит снизить финансовую нагрузку на действующие предприятия и перейти к расчету страхового тарифа в зависимости от фактических затрат на возмещение вреда. Для обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний до проведения глубоких институциональных реформ необходимо наделить правом осуществлять надзорные и контрольные функции Фонд социального страхования РФ.

Цель страхования — защита застрахованных от рисков несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Страховым обеспечением для данного вида страхования являются:

• — оплата листка временной нетрудоспособности;
• — единовременные и ежемесячные страховые выплаты;
• — оплата дополнительных расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию пострадавшего.

Отмечая положительное значение обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»), как основного вида обязательного страхования от несчастных случаев и болезней, следует отметить его основные недостатки:

• — ограничения по кругу лиц, подлежащих страхованию. Действие Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ распространяется на всех работников, осуществляющих свою трудовую деятельность по трудовым договорам. В случае заключения гражданско-правового договора с работником, он подпадает под действие закона только в случае уплаты страховых взносов. Лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, под указанный вид страхования не попадают, добровольное внесение ими взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний законом не предусмотрено. По самым скромным подсчетам это около 7 млн человек, и количество таких граждан постоянно увеличивается;
• — ограничения по перечню страховых рисков, по которым осуществляется выплата страхового обеспечения. Несчастный случай признается связанным с производством, если он произошел при выполнении трудовых обязанностей застрахованного лица. Заболевание признается профессиональным, если оно развивается в результате воздействия определенных факторов риска, связанных с трудовой деятельностью.

Специализированные лечебно-профилактические учреждения — центры профессиональной патологии устанавливают связь заболевания с профессиональной деятельностью на основании приказов соответствующих федеральных органов исполнительной власти РФ, где перечислены все заболевания, которые могут быть вызваны воздействием вредных и опасных веществ, т. е. список заболеваний и факторов риска является исчерпывающим.

В соответствии с международными нормами под понятие «профессиональный несчастный случай» подпадает повреждение здоровья, обусловленное работой или возникшее в процессе работы. Это означает, что несчастные случаи, произошедшие при следовании на работу или с работы, также являются профессиональными несчастными случаями. Они приравниваются к несчастным случаям, возникшим во время производственной деятельности, следовательно, возмещение вреда осуществляется по единым нормам.

Оплата листка временной нетрудоспособности производится пострадавшему с первого дня нетрудоспособности в размере 100% от средней заработной платы независимо от стажа работы. Единовременную и ежемесячные страховые выплаты назначают пострадавшему, если органы медико-социальной экспертизы устанавливают ему стойкую утрату профессиональной трудоспособности. В случае смерти работника указанные выплаты получают его иждивенцы. Максимальный размер единовременной и ежемесячной страховых выплат на календарный год устанавливается федеральным законом.